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1、公司技改、基建工程内部审计细则为完善内部控制制度,进一步做好内部审计工作,根据公司内部审计制度规定,制定本细则。第一条本细则规范根据公司年度计划实施的技改、基建工程项目及计划外根据实际需要临时安排的上述项目。第二条审计部对技改、基建工程审计工作范围:(一)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和概(预)算定额及取费标准。并结合我公司的具体情况,制定必要的补充实施办法。(二)负责本公司所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者,一律由审计部负责对外报批。(三)检查预算的执行情况,帮助解决预算执行过程中存在的问题。(四)监督检查各项基建程序是否合规合法。(
2、五)参与工程的招标会议,协助有关部门制定招标文件。(六)参与工程的图纸会审和竣工验收。(七)按时编报工程审计统计表,定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。第三条基建工程审计人员职责(一)审计人员遵循“掌握政策、依法审计、坚持原贝k客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想,合理审定造价。(二)审计人员要对审计内容负责,严格监督执行标准定额和相关规定,审计时要做到依据充分,计价合理,计算准确。(S)要经常深入施工现场,掌握第一手资料,保证审计质量。(四)廉洁奉公,忠于职守,严格遵守各项审计制度。第四条工作流程(一)根据公司技改、基建工程审计的特点,工程审计采用报送审计的方法,即每项工程概(
3、预)算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理,由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员必须先行审核(重点审核工程量),并由审核人员签署意见,本单位领导审批后才能送审计部审计。(二)审计部门接到工程概预算后,要对报送资料和立项审批手续进行审核。若资料或立项手续不全者,则退回重新补办;若属巧立名目,未经批准擅自立项的工程,则通知送审单位,取消该项目,并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程,由受理人员及时进行审计。(三)审计人员在审计过程中要坚持原则,审计要严肃认真,对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场,一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计
4、价合理。被审单位和送审单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后交审计部领导签字。(四)审计结束后应及时通知送审单位领回概(预)算,对较重要的概(预)算审计部应有复印件存档,一般概(预)算审计部只在登记受理本上记录备查。(五)工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制,送审方法和送审要求与工作流程中第一条相同。(六)审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核,对资料不全者则退回补办;对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算;对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理审计。第五条技改、基建工程审计具体要求(一)对工程预、结算的内部管理要求1、公司内的所有工程概(预)、结算
5、必须报审计部审计,经审计后的工程才能开工,由工程组织部门向施工单位提供书面开工通知书,工程竣工后必须办理竣工结算。财务部必须依据审计部审计过的结算书才能支付结算款。2、按公司全面预算管理规定,工程管理部门在组织工程实施前应将工程预算及相关资料报审计部,若属预算内工程金额在1万元以内(含1万元)的由部门领导批准,1万元以上的由公司主管领导批准,项目施工审批单须经财务部门审核。若属预算外工程则必须填制预算外工程审批表,经公司经理办公会批准立项,并报财务部门增加预算。3、工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。4、工程招标会议必须要有审计人员参加。(二)对送审预、结算的资料要求1、送审概(预)算
6、时必须提供的资料有:设计图纸、有关设计补充材料、工程施工计划(方案)、预算外项目提供立项审批资料,如施工单位是第一次进我公司施工的,还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明。2、送审结算时必须提供的资料有:经有关人员签署的竣工验收报告、工程结算书、原审定的预算书、设计变更资料、现场经济签证等。3、在审计过程中的需临时提供的其它资料。(S)对工程审计的时间要求1、因工程审计是工程实施过程中的重要环节,受工期的影响对时效性要求较强。因此,一般都应在规定的时间内完成。2、工程审计的时间,根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。一般规定:工程概(预)算2-7天,工程结算2-10天。3、下列情形之一审
7、计时间应顺延:(1)在审计过程中需要被送审单位提供补充资料而影响审计进度时。(2)审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一,需报公司领导或市有关部门裁定时。(3)在审计过程中遇到某些问题,需要被审单位或有关人员前来核对,通知后未能按时前来核对时。(4)以上规定的审计时间是指正常情况而言,审计人员应以保质、高效为原则,确保不影响工程按时开工,审计人员应视工程的具体情况区别对待,灵活掌握。应急工程要随来随审,并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提前完成。对问题较多、情况较复杂的工程,为保证审计质量,可根据实际需要,不受以上时间限制,查清楚为止。第六条争议的裁定(一)属本公司企业内部之间的争议,报总经理或主管公司领导裁定。(二)涉及外单位的,由审计部提出我方的意见后,报公司总经理或主管公司领导批准,再送有关仲裁机关或审计部门裁定。