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1、2024年初级会计专业技术资格经济法基础预测试卷学校:班级:姓名:考号:一、单选题（25题）1 .根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）。A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金D.税务机关应先对纳税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金2 .甲公司2021年度企业所得税收入总额100O万元,免税收入100万元，各项扣除600万元，无不征税收入
2、和结转的以前年度亏损。已知企业所得税税率为25%,甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为OA.75万元B.250万元C.225万元D.100万元3 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是（）。A.平整土地B.出售单身公寓C.出租办公楼D.转让土地使用权4 .根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。A.民航机场工作区用地B.民航机场停机坪用地C民般机场场内道路用地D.民般机场生活区用地5 .甲公司向乙保险公司投保财产保险，保险物价值IOoo万元，保险费用100万元，已知财产保险合同适用的印花税税率为1%。根据印花税法律
3、制度的规定，甲公司签订该财产保险合同共计应缴印花税（）元。A.l000B.11000C.100D.90006 .甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）。A.300万元B.360万元C.320万元D.420万元7 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规
4、模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产食用植物油。取得增值税专用发票注明金额IoOOO元。税额300元，甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为9%,甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税额为（）A.927元B.900元C.300元D.873元8 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()oA.利息收入B.转让财产收入C.财政拨款D.特许权使用费收入9 .根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是OA.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金B.税务机关可以直接要求纳税保证
5、人缴纳税款和滞纳金C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金D.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金10 .一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是()。A.24个月B.12个月C.36个月D.18个月11 .甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月采取折扣方式销售一批货物。该批货物不含税销售额200000元，折扣额30000元，销售额和折扣额未在同一张发票上注明。已知增值税税率为13%o下列计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的算
6、式中，正确的是()。A.(200000-30000)(1+13%)13%=19557.52(元)B.(200000-30000)13%=22100(元)C.200000（l+13%）13%=23OO8.85（jl）D.20000013%=26000（元）12 .出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值税征税范围中的（）。A.交通运输服务B.居民日常服务C.物流辅助服务D.商务辅助服务13 .发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是OA.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某B.因变造会计账薄被处以3万元罚款的孙某C.因授意会计人员编制虚假财务
7、会计报告被所在单位撒职的王某D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某14 .根据会计法律制度的规定，下列关于结账要求的表述中，不正确的是OoA.年度终了，要把各账户的发生额结转到下一会计年度B.年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额C.各单位应当按照规定定期结账D.结账时，应当结出每个账户的期末余额15 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元，消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知城市维)o护建设税税率为5%o甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（A.3000元B.6750元C.4500元D.825O元16 .依照
8、消费税法律制度规定，下列消费品中，不属于消费税征税范畴是OoA.汽车轮胎B.网球及球具C烟丝D.实木地板17 .下列关于法人的说法中，正确的是（）。A.法人即法定代表人B.法人从事民事活动的法律后果由其法定代表人承受C.法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担D.法人开始清算时，其法人资格终止18 .甲公司录用许某并订立5年期劳动合同。该劳动合同中双方依法可约定的最长试用期期限为（）A.1个月B.2个月C12个月D.6个月19.2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30日。甲地板厂于5月11日发出货物，6月5日收
9、到乙公司支付的贷款。甲地板厂该笔业务消费税纳税义务发生时间为（）oA.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日20 .根据房产税法律制度的规定,下列房产中,应缴纳房产税的是（）A.名胜古迹自用的房产B.高校学生公寓C.个人出租位于县城的住房D.非营利性老年服务机构自用的房产21 .甲汽车经销商为增值税一般纳税人。2019年10月零售超豪华小汽车10辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13%.消费税税率为10%o计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中。正确的是()A.2034/(1+13%)xl0%=180万元B.2034/(1-10%)xl%=22
10、6万元C.2034xl0%=203.4万元D.2034/(1+13%)/(1-10%)xl0%=200万元22.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是OA.丙公司B.乙公司C.T公司D.甲公司23 .担任单位会计机构负贵人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于()年。A.1B.2C.3D.524 .根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，正确的是()。A.委托收款背书的被背书人可以背书转让票据权利B.背书粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单
11、的粘接处签章C.背书未记载背书日期的，背书无效D.可以将票据金额分别背书转让给两人以上25 .根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.花卉种植B.中药材种植C.谷物种植D.蔬菜种植二、多选题（20题）26 .根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中。应当按照负担、支付所得的企业或者机构、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的有OA.租金所得B.特许权使用费所得C.销售货物所得D.动产转让所得27 .根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动仲裁机构作出的仲裁裁决，除劳动者提起诉讼外，该裁决为终局裁决的有（）。A.因执行国家
12、的劳动标准在工作时间方面发生的争议B.因确认劳动关系发生的争议C.因订立劳动合同发生的争议D.追索赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议28 .根据会计法律制度的规定使用电子计算机进行会计核算的，下列各则中应当符介国家统一的会il制度规定的有OA.计算机操作系统B.会计软件C.计算机生成的会计资料D.对使用il算机生成的会i财簿的登记和更正29 .下列税种中，由海关负责征收和管理的有()oA.契税B.车船税C.船舶吨税D.关税30 .根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位需要承担的义务有()。A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等情
13、况B.不得扣押劳动者相关证件C.不得要求劳动者索取财务D.不得向劳动者提供担保31.2020年10月19日，P银行收到甲公司向其提示承兑的一张纸质商业汇票。P银行承兑该汇票的下列做法中，符合法律规定的有()oA.于2020年10月30日承兑B.审查甲公司的资格、资信和购销合同C.审查汇票记载的内容D.与甲公司签订承兑协议32.国家创制法的方式()A.解释B.认可C.制定D.汇编33.2018年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司.到期日为2018年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2018年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月
14、30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是（）。查看材料A.背书人是乙公司B.被背书人是丙公司C.承兑人是Q银行D.保证人是P银行34 .甲公司持有一.张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提示付款时应当办理的手续有（）oA.向P银行出示甲公司营业执照。B.填制进账单C.在支票背面背书人签章栏加盖甲公司印章D.将支票交付P银行35 .甲公司会计人员王某填制了一张收款凭证,该凭证必须具备的内容有OA.经济业务摘要B.所附原始凭证张数C.单价D.出纳人员签名
15、或盖章36 .根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中,应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A.在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部B.取得房屋转租收入10000元C.为孙某提供担保获得收入3000元D.在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副37.甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地为S市。2019年8月在S市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市乙公司委托加工应税消费品一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（）A.受托加工应税消费品应向S市税务机关解缴代收的消费税B.受托加工应税消费品应向Y市税务机关申报缴纳增
16、值税C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税38 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.体育彩票发行单位发行体育彩票取得的收入B.在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入C.养老机构提供养老服务取得的收入D.幼儿园提供保育服务取得的收入39 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”的有（）。A.教师出版专著取得的收入B彳聿师以个人名义应邀到某中学作法制讲座取得的报酬C.证券经纪人取得的佣金收入D.个体工商户从事经营活动取得的收入40 .甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售白酒一批。在销售价款之外同时收
17、取包装物租金、包装物押金、品牌使用费以及优质费等款项。甲酒厂收取的上述款项中，应计入白酒销售额计算缴纳消费税的有（）oA.品牌使用费B.优质费C.包装物租金D.包装物押金41 .根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）A.将自产的货物分配给股东B.将委托加工的货物用于个人消费C.将购进的货物用于集体福利D.销售代销货物42 .根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有（）oA.发票管理行为B.加收滞纳金C.确认适用税率D.停止出口退税权43 .下列自然人中，属于限制民事行为能力人的
18、有（）。A.赵某，13周岁，系大学少年班在校大学生B.钱某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为C.孙某，7周岁，不能辨认自己的行为D.李某，15周岁，系省排球队专业运动员44 .根据企业所得税法律制度的规定。企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）.A.企业所得税B.印花税C.土地增值税D.增值税45 .下列各项中，属于法律事件的有（）。A.台风B.人的出生C.签订合同D.意外事故三、判断题（20题）46 .外籍人员约翰于2021年7月1日来中国工作，当年回家探亲离开中国15天，约翰2021年属于我国个人所得税居民个人。OA.正确B.错误47 .甲公司
19、委托施工企业建设一栋办公楼,从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。OA.正确B.错误48 .纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格。为纳税入支付给销售者的含增值税价款（）A.正确B.错误49 .失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。（）A.正确B.错误50 .法人的权利能力和行为能力同时产生、同时消亡。OA.正确B.错误51 .单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）A.正确B.错误52 .双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。（）A.正确B.错误53 .因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。（）A.正确B.错误54
20、 .房屋赠与直系亲属,不征收土地增值税（）A.正确B.错误55 .房屋出租不属于契税的征税范围。OA.正确B.错误56 .当事人申请仲裁,必要按照级别管辖和地区管辖规定选取仲裁委员会。OA.正确B.错误57 .个人与个人之间的资金结算，可以使用商业汇票。（）A.正确B.错误58 .信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。（）A.正确B.错误59 .居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。OA.正确B.错误60 .约定的违约金低于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以增加；约定的违约金高于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以适当减少。（）A.
21、正确B.错误61 .计算企业所得税应纳税所得额时,企业当年发生的职工福利费超过法律规定扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。OA.正确B.错误62 .计算职工病休期间的医疗期时，公休、假日和法定节日不包括在内。（）A.正确B.错误63 .总会计师是单位行政领导成员,是单位财务会计工作重要负责人。（）A.正确B.错误64 .收款方开具发票时，付款方不得要求交更品名和金额（）A.正确B.错误65 .甲公司进口汽车自用，应在进口环节向海关申报缴纳车辆购置税。（）A.正确B.错误参考答案1.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届清之日起60日，即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求
22、纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。2 .A企业所得税应纳税所得额=100O-IoO600=300万元，企业所得税应纳税额=300*25%=75万元3 .A（1）选项B：属于“销售不动产”；（2）选项C：属于“销售现代服务租赁服务（不动产经营租赁）；（3）选项D：属于“销售无形资产”。4 .B机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）用地、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税。5 .A本题考查财产保险合同印花税的计算。财产保险合同以保险费为计税依据，因此，甲公司和乙保险公司签订该财产保险合同应缴的印花税=1000000l%0=1000（元
23、）。故本题选择选项A。6 .A（1）直接捐赠的12。万元不得扣除；（2）公益性捐赠支出扣除限额=3000xl2%=360（万元）360万元300万元（本年发生额200万元+上年结转额100万元），当年准予扣除的公益性捐赠支出为300万元。7 .B从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税额=10000x9%=900TCo8.C下列收入为不征税收入:1.财政拨款。2.依法收取井纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。3.国务院规定的其他不征税收入。选项ABD:
24、属于应税收入。9.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日，即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。（A错误，包含滞纳金）纳税保证人未按照规定的履行保证责任的期限缴纳税款及滞纳金的，由税务机关发出责令限期缴纳通知书，责令纳税保证人限期缴纳;逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，对纳税保证人采取强制执行措施。（CD错误，不得先强制执行）10 .C一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。11 .D销售额和折扣额未在同一张发票上注明的，不论其在
25、财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。甲公司该笔业务的增值税销项税额二200000xl3%=26000（元）。故选D。12 .A本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照交通运输服务中的“陆路运输服务”缴纳增值税。故本题选择选项A。13 .D因有提供虚假财务会计报告,做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。14 .A年度终了，要把各账户的“余额”结转到下一会计年度，而不是“发生额”。15 .C城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增
26、值税、消费税税额为计税依据。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=（6000030000）x5%=4500（元）。16 .B列入消费税范畴税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及球具不属于消费税征收范畴。17 .C本题考查法人。法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的“组织”，法定代表人是代表法人从事民事活动的“负责人”，选项A错误。法定代表人以法人名义从事的民事活动，其法律后果由法人承受，选项B错误。法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担，选项C正确。清算期间法人存续，清算结束并完成法人注销登记时，法人终止，选项D错误。18 .D根据劳动合同法的
27、规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。19 .A采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。20 .C对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。21 .A自2016年12月1日起，对每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的超豪华小汽车，在零售环节加征消费税，税率为10%。销售额2034万元为含税价格，需要换算成不含税价
28、格。22 .C丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。23 .C担任单位会计机构负贵人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。24.B（1）选项A：委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利，但被背书人不得再背书转让票据权利；（2）选项C：背书未记载日期的，背书有效（视为在票据到期日前背书）；（3）选项D：将票据金额分别转让给二人以上的背书属于多头背书，背书无效。25 .A本题考查企业所得税的“农林牧渔”项目的税收优惠。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植（选项A正确）
29、；（2）海水养殖、内陆养殖。选项BCD,均免征企业所得税。故本题应选择选项A。26 .AB利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，因此AB正确；.销售货物所得,按照交易活动发生地确定，因此C不对，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，因此D错误。27 .AD28.BCD选项A,会计法律制度对会计电算化做出的规定中,不包括对训算机操作系统的规定。29 .CD海关主要负责下列税收的征收和管理（1）关税（2）船舶吨税。进口环节的增值税、消费税由海关代征。30 .ABCD用人单位招用劳动者时，应
30、当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况；用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财务。31.BCD选项A:付款人对向其提示承兑.的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。选项BC:银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。选项D:符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。32.BC法律是由国家制定或认可并以国
31、家强制力保证实施的，反映由特定物质生活条件所决定的统治阶级意志的规范体系。法律是统治阶级意志的体现。国家创制法律规范的方式主要有两种:制定,国家机关在法定的职权范围内依照法律程序，制定、补充、修改、废止规范性法律文件。认可，国家机关赋予某些既存社会规范以法律效力，或者赋予先前的判例以法律效力。33.AB票据上的非基本当事人包括承兑人（是P银行而非Q银行）、背书人（乙公司）、被背书人（丙公司）、保证人（本题中没有保证人）。34.BCD持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章,并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行35.ABD记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关
32、资料编制。记账凭证必须具备以下内容：（1）填制凭证的日期（2）凭证编号（3）经济业务摘要（4）会计科目（5）金额；（6）所附原始凭证张数（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。因此答案选ABD,C为原始凭证需要记载的事项。36.ACD偶然所得，是指个人得奖、中奖、中影以及其他偶然性质的所得。企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额缴纳个人所得税。个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。37.ACD（1）选项A：委托加
33、工的应税消费品，受托方为非个人，应由受托方向机构所在地（S市）或者居住地的税务机关解缴消费税税款;（2）选项BD：固定业户在其机构所在地销售货物、提供劳务，向其机构所在地（S市）税务机关申报纳税；（3）选项C：进口货物，应当向报关地（W市）海关申报纳税。38.ABCD39.BCA属于稿酬所得；选项C：保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得；D属于经营所得。40.ABCD价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。白
34、酒生产企业向商业销售单位收取的”品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。41.ABD将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费才视同销售，将购进的货物用于集体福利不视同销售。42.BC对征税行为不服的应当先向复议机关申请行政复议，税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴
35、、代收代缴、代征行为等。43.AD(1)7周岁，只可能是无民事行为能力人，排除选项C；(2)20周岁，通常是完全民事行为能力人，但不能辨认自己行为，应界定为无民事行为能力人，排除选项B；(3)13周岁、15周岁，不可能被视为完全民事行为能力人，精神状态无异常，属于限制民事行为能力人。44.BC计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。45.ABD本题考查法律行为。法律行为以法律关系主体意志为转移，法律事件不以当事人的主观意志为转移，台风、人的出生、意外事故均属于事件，签订合同属于法律行为。故本题选择选项ABD。46.B在中国
36、境内无住所又不居住，或者无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。约翰在中国境内居住天数不满183天，为非居民个人。47.B纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。48.B纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。49.B失业保险金领取的期限是按照社保局中用人单位给劳动者办理社保的时间段计算失业保险金领取的期限，劳动者办理失业保险金领取手续的期限是以用人单位向劳动者出具解除劳动合同证明之日开始计算，不得超过6。日，否则视为自动放弃。50 .A公民必须先有权利能力再有行为能力，两者是先后产生的
37、。但是法人的权利能力和行为能力是同时产生和消亡的。注意区分两者权利能力与行为能力产生时间的不同。51 .A单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。52 .A对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。53 .B存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。54 .A不征土地增值税的房地产赠与行为包括以下两种情况:(1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直亲属或承担直接
38、蟾养义务人的行为。房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利由社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。55 .A56.B依照规定，仲裁委员会不按照行政区划层层设立，由双方当事人自愿选取仲裁委员会，不受级别管辖和地区管辖规定。57.B商业汇票的适用范围为在银行开立存款账户的法人及其他组织之间的结算。58.A59.B企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。60.B增和减的要求是不同的，减少的条件是“违约金过分高于造成的损失”，而增加的条件只是“低于”即可。61.B职工福利费支出不存在结转扣除，职工教育经费支出、广告费和业务宣传费支出、公益性捐赠支出、保险企业的手续费及佣金支出可以依法结转扣除。62.B病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。63 .A本题考核总会计师。题目中表述是对的。64 .A取得发票时，不得要求变更品名和金额。65.B纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税;购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。
