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1、2024版国开电大专科轴机实务在线形考（形片值务一条B）被t题及答案说明，赍身卷理于2023年12磋用于开立支专科考艮一年台A铁形考考距形考值务一被I题及答案一、单项选择（以下选项中只有一个正确选项）1 .（）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。A.纳税人B.征税对象C.税率D税目答案B2 .下列各项中，（）是区别不同类型税种的重要标志。A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限答案C3 .我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）oA.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率答案B4.下列各项中，属于中央税的是（）oA.增值税B.契
2、税C.土地增值税D.消费税答案D5.下列各项中，属于税法核心要素的是（）0A.纳税义务人B.征税对象C税目D.税率答案D6.下列不属于税法构成要素的是（）0A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.数控系统答案D7.（）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。A.征税对象B.税目C.纳税义务人D.税率答案B8 .卷烟的消费税属于计税依据中的（）。A.从价计征9 .从量计征C.复合计征D.混合计征答案C10 耕地占用税属于计税依据中的（）0A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.混合计征答案B10.下列各项中，不属于税收特征的有（）。A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性答案B11 .税收征收
3、管理法最新版本为（）oA. 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过B. 1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订C. 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订D. 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正答案D12 .依据税收征收管理法而设立，负责税收征管的主要机构是（）oA.税务机关B.海关C.财政部门D.市场监管部门答案A13 .海关负责征收的税种包括（）。A.企业所得税B.进出口关税C.增值税D.消费税答案B14.目前通过电子税务局不可以办理的业务是（）0A.发票申领B.
4、发票票种核定C.工商注册登记D纳税申报答案C15.下列不属于税务机关职责的是（）0A.税务管理权B.税收征收权C.税收检查权D.税收立法权答案D16.纳税人办理设立（开业）登记后，因登记内容发生变化，申请将登记内容重新调整为与实际情况一致的一种登记管理制度是（）。A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.作废登记答案B17 .从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿和凭证。A. 10B. 15C. 20D. 5答案B18 .（）是整个税收征管的首要环节。A.领购发票B.设立账簿C.纳税申报D.税务登记答案D19.税务机关按照（）设置报验管理
5、的有效期。A. 30日B. 60日C. 180日D.跨区域经营合同执行期限答案D20 .除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A. 1B. 15C. 5D. 10答案D二、多项选择（以下选项中至少两个答案为正确选项）21 .下列各项中，属于税收特征的有（）。A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性答案ACD22 .我国现行的税率主要有（）0A比例税率B.定额税率C.累进税率D.固定税率答案ABC23 .以下属于流转税税种的有（）oA.企业所得税B.增值税C消费税D.关税答案BCD24 .下列属于中央税税种的是（）0A,增值税B.消费税C.车船税
6、D.车辆购置税答案BD25 .下列关于税收与税法的说法中，正确的有（）0A.税收的特征包括强制性、固定性和有偿性B.征税主体包括各级税务机关和海关C.纳税义务人是纳税主体D.税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式答案ABCD26 .下列关于税法作用的说法中正确的是（）oA.有利于保证国家依法组织财政收入B.有利于调节宏观经济的运行C.有利于维护正常的经济秩序D.有利于规范征纳税双方的行为答案ABCD27 .征税环节按数量的多少可分为（）0A.单一环节征税B.多环节征税C.从价计征D.从量计征答案AB28 .我国纳税期限包括（）。A.
7、按期纳税B.按次纳税C.按年征收、分期预缴D.不定期纳税答案ABC29 .下列属于我国税法规定纳税人的纳税地点的是（）0A.纳税人所在地30 营业行为所在地C.集中纳税地D. 口岸地答案ABCD30 .按照税负能否转嫁，税种可以划分为（）A.直接税B.间接税C.价内税D.价外税答案AB31 .税收征收管理法的内容包括（）oA.税务管理B.税款征收C.税务检查D.法律责任答案ABCD32 .目前，我国负责税收征收管理的机构包括（）0A.税务机构B.海关C.财政部门D.市场监督部门答案ABC33 .税务机关具有的职权包括（）0A.税务管理权B.税收征收权C.税收检查权D.税务违法处理权答案ABCD
8、34 .目前通过电子税务局可以办理的业务是（）oA.发票申领B.发票票种核定C.工商注册登记D.纳税申报答案ABD35 .下列关于全电发票的说法中，正确的是（）0A.全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同B.推行全电发票是落实税收征收管理数字化升级和智能化改造的重要抓手C.使用全电发票能进一步强化发票记录交易信息的本质，实现经济交易信息“一票式”集成，有利于降低征纳成本D.全电发票具有领票流程更简化、发票开具更便捷、入账归档一体化等优点答案ABCD36 .纳税申报的方式包括（）。A.自行申报B.数据电文C.纸质申报D.邮寄申报答案ABD37 .根据是税收征收管理法律制度的规定，纳税人办
9、理下列事项时，必须持税务登记证件的是（）0A.开立银行账户B.申请减税、免税、退税C.领购发票D.申请办理延期申报、延期缴纳税款答案ABCD38 .税务登记的内容包括（）0A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.撤销税务登记答案ABC39 .下列情形应做注销税务登记的有（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销的B.纳税人发生改变名称的C.纳税人改变注册资金的D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的答案AD40 .下列关于纳税申报具体要求的说法，正确的有（）oA.如果当期没有发生纳税义务，一般不需要进行纳税申报B.定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C
10、.在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D.因不可抗力，不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告答案BCD三、判断题（判断以下说法是否正确）41 .如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（）A对B.错答案B42 .负税人与纳税人是两个不同的概念，二者有时一致，有时不一致。（）A.对B.错答案A43 .税率是对征税对象的征收比例，即税额和征税对象的比率，是计算税额的尺度，是税收法律制度中的“核心要素”，也是衡量税负轻重的重要标志。（）A对B.错答案A44 .纳税义务人只
11、包括负有纳税义务的法人，不包括自然人。（）A.对B.错答案B45 .计税依据是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。（）A对B.错答案A46 .税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。（）A.对B.错答案A47 .税法既包括实体法，也包括程序法。（）A对B.错答案A48 .征税对象按其性质不同，可分为流转额、所得额、财产、资源、特定行为五类。（）A对B.错答案A49 .所有税种都需要划分税目。（）A对B.错答案B50 .纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到
12、消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。（）A对B.错答案A形考总务工舍您&答案一单项选择（以下选项中只有一个正确选项）1 .根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）o单选题（1.0分）A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.可以请税务机关代开增值税专用发票答案B2 .目前我国小规模纳税人年销售额标准为（）。单选题（L0分）A.不超过50万元B.不超过80万元C.大于80万元D.不超过500万元答案D3.根据我国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）0单选题（1.0分）A.依照外国法律成立，实际管理
13、机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司答案C4.中华人民共和国增值税暂行条例规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的（）为增值税的纳税人。A.单位和个人B.社团组织与单位C.企业与单位D.社团组织和个人答案A5 .增值税的征税对象为（）0A.营业额B.增值额C.销售额D.毛利答案B6 .根据增值税法律制度规定，下列各项中应征收增值税的是（）。A.居民存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.母公
14、司向子公司出售不动产D.居民购买日常用品答案C7 .根据企业所得税法律制度规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（）。.在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业8 .在中国境内成立的外商独资企业C.中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业答案C8 .依据增值税有关规定，下列关于小规模纳税人的说法中正确的是（）0A.小规模纳税人一律不准使用增值税专用发票B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.已认定为小规模纳税人的企业，一律不得再转为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人）按一般纳
15、税人纳税答案B9 .根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。A.单位取得存款利息应缴纳增值税B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税D.单位取得的与销售收入或数量无关的财政补贴不缴纳增值税答案D10 .下列合同中应缴纳印花税的是（）。A.商标注册证B.某企业与某会计事务所签订的会计咨询合同C.企业仓库设置的产品进出统计簿D.电网与用户间签订的供用电合同答案A11 .企业外购的货物，可以做进项税额抵扣的是（）0A.外购的小汽车用于个人消费B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购的粮食分给职工个人答案C12 .增值税一般纳税人取得的增值税普通
16、发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）0A.定额发票B.门票C.机动车销售统一发票D.印有本单位名称的增值税普通发票答案C13 .海关进口增值税专用缴款书由（）开具。A.税务机关B.购货方C.海关D.销货方答案C14 .根据增值税相关法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（）。A.用于集体福利的购进货物B.因自然灾害造成的购进原材料损失C.购入旅客运输服务D.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水屋案B15.甲公司为增值税一般纳税人，于2020年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司可以抵扣进项税额
17、的下列计算中，正确的是（）oA. 600万元B. 600X60%=360（万元）C. 600X50%=300（万元）D. 600X40%=240（万元）答案A16.某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至2021年6月，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（）oA13（万元）B. （10020）X13%=9.4（万元）C（100+1320）（1+13%）X13%=97（万元）D.0答案C17 .某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额65500元,该批货物
18、不得抵扣的进项税额为（）oA.655018 8515C. 1965D. 3275答案B18 .企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是（）。A.外购的小汽车用于对外投资B.外购的电视机用于股东分配C.外购的床单用于职工福利D.外购的礼品无偿赠送给客户答案C19 .允许从销项税额中抵扣进项税额的旅客运输服务包括（）0A.购买的国外旅客运输服务的飞机票B.单位为非雇员购买的高铁票C.招待客户发生的飞机票D.本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单答案D20 .车辆购置税税率为（）。A. 4%B. 10%C. 11%D. 16%答案B二、多项选择（以下选项中至少两个答案为正确选项）21 .以下属于
19、增值税的特征的是（）。A.不重复征税B.多环节征收C,税款抵扣制与简易征税相结合D.价内计税答案ABC22 .下列可以选择不办理一般纳税人登记的情况包括（）o.年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人）按小规模纳税人纳税B.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过规定标准的公司答案ABC23 .根据印花税法律制度的规定，下列各项中不属于印花税纳税人的是（）0A.合同的代理人B.合同的担保人C.合同的书立人D.合同的鉴定人答案ABD24 .根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业
20、所得税纳税人的有（）oA.在中国境内注册的个人独资企业B.在中国境内注册的有限责任公司C.在中国境内注册的社会团体D.外国公司在中国境内的分公司答案BCD25 .企业所得税的纳税义务人，依据其纳税义务范围的宽窄不同，区分为（）oA.居民企业B.非居民企业C.中国企业D.外国企业答案AB26.我国增值税纳税人根据其经营规模及会计核算能力划分为（）两种。A.一般纳税人B.企业纳税人C.小规模纳税人D.居民纳税人答案AC27.下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）oA.会计核算健全的单位B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.不经常发生应税行为的个体工商
21、户答案BCD28.根据企业所得税法律制度规定，下列企业中属于非居民企业的有（）。A.在我国境内注册成立的企业B.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在我国境内的企业C.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在我国境内，但在我国设立机构、场所的企业D.在我国境内未设立机构、场所，但有来源于我国境内所得的企业答案CD29.下列属于印花税纳税人的是（）oA.立合同人B.权转移书据的立据人C.营业账簿的立账簿人D.权利、许可证照的领受人答案ABCD30.下列属于契税的征税范围的有（）A.国有土地使用权出让8. 土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案ABCD31 .下列发票中属于增值税抵扣凭证的
22、有（）oA.增值税专用发票B.机动车销售统一发票C.增值税电子普通发票D.海关进口增值税专用缴款书答案ABCD32 .下列项目不得抵扣进项税额的有（）0A.增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的B.非正常损失的购进货物C.购进的旅客运输服务D.失控发票答案ABD33 .根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（）oA.用于集体福利的购进货物B.因自然灾害造成的购进原材料损失C.购入国内旅客运输服务D.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水答案BC34 .可以通过增值税发票综合服务平台进行勾选认证的凭证包括（）。A.增值税专用发票B.机
23、动车销售统一发票C.农产品销售发票D.国内旅客运输凭证答案AB35 .根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业在下列各项中进项税额准予抵扣的有（）0A.运输公司购进燃料取得的增值税专用发票B.纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票C.纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票D.纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书答案ABCD36 .根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额不得抵扣的有（）。A.甲公司因违法经营被强令销毁的一批货物B.乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司C.丙公司接受A银行的贷款服务D.丁公司将外购的房
24、屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住答案ACD37 .用于非正常损失项目，其进项税额不得从销项税额抵扣，具体包括（）oA.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务B.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务C.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务答案ABCD38 .车辆购置税征收目的是（）0A.规范政府行为B.调节收入C.规范车辆购买行为D.配合打击车辆走私答案ACD39 .车辆购置税的征收范围包括（）oA.电车B.摩托车C
25、.挂车D.农用运输车答案ABCD40 .下列属于符合增值税抵扣条件的普通发票的是（）o.国内航空运输电子客票行程单B.铁路车票r为尚品销隹妗四D：购进国外旅客总输服务的飞机票答案ABC三、判断题（判断以下说法是否正确）41.年应税销售额没有超过小规模纳税人标准，但会计核算健全的小规模纳税人，可向税务机关申请认定为一般纳税人。（）A对B.错答案A42.企业自开始经营年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。（）A.对B.错答案A43.增值税一般纳税人一定不能转登记为小规模纳税人。（）A.对B.错答案B44.企业所得税的纳税义务人，
26、依据其纳税义务范围的宽窄不同，分为居民企业和非居民企业。（）A对B.错答案A45.我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。（）A对B.错答案B46.增值税一般纳税人进口货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，符合抵扣条件的，准予从销项税额中抵扣。（）A对B.错答案A47.农产品收购发票或者销售发票都是增值税专用发票（）A对B.错答案B48.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。（）A.对B.错答案A49.增值税一般纳税人从小规模纳税人购进农产品，取得3%征收率增值税专用发票的，以专
27、用发票上注明的税款抵扣进项税额。（）A.对B.错答案B50.除增值税电子普通发票外的道路通行费纸质发票，均不能进行抵扣进项税额。（）A.对B.错答案B形考保务三被您及答案一、单项选择（以下选项中只有一个正确选项）1 .根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项所得，不属于个人所得税应税项目的是（）oA.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.特许权使用费所得答案C2 .个人所得税改革后，下列属于分类所得项目的有（）。A.稿酬所得8 .偶然所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得答案B3.我国个人所得税的居民纳税人取得下列所得按次征税的有（）0A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳
28、务报酬所得D.经营所得答案B4.个人所得税扣缴义务人应当在（）向主管税务机关保送其支付所得的所有涉税相关信息。A.代扣代缴的当月B.年度终了十五日内C.代扣代缴次月终了D.代扣代缴次月十五日内答案D5.我国个人所得税除了（）外，均实行全员全额扣缴申报。A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.经营所得答案D6 .下列不属于消费税的征税对象的是（）0A.房屋B.烟类C.酒类D.汽车答案A7 .车船税实行（）0A.定额税率8 .比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案A8 .下列不属于我国现行房产税税率的是（）oA. 12%B. 1.2%C. 4%D. 9%答案D9 .城
29、镇土地使用税采用的计税方法是（）。A.从价定率计税B.从量定额计税C.从价定率和从量定额复合计税D.超额累进计税答案B10 .我国城镇土地使用税的计税依据是（）0A.纳税人拥有的土地面积B.纳税人当年新增的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.被税务部门认定答案C11.下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有（）0A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房B.某商店为厂家代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售答案B12 .纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）oA.收到第一笔货款的当天B.收到最后一笔货款的当天C.发出商品的当
30、天D.合同约定的收款日期的当天答案D13 .下列属于价外费用的有（）o.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费B.符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D.运输装卸费答案D14 .下列各项中，说法正确的是（）oA.采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额B.采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出C.采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款D.采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额答案B15.甲公司为增值税一般纳税人，本年7月份采用以旧换新方式销售冰箱50台，冰箱每台售价4500元,同时收到旧冰箱50台，每台折价300元
31、,实际收到销售款21万元，已知甲公司适用的增值税税率为13%,则甲公司本年7月销售冰箱的增值税销项税额为（）元。A. 24158.29B. 27300C. 25883.96D. 29250答案C16.甲厂为增值税一般纳税人，本年10月将600件衬衣销售给乙商场，含税单价为226元/件。由于乙商场购进的数量比较多，甲厂给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为13%。甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）oA.600X226X13%=17628元B.600226（1+13%）X13%=15600元C. 60022670%（1+13%）
32、13%=10920元D. 600X226X70%X13%=12337.60元答案C17 .下列说法不正确的有（）0A.以物易物双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额B.以物易物双方以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额C.以物易物不能取得增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额D.以物易物双方不以货币结算，而是以同等价款的货物或应税销售行为相互结算，所以不用计算销项税金或进项税金答案D18 .下列各项中，应当征收增值税的是（）。A.某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工B.某服装店销售代销服装C.某企业将外购材料用于本企业食堂装修D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品
33、用于员工福利答案B19.下列各项中，不属于混合销售行为的是（）。A.某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务B.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务C.某邮政企业销售邮票的同时又为该客户提供邮寄服务D.某塑钢门窗商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务答案B20 .某商店（增值税小规模纳税人）2019年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是（）0A. 2387.35元B. 11913.53元C. 2460元D. 910.11元答案A二.多项选择（以下选项中至少两个答案
34、为正确选项）21 .居民个人的综合所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案ABCD22 .房产税的计税依据的形式包括（）0A.从量计征B.从价计征C.从租计征D.其他答案BC23 .城镇土地使用税的征税范围包括在（）内的国家所有和集体所有的土地。市城制城县建A.B.C.D.工矿区答案ABCD24.我国个人所得税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.居民纳税人D.非居民纳税人答案CD25 .计算居民个人工资、薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除（）后的余额。A.累计减除费用B.累计专项
35、扣除C.累计专项附加扣除D.累计依法确定的其他扣除答案ABCD26 .我国消费税的税率形式有（）。A比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案AB27 .消费税的纳税环节包括（）0A.生产销售环节B.委托加工环节C.进口环节D.移送使用环节答案ABCD28 .关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）0A.纳税人生产的应税消费品，应于纳税人销售时纳税。B.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。C.纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。D.实木地板在批发环节纳税。答案ABC29 .在我国境内，车辆、船舶的（）应当依法缴纳车船税。A.使用人
36、B.所有人C.管理人D.发牌照人答案BC30 .房产税是以房屋作为征税对象，依照（）向房产所有人征收的财产税。A.房产的原值B.房产的余值C.房产的租金收入D.房产的折余价值答案BC31 .下列属于价外费用的有（）。A.违约金B.包装物租金C.赔偿金D.包装费答案ABCD32 .下列不属于价外费用的有（）0A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费C.以委托名义开具发票代委托方收取的款项D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费答案ABCD33 .销售额中含税的价格有（）。A.普通发票上的价格B.零售货物的价格C价外费用D.包装物
37、押金答案ABCD34.下列关于包装物的增值税处理正确的有（）oA.一般货物包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税B.随同货物销售而出租的包装物租金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税C.黄酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税D.白酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税答案BD35 .下列关于折扣销售的说法正确的有（）0A.折扣销售在会计上又称为商业折扣B.销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税C.折扣销售只适用于货物价格的折扣D.销售服装赠送围巾属于不属于折扣销售答案ABCD36 .下列说法
38、正确的有（）。A.销售折扣可以按折扣之后的金额计算销项税额B.折扣销售可以按照折扣之后的金额计算销项税额C.企业已经确认售出商品发生销售折让或者发生销售退回的，应当在发生时冲减当期的销售商品收入D.现金折扣发生在销售之后，是一种融资性质的理财费用，因此在计算销项税额时，现金折扣不得从销售额中减除答案BCD37 .下列关于“买一赠一”和“折扣销售”的说法中正确的是（）。A.“买一赠一”采用的是实物折扣方式进行销售B.如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，则该实物款项可以从货物销售额中扣除C.如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，则该实物款项不能从货物销售额中扣除D
39、.如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，应按照“视同发生应税销售行为”中的“赠送他人”计算征收增值税答案ACD38 .下列关于售后回购的说法正确的是（）0A.售后回购的本质是销售B.售后回购的本质不是销售而是融资C.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入D.回购的商品作为购进商品处理答案BCD39 .下列关于还本销售说法正确的是有（）。A.纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出B.纳税人采取还本销售方式销售货物，可以从销售额中减除还本支出C.还本销售方式下，应当按照纳税人销售货物取得的全部价款和价外费用为增值税计税依据，支付的本金不能从计税销售
40、额中扣除D.还本销售方式下，应当按照纳税人销售货物取得的全部价款和价外费用减除支付的本金为增值税计税依据答案MC40 .下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（）A.购进的货物分配给股东B.购进的货物用于集体福利C.购进的货物无偿赠送给其他单位D.购进的货物用于个人消费答案MC三、判断题（判断以下说法是否正确）41 .利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得，适用20%的比例税率，计算征收个人所得税。（）A.对B.错答案A42 .我国的个人所得税均实行全员全额扣缴申报。（）A对B.错答案B43 .包装物押金一般是不含税价格。（）A对B.错答案B44 .销售额和折扣额没有在
41、同一张发票“金额”栏注明折扣额，而是在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额也可以从销售额中扣除。（）A.对B.错答案B45 .商场销售西服赠送领带，赠送的领带就是实物折扣，应按照“视同发生应税销售行为”中的“赠送他人”计算征收增值税。（）A.对B.错答案A46 .销售折让情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。（）A.对B.错答案A47 .金银首饰以旧换新业务，可按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计算缴纳增值税。（）A对B.错答案A48 .附有销售退回条款的销售，不需要考虑销售退回条款，直接按照实际的销售价格确认增值税销项税额。（）A对B.错答案A49 .发生销售退回的，
42、不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般都应冲减“退回当月”的销售收入，同时冲减“退回当月”的销售成本；如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。（）A.对B.错答案A50 .公司的产品在保修期内出现问题，进行免费维修消耗的材料或免费更换的配件，不属于用于增值税应税项目，其进项税额应当转出。（）A.对B.错答案B形考总务四领题及答案一、单项选择（以下选项中只有一个正确选项）L账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人适用（）。A.查账征收B.核定应税收得率征收C.核定征收D.定额征收答案A2.为适应中小型企
43、业的管理核算水平，采用（）计算企业所得税应纳税额。A.查账征收B.核定征收C.查验征收D.不征税答案B3 .企业所得税纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，适用（）。A.查账征收B.查验征收C.核定征收D.定额征收答案C4 .企业所得税的加计扣除政策属于（）0A.税基式税收优惠B.税率式税收优惠C.税额式税收优惠D.减免税答案A5 .国家需要重点扶持的高新技术企业减按（）的税率征收企业所得税。A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案C6 .符合条件的小型微利企业减按（）的税率征收企业所得税。A. 15%B. 20%C. 25%D. 50%答案B7 .符合条件分小型微利企业年应纳税所得额不超过100
