《基础会计分录大全.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《基础会计分录大全.docx（24页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、根底会计会计分录(一)根据以下经济业务编制会计分录：1、购入材料一批，货款18Ooo元，增值税率17%,另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：物资采购18700应交税金应交增值税3060贷：银行存款217602、用转帐支票购置办公用品一批，共计600元。借：管理费用600贷：银行存款6003、生产车间为制造A产品领用甲材料6(X)O元，为制造B产品领用乙材料8000元，管理部门一般耗用乙材料2OOo元。借：生产本钱一一A产品6000B产品8000管理费用2000贷：原材料一一甲材料6000乙材料100oo4 .车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现
2、金付讫。借：制造费用300管理费用500贷：现金8005 .职工刘芳出差借款3000元，以现金付讫。借：其他应收款-刘芳3000贷：现金30006 .以转账支票支付所属职工子弟学校经费50000元。借：营业外支出50000贷：银行存款500007 .刘芳报销差旅费1500元，余款退回现金。借:管理费用1500现金1500贷：其他应收款-刘芳30008 .结算本月应付职工工资100000元，其中生产A产品的工人工资40000元，生产B产品的工人工资30OOO元，车间管理人员工资10O(K)元，企业管理部门人员工资20000借：生产本钱一一A产品40000B产品30000制造费用100OO2000
3、0100000管理费用贷:应付工资9 .按工资总额14%计提职工福利费。借：生产本钱一一A产品5600B产品4200制造费用1400管理费用2800贷：应付福利费1400010 .按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用3300管理费用1200贷：累计折旧450011从银行提取现金800元备用。借：现金800贷：银行存款80012 .预提本月银行借款利息3000元。借：财务费用3000贷：预提费用300013 .结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000兀O借：生产本钱一一A产品9000
4、B产品6000贷：制造费用1500014 .开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。借：应交税金一一应交所得税18000贷：银行存款1800015 .通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。借：短期借款20000贷：银行存款2000016 .销售产品一批，货款1000OOO元，增值税率17%,款项已存入银行。借：银行存款1170000贷:主营业务收入IoOOOOO应交税金应交增值税17000017 .企业购入新设备一台，价款86500元，以根行存款支付。借：固定资产86500贷：银行存款8650018 .用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为：借：应付帐款7
5、600贷：银行存款7600用适当的更正错账方法予以更正。借：应付账款900贷：银行存款90019 .在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10OOO元，按其新旧程度估计已提折旧4000元，净值6000元。借工固定资产6000贷：待处理财产损溢600020 .结转已销产品的实际生产本钱800OOO元。借：主营业务本钱800000贷：库存商品800000根底会计会计分录（二）（二）根据以下经济业务编制会计分录：1.到国家投资新机器一台,原伦典OO四_借:固定资产32000贷:实收资本320002 .归还流动资金借款20000元。借:短期借款.20000贷:银行存款200003 .采购材料一批,价
6、款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元,均以银行存款支付。借:物资采购20000应交税金一应交增值税3230贷:银行存款232304 .上述材料已验收入库，按实际采购本钱转帐。借:原材料20000贷:物资采购200005 .根据发出材料汇总表分配材料费用,其中：生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。借:生产本钱24120制造费用4000管理费用2000贷:原材料301206 .结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资IoOO元。借:生产本钱8000制造费用1000管理费用
7、IOoO贷:应付工资IoOOO7 .从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。借:现金100OO贷:银行存款IOooO8 .按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。借:生产本钱1120制造费用140管理费用140贷:应付福利费14009 .以银行存款390元购置办公用品，当即交厂部职能科室使用。借:管理费用390贷:银行存款39010 .预提车间租入固定资产租金890元。借:制造费用890贷:预提费用890IL摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。借:管理费用500贷:待摊费用50012 .月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费100O元。借:制造
8、费用2000管理费用I(Xx)贷:累计折旧300013 .局部产品完工入库，结转实际生产本钱30000元。借:库存商品30000贷:生产本钱3000014 .销售产品一批价款50000元，增值税率17%,款项已收到并存入银行。借:银行存款58500贷:主营业务收入50000应交税金一应交增值税850015 .计算应纳城市维护建设税1200元。借:主营业务税金及附加1200贷:应交税金一应交城建税120016 .以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。借I制造费用2000管理费用400贷：银行存款240017 .销售A产品一批，货款28000,增值税率1
9、7%,货款及增值税已收到，存入银行。借：银行存款32760贷：主营业务收入28000应交税金一应交增值税476018 .结转本月销售A产品本钱25000元。借：主营业务本钱25000贷：库存商品2500019 .用银行存款支付广告费3700元。借：营业费用3700贷：银行存款370020 .以现金支付职工医药费3120元。借：应付福利费3120贷：现金3120根底会计会计分录（三）（三）根据以下经济业务编制会计分录：1 .从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50000元存入银行.借:银行存款50OoO贷：短期借款50OOo2 .收回其他单位欠款2800元存入银行。借：银行存款2800贷；
10、应收账款28003 .职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。借，管理费用1IBO现金320贷：其他应收款15004 .购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。借：物资采购一甲材料18OOo一乙材料4800应交税金一应交增值税3876贷：应付账款266765 .银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借:物资采购一甲材料2000一乙材料1200贷：银行存款32006 .仓库发出材料，A产品生产耗用70OoO元，B产品生产耗用30OOO元。借：生产本钱一A产品70Ooo-B产品30OoO10
11、0 000贷：原材料7 .摊销应由本月负担的保险费600元。借：管理费用600贷：待摊费用6008 .预提应由本月负担的本月初借款利息375元-借：财务费用375贷；预提费用3759 .月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资IoOOO元，厂部管理人员工资8000元。借：生产本钱一A产品26OOO-B产品14OOo制造费用10OOO管理费用8OOO贷：应付工资58O(X)10 .按工资额的14%提取福利费。借：生产本钱一A产品3640-B产品1960制造费用1400管理费用1120贷：应付福利费812011 .摊销应由本月负担的车
12、间设备修理费800元。借：制造费用800贷：待摊费用80012 .计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元.借：制造费用1700管理费用1300贷：累计折旧3O(X)13 .银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。借：营业外支出15000贷：银行存款15(Xx)14 .企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款65520贷：主营业务收入56OoO应交税金一应交增值税952015 .经计算本月应交消费税金2800元。借：主营业务税金及附加2800贷：应交税金一应交消费税280016 .用银行存款支付销售产品的运杂费50
13、0元。借：营业费用500贷：银行存款50017 .结转本月己销产品本钱30000元.借：主营业务本钱30OoO贷：库存商品30OOO18 .销售A材料20OoO元，增值税税率为17%,价税款存入银行。借：银行存款23400贷：其他业务收入20OOO应交税金一应交增值税340019 .该项己销材料的采购本钱为18000元。借其他业务支出IgOOt）贷：原材料18OOO20 .用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。借：预提费用900贷：银行存款m_（三）根据以下经济业务编制会计分录：1.从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50000元存入银行。借：银行存款50OOo典短期借款
14、500002 .收回其他单位欠款2800元存入银行。借：银行存款2800贷：应收账款28003职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。借：管理费用1180现金320贷：其他应收款15004 .购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。借：物资采购一甲材料18OOO一乙材料4800应交税金一应交增值税3876贷：应付账款266765银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：物资采购一甲材料2000一乙材料1200贷：银行存款32006仓库发出材料，A产品生产耗用70000元，B产品生产耗用3
15、0OOO元。借：生产本钱一A产品70(Xx)-B产品30OOo贷：原材料100OOO7 .摊销应由本月负担的保险费600元.借；管理费用600贷：待摊费用6008 .预提应由本月负担的本月初借款利息375元。借：财务费用375贷：预提费用3759 .月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资100Oo元，厂部管理人员工资8000元。借：生产本钱一A产品26O(X)B产品14OOO制造费用10OOO管理费用8OOO贷：应忖工资58O(X)10 .按工资额的14%提取福利费。借：生产本钱一A产品3640-B产品I960制造费用1400管
16、理费用1120贷：应付福利费812011 .摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。借：制造费用800贷：待摊费用80012 .计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元.借：制造费用1700管理费用1300贷：累计折旧3OOo13 .银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。借：营业外支出15OOo贷：银行存款15OoO14 .企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款65520贷：主营业务收入56000应交税金一应交增值税952015 .经计算本月应交消费税金2800元。借：主营业务税金及附加2800贷：应交税金一
17、应交消费税280016 .用银行存款支付销售产品的运杂费500元。借；营业费用500贷：银行存款50017 .结转本月已销产品本钱30000元。借：主营业务本钱30OoO贷：库存商品3000018 .销售A材料20OOo元，增值税税率为17%,价税款存入银行。借:银行存款23JOO贷：其他业务收入20OOO应交税金一应交增值税340019 .该项己销材料的采购本钱为18（K）O元。借：其他业务支出18Ooo贷：原材料18OOO20 .用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。借：预提费用900贷：银行存款三_根据以下经济业务编制会计分录：1.从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借
18、款50000元存入银行。借：银行存款50OOO贷：短期借款50OOo2收回其他单位欠款2800元存入银行。借：银行存款2800贷：应收账款28003 .职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。借：管理费用1180现金320贷：其他应收款15004 .购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元.发票注明的增值税B为3876元，价税款未付.借：物资采购一甲材料18OOO一乙材料4800应交税金一应交增值税387626 676贷：应付账款5银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：物资采购一甲材料2000一乙材料1200贷：银行存款3200
19、6 .仓库发出材料，A产品生产耗用70OOo元，B产品生产耗用30OoO元。借：生产本钱一A产品70OOO-B产品30OOO贷：原材料100OOo7 .摊销应由本月负担的保险费600元。借：管理费用600贷：待摊费用6008 .预提应由本月负担的本月初借款利息375元。借：财务费用375贷:预提费用3759 .月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资IoOOO元，厂部管理人员工资8000元。借：生产本钱一A产品26OoO-B产品14OOO制造费用10OoO管理费用8OOO贷：应付工资58Ooo10 .按工资额的14%提取福利费。借
20、：生产本钱一A产品3640-B产品1960IW造费用1400管理费用1120贷：应付福利费812011 .摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。借:制造费用800贷：待摊费用80012 .计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元.借制造费用1700管理费用1300贷:累计折旧3OOO13银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。借：营业外支出15OoO贷：银行存款15O（X）14 .企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款65520贷：主营业务收入56OOO应交税金一应交增值税952015 .经计算本月应交消费税
21、金2800元。借：主营业务税金及附加2800贷：应交税金一应交消费税280016 .用银行存款支付销售产品的运杂费500元。借：营业费用500贷：银行存款50017 .结转本月己销产品本钱30000元.借：主营业务本钱30OoO贷：库存商品30OOO18 .销售A材料20OOO元，增值税税率为17%,价税款存入银行。借：银行存款23400贷：其他业务收入20OOO应交税金一应交增值税340019 .该项己销材料的采购本钱为18000元。借：其他业务支出18OoO贷：原材料18OOo20 .用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。借：预提费用900贷：银行存款900根底会计会计分录
22、（四）（四）根据以下经济业务编制会计分录：1 .从银行取得临时借款600（X）O元存入银行。借：银行存款600Ooo贷1短期借款600OOo2 .接受投资人投入的房产一处，评估作价800000元投入使用。借：固定资产800OoO贷：实收资本800OoO3接受某单位捐赠设备价值20000元.借：固定资产20OOo贷：资本公积20OoO4 .收回某单位所欠本企业货款70OOO元存入银行。借：银行存款70 000贷：应收账款70UoO5 .销售A产品IoOO件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。借：应收账款351000贷：主营业务收入300000应交税金一应交增值税510006
23、.生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。借工生产本钱一A产品6000=B止品5000制造费用1760贷：原材料一甲材料10360一乙材料24007 .从银行提取现金30OoO元，准备发放工资-借：现金30OoO贷：银行存款30OOO8 .用银行存款IOoO元支付销售A产品广告费。借：营业费用1OoO贷:银行存款1OOO9 .月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。借：主营业务税金及附加2500贷：应交税金一应交城建税250010 .企业购置一台不需安装的车床，买价24OOO元，运杂费100O元，款项暂未支付，设备交
24、付使用。借：固定资产25OOO贷：应付账款25OOO11提取本月固定资产折旧，其中车间计提100oO元，厂部计提7500元。借：制造费用10OOO管理费用7500贷：累计折旧1750012 .预提应由本月负担的银行借款利息980元。借：财务费用980贷：预提费用98013分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资K)OOO元，车间管理人员工资16000元。借：生产本钱一A产品12OOo16 000B产品10OOo制造费用贷：应付工资38OoO14 .按各自工资额14%提取福利费。借，生产本钱一A产品1680-B产品1400IW造费用2240贷：应付福利费532015 .本月发
25、生制造费用30000元，按生产工时（A产品6OOO工时、B产品4000工时）分配计入A、B产品本钱。借：生产本钱一A产品18Ooo-B产品12OOO贷：制造费用30Ooo16 .用银行存款5400元支付子弟学校经费。借：营业外支出5400贷:银行存款540017 .结转已销A产品本钱185000元。借：主营业务本钱185OOO贷：库存商品185OOO18 .将本月发生的主营业务本钱、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入本年利润.帐户。借：本年利润202380贷：主营业务本钱185OOO营业费用1OOO管理费用7500主营业务税金及附加2500财务费用980营业外支出
26、540019 .将本月实现的主营业务收入转入本年利润帐户。借：主营业务收入300OOO贷:本年利润30000020 .按利润总额的33%计算企业所得税。借：所得税32214.6贷：应交税金一应交所得税32214.6根底会计会计分录（五）（五）根据以下经济业务编制会计分录：1 .购入材料一批，货款11100元，增值税率17%,另有外地运费400元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。11500借：物资采购应交税金一应交增值税1887贷：银行存款133872 .向银行借入临时借款100ooO元，存入银行。借银行存款100OoO贷：短期借款100Ooo3 .企业购入新设备一台，价款86500元，以银
27、行存款支付。借:固定资产86500贷：银行存款865004 .企业销售甲产品100O件，每件售价80元，增值税率17%,价税款已通过银行收讫。借：银行存款93600贷：主营业务收入80000应交税金一应交增值税136005 .企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%,但价税款尚未收到。借：应收账款52650贷：主营业务收入45000应交税金一应交增值税76506 .结转已售甲、乙产品本钱。其中甲产品生产本钱65400元；乙产品生产本钱36000元。借：主营业务本钱一甲产品65400-乙产品36(K)O贷：库存商品一甲产品65400一乙产品360007 .以银行存款支付本月销售产品
28、的广告费1520元。借：营业费用1520贷：银行存款15208 .根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。借：主营业务税金及附加8750贷：应交税金一应交城建税87509 .王XX外出归来报销因公务出差的差旅费350元(原己预支400元).借：管理费用350现金50贷：其他应收款40010 .以现金100O元支付厂部办公费。借；管理费用100O贷：现金100OIL企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。借：银行存款45000贷：应收账款4500012 .从银行提取现金6000元。借：现金6000贷：银行存款600013年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元0借:待摊费用20
29、40贷：银行存款204014 .摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。借：管理费用170贷：待摊费用17015 .根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入125000元。借：主营业务收入125000贷：本年利润12500016 .根据上述有关经济业务结转本期主营业务本钱101400元，营业费用1520元，主营业务税金及附加8750元，管理费用1520元。借：本年利润113190贷：主营业务本钱101400营业费用1520主营业务税金及附加8750管理费用152017 .根据本期实现的利润总额，按33%税率计算应交所得税。借：所得税3897.3贷：应交税金一应交所得税3897.318 .以
30、银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。借：应交税金一应交城建税8750-应交所得税3897.3贷：银行存款12647.319 .以银行存款归还短期借款4(X)O元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错，但金额均记为40000元，用适当的错账更正方法予以更正。借：短期借款36000贷：银行存款3600020、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为280000元，已提折旧额为100OOO元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。借：待处理财产损滋180000累计折旧100OoO贷：固定资产280000根底会计会计分录(六)SL根据以上g碘务编制会it分录11 .销
31、售A产品750件，单价180元，增值税率17%,款项尚未收回。借：应收账款157950贷：主营业务收入135OOo应交税金-应交增值税229502 .销售B产品1000件，单价250元，增值税率17%,款项己存入银行。借：银行存款292500贷：主营业务收入250OOO应交税金-应交增值税425003 .预收C产品货款50000元存入银行I)借：银行存款50OOO贷：预收账款50OOo4 .结转己销A、B产品的实际生产本钱，A产品单位本钱150元，B产品单位本钱200元。借：主营业务本钱A产品112500B产品200OOO贷：库存商品一一A产品112500B产品200OOo5 .用银行存款支付
32、广告费3(X)O元。借：营业费用3OOO贷：银行存款3(X)O6用现金支付专设销售机构的人员工资5OoO元。借：营业费用5OOO贷：现金5OOO7 .用现金支付管理人员工资8Ooo元。借：管理费用8OOo贷：现金8OOO8 .预提应由本月负担的银行借款利息2000元。借：财务费用2OOo贷：预提费用2OoO9 .摊销应由本月负担的办公用房租金800元。借：管理费用800贷：待摊费用80010 .用银行存款支付职工子弟学校经费10OOo元。借：营业外支出10OoO贷：银行存款10OoO11 .收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。借：银行存款300贷：营业外收入30012 .按规冲提固定
33、资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用780管理费用1200贷：累计折旧198013 .从银行提取现金800元备用。借：现金800贷：银行存款80014 .用转账支票购置办公用品300元。借:管理费用300贷：银行存款30015 .用转账支票支付己预提的银行借款利息2OOo元。借预提费用2OOO贷：银行存款2OOo16 .收到投资者投入货币资金1OOoO(X)元，存入银行存款户。借：银行存款1OooOoO贷：实收资本1(Xx)OOO17 .结转本期主营业务收入385000元和营业外收入300元。借：主营业务收入385OoO营业外收入300贷：本
34、年利润38530018 .结转本期主营业务本钱312500元、营业费用8OOO元、管理费用10300元、财务费用2OoO元和营业外支出IO000元.借：本年利润342800贷：主营业务本钱312500营业费用8O(X)管理费用10300财务费用2Ooo营业外支出10OOO19 .按利润总额的33%计算企业所得税。借：所得税14025贷：应交税金应交所得税1402520 .按税后净利润额的50%计算应付投资者股利。借：利润分配14237.5贷：应付股利14237.5(六)根据以下经济业务编制会计分录：1 .销售A产品750件，单价180元，增值税率17%,款项尚未收回。借：应收账款157950贷
35、：主营业务收入135OOQ应交税金一应交增值税229502 .销售B产品1000件，单价250元，增值税率17%,款项已存入银行。借：银行存款292500贷：主营业务收入250OOO应交税金一应交增值税425003 .预收C产品货款50OoO元存入银行。借：银行存款50OOo贷：预收账款50OoO4 .结转已销A、B产品的实际生产本钱，A产品单位本钱150元，B产品单位本钱200元。借：主营业务本钱一A产品112500B产品200OOo贷:库存商品一一A产品112500B产品200OoO5 .用银行存款支付广告费3OOO元。借：营业费用3OOO贷：银行存款3OOO6 .用现金支付专设销售机构的
36、人员工资5OOO元。借*营业费用gOoo贷：现金5O(X)7.用现金支付管理人员工资8000元。借：管理费用8OOo贷：现金8OOO8预提应由本月负担的银行借款利息2OoO元。借:财务费用2OOo贷：预提费用2OoO9 .摊俏应由本月负担的办公用房租金800元。借：管理费用800贷：待摊费用80010 .用银行存款支付职工子弟学校经费10OOO元。借：营业外支出10(X)O贷：银行存款ioOOO11收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。借：银行存款300贷：营业外收入30012 .按规冲提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用780
37、管理费用1200贷：累计折旧198013 .从银行提取现金800元备用。借：现金800贷：银行存款80014 .用转张支票购置办公用品300元。借：管理费用300贷：银行存款30015 .用转账支票支付己预提的银行借款利息2OOo元。借预提费用2OOO贷：银行存款2OOo16 .收到投资者投入货币资金1OOOO(X)元，存入银行存款户。借：银行存款1OooOOO贷：实收资本1(Xx)OoO17 .结转本期主营业务收入385000元和营业外收入300元。借：主营业务收入385OOO营业外收入300贷：本年利润38530018 .结转本期主营业务本钱312500元、营业费用8OOO元、管理费用10
38、300元、财务费用2OoO元和营业外支出IO000元.借：本年利润342800贷：主营业务本钱312500营业费用8(Xx)管理费用10300财务费用2Ooo营业外支出10OOo19 .按利润总额的33%计算企业所得税。借：所得税14025贷：应交税金应交所得税1402520 .按税后净利润额的50%计算应付投资者股利。借：利润分配14237.5贷：应付股利14237.5根底会计会计分录(七)（七）根据以下经济业务编制会计分录：1从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款500000元存入银行。借:银行存款500000贷：短期借款5000002 .收回其他单位所欠货款52800元存入银行。借：
39、银行存款52800贷：应收账款528003 .公出人员报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。借：管理费用1180现金320贷：其他应收款15004 .购入甲材料2000千克，单价9元:乙材料1200千克，单价4元。材料尚未验收入库,增值税税率为17，*价税款未付。借：物资采购一甲材料18000乙材料4800应交税金一应交增值税3876贷：应付账款266765 .用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费，按量量分配。借：物资采购-甲材料2000乙材料1200贷：银行存款32006 .接受某公司捐赠的一台设备，价值70000元，投入使用。借：固定资产70000贷:资本公积I
40、OoOoU仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所发出材料汇总表单位：元甲材料料乙材材料耗用合计用途数金额数金量量额制造产品领用：A产品耗用80002000006000120000320000B产品耗用10000250000400080000330000小计18000450000100oo200000650000车间一般耗用5000125000200040000165000合计2300057500012000240000815000借：生产本钱一A产品320000-B产品330000制造费用165000贷：原材料-甲材料575000乙材料2400008摊销应由本月负担的保险费600元。借：管理费
41、用600贷：待摊费用6009 .用银行存款支付本月水电费，其中车间用1600元，厂部用800元借：制造费用1600管理费用800贷：银行存款240010 .预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。借：财务费用3750贷；预提费用3750IL月末分配工资费用，其中:A产品生产工人工资126000元B产品生产工人工资114000元车间管理人员工资60000元厂部管理人员工资28000元借：生产本钱A产品126000B产品114000制造费用60000管理费用28000贷：应付工资32800012.按各自工资额的14%提取福利费。借：生产本钱一一A产品17640B产品15960制造费用84
42、00管理费用3920贷：应付福利费4592013.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。借制造费用800贷：待摊费用80014.计提本月固定资产折旧，其中:车间设备折旧额4200厂部设备折旧额2100借：制造费用4200管理费用2100贷：累计折旧630015 .用银行存款15000元支付罚款支出。借：营业外支出15000贷：银行存款1500016 .用现金6000元发放退休职工退休金。借：管理费用6000贷：现金600017 .将无法归还的应付账款32675元予以转账。借：应付账款32675贷：资本公积3267518 .将本月发生的制造费用240000元，按生产工人工资比例分配计入A、B产品本钱。借：生产本钱一A产品126000B产品114000贷：制造费用24000019 .企业销售A产品40台，单价5600元，增值税率17%,款项未收到。借：应收账款262080贷：主营业务收入224000应交税金一应交增值税3808020 .结转本月己销A产品本钱117928元。借主营业
