酒店行业会计账务处理.docx

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1、酒店行业账务处理案例分析账务处理目录基础信息3案例3财务制度3业务详情4业务1购买员工工作服4业务2购进吸尘器5业务3提取备用金5业务4购进酒水饮料5业务5支付客房配套日用品6业务6收到北京青旅旅行团预定的客房款6业务7购入空调6业务8行政部借支差旅费7业务9行政部出差回来报销差旅费7业务10餐饮部领用酒水7业务11支付上月工资8业务12獭员工社保费8业务13代扣代缴个人所得税8业务14收取北京诚康商贸押金9业务15收到北京诚康商贸16日住房结算款9业务16悔I所欠住宿费9业务17悔Il银行结息10业务18支付财产保险费10业务19支付客房消毒费10业务20支付修理费11业务21汇总客房部1-

2、30号收入11业务22汜总餐饮部1-30号收入11业务23结转餐饮部销售商品成本12业务24汇总本月客房、餐饮现金收入存入银行12业务25购进调料一批12业务26缴纳电话费13业务27支付洗涤费13业务28辘本月电费13业务29缴纳本月水费14业务30以银行存款支付本月天然气费用14业务31支付本月肉类款14业务32支付本月海鲜款15业务33支付本月蔬菜款15业务34计提本月固定资产折旧费15业务35本月摊销无形资产16业务36计提本月员工工资16业务37计提本月员工社会保险费16业务38计提本月附加税和印花税17业务39雌减免觥口税17业务40蹄本月损益17业务41计提本季所得税18业务42

3、结转本季企业所得税18基础信息案例某某酒店管理有限公司财务制度一、酒店企业财务部的岗位职责1、会计主管的岗位职责1）、制定本企业会计制度；2）、组织领导财会部门的工作；3）、加强日常财务管理和成本控制；4）、保证按时纳税及核对润。2、财务会计的岗位职责1）、严格按财务管理制度和会计制度要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒店管理工作。2）、按照国家税法规定按期纳税、诚信纳税，协调好企税关系。3）、加强酒店财务管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。4）、力口强成本管理,严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。5）、按规

4、定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进项会计分析，做到数据真实，计算准确、内容完整，帐表相符，说明清楚，分析得当，口径一致。3、出纳的岗位职责1）、严格遵守财务管理制度，按规定办理现金收付和保管库存现金。2 ）、按规定准确、及时的办理银行结算业务。3 ）、登记现金日记账和银行偌欠日记账。4）、保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票，使用后应填制支票领用存登记表，接受财务会计月终对空白支票的盘点检杳。4、收银的岗位职责1）、客人离开时，将账单交给服务请客人结账。2）、核对住店客人签署的账单并及时将费用输入客人房里。3 ）、处理宴请账

5、单及挂账单和高级员工账单。4 ）、做好账单控制表及香烟出售报表。5）、根据收款报表核对营业款,清点备用金，并将营业款投入保险箱中。二、坏账准备的计提企业采用备抵法计提坏账准备，年末，按应收账款的千分之五计提坏账准备。三、固定资产1、本公司对固定资产均按平均年限法计提折旧，净残值率均为5%;2、每年未对固定资产进行清直，根据盘点结果编制盘盈盘亏报告单，报总经理审批后在年末结账前处理完毕。四、库存商品周转材料领用时采用一次性摊销法。存货购进时按实际金额入账，按照月底按全月一次加权平均法计算销售成本。五、销售收入的确认1.采取直接收款销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的

6、当天。2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物办妥托收手续的当天。3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天（不论是否收到均为当天确认，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。4、采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天。5、委托其他单位代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货物的当天。为收到代销货物清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。六、税金及附加的计提1、增值税：企业为小规模，其征收率为3%;2、城市维护建设税：流转税的7%;3、教育费附加：流转税的3%;4、地方教育附加：流转税的2%;5、企业所得税

7、：税率为25%;6、印瞬:销售收入100%的万分之三；7、个人所得税（详见税率表）个人所得税：由单位代扣代缴。个人所得税自2019年01月01日起个人所得税计算方法采用累计预扣法：应纳个人所得税税额二本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳所得额*预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除实发工资=应发工资-社会保睑（个人缴纳部分）-公积金（个人缴纳部分）-个人所得税（从工资中代扣额）-其他代扣其中,累计减除费用按照5000/月乘以纳税人当年截至本月在单位的任职受雇月份

8、数计算。工资薪金所得税预扣率表一（见下表）居民个人工资、薪金所得预扣预缴使用。个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920业务详情业务1购买员工工作服6月2号，购买员工工作服共1390.50

9、元，以银行转账支付。记字第1号2019-06-02借方金85资方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元用分亿千百十万千百十元用分网买员工工作服660204E理用-劳保费139050闾买员工工作服100201银行存款-中国工商银行139050附件3张合计：宣仟叁佰玖拾元伍用139050139050业务2购进吸尘器6月2日，从北京星华机电设备有限公司购入两台不需要安装的吸尘器，价税合计2960.00元。以银行转账支付。借方全额货方全IS摘要会计科目亿千百十万干百十元角分亿千百十万千百十元角分周入吸尘SIIeOll5固定资产-吸尘Sl296000阈入吸尘SI100201银行存款-中国工商银行296000

10、附件4张合计：氨仟玖佰陆拾元奖296000296000业务3提取备用金6月4号，签发一张10000.00元现金支票用于提取备用金。借方全额贷方全额00记字第3号日期2019-0604X摘要会计科目提取备用金100llt存现金理取爸用全100201银行-中国工商银行年十：耘元生业务4购进酒水饮料6月4号，商品部购入酒水、饮料等共计11309.40元，以银行支付。记字第4号日期2019-06-04福进酒水饮料1405库存向品购进酒水饮料100201银行存款-中国工商银行合计：宜万宣仔叁佰孚玖元肆角6月5日，万豪酒店支付客房配套日用品共6499.30元,以银行支付。记字第5日期2019-0605摘要

11、会计科目周入客房配套日用品141101周转材料-低值易耗品购入客房配套日用品100201银行存款-中国工商银行合计：陆仟馨佰玖拾玖元叁角9 9 3 09 9 3 0贷方全额附件 4 张业务6收到北京青旅旅行团预定的客房款6月6日，万豪酒店收到北京青年旅行团预定IO-12日的客房部两人间30间，并通过银行记字第6号日期 2019-06)6施妥会计科目借方金额贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分预收北京青年旅行团定金预收北京青年旅行团定金100201银行存款-中国工商银行220401合同负债-北京育年旅行团合计：宣万元整1 0 0 0 00 0 0 01 0 0 0 00 0 0

12、0转账收到定金100Oo.00元。业务7购入空调6月7日，客房部购进空调5台总共14788.80元，银行已支付，另支付银行手续费13.5TUo酒要会计科目购买空调160103同定皆产-美的空调购买空调660301财务费用-手续基购买空调100201银行存款-中国工局银行合计：宣万肄仟捌佰零冢元叁角借方全额贷方领亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附 件5张14788801350148023014802301480230业务8行政部借支差旅费6月11日，行政部钱星然到杭州出差借支差旅费2000.00元,出纳以现金支付。记字第8号日期2019-0611X满要会计科目行政部借支差旅费1221

13、01其期S收款-钱星然行政部借支差旅费IOol库存现金合计：4仟元SS业务9行政部出差回来报销差旅费6月13日，行政部钱星然出差回来报销差旅费1562.00元,并交回现金438.00元。记字第9号日期2019-0&13摘要会计科目行政部报物差旅费Iool康存现金行政部报第差旅费660203管理费用-差旅费行政部报销差旅费122101其他应收款-钱星然合计：就仟元整借方全额贷方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分438001562002000002000002000006月13日，餐饮部领用酒水共计10980.32元。记字第10号日期2019-06-13法要会计科目我饮部领购酒水64

14、01主莺业务成本餐饮部领越酒水1405废特SSSS合计：壹万零玖佰拐饴元叁用氮分借方全额贷方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1098032109803210980321098032业务11支付上月工资6月14日，支付上月工资8687832元。记字第11号日期201906J4隅要会计科目发放上月工资221101应付职工薪酬-显发放上月工资224101其他应付款-个人承担社保发放上月工资222102应交税费-应交个人所得税发放上月工资100201银行存款-中国工商银行合计：玖万叁仟氢;佰元整僧方全额贷方全濒亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分9320000606928252

15、40868783293200009320000附件2张业务12缴纳员工社保费6月14日，缴纳员工社保费用共计24276.96元。记字第13号日期 2019-06-14湾要会计科目缴纳员工社保221102应付职工薪阶公司承担社保缴纳员工社保224101其他应付款-个人承担社保缴纳员工社保100201银行存款-中国工商银行合计：贰万肄仟虱佰柒拾陆元玖角陆分业务13代扣代缴个人所得税6月14日，代扣代缴个人所得税共计252.40元。摘要会计科目附 件2 张合计：式佰伍拾家元肆角代扣代缴个人所得税22210的交税?5-成交个人所得税代扣代缴个人所得税IOo201?行存款中国工同银行业务14收取北京诚康

16、商贸押金6月16日北京诚康商贸有限公司50人入住万豪酒店共租标准双人间15间每间298.00元；标准单人间20间，每间188元，共8230.00元，房费未支付，银行收取押金5000)Lo摘要会计科目收取1噜震面贸房100201银行的-中国工13银行IBJ押金收取1苏诚国商贸房224102具他欣付款-北京诚康商贸有限公间押全司借方全额贷方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分500000500000附件2张合计：伍仟元整500000500000业务15收到北京诚康商贸16日住房结算款6月17日，万豪酒店收到北京诚康商贸有限公司16日住房结算款共8230.00元。押金直接冲减房款,另外银

17、行支付3230.00元，开具增值税普通发票。记字第15日期20194)6-17收到诚康公司16日用房款收到诚旗公司16日租房欹收到诚康公司16日国房款收到诚康公司16日旧房款100201银行存款-中国工商银行224102其他应付疾1炽诚康商贸有限公 司6001主营业务收入222101应交猊叁-应交IS值税合计：捌仟氨佰叁拾元整借方全额贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元用分3 2 3 0 0 05 0 0 0 0 07 9 9 0 2 92 3 9 7 18 2 3 0 0 08 2 3 0 0 0附 件2张业务16收到所欠住宿费6月18日，万豪酒店收到北颊信商贸有限公司所欠的住宿

18、费20000.00元，已转入银行。i+三收到北京捷信上月所欠住宿IoO201银行存疾中国工商银行收到北京璘信上月所欠住宿112202应收账女北京建信商贸用R公司借方金Sg贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分20000002000000附件2张贷方全额附 件1张合计：式万元整业务17收到银行结息6月21日，收到上季度利息25.00元。记字第17号日期2019-0621瘠要会计科目收到银行利息Ioo201银行存款-中国工周银行收到银行利息660302财务黄用-利息收入合计：元整业务18支付财产保险费6月21日，银行支付财产保险费4800.00元。记字第18号日期20194)6-21

19、ffi三支付财产保险葵660209管理葵用-保险费支付财产保险费100201银行存款-中国工商银行合计：肄彳千拐H百元整0附件3张6月24日，用现金支付客房消毒费2400.00元。记字第1幅日期2019-06-24支付自省消西药6401主营业务成本支付客房消街费IOOl库存现全合计:天仟肆佰元生业务20支付修理费6月24日，以现金支付客房部修理费936.00元。记字第20日期2019-06-24满要会1+科目支付维修裳6401主营业务成本支付维修费IOOl库存现全合计：玖佰叁拾陆元整借方领贷方全额忆千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分9 3 6 0 09 3 6 0 09 3 6 0 0

20、9 3 6 0 0附 件 2 张业务21汇总客房部130号收入6月30日，：匚总客房部收入,本月现金收款共计128900.00元，银行收款共计98906.00元，本月客房部收入共计227806.00元,开具增值税普通发票（共95份）摧会计科目汇息客房对&3他 惭吟现全 ZX借方金额贷方金颤汇总客房部1年31收汇总客房部1631收入汇总客房部1631收入100201银行存款-中国工商银行6001主营业务收入222101应交税费-应交增值税亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元用分1 2 8 9 0 0 0 09 8 9 0 6 0 02 2 1 1 7 0 8 76 6 3 5 1 3附 件1

21、张合计：冢拾求万柒仟捌佰零陆元整2278060022780600业务22汇总餐钦部130号收入6月30日，汇总1-30日万豪酒店餐饮部收入共计86660.00元，其中现金收款18360.00元，银行收款68300.00元，开具增值税普通发票（共45份）。记字第22号日期2019-06-30摘要会计科目汇忠善饮郃331号收入汇息餐饮部131号收入汇忠餐饮部1-31号收入汇总鬟饮SB1-31号收入IOOl序存现金100201银行存款-中国工商银行6001主营业务收入222101成交税费-成交增值税合计：捌万陆仟吸裕元W结转商品部精售成本6401主菅业务成本结转商品部销售成本1405麻存商品合计:贰

22、万叁仟宜佰贰洽元总业务23结转餐饮部销售商品成本6月30日，结转餐饮部销售商品成本共23120.00元。记字第23日期2019-06-30借方翎舫鳏亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分23120002312000附件1张231200023120006月30日，汇总本月客房、餐饮现金收入共147260.00元存入银行。记字第24号日期.2019-06-30摘要会计科目汇总本月现金存入银行款汇总本月现金存入银行款100201银行存款-中国工向银行IOoI库存现全合计：宣抢肄万莱仟京佰陆拾元芸00附 件1张业务25购进调料一批6月30日，购进一批调料金额为25236元，现金支付。记字第25号

23、日期2019-06-30贷方全额借方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购进调味品6401主营业务成本购迸调味品IOoI库存现全23 6合计：豆信伍拾虱元叁角陆分业务26缴纳电话费6月30日，缴纳电话费1500.00元，银行转账支付。频rH4缴纳电话费660201管理费用电话药缴纳电话费100201银行存款中国工商银行合计：宣仟伍佰元筌借方金额防领亿千百十万千百十元用分亿千百十万千百十元用分150000150000附件3张150000150000业务27支付洗涤费6月30日,以银行存款支付本月洗涤费用14310.00元。别要i+gS401主营业务成本100201银行存款-中国工商银

24、行合计：百万肄仔叁信宣拾元堂00记字第27号日期20190630业务28缴纳本月电费6月30日，缴纳本月电费6250.00元，以银行会转账支付。记字第2弭日期20194)6-30X摘要会计科目借方全额贷方全额缴纳本月电器660212管理药用-水电费缴纳本月电费6401主营业务成本缴纳本月电费100201银行存款-中国工商银行合计：闹千天佰伍拾元整亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1 9 0 0 0 04 3 5 0 0 06 2 5 0 0 06 2 5 0 0 06 2 5 0 0 0附 件4张6月30日，缴纳本月水费5831.53元，以银行俵欠转账支付。记字第29号日期 2019

25、-06-30会计科目缴纳本月水费660212旨理费用-水电费缴纳本月水卷6401主曾业务成本遇纳本月水费100201银行询-中国工商银行合计：伍仟费H百叁拾受元伍角叁分3业务30以银行存款支付本月天然气费用6月30日，以银行存款支付本月天然气费用4320.00元。记字第30号日期201906-30转账支付本月天然气费用6401主营业务成本父账支付本月天然气费用100201银行存款-中国工商银行合计：肆仟叁佰氨抬元空借方金额贷方金额亿千百十万千百十元用分亿千百十万千百十元用分4 3 2 0 0 04 3 2 0 0 0 附 件4张4 3 2 0 0 04 3 2 0 0 0业务31支付本月肉类款

26、6月30日，收到本月肉类汇总发票共计14667.40元。并以银行支付货款。借方金额贷方金额用要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分支付本月肉期6401主旨业务成本1466740支付本月肉类款100201银行存款-中国工商银行1466740附件3张合计：宜万肆仟陆佰陆拾柒元肄角14667401466740业务32支付本月海鲜款6月30日，收到汇总海鲜发票共计12249.20元，银行支付。记字第32号日期2019-06-30摘要会计科目支付本月海鲜款6401主营业务成本支付本月海鲜款IoO201限行存款-中国工商银行合计：看万天仟冢他萍拾玖元虱角借方全额贷方全额亿千百十万千百十元角

27、分亿千百十万千百十元用分1 2 2 4 9 2 01 2 2 4 9 2 01 2 2 4 9 2 01 2 2 4 9 2 0附 件3张业务33支付本月蔬菜款6月30日，收到汜Sl蔬菜汜枝发票共计2452.10元，银行支付。摘要会计科目支付本月蔬菜款6401主营业务成本支付本月蔬菜款100201银行存款.中国工商银行i+ :冢仟肆佰伍拾砺Sft借方全额贷方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分2 4 5 2 1 02 4 5 2 1 02 4 5 2 1 02 4 5 2 1 0附 件3张业务34计提本月固定费产折旧费6月30日，计提本月固定资产折旧费。记字第34号日期2019-0

28、6-30X借方全额贷方全额清要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分计提本月折旧6401主营业务成本368442计提本月折旧1602累计折旧368442附件1张合计：叁仟陆佰相脂肄元肄角氨分368442368442业务35本月摊销无形资产6月30日，摊销本月无形资产。摘要会计科目计提无形资产摊错660208位理费用费销费计座无形资产傩销1702累计傩销合计：肄佰系拾捌元整借方全额贷方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分42800420O4280042800业务36计提本月员工工滨6月30日，计提本月员工工资。记字第36号日期2019-06-30会计科目借方贷方全额亿千

29、百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分计提本月工资660205省理要用-工费计提本月工资6401主券业务成本计提本月工资221101应付职工薪酰-工资合计：玖万叁仟氨佰元整附件1张业务37计提本月员工社会保险费6月30日，计提本月员工社会保险费摘要计提本月社保660206首理费用-社俣费计提本月社保6401主普业务成本计痉本月社保22110的付职工薪t-公司承担社保借方全5贷方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元用分7965861024182附件18207681张合计：宣万拐仔氨佰零柒元陆用捌分18207681820768业务38计提本月附加税和印花税6月30日，计提本月附加施口印花

30、税共计1174.87。记字第38号日期2019-06-30计理本季度射力阴e计提本季度用力瞅计提杵雌力瞅计提本季度附力照6403猊全及附加222103成交税费-成交城市维沪逢设税222104成交税费-应交教肓贽附加222105应交税费-应交地方教育附加计建本季度附力瞅222106应交税费-应交印花睨合计：言仟盍佰柒拾肄元捌角柒分业务39结转减免附加税6月30日，结转本季减免附加税。附 件1张结话本季减免附加税222103应交税费-应交城市维护建设程结转本季减免附加税222104应交税费.应交教育费附加结转本季减免的加税222105应交税35-应交地方教育附加结活本季减免附加抗630101莒业外

31、收入-减免祝爱合计：妻仟陆佰伍拾叁元玖角宣分借方全额贷方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分964784134827565165391165391165391业务40结转本月损益6月30日，结转本月损益。记字第40号日期201d06-30借方全额贷方全额满要会计科目亿千百十万千百十元用分亿千百十万千百十元用分维M本月蝇GOol主莒业务收入31329708结转本月损益630101雪业外收入-减免税装165391结转本月损益6401主营业务成本16109462绪洁本月损益6403税全及附加117487结转本月损益660205道理赛用-工费4110000结转本月损益660206首理费用社

32、保委796586附结转本月超660204台费用-劳保费139050件结转本月报造660201音型费用-电话费1500张结转本月技益660212官理费用-水电费270053结抬本月损益660203管理费用-差旅费156200结转本月损会660208管理费用贺错费42800结转本月茨益660209理戳用-保险费480000结转本月损益660302财务费用-利息收入-2500结话本月宏登660301财务费用壬漫1350金转损益410谣年利润9124611合计：叁拾建万肄仟玖佰伍拾元玖角玖分31495099314950996月30日，计提本季度企业所得税。（注：超过IOO万）。记字第41号日期2019

33、-06-30斶要会计科目计现本季所得税 6801所得猊整用计遑本季所得税 222107成交税费-应交企业所得税合计：St万孚肄佰陆拾叁元陆用肄分在此假设该公司截止到本月年应纳税所得额未X借方金额贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分2 0 4 6 3 6 42 0 4 6 3 6 4 附件1张2 0 4 6 3 6 42 0 4 6 3 6 4业务42结转本季企业所得税6月30日，结转本季企业所得税。记字第42号日期 2019-06-30集团酒店板块财务会计核算指引现根据集团财务部已下发的会计核算规范，结合酒店公司的实际情况，制定酒店板块财务会计核算指引，有关酒店业务的财务会计核

34、算工作必须按照本指引执行。有关NC系统的具体操作请参照用友的操作指引。第一章财务会计核算的一般原则一、会计核算以权责发生制为基础。权责发生制要求凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的成本费用，无论款项是否收付，均应作为当期的收入和成本费用进行确认，计入利润表；凡是不属于当期的收入和成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和成本费用。二、为了保证各种财务管理报表正确从总账模块中取数，各酒店会计在编制会计凭证时必须严格执行以下处理规范：1、必须按照各会计科目性质进行相应的帐务处理，以科目余额方向作为发生数的记录方向，如应收账款、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费

35、用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等的发生额在借方记载，冲减时在借方以负数记载，结算或结转时在贷方记载；如应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等的发生额在贷方记载，冲减时也在贷方以负数记载，结转时在借方记载。2、结账后发现上月凭证所记的科目或金额有误（影响以前年度损益的除外），更正时必须采用红字更正法处理，以便统计实际发生额时可以直接从明细帐的累计发生额中取数。3、除宿舍管理处、洗衣房、职厨外其他部门发生的以下的费用支出统一在“管理费用”科目进行核算：职工教育经费、社会保险费、住房公积金、无形资产摊销、食堂收支、辞退福利、开办费摊销。4

36、、部门辅助核算规范酒店各部门支出的总体核算原则是按发生的目的、性质来界定入账科目，一般以部门属性来判断每一项支出应计入那个损益科目，具体如下：支出在主营业务成本”科目核算的部门：前厅部、管家部（不含洗衣房）、餐饮部、夜总会（俱乐部）、康乐部、温泉部、拓展培训部、月饼工厂、工程部。支出在“销售费用科目核算的部门：销售部、公关部（公关策划部）、美工部。支出在“管理费用科目核算的部门：总办办公室、宾客关系部、大堂副理组、人力资源部办公室、财务部、收银部、采购部、仓库、保安部。宿舍管理处、洗衣房、职厨的支出必须先在应付职工薪酬一职工福利一宿舍开支、”其他应收款一洗衣房支出、其他应收款一食堂收支科目进行

37、汇集后，再按合理标准在各受益部门进行分摊并计入对应的成本费用科目。（3）酒店以下的支出统一计入负责管理的部门，具体如下：酒店大堂的能耗及维修支出计入前厅部；酒店消防的能耗及维修支出计入保安部；酒店外围、外墙等能耗及维修支出计入工程部；中央空调的能耗及维修支出计入工程部；发电机的能耗及维修支出计入工程部；酒店缴纳除车船使用税外的税费、咨询审计费等计入财务部。（4）除折旧费、外包服务成本、无形资产摊销、开办费摊销四个明细科目外，其他成本费用类明细科目均不得使用“公共部门”进行部门辅助核算。第二章出纳收付款原始单据移交及对账要求一、各酒店公司财务部目前存在以下两种工作流程模式：1.现金管理新流程：会

38、计审核原始单据T会计在系统录入单据并审核T出纳在系统进行签字并办理结算T会计在系统提取结算单据生成会计凭证2、传统的操作流程：出纳审核原始单据一出纳办理付款手续T出纳登记日记账一会计收到原始单据单独编制会计凭证。二、采用现金管理新流程的公司，出纳必须在每天下班前将当天所有的单据移交给会计,每月3号前（遇节假日1顺延）必须将上月所有单据移交给会计。三、采用传统操作流程的公司，出纳必须至少每周向会计移交单据一次，每月3号前（遇节假日顺延）必须将上月所有单据移交给会计。四、出纳每次向会计移交单据时，必须编制现金及银行结算户存款收付报告（该报告一式两份），由会计在2个工作日内核对完毕并签名确认，双方各

39、执一份留存。五、每月5号前（遇节假日顺延），出纳必须将上月所有银行对账单原件（要取得银行盖章）和银行询余额调节表（一式两份）移交会计。会计对银行对账单与余额调节表的核对要求如下：1、余额调节表的单位日记账余额是否与NC总账的“银行存款科目余额一致；2、余额调节表的银行对账单余额是否与银行纸质对账单余额一致；3、余额调节表的两边调整后余额是否一致。4、关注银行对账单上是否存在异常事项，并检杳调节事项的真实性和合理性。5、核对无误后会计在银行对账单和余额调节表上签名确认,双方各执一份留存。六、对于银行金余额调节表中超期未收与未付款项，会计必须监督出纳做好以下工作：1、对于银收企未收，超过1个月以上

40、的必须要求银行补制单据入账；2、对于银付企未付，超过1个月以上的必须要求银行补制单据入账；3、对于企收银未收,超过1个月以上的必须查明原因并提交书面报告至资金结算分部高级经理审批；超过3个月以上由集团财务部总经理审批；4、对于企付银未付,超过3个月以上的须查明原因连同所属期间对应的银行对帐单和银行存款余额调节表以及款项支付时的凭证、凭据作为附件做冲账处理。七、会计月末必须对出纳保管的库存现金进行盘点、对账，填写现金盘点表，双方签名确认，双方各执一份留存。八、每月会计留存的现金盘点表、现金及银行结算户存款收付报告、银行对账单、银行存款余额调节表原件必须交总账会计进行签名确认，并装订在本月凭证的第

41、一册最前面。第三章会计科目核算使用说明资产类1122应收账款1、本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。2、本科目下设明细科目具体核算内容如下：外部单位签单：核算酒店信贷客户在酒店消费产生的应收款项。其下级科目设置有：外部已签与外部未签，设置进行客商辅助核算。内部单位签单：核算集团公司在酒店签单消费产生的应收款项，其下级科目设置有：内部已签与内部未签，设置进行客商辅助核算。为方便统计酒店与集团公司间发生的内部签单结算金额，内部签单未收款结算前，客商辅助核算应先计入客商”内部人员签单，待收款结算时再进行冲减结转到相应的集团付款公司。(3)前台未结款项：核算除酒店信贷客户、

42、集团公司外的其他客户在酒店消费产生的应收款项，设置进行客商辅助核算。酒店客户欠款项：核算酒店前台系统全部未结账户(包括在住账户、已退未结账户、工作账户等)的合计余额。其他：核算除上述外其他的应收贝矮欠。其下级科目设置有：信用卡、已收未到账支票款、收银未投现金款、商铺。1123预付账款1、本科目核算企业按照合同规定预付的材料设备采购款、工木野欠等。2、本科目下设明细科目有：预付土地款、预付材料设备款、预付工程款、租赁费、预付办证费、其他。3、酒店公司与XX建筑公司、XX装修公司、XX安防公司等集团公司的工程结算，必须通过预付账款-预付工程款”科目进行核算。1221其他应收款1、本科目核算公司除存出保证金