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1、基础会计学学科教学实验指导理工大学商学院会计系基础会计学学科教学实验指导总说明一、编写实验指导的依据是理工大学会计学专业人才培养计划。实验指导体现了会计法会计基础工作规企业会计制度的精神。二、本实验指导强调理论联系实际，培养学生的实际动手能力。通过实验掌握原始凭证的审核，记帐凭证的填制，会计帐簿的设置和登记以及会计报表的编制。三、本实验指导既可以用于配合型操作训练，也可用于独立操作训练。四、本实验指导由建华副教授、虹副教授共同编写。2004年5月基础会计模拟实验指导第一部分模拟企业基本情况一、企业类型及经营围企业名称：青城地址：青城天仙桥路五号法定代表人：云辉注册资金：叁佰万元（人民币）整其中
2、：新星公司投入资本1,500,000元，占50%。长城机器厂投入资本900,000元，占30%。峡江公司投入资本600,000元，占20%。企业类型：（国合资）经营围：生产销售岷山牌系列产品，包括Y-I型甲产品、丫-11型乙产品、G-30型丙产品、G-40型丁产品。企业代码：510245433纳税登记号：0135联系：87847546占地面积：5850m2开户银行及账号情况：基本存款户：市工商银行天仙路分理处账号：2一般存款户：市建行路分理处账号：3证券资金账户：光大证券公司账号：企业在职职工235人：离退休职工15人（已全部进入社保）。二、部机构设置（一）厂部办公室：负责行政管理技术开发及质
3、检，协调各职能部门的工作。（二）供应部门：负责原材料（包括燃料）、包装物、低值易耗品的采购供应，负责审核供货方托收凭证及发货单所列品名、单价、数量是否与购货合同相符。材料等运达后，应填收料单交仓储部门组织验收入库。（S）仓储部门：负责各种原材料、包装物、低值易耗品、产成品的验收、保管、发出，设置原材料库和产成品库及保管数量卡。验收材料应在收料单上签字、产成品入库也应在入库单上签字。发出材料应见领料单等凭证，产成品发出也应凭销货发票（提货联）并负责办理发运事宜。坚持定期盘点制度。（四）销售部门：负责产成品的销售，应设置产成品数量账，以便控制可供销售产品的数量。负责开出销售发票，销售过程中发生的各
4、种销售费用应取得有关凭证并及时传递给财会部门。（五）生产车间：包括两个基本生产车间和一个辅助生产车间。基本生产加工车间负责Y-I型甲产品、Y-H型乙产品、G-30型丙产品、G-40型丁产品的机械加工，加工完工半成品直接转入基本生产装配车间，由装配车间装配调试完工后，交成品库验收。另外辅助生产维修车间为基本生产车间和管理部门提供修理服务。（六）财务会计科：负责组织全厂的会计核算和财务管理工作，具体工作岗位的分工后面再详细介绍。三、生产工艺过程及产品成本计算方法（一）生产流程（二）产品成本计算方法该厂采用分步法计算产品成本。凡属直接材料、直接人工都直接按计入各步骤各产品成本明细账，共同费用分配后计
5、入各产品成本明细账，月末按约当产量计算各步骤在产品成本，机械加工车间完工半成品采用综合结转法直接结转下一生产步骤。装配车间领用外购套件仍作为直接材料成本项目核算，完工产成品中的自制半成品成本应按当月完工半成品成本结构还原。四、会计核算办法及有关计算比例（一）存货核算1、该厂原材料按计划成本组织日常核算，低值易耗品、包装物按实际成本组织日常核算，发出时采用先进先出法。2、低值易耗品中的一般工具采用一次摊销法，其余低值易耗品采用分期摊销法。3、材料成本差异按月末计算的材料成本差异率分摊。4、产成品按实际成本计价，月末按加收平均单价计算销售产成品成本。（二）固定资产核算1、固定资产按平均年限法分类计
6、提折旧，其中房屋年折旧率为4.8%,机器设备年折旧率为18%o2、固定资产大修理费按折旧率的一半计提。3、财产保险费按固定资产原价（扣除车辆原价）的3.7%。（年）计算，按季预付，分月摊销。机动车车辆单独保险，按年预付，分月摊销。（三）坏账准备的计提，存货跌价准备的计提。1、年末坏账准备的计提年末采用账龄分析法估计应收款项的坏账损失，调整坏账准备余额。坏账准备的计提比例如下：账龄半年以的，按1%计提。账龄半年以上至一年的，按3%计提。账龄一年以上至两年的，按20%计提。账龄两年以上至三年的，按50%计提。账龄三年以上的，按100%计提。2、存货跌价准备的计提。期末按单个存货项目的成本与可变现净
7、值计量，提取存货跌价准备。（四）与工资有关的各项费用，基金的计提依据及比例项目计提基数计提比例企业负担部分个人负担部分应付福利费本月工资总额14%工会经费本月工资总额2%职工教育经费本月工资总额1.5%养老保险金上年月平均工资总额20.5%8%住房公积金上年月平均工资总额8%8%基本医疗保险费上年月平均工资总额9.5%2%失业保险金上年月平均工资总额2%1%（五）税金及附加的计提1、增值税税率17%（生产及销售Y-I型甲产品、Y-H型乙产品、G-30丙产品、G-40型丁产品17%）2、营业税率固定资产出租5%2、城乡维护建设税税率7%4、教育费附加率3%5、房产税该厂自己用房：房产账面原值X（
8、1扣除率20%）XL2%（年税率）/12出租房屋：月租金收入X12%（税率）房产税按月计提，每年分两次于5月、11月缴纳。6、土地使用税H月缴纳。年税额5元/平方米按月计提，每年分两次于5月、7、车船使用税轿车，年税额320元/辆，直接计入缴纳当月管理费用8、印花税购买印花税票时，直接计入当月管理费用9、企业所得税税率33%（六）利润分配按当期税后利润10%、5%分别计提法定盈余公积和公益金。第二部分会计岗位职责分工、账务处理程序及主要业务程序。一、会计岗位职责分工根据企业实际情况以及本实验的需要，对财务会计科各岗位职责分工如下：（一）科长（主办会计）岗位全面负责组织会计工作，开设总分类账及部
9、分明细分类账；审核记帐凭证并编号；定期编制记账凭证汇总表（或科目汇总表）并登记总分类账；办理有关转账核算业务；定期组织对账；负责筹资与投资的核算；计算应交的各种税金和附加；利润分配；编制会计报表并进行必要的财务分析。（二）材料核算岗位该岗位负责原材料，包装物、低值易耗品等的日常核算工作。原材料按计划成本计价，应设置材料采购，原材料、包装物、低值易耗品、材料成本差异等明细账，对日常收发进行详细登记，并注意同总分类账的核对以及与仓库部门的账实核对。月终计算出原材料成本差异率，据以分摊材料成本差异。（S）生产成本核算岗位该岗位负责组织生产成本核算，包括基本生产成本核算和辅助生产成本核算。结合生产车间
10、及其产品，开设基本生产成本明细账，并按“直接材料”、“直接人工”和“制造费用”等。成本项目设专栏进行登记；按基本生产车间设“制造费用”明细账，并按费用项目设专栏进行登记；设置辅助生产维修明细账，并按费用项目设专栏（辅助生产车间不再单独核算制造费用）进行登记。月末采用直接分配法编制“辅助生产费用分配表”分配辅助生产费用，编制“制造费用分配表”分配制造费用并计入基本生产成本明细账。计算月末在产品成本和完工产品成本，并编制完工产品成本汇总表。（四）产成品核算岗位该岗位负责建立产成品数量金额明细账，审查产成品成本汇总表及完工产品入库，负责产成品明细账的登记以及分期收款发出商品明细账的设置和登记。按规定
11、监督产成品盘点并与成品库进行账实核对，与总分类账进行账账核对，月末按加权平均法计算并结转已销售产成品成本。盘点发生溢缺，按月初单位成本转账。（五）工资核算岗位该岗位平时负责工时、产量等资料的记录，职工考勤。编制工资结算汇总表以及工资费用分配表，负责计提职工福利费，工会经费和职工教育经费等。（六）往来结算岗位该岗位负责办理企业与各方面的往来结算业务。与购进付款业务相关的核算，应与供应部门协作，设置“应付账款”，“应付票据”等明细账；与销售收款业务相关的核算，应与销售部门协作，设置“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应收账款”、“应收票据”等明细账，并根据有关凭证进行登记，定期与有关总分类账进行
12、核对。（七）出纳岗位该岗位负责办理货币资金的收付业务，建立银行存款日记账和现金日记账，并根据有关货币资金收付凭证逐日逐笔进行登记，每日结出金额。负责现金支票和转账支票的签发以及其他银行结算凭证的填制。在主办会计监督下与银行对账。（A）固定资产核算岗位该岗位负责固定资产增减变动的核算，在建工程的核算以及固定资产折旧的计提，应建立固定资产，在建工程，累计折旧等明细账，并根据有关凭证进行登记，定期与总分类账进行核对。（九）费用核算岗位该岗位负责期间费用的核算以及营业外收支的核算，应建立“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”等明细账以及“营业外收入”和“营业外支出“明细账，根据有关凭证进行登记，并与
13、有关总分类账进行核对。模拟实习时各岗位分工及人员情况列表如下:岗位职责分工开设账户人数备注办会计1、组织协调财务会计工作2、筹资与投资管理3、审核记账凭证4、汇总记账凭证5、登记总分类账6、结账、对账7、计算各种税金8、利润形成及其分配9、编制会计报表1、开设并登记总分类账户2、开设“实收资本”“盈余公积”“资本公积”“短期投资”“长期股权投资”“利润分配”“应交税金”等明细账户。2材料核算1、材料采购核算2、原材料、包装物、低值易耗品收发的核算3、材料成本差异核算4、库存材料清查盘点1、开设并登记“物资采购”明细账2、开设“原材料”“包装物”、“低值易耗品”明细账3、开设”材料成本差异”明细
14、账4、开设待处理流动资产损溢明细账2仓库设材料数量卡产成品核算1、负责产成品验收入库2、产成品发出3、产品成本计价1、开设“产成品”明细账2、开设“分期收款发出商品”明细账3、开设主营业务成本明细账2仓库设产成品数量卡成本核算基本生产加工车间组织本生产车间的成本核算工作1、开设并登记基本生产成本明细账（分甲、乙、丙、丁）2、开设本车间制造费用明细账1基本生产装配车间组织本生产车间的成本核算工作1、开设并登记基本生产成本明细账（分甲、乙、丙、丁产品）2、开设并登记本车间“制造费用”明细账1辅助生产维修车间组织本辅助生产车间的成本核算开设并登记辅助生产成本明细账1工资核算1、负责工时，产量记录，考
15、勤记录2、编制工资结算汇总表及工资费用分配表1、开设并登记“应付工资”明细账2、开设并登记“其他应付款”明细账1往来结算往来结算购进付款结算负责与购进业务相关的结算1、开设并登记“应付账款”明细账2、开设并登记“应付票据”明细账3、开设并登记“其他应付款”明细账4、开设并登记“预付账款”明细账1销售收款结算负责与销售业务相关的结算1、开设并登记“应收账款”明细账2、开设“主营业务收入”、“其他业务收入“明细账3、开设并登记“应收票据“明细账4、开设并登记“其他应收款“明细账5、开设并登记“预收账款”明细账11、负责货币资金收付业务1、开设并登记现金及记账和银行存款日记账出2、现金保管2、开设并
16、登记“短期借款”，“长期纳3、有价证券保管借款”明细账4、定期与银行对账3、开设并登记“其他货币资金”明细账固1、开设并登记“固定资产”明细账定1、负责固定资产增减变化2、开设“在建工程”明细账资的核算3、开设“累计折旧”明细账1产2、计价固定资产折旧4、开设“固定资产清理”、“待处理核3、固定资产清查盘点固定资产损益”明细账算费用及营1、负责各项期间费用开支1、开设并登记“营业费用”、“管理业外的核算费用”“财务费用”等明细账2收支2、营业外收支的核算2、开设并登记营业外支出和营业外的核收入明细账算另外，为便于开展模拟实验，应设置一些客体单位如开户银行，供货单位，购货单位、运输部门等，以便产
17、生有关业务的原始凭证。二、账务处理程序青城采用科目汇总表账务处理程序。操拟实验过程中，记账凭证可以采用收款凭证，付款凭证和转账凭证，也可采用通用记账凭证。科目汇总表账务处理程序如下:（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证（可以编制收款凭证，付款凭证，转账凭证，也可以编制通用记账凭证）。（2）根据收款凭证，付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。（3）根据有关原始凭证和记账凭证登记有关明细分类账（4）根据记账凭证定期编制科目汇总表（5）根据科目汇总表登记总分类账（6）月末总类账应与现金日记账，银行存款日记账以及明细分类账核对相符（7）根据总分类账和有关明细分类账资料编制会计报表三
18、、主要业务流转程序（一）材料采购业务程序（以托收承付结单方式为例）程序说明：（1）供应部门根据生产需要向供货单位订购原材料并签订合同。（2）供货单位按合同发运原材料。（3）供货单位发运原材料后，凭销货发票的发票联，抵扣联以及运费单证向其开户银行办理托收手续。（4）购货方开户银行转来供货方的托收单证（5）将托收单证交供应部门核对订货合同（6）供应部门审核确认无误后，通知财务科可以付款。（7）财务科通知银行付款或默认承付后，材料核算岗位根据有关凭证登记材料采购等账户（8）仓储部门收到运输部门到货通知交供应部门核对确认（9）供应部门审核无误后填一式三联收料单交仓储部门验收（10）仓储部门验收后，在收
19、料单上签上实收数量并在收料单上签章，一联交供应科、一联交财务科、一联据以登记仓库保管卡。（H）财务科材料核算岗位根据收料单记账联，编制记账凭证登记原材料，材料采购，材料成本差异等账户。（二）材料领用业务程序程序说明：（I）生产车间按生产计划，管理部门按需要填制一式三联领料单，据以向仓储部门领料。（2）仓储部门根据领料单发料后，登记原材料保管卡，领料部门领回材料。（3）仓储部门将领料单记账联及领料汇总表交财会科。（4）财会科材料核算岗位根据领料凭证登记原材料等明细账，成本核算岗位据以登记基本生产成本，辅助生产成本，制造费用，管理费用等明细账，月终分摊材料成本差异时，再登记材料成本差异以及有关成本
20、费用明细账。（三）产品销售业务程序借：主营业务成本贷：库存商品（产成品）分期收款发出商品程序说明：（1）购货单位采购员选妥产品后，由销售部门开出销售发票，购方据以向财会科办理付款手续（提供转账支票，商业汇票等）。（2）财会科办妥收款手续后在销售发票有关联次签章后退交购方采购人员凭以提货或通知仓库发货。（3）购货方采购员凭已办理付款手续的销售发票提货联向仓储部门提货。（4）仓储部门审核提货联并确认无误后发货，并登记产成品保管卡。（5）销售部门根据销售发票记账联定期编制销售报表送交财会科进行账务处理。（6）财会科销售收款核单岗位根据销售发票记账联，进账单回单联或商业汇票等反映销售业务，并登记有关账
21、户。（7）月末财会科产成品核算岗位应结转已销售产品的销售成本并登记有关账户。（四）生产成本核算程序材料费用分配表水、电费分配表辅助生产成本明细帐辅助生产费用分配表程序说明：（1）根据各种费用分配表及有关凭证登记基本生产成本明细账，辅助生产成本明细账，制造费用明细账，以及管理费用等明细账。（2）根据辅助生产成本明细账，编制辅助生产费用分配表（按受益对象直接分配）。（3）根据辅助生产费用分配表分别登记有关明细账。（4）根据制造费用明细账编制制造费用分配表对本车间产品分配制造费用。（5）根据制造费用分配表登记有关基本生产成本明细账。（6）按适当方法计算出月末在产品成本并结转完工产品成本。由于该企业采
22、用分步法计算产品成本，成本明细账按产品品种分设，逐步结转，月末在产品成本按约当产量法计算。第三部分实验操作要求及建账资料一、本实验既可进行系统配合型操作，也可进行单独操作。通过实验使学生能系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，进而加强对会计基本理论的理解，基本方法的运用和基本技能的训练；锻炼学生的组织协调能力，培养敬业精神和团结协作精神；检验学生对所学专业知识及相关知识的实际应用能力，为今后从事会计工作打下坚实的基础。1、要认真学习工业企业会计制度（或企业会计制度）熟悉会计核算办法以及相关会计政策。2、根据提供的“建账资料”，开设总分类账户以及相关的明细分类户，开设现金日记账和
23、银行存款日记账，并将“建账资料”中的余额数据记入相关账户的余额栏，将损益类账户的发生额记入其发生额栏。3、根据提供的模拟企业12月份发生的经济业务，填制或取得有关原始凭证，经认真审核有关原始凭证后，填制记账凭证，并据以登记现金日记账，银行存款日记账以及有关明细分类账（记账凭证可以采用收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以采用通用记账凭证）。4、根据记账凭证每5天编制科目汇总表，并根据科目汇总表进行试算平衡（发生额平衡）。5、根据科目汇总表登记总分类账，并结出其发生额及余额，与有关明细类账、日记账进行核对。6、期末根据核对相符的总分类账户，明细分类账户及提供的相关资料，编制资产负债表，利润及利润分
24、配表。7、根据所编制的会计报表资料，计算有关财务指标，并进行简要的财务分析。8、将会计账簿，报表加具封面装订成册，将记账凭证按编号顺序排列，折叠整齐，加具封面，装订成册。二、建账资料（一）2003年11月末有关总账及明细账户余额目号科编账目总科子目.细目余额账面格式1001现金9,623三栏式1002银行存款666,000三栏式工商银行566,000三栏式建设银行100,000三栏式1009其他货币资金40,000三栏式证券公司（存出投资款）40,000三栏式1101短期投资55,000三栏式股票55,000三栏式Illl应收票据53,000三栏式商业承兑汇票（大华商场）53,000三栏式11
25、31应收账款464,000三栏式振兴公司124,000三栏式宏远公司140,000三栏式三汇公司150,000三栏式前锋公司50,000三栏式1141坏账准备2,320（贷）三栏式1133其他应收款10,800三栏式运输公司2,500三栏式云辉2,400三栏式兴900三栏式厂办备用金2,000三栏式王进3,000三栏式1211原材料1,445,820三栏式主要材料1,425,220详见明细表辅助材料及燃料20,600详见明细表1221包装物54,400三栏式包装木箱（800个68元）54,400数量金额式1231低值易耗品10,600三栏式在库低值易耗品10,600见明细表1232材料成本差异
26、45,862三栏式原材料成本差异45,862三栏式1243库存商品（产成品）1,959,000三栏式Y-I甲产品240台1,625元390,000数量金额式Y-II乙产品240台1,750元420,000数量金额式G-30丙产品300台2,010元603,000娄量金额式G-40丁产品250台2,184元546,000数量金额式1291分期收款发出商品150,750三栏式南海公司（G-30丙产品75台）150,750三栏式4101生产成本179,110三栏式加工车间90,860见明细账装配车间88,250见明细账1301待推费用3,000三栏式低值易耗品推销603三栏式财产保险费1,997三栏
27、式报刊费400三栏式1401长期股权投资603,260三栏式其他股权投资一龙泉机器120,000三栏式其他股权投资一南华公司483,260三栏式1501固定资产5,815,820三栏式明细表1502累计折旧2,822,520（贷）三栏式1601工程物资1603在建工程529,360办公楼大修理工程25,600三栏式生产线工程503,760三栏式1701固定资产清理9,300三栏式1801无形资产305,000三栏式专利权305,000三栏式2101短期借款1,885,000三栏式工商银行1,535,000三栏式建设银行350,000三栏式2111应付票据43,620三栏式商业承兑汇票（红枫铸造
28、厂）43,620三栏式2121应付账款748,305三栏式前进铸造厂364,000三栏式星光仪器厂267,000三栏式燎原机械厂117,305三栏式2181其他应付款11,502三栏式待领工资（民）540三栏式职工教育经费8,678三栏式工会经费2,284三栏式2153应付福利费19,920三栏式2171应交税金293,278三栏式未交增值税65,000三栏式应交城乡维护建设税10,850三栏式应交所得税217,428三栏式2176其他应交款5,650三栏式应交教育费附加5,650三栏式2191预提费用43,640三栏式预提大修理费14,120三栏式预提短期借款利息29,520三栏式2301长
29、期借款1,068,000三栏式工商银行技术改造借款1,068,000三栏式3101实收资本3,000,000三栏式法人资本金一新星公司1,500,000三栏式法人资本金一长城机器厂900,000三栏式法人资本金一峡江公司600,000三栏式3111资本公积192,500三栏式资本溢价120,000三栏式其他资本公积72,500三栏式3121盈余公积320,500三栏式法定盈余公积205,500三栏式法定公益金115,000三栏式3131本年利润1,731,950三栏式3141利润分配221,000三栏式未分配利润221,000三栏式（二）有关明细账资料主要材料明细表：（据以开设数量金额明细账）
30、材料名称规格单位数量计划单价（元）金额A材料-8千克10,00015.44154JOOB材料-10千克12,00012.85154,200C材料5mmm2400307.50123,000D材料3mmm2500256.20128,100E材料-18千克25,0005.65141,250F材料-2O千克2,5004.4011,000H材料R-I件20035.807,160M材料R-2件40020.508,200N材料R-3件50018.409,200P材料R-4件70046.8032,760W材料R-5件30058.5017,550钢铸件件500486243,000铜铸件件400605242,00
31、0Y-I套件套10025525,500Y-II套件套10024824,800G-30套件套12048057,600G-40套件10045545,500合计1,425,220辅助材料及燃料明细表（据以开设数量金额明细账）材料名称计量单价数量计划单价（元）金额油漆千克250143,500稀释剂千克95121,140柴油90#升5,0003.1215,600汽油93#升653.20208机油升1015.20152合计20,600在库低值易耗品明细表（据以开设数量金额明细账）名称计量单位数量单价金额压力表106006,000电动机台74002,800手推车台43501,400安全钳把1016160扳手
32、把1024240合计10,600加工车间11月末基本生产成本明细账资料（在产品成本）（据以开设12月基本生产成本明细账）产品名称直接材料直接人工制造费用合计Y-I甲半成品（20台）10,0003,2804,15017,430Y-II乙半成品（15台）9,7503,0523,85016,652G-30丙半成品（40台）20,8005,1047,58233,486G-40丁半成品（25台）20,5001,1921,60023,292合计61,05012,62817,18290,860装配车间11月末基本生产成本明细账资料：（在产品成本）据以开设12月该车间基本生产成本明细账产品名称半成品直接材料直
33、接人工制造费用合计Y-I甲产品（10台）8,6002,5502,1501,44014,740YTl乙产品（15台）16,5003,7202,4602,05024,730G-30丙产品（20台）16,8009,6002,5202,46531,385G-40丁产品（10台）9,3104,5501,9001,63517,395合计51,21020,4209,0307,59088,250固定资产类目表部门或车间厂房或办公楼机器设备汽车合计加工车间1,600,000543,0002,143,000装配车间800,000740,0001,540,000维修车间300,000232,300532,300厂部
34、1,050,000300,520150,0001,500,520出租固定资产100,000IOOtOOO合计3,750,0001,915,820150,0005,815,820期间费用账户各明细项目ITl月累计发生额营业费用各明细项目ITl月累计发生额运输装卸费包装费展览费广告费其他合计28,809.00426,000.0058,800.00350,000.009,711.00873,420.00财务费用各明细项目ITl月累计发生额利息银行手续费汇兑损失合计170,354.0011,246.00181,600.00管理费用各明细项目ITl月累计发生额工资及福利费职工保险及公折旧、修理及物料消耗
35、摊销坏账跌业务招待赛工会及教育经税金办公费用及其合计积金财产保险费价准备费他赛用393,86563,64206,2977,350.668,50069,338.377,00123,001,578,9001；60080（三）2003年11月30日资产负债表及11月利润表1、资产负债表编制单位：青城2003年11月30日单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金11,097,860715,623短期借款683,130,0001,885,000短期投资225,00055,000应付票据6943,67043,620应收票据35,80053,000应付账款705
36、27,000748,305应收股利4预收账款71应收利息5应付工资72950应收账款6555,210461,680应付福利费735,45019,920其他应收款710,800应付股利7463,000预付账款8应交税金75128,000293,278应收补贴款9其他应交款8085005,650存货IO3,190,5503,845,542其他应付款8118,50011,502待推费用113,8003,000预提费用8245,85043,640一年到期的长期投资21预计负债83其他流动资产24一年到期的长期负债86432,000流动资产合计314,878,2205,144,645其他流动负债90长期
37、投资：流动负债合计1004,402,9203,050,915长期股权投资32385,000603,260长期负债：长期债权投资34长期借款1011,068,0001,068,000长期投资合计38385,000603,260应付债券102长期应付款103固定资产：专项应付款106固定资产原价395,835,8205,815,820其他长期负债108减：累计折旧402,485,8202,822,520长期负债合计1101,068,0001,068,000固定资产净值413,350,0002,993,300减固定资产减值准备42递延税项：固定资产净额433,350,0002,993,300递延税款
38、贷项Ill工程物资44负债合计1145,470,9204,118,915在建工程45249,200529,360固定资产清理469,300所有者权益（或股东权益）：固定资产合计503,599,2003,531,960实收资本（或股本）1153,000,0003,000,000无形资产及其他资产：减：已归还投资116无形资产51360,000305,000实收资本或股本净额1173,000,0003,000,000长期待推费用52资本公积118210,000192,500其他长期资产53盈余公积119320,500320,500无形资产及其他资产合计60360,000305,000其中：法定公益金120115,000115,000递延税项：末分配利润121221,0001,952,950递延税款借项61所有者权益（或股东权益）1223,751,5005,465,950资产总计679,222,4209.584,865负债及所有者权益合计1359,222,4209,584,865项目本月数本年累计数一、主营业务收入2,754,00024,902,000减：主营业务成本1,920,19519,649,700主营业务税金及附加15,500195,097二
