《国企74个风险点防控手册.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国企74个风险点防控手册.docx（67页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、名目第一章国企干部的法律风险防控风险点1：个人为企业承担担保责任风险点2:将有担保的借款变更为无担保借款风险点3:担任法定代表人风险点4:监事会职权的行使凤险点5:避开构成非法汲取公众存款罪”风险点6:避开构成“贷款诈骗罪”风险点7:避开构成“欺诈发行股票、债券罪”风险点8:虚开、骗取、虚开（专用）发票罪风险点9:骗取贷款罪风险点10：高利转贷罪风险点11：逃税罪风险点12:挪用资金罪风险点13:公司、企业人员受贿罪第二章三重一大的法律风险防控风险点14:国有企业股权转让的法律风险风险点15:国企（政府）可以将PPP项目的股份全部转让给社会资本方吗？风险点16:平安事故、融资、担保等决策的法律
2、风险风险点17:大额资金使用第三章企业融资法律风险防控风险点18:缩短资金在公司账户上的停留时间风险点19:抵押物不符合法律规定的法律风险风险点20:抵押手续不完备可能会致使抵押权无法设立风险点21:权利质押手续不完备的法律风险第四章对外投资、合作、开发的法律风险防控风险点22:股东之间商定保底分红条款之效力及风险风险点23:国企对外投资的风险第五章房地产开发的法律风险防控风险点24:被征收房屋的补偿金如何确定？风险点25:土地出资是否受已履行开发投资总额25%以上”的限制？风险点26:土地使用权作价出资的法律风险风险点27:资产并购和股权并购哪种好？风险点28:收购时未达到转让条件有何风险及
3、如何应对？风险点29:被收购方在房产并购中有哪些风险及如何应对？风险点30:开发商如何规避争议中适用中标协议？风险点31:发包人指派分包的合法措施有哪些？风险点32:单位如何应对施工索赔？风险点33:工程协议无效的情形与后果有哪些？风险点34:单位如何扣留施工单位的保修金？风险点35:开发商采纳售后包租”方式销售商品房的风险防范风险点36:商品房按揭中开发商有哪些法律风险及整体防范建议风险点37:开发商提供阶段性担保后如何自保？风险点38:如何防范商品房买卖协议中第三人付款行为的法律风险？风险点39:开发商“垫首付”存在哪些风险？风险点40:如何防范将来违约方主张协议商定的违约金过高的风险？风
4、险点41:购房人未按认购书商定签署预（销）售协议能否取回定金？风险点42:庭院私属如何通过协议实现？风险点43:让利承诺书的法律效力？风险点44:项目经理与建筑施工企业签订内部承包协议的法律效力风险点45:委托实际施工人作为项目部的负责人的法律风险风险点46:项目经理部成员对外签字的效力风险点47:项目部与包工头签劳务协议需谨慎风险点48:注意施工许可的期限风险点49:注意审查分包人的法人资质风险点50:注意审查分包人的履约信用风险点51:建筑企业将工程对外挂靠风险风险点52:房企以名股暗债”方式融资，其对赌条款是否有效？第六章国企内部管理法律风险防控风险点53:公司的公章究竟该谁拿风险点54
5、:尽量以子公司的名义签署协议风险点55:项目章、部门章刻上：出具承诺、借款、担保及签订协议等无效风险点56:融资应当尽量使用专用的融资新账户风险点57:国企要避开以书面方式追认之前遗留下来的不合理决议风险点58:减轻春节的还款压力风险点59:公司应当如何防止印章使用失控风险点60:聘请录用条件设定不合理的法律风险风险点61:未依法履行告知义务的法律风险风险点62:忽视入职前健康检查的法律风险风险点63:招用未解除原劳动关系职工或员工风险点64:录用离退休人员的法律风险风险点65:未签订书面劳动协议的法律风险风险点66:试用期条款商定不当的法律风险风险点67:未依法商定服务期的法律风险风险点68
6、:竞业限制条款商定不当的风险风险点69:未依法支付社会保险的法律风险风险点70:对职工或员工进行罚款的法律风险风险点71:逆向派遣及违规派遣的法律风险风险点72:劳务派遣用工比例过高的风险风险点73:未协商全都解除劳动协议的风险风险点74:经济性裁员过程中的法律风险第一章国企干部的法律风险防控1.险点1:个人为企业承担担保责任I企业的融资贷款及其他业务往来的金额一股都比较巨大，若领导个人为其承担担保责任，可能会导致个人的资产被全部用制执行的风险.无论是一般担保责任还是连帝担俣贵任，担保人在承担担保责任后，可以向债务人进行等款的追借来弥补自己的损失.但是若企业破产后，个人在承担担保表任后可能无法
7、向破产公司进行足酸追信，风险一制个人尽量不要在企业的融资借款协议或业务往来上以担保人的身份签字.若个人确因工作需要，在融合借款协议或业务往来上以担保人的身份签字后，也要在其任期届满前将该笔款项清偿，避免留下后遗症。法传越按1 .担保法第六条本法所称保证，是指保证人和债权人约定,当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为.2 .担保法第十九条当事人对保证方式没有约定取Ir均定不明确的,按照连帝贵任保证承担保证贵任.1彼点2 :将风险识别国有企业的领导往往是由政府从体制内进行选送并予以货派,是代表国家行使权力，与私企业的领导有着本质的区别.如果原借款协议有担保，该弟僧款成为呆账
8、的可能性就会大大降低.看领导后续将有担保的借款变更为无担保借款，就追加了谈笔借款无法收回的风险.若后域该笔信款确未能收回，造成经济损失30万元以上的，可能会被处三年以下有期徒刑或者拘役；造成经济损失150万元以上的，可能被判处三年以上七年以下有期徒刑，领导要杜绝将有担保的借款变更为无担保借款；若因不相关因素必须予以变更，也要有相关领导的批示，并在相关会议上集体亩议通过；如果在既没有相关批示又不得不予以变更的情形下，相关领导要做好有关倩况的详细记录并将有关斐料收里存档，在相关会议上隽体市议通过（但风险仍然存在）.m（关于办理渎职刑案件适用法律若干问题的好分（一）第七条依法或者受更托行使国京行政*
9、理职权的公司、企业、事业单位的工作人员，在行使行政管理职权时滥用职权或者玩忽职守，构成犯菲的，应当依照全国人民代表大会常务委员会关于（中华人民共和国刑法第九章渎职!三主休谴用问题的第释的规定,适用渎职等的规定追究刑责任.刑法常一百六十八条【国有公司、企业、事业单位人品失职罪】【国有公司、企业、事业单位人员滥用职权罪】国有公司、企业的工作人员，由于严重不负责任或者滥用职权，造成国有公司、企业破产或者严重拐失，致使国家利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役；致使国家利益遭受椅别重大损失的，处三年以上七年以下有期徒刑.国有事业单位的工作人员有前期:行为，致使国家利造il受重大损失的，依照前期
10、:的规定处罚.国有公司、企业、事业单位的工作人员，徇私发弊，犯前两款界的,依照第一款的规定从重处行.关于办理渎职刑事案件适用法律若干问题的解释（一）第一祭国家机关工作人员滥用职权或者玩忽职守，具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百九十七条规定的致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失a：（一）造成死亡1人以上，或者重伤3人以上，或者搓伤9人以上，或者重伤2人、轻伤3人以上，或者重伤1人、轻伤6人以上的；（二）造成经济损失30万元以上的；（三）造成恶劣社会影响的；（四）其他致使公共财产、国家和人国利益遭爱重大损失的情形.具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百九十七条规定的”情节特别严重：（一
11、）造成伤亡达到前款第（一）项规定人数3倍以上的；（二）造成是济损失150万元以上的；（三）造成前款规定的损失后果，不报、迟报、谎报或者授念、指使、强令他人不报、迟报、汽报事故情况，致使损失后果持续、扩大或者抢救工作延误的；（四）适成待别恶劣社会影响的；（五）其他待别严重的情节.险点3:担任法定代表人法定代表人对外以公司的名义行事，作为公司法人治理结构中最重要的组成部分，法定代表人曾经是公司老板当仁不让的位置.但是，现如今，越来越穿的老板不愿意出任法定代表人，而是将此位置委以他人出任，并为此支付报酬.这是什么原因呢？担任法定代表人，到底存在怎样的法律风险呢？1民事方面的法律风跄违反法律、行政法规
12、或者公司章程的规定，给公司造成损失的，其应当承担IS供责任.如果具他垄事、盆事、急坡管理人员存在违法或侵权行为，而法定代表人签署了相关文件或参与了相关决策，则可能被认定为共同侵权。如果法定代表人滥用公司法人独立地位，则应对公司债务承担连带贵任；而如果其利用关联关系损害公司利避，则其也应当IS偿相应损失.【2】行政方面的法律风险从事非法经营，向登记机关、税务机关隐瞒真实情况、弄虚作假、抽逃资金、隐匿财产逃避质务，解散、被撤销、被宣吉破产后，值自处理财产，变更、终止时不及时申请办理登记和公吉,使利害关系人遭受重大损矢的，从事法律禁止的其他活动，痘害国家利益或者公共利益的对法定代表人可以给予行政处分
13、、罚款.构成犯罪的，依法追究刑事责任：3刑事方面的法律风雌单位犯罪的，同时处置法定代表人。例如：逃脱罪、职务侵占菲、挪用台全菲、非法经营罪、非法吸收公众存贪罪、非匡家工作人员受贿罪、对国家工作人员行贿罪等.4其他方面的法律风险如公司欠缴税款，税务机关可阻止真法定代表人出境；如公司被执行，司法机关可限制具法定代表人出境.风险管制法定代表人应注重法律知识的学习及法律风险意识的培养.法定代表人应当定期激请专业人士对管理骨干及精英进行培训，确保公司运行过程中各个环节的合法合规运行.在日客生户及重大事件的决策过程中，也应当咨询专业人士，听取意见和建议，防微社渐，降低风险.重视集体决策，对违法违章行为提出
14、异议，并将之记载于会议纪要上.尽量完善管理制度，如重大事项决策的法律咨询制度.法定代表人异议制度等。必要时，与保险公司合作，设立执行责任风瞳保除制度，由公司为法定代表人购买责任保检,以尽可能曜低职务行为带束的法律风险.对于挂名法定代表人，应当签订挂名协议,明确贵任承担问题.里然挂名人不因签订挂名协议而免天，但其可根据应协议要求公司对其造成的相应损失承担Jgf责任.如此，以最大限度地减少自身的损国有独奏公司监事会成员不得少于五人，其中职工代表的比例不得低于三分之一,具体比例由公司章程规定.监事会成员由国有资产监督管理机构委派.但是，滥事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生.监事会主席由国
15、有资产监督管理机构从监事会成员中指定.渣管可能不庶患接受监督.监事会不承担实质性的工作。很多监事并不履行公司任何实质性的工作任务，对于公司运营不甚了解,可能起不到良好的监督作用；监事会可能资失独立性，受到量事会的限制.监事会人数不得少于5人。监事过多，则会增加公司的监曾成本,监事过少，则达不到监督的作用.为了保证监事会的独立性，禁止苗事和高级管理人员减任监事，加强法律法规，正说认识目身的职责.加强财务和识的学习，加强监会的监督力度.加强制度建设，提升管理能力.a三e公司法第七十一条匡有独资公司监事会成员不得少于五人，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定.监事会成员由国有资
16、产监督管理机构委派；但是，监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生.监事会主席由国有资产监督管理机构从芸事会成员中指定.第五十四条监事会、不说监事会的公司的监，行使下列职权:（一）检查公司财务；（二）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对连反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员理出罢免的建议；（三）当董事.高级管理人员的行为斐言公司的利益时，要求董事.高级管理人员予以纠正；（四）提议召开临时股东会会议,在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；（五）向股东会会议提出提靠;（六）依照本法第一百五十二条的规定，对董事、高级管理
17、人员提起诉讼；（七）公司章程规定的其他职权.险点5:避免构成非法吸收公众存款罪.非法吸收公众存收58的种类很多，比如：金K理财、民问借贷.消襄返利、P2Pfi贷好等都可第PS入非法望灸犯罪的雷区；非法吸收公众存款或者非法变相吸收公众存款必须同时具备下列四个条件：A.具有非法性：未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金；B.具有公开性：通过媒体、推介会、传雪、手机短信等途径向社会公开宣传；U具有利诱性：承诺在一定期限内以货币、实物、设权等方式还本付息或者给付回报；D.具有社会性：向社会公众即社会不待定对象取收资金.司法实践中,下列行为通常被认定为非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款：A
18、.不具有房产能害的真实内咨或者不以房产销雪为王要目的，以返本错考.售后包租、约定回购、错善房产份额等方式非法吸收资金；B.以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金；C以代种植（养殖）、租种植（养殖）、联合种植（养殖）等方式非法吸收资金；D.不具有错售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供眼务为主要目的，以商品回购、寄存代售等方式非法吸收资金；E.不具有发行股票.债券的真支内谷.以虚假转让股权、发售虚构质券等方式非法吸收资金；F.具有募隽基金的真实内容，以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金；G.不具有销售W险的直实内容，以假冒保险公司.伪造保险单有等方式非法吸收资金；H.以投资入
19、股的方式非法吸收资金;I以委托51财的方式非法吸收资金；J利用国间会”、tt,尊姐织非法吸收资金.量刑标准：处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金；非法吸收公众存款数颤巨大或者有其他产重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金.单位犯本葬的，实行双罚制对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直或贵任人员依照上述规定处罚.风1险空制融资方式：企业进行民间融资时应注意避免通过媒体、推介会、传单以及手机短信等公开宣传、推介的方式，而应当采用非公开的方式募集资金；融资对象：企业迸行民间融资应注意避免向不特走对彖”融经；资金用途：企业司间融名
20、的用途影响融去行为的定性，企业应当老筹重的翁全及时投入生产经哲活动中，而不能用于转贷或者学法犯罪活动：对于已经涉嫌非法吸收公众存款的企业，应当立即停止非法吸收公众存款活动.a1 .最壹人民法院关于宙理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的般释第三条非法吸收或者变招吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事贵任：（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款,数款在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数款在Ioo万元以上的；（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，早位非法吸收或者变相吸收公众存款对薮150人以上的；（三）个人非法吸收或变相吸收公众存款，给存款人造成直
21、接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成按经济损失数款在50万元以上的；（四）造成寒劣社会影响或者其他严重后果的.2 .最高人民法院关于*理非法隽空刑事安件具体应用法化若干问题的第修（法彩（2010）18号）险点6:避免梅成贷款诈药罪我国刑法没有将第位规定为贷款诈骗罪的行为主体，本罪只能由目然人构成.但是单位实施贷款诈振时，决策者与直接责任者构成贷款诈骗罪,应当追究儿事责任.使款诈骗罪，是指以非法占有为目的，使用欺诈方法，诈骗银行或者其他金融机构的贷款，数额较大的行为.常见的贷款诈骗方式有：A.统造引进资金的项目;B.使用虚假的经济合同；C.使用虚假的证明
22、文件；D.使用虚假的产权证明作担保或者超出抵押物价值重复担保.E.以其他方法诈美银行或其他金融机构贷款的，这里的其他方法是指伪造单位公童印鉴蕖贷的；以保货币为抵押弱贷的；先借货后采用欺诈手段拒不还贷的等情况.非法占有的目的通常从贷款人的客观行为来判断。量刑的标准：根据刑法第193条的规定，贷款诈骗数籁较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚全；数额较大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金：数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者元期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产.申清贷款时，应当对经营
23、状况、还款能力、项目风险等进行综合评估，确定贷款数额.取得贷款后，应当按照贷款合同约定的用途使用贷款.贷款到期时，应当积极筹措资金还本付息。险点7:避免构成欺诈发行股票.俵券罪欺诈发行股票、债券罪,是指在招股说明书.认股书、公司、企业债券募奥办法中隐瞒重要事实或者狷造重大虚假内容,发行股票或者公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为.风险识别依诈发行股票债券罪，直接侵犯了国家对证券市场的管理制度以及投资*、股东和债权人的利造.在招股说明书、认股书、公司.企业债券募里办法中隐瞒重要事实或者箱造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，涉痛下列情形之一的，应予立案追诉：A.发行数
24、额在500万元以上的；B.伪造、变造国家机关公文、育效证明文件或者唱关凭证，单据的；C.利用募堂的资金迸行违法活动的；D.转移或者隐瞒所募管资全的：E.其他后果严重或者有其他严重情节的情形.本罪的犯罪主体，单位也可能构成，但主要是公司发起人、股份有限公司或者有限公司.量刑标痕:数嵌巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处非法募焦资全额1%以上5%以下罚金.公司、企业在发行股票、债券时，必须道守我医公司法股票发行与交易管理暂行条例等法律法规的规定.招股说明书.认股书.企业债权看Sl办法等书面文件应当要真实反映公司企业的疆里状况以及股票、债券发行的真实情况.公司
25、、企业在发行股票、债券过程中，杜绝伪造、变造国家机关公文、有效证明文件或者有关凭证、St据的行为也应当避免.通过发行股票、债券筹得贵金以后，应当保证将资金用于公司、企业合法的经营活动中，而不能利用理集的资金进行违法活动或者转移、隐瞒所募隼资金。险点8:虚开、药取、虚开（专用）发票罪虚开瑁值税专用发票、用于美取出口退税、抵扣税款发票罪，是指个人或者单位故意虚开考值税专用发JR或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为.虚开发票菲，是指虚开除IS值税专用发It用于骗取出口退税.抵扣税款的其他发票以外的发H,情节严重的行为.严重破坏了社会主义市场经济秩序.为实交易代开:值税专用是否构成虚开：
26、#值税专用发票;三,司法实践中通常根据有无税款虚开，有无造质国家税款损失而区别对待：A.销售方向代开罢方支付了票面斫开具的甯值税款，并且代开票方也依法如实向税务机关日报缴纳了相应税款的，不存在税款虚开和国家税款损失的事实，对销售方和偷代开票方一般不以虚开增值税专用发票靠论处.B.销售方向代开票方支付了票面所开具的潸值税欺，但代开票主通过让他人为自己虚开总值税专用发票申报抵扣逃避向税务机关缴纳相应税款的，销售方不存在税款虚开和侵犯国家税收利益的故意.一股不以虚开溶值税专用发票霏论处。但代开票方让他人为自己虚开喈值税专用发票和申报抵扣逃避激纳相应税款的行为，具存税款虚开和造成国家猊款戒失的性质，以
27、虚开IgzI税专用友票罪论处.C.销售方向代开索方支付低于t1值税款税率的开票更,代开票方向与错售方交易的购货方代开清值税专用发票的，开具的增值税款数额虚假不实,具有虚开税款散敲的性履，对销售方和代开票方均可以虚开增值税专用发票罪论处.本罪的犯/主体为一殷主体、个人及单位均可成立本“.本谷的主观方面是故意,因过失而罐开、泱开0值税专用发票的，不成立本罪.量刑标准：处3年以下有期徒刑或者拘役,并处2万元以上20万元以下罚全；虚开的税款数板较大或者有其他严重情方的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；虑开税款数额较大或者有翼他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒
28、刑，并处5万元以上50万元以下岗金或者没收财产.根疟相关司法解修,数额较大与数额巨大的标造分别是1万元、50万元.犯虚开发票罪的，处2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚全:情行特别严重的，处2年以上7年以下育期徒刑，并处罚全.在执行罚金、没收财产之前，先由税务机关追激税款和所骗取的税款.完善公司、企业的发票管理制度.加强企业内部人员的业务及法律培训.涉及詹值税专用发票及其他发票的具体业务中要詹强防忘意识，规屯业务行为.Wffi1 .2011年2月25日，全国人大尝委会通过了刑法修正案（八）.废除了虚开、骗取、抵扣税款发票罪的死刑，但增加了虚开发票罪.2 .最高人国检察院、公安部关于公安机关管
29、辖的刑事案件立安追诉标准的规定（二）第61条及第61条之一的规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被编数额在5000元以上的，应予立塞追诉.虚开发票100份以上或者虚开金额累计在40万元以上的，或者虽未达到上述数额标准，但5年内因虚开发票行为受过行政处罚2次以上，又虎开发票的应予立案追诉.点9 :罪名认定:骗取货款罪侵犯的事休是国家的金融管理秩停，指向的是金融资金的使用权.量刑标准：处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者竺处罚全：给银行或者其他全融机构造成特别重大损失或者有其他特别产重情行的，处3年以上7年以下有期徒刑，并
30、处罚金.企业向银行或者其他金融机构贷款不同于民间借贷，在贷款条件及贷款程序上都有着更产重的要求.企业应当做到：根据企业的实际情况确定贷款金额.保证所提供信息、证明材料的真实性。严格按照法定程序签订规范的借款合同并办理相关手续，若需办理担保，应当按照相关法律法规的规定进行登记或备索.诚信履行借款合同。险点10:高利转贷罪高利转贷罪，是指以转青牟利为目的，套取金融机构信贷资金高利转贷给他人，违法所得数额较大的行为.风险识别经济活动中，企业之间拆借资金能终缓解企业融资造、融资贵等顽疾，满足企业自身经营匏需要.因此较为普遍.高利转贷靠侵犯的客笈是国家金融管理秩序,指向的是金融机构贷款的使用权。本罪客现
31、上表现为两神行为：套取行为和转贷行为。对于企业及其经蕾管理人员以转贷牟利为目的套取金融机构信贷迢全表面上将该部分资金用于生产是营，但将自有资金高利借贷给他人，违法所得数毁较大的，也存在构成高利转贷罪的风险。量刑标准：处3年以下有期徒刑或者拘役，并处违法所得1倍以上5倍以下罚金；违法所得数额巨大的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处违法所得1倍以上5倍以下罚金.险点11：逃税罪逃税界，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避纳税款，或者多纳税款后,以假报出口或者其他欺骗手段，美取所缴纳税款的行为，以及扣缴义务人采取欺编、隐瞒等手段，不激或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。风
32、险识别量刑标澄：逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚全；逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税短30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金.公司、企业利用税法中的漏洞或者模就之处通过对经营及财务活动进行安排，合理避税是可行的.但如果试图挑战刑法的底线实施逃税行为将面临严厉的行政处罚与刑事处罚.为防范逃税罪的刑事风险，企业可从以下几个方面着手：Ie强依法纳税的意识，规范纳税申报和缴纳税款的行为.定期进行税务检查，及时发现涉及税问题.对于已经因逃税行为受到行政处罚的公司、企业来说,应当利用好刑法上不追究逃税人刑事责任的特别条款，防止行政责任演化成刑事
33、责任。在税务机关依法下达追缴通知后，就好及时补缴应纳税歙,缴纳滞纳金.险点12:挪用资金罪挪用吏金靠，是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，挪用本单位资全归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过3个月耒还，或者虽未超过三个月，但数3E较大、迸行利活动的，或者进行非法活动的行为.风险识别量刑标准：处3年以下有期徒刑或者拘役，挪用本单位资金数顺巨大的，或者数额较大不退还的，处3年以上10年以下育期徒刑.风险住制健全和完善公司资金管理制度，规范资金使用流程，保证资金流通的各个环节都有相应的责任人及监督机制.加强对公司.企业人员的培训。通过业务、法律、职业道德的培训，使公司、企业人员明逢
34、哪用单位资金的法律责任，严格道循业务规定.公司、企业高管尤其是公司、企业的初始投资者，应当考强法律意识，严格区分个人与企业财产。需要动用公司资金时，应当按照公司法以及公司章程的规定，执行相应程序,不能擅自决定.公司.企业人员已经实施了部用公司资金行为的，应当及时回收责金，归还单位，防止民事麦任向刑事责任造化a公司、企业人员受贿罪，是指公司企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法接受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为。量刑标准：根据刑法第163条的规定，公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物,为他人课取利益，数额较大的,处
35、5年以下有期徒刑或者拘役.数额巨大的，处5年以上有期徒刑，可以并处没收财产。根据相关司法解释，公司企业人员受脂菲，数额较大的起点是5000元，数额巨大的起点是10万元。公司、企业人员在采购时要避免收取回扣、好处费等刑法禁止的行为.在进行采灼时，要注意将回扣与折扣、佣金等合法收入区别开来.交易相对方给予折扣.佣金，应当在依法设立的，反映单位生产经营活动或者行政事业经裁收支的财务账上，技照财务会计制度现定明确如实记载.在其他业务活动中，公司、企业或者其他单位的人员也应当避免利用职务上的便利，索取或者收受任何形式的好处费。第二章三重一大的法律风险防控国有企业党委（党组）、董事会或未设董事会的经理班子
36、为三重一大的责任机构。三重一大：重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用，必须经集像讨论做出决重大事项决策包括：公司发展方向、战略规划、企业破产、改制、蓑并重组、资产调整、产权转让、对外投资、利益调配、集团公司向上级的重大报舌（清示）、绩效考核、安全事故的调查处理、重大违纪、机构调整及安全等方面的重大决策.重要干部任免包括：向控股和参股企业委派股东代表、准荐董事会和IS事会成员和经理、财务负责人、中层以上理人员和下Jl顿导班子成员的任免、聘用和整除聘用和后修人选的确定、重要项目安排包括：年度投资计划、融资、担保项目、期权、期货等金融衍生业务、重要设备和技术引进、采购大宗物资和购
37、买服务.重要工程建设项目.大酸费金的使用包括：超预Jl资金的调动和使用、对外大械捐解、沮助、年度预算内大额度资金调动和使用、集团公司担保、抵押、贷款等资金使用.匡育产权转让只有三种方式：股权划转、产权交易.协议转让。股权划转必须是国有独资企业、国有独资公司、政府机关、事业单位之间才能进行.产权交易是匡育股权转让的一般形式，没有特别情况必须通过产权交易机构挂牌竞价，然后签订转让协议.协议转让是匡有股权转让的特殊形式，无需挂牌竞价，但限制很严.央企好须是国责委批准，地方国企艺须由肯国委以上批准,批准很难叁到（具体情况建议咨询相关部门）.如果没有得到有关部门批;隹，转让匡有股权必须通过产权交易所挂牌
38、。法律链接国有奥产法第五十三条国有资产转让由履行出资人职贵的机构决定.履行出资人职贵的机构决定转让全S3国有资产的，或者转让部分匡有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报请本级人民政府批准.第五十四条国有资产转让应当囊循等价河偿和公开、公平、公正的原则.除按照匡家规定可以直接协议转让的以外，国有资产转让应当在依法设立的产权交易场所公开进行.转让方应当如实披曼存关值息，征受让方；征集产生的受让方为两个以上的，转让应当采用公开竞价的交易方式.第五十五条匡有资产转让应当以依法评估的、经履行出资人职责的机构认可或者由履行出资人职责的机构报经本圾人民政府核准的价格为依插，合理确定最低转让价格.风
39、险识别可以根据“PPP项目合同指南（试行）财金156号第二重第十级三、股权变更的限制（3）如果政府参股了项目公司，则政府转让其在项目公司股权的不受上述股权变更限制.但作为国有企业，如果没有得到有关部门批准，转让匡有股权必须通过产权交易所挂弹.（注：风险点14:国有企业股权转让的法律风险有详细分析）安全事故、融资、担保项目、重要工程项目等是属于三重一大中的重大事项决第范围。决策会议要符合规定人数方可召开（达到三分之二以上），详见公司的议事规程.国有企业党委（党组）书记、董事长、未设董事会的总经理（总裁）为本企业三一大的主要贵任人.严格按照相关规定进行决策.紧急情况下由个人或少数人临时决定的，情时
40、决定人应当对决策情况负责。并应在事后及时向党委（党蛆）、会或未设会的经理班子报告.党至（党组）、凿书会或未没聿事会的是IS册子应当在事后按程序予以追认。决策作出后，企业应当及时向履行国有资产出资人职责的机构报告有关决策情况,险点17：大j资金使用大嵌资金的使用包括：超预资金的调动和使用、对外大额搞Kh常助、年度预算内大额度资全调动和使用.大额资金的定义当前还没布具体标准.参考：中国人民银行已发布并实施的人民市大颜和可疑支付交易报告菅理办法金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法，已引入了这一制度。现行法规也设定了大额和可疑交易的标准，以人民币为例，以下三种情形下属于人民币大额交易：A.法人、
41、其他组织和个体工商户之间金额100万元以上的单笔转账支付；B.金额20万元以上的单至现金收付，包括现金缴存、现金支取和现金汇欺、现金汇票.现金本票解付；C.个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位根行结真账户之间金瓢20万元以上的款项划转等交易.会议符合规定人数方可召开（达到三分之二以上），详见公司的议事规程。国有企业党委（党组）书记.董事长.未设董事会的总是理（总裁）为本企业三重一大”的主要责任人。由于没有具体标准，建议国企根据自身实际情况制定出相关的标准并且出资单位或本级政府同意3严格按照相关规定进行决策.紧急情况下由个人或少数人临时决定的，应在事后及时向党委（党组）.董事会或未设董
42、事会的经理班子报告；临时决定人应当对决策情况负责，党委（党组）、董事会或未设董事会的经理班子应当在事后按程序予以追认.决策作出后，企业应当及时向履行国有资产出资人职贵的机构报吉或*案有关决策情况.如果遇到不便于在会议纪要中记录的内容，也应该在会上予以说明，确保做决策成员知晓，必要时，一定程度上起到保护干部的作用，第三章企业融资法律风险防控近年来，经济发展变爆,融结越来越遣.由于国有企业的任务重、债务多，加之项目专项费全较少、图利项目匮乏等国豪，直接导致了国寿企业举步维艰.在此之际，一个微不足道的危机和风险,往往会给企业带来致命的打击。所以，国有企业要更加注重法律风险的防控.由于融资走,导致融资
43、市场上出现了各和各样的融资形式，有合法的，也有非法的。甚至有些企业在选择融奥方式时弄巧成拙，把合法的融资变成了非法。所以，特朽融资中常见的违法融资形式与合法的融资方法迸行一-列举、区分.如果企业的纠纷较多，赚户有随时被冻结的风险.融资款或其他任何款项进入公司账户后，要第一时间将其转入其他安全账户，保障资金的安全.押物不符合法律视定比较常见的法律风险：保证人选择不当而导致保证关系不成立的后果.具体如下：A.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人.B.企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人.C.企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。D.土地便用仅
44、可以抵押，土地所有权不能抵押。E.以依法取得的国有土地上的房屋抵押，该房屋占用范围内的国有土地使用权同时抵押的除外；以出让方式取得的国有土地使用权慨押的，应当将抵押时该国育土地上的房屋同时抵押的除外；F.乡（镇）、村企业的土地使用权不停单独抵押，以乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押的，其占用范围内的土地使用权同时抵押的除外.G.法征、行政法规规定不博质押的其他财产.公司在选择保证人时对保il人的资格进行严格市查,尤对于法律禁止成为保证人的主体，应当进行细致解读，必要时应咨询专业法律顾问或律，币对保证人责格进行亩核，以避免保证合同无效的法律后里点2。：抵押手续不完备可能髓初依法办理亩批手埃.对于
45、应当依法办理市批手续才能抵押的财产，未经批准，抵押无效.但如今，以划拨方式取得的土地使用权已及不需要办If市批手埃。依法办理登记手埃，对于其他法律并没有明确规走必须遂行登记抵押才能生效的抵押物，也应当办理抵押登记手续才能对抗善意第三人.以共同共有的财户没定抵押的，耍蛭所有共有人的同怠，否则抵押无效，但是，其他共有人知道或应当乱道而未提出异议的视为同更.抵押有效.险点21 :权利质押手续不完备风险识别以汇票、支票、本票.债券、存款单.仓单、提单出质的，当事人应当订立书面合同。质权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立.以可转让的基金份嵌.股权出质的，当事人应
46、当订立书面合同.以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立；以其他股权出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立.以可转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，当事人应当订立书面合同.质权自有关主管部门办理出质登记时设立.以应收账款出质的，当事人应当订立书面合同.质权自信贷征信机构办理出质登记时设立.IMilIlBMwI在灌条设定权利质押时，一定要关注登记或务案手续，以防因手嫉不亢冬而彭响企业融奥目的的实现，第四章对外投资、合作、开发的风险gu股利分配清不权作为股权的一种，是一种期待权.公司法一般贯彻元英不分的原则，若公司当年没有盈利，则原则上不进行股利分配.如里事先的保底分红担保约定不当，可能会导致无效。因公司利益保底分红的条款通常被认定为无效，故股东之间应当尽量避免为定此类条款。舌确定作出相应的约定,也应当加上：当公司没有利润或利润分配达不到本协议约定的保底金融时，某某股东愿点以本公司以外的其他合法财产对其他股东予以*卜足差欲，
