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1、述中属于我国现行个人所得税特点的有（）.A.实行的是综合所得税制B.累进税率和定额税率并用C.实行的是综合所得税制和分类所得税制相结合D.采取课源制和申报制两种征纳方法3 .个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有（）A住所标准B国籍标准C居住时间标准D意愿标准4 .房产税的税率为（）A10%B12%C20%D1.2%5 .非正常损失是指因管理不善造成（的损失，以及被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物。A、被盗B、丢失C、霉烂变质D、自然灾害损失6 .下列各项中，属于“应交税费”二级明细科目的有（A、“未交增值税”B、“已交税金”C、“出口退税”D、“简易计税”7 .纳税人委
2、托加工应税消费品，应设置（）科目。A税金及附加B管理费用C应交税费-应交消费税D委托加工物资8 .下列项目中，属于消费税税目的是（）A高档手表B游艇C木制一次性筷子D地板9 .在下列情况下将导致产生可抵扣暂时性差异的有（）A资产的账面价值大于其计税基础B资产的账面价值小于其计税基础C负债的账面价值大于其计税基础D负债的账面价值小于其计税基础10 .“应交税费一应交增值税”明细科目的贷方明细栏目有（A已交税金B减免税款C销项税额D出口退税三、判断题（总20分，每题2分）1 .纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国税局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）2 .纳
3、税会计和财务会计都是会计的分支，其核算前提是一样的。（）3 .因自然灾害造成企业购进货物的损失，进项税额可以从当期销项税额中抵扣。（）4 .小规模纳税人销售农产品适用9%的低税率。（）5 .退休工资也属于工资薪金所得，也应缴纳个人所得税。（）一、单项选择题（总20分，每题2分）1 .“五证合一”、“照码”工商登记制度实行后，应在领取营业执照之日起（）内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。Alo日B15BC200D30日2 .“五证合一”、“一照一码”工商登记制度实行后，将原五证代码统一为一个（），加载在营业执照上A组织机构代码证号B社保登记证号C税务登记证号D统一社会信
4、用代码3 .应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括（）A材料成本B加工费C增值税D消费税4 .一般纳税人领购专用设备后，需要到税务机关办理（）A初始发行B抄报税C纳税申报D比对5 .税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）oA发票B收据C代收税款凭证D完税凭证6 .企业发生公益性捐赠支出，在会计利润（）以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。A10%B12%C15%D20%7 .（）不属于企业所得税的纳税人。A上市公司B有所得的民营公司C外国企业D有所得的合伙企业8 .土地增值税的税率形式是（）A、全率累进税率B、超率累进税率C、全额累进税率D、超额累进税率9 .下列所得应缴纳个人
5、所得税的是（）。A.离退休工资B.国债利息C.企业债券利息D.保险赔款10 .甲商业企业2017年度的销售收入为2000万元,实际发生的广告宣传费为200万元,其广告费允许税前扣除（万元。A300B400C200D100二、多项选择题（总20分,每题2分）1 .（）是需进行纳税增加调整的项目。A业务招待费B捐赠支出C工资薪金D罚款2 .个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表6 .纳税人销售货物所收取的包装物押金，一律不得并入销售额征税。（）7 .关税是由海关对依法进出国境或关境的货物、物品征收的种税。（）8.小规模纳税人当月无发生额，就不用填报增值税纳税
6、申报表。（）9 .企业计提消费税时一般借记“税金及附加“科目（）10 .资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。（）四、业务核算题（总40分，每题10分）1.B公司2019年12月31日购入台机罂设备，成本为210万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件,计税时可采用年数总和法计列折旧。假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同.假定该公司各会计期末均未对固定资产计提减值准备。清计算B公司2021年12月31日资产的账面价值、计税基础、暂时性差异，并确定暂时性差异的类型。2 .乙企业1日将生产的批A产品赠送给关系客户，此批
7、产品市场不含税售价20000元，实际成本15000元。5日将生产的一批A产品对外投资，双方协议按市场售价作价，此批产品不含税市场售价200000元，实际成本160000元。该交易具有商业实质，请计算增值税并编制不同时间的相关会计分录（增值税税率13%）。3 .甲为一般纳税人。1日收购农产品一批，适用扣除率为9%,实际支付的价款为100万元，收购的农产品已入库。5日购进原材料，价款200000元，货款以银行存款支付。23日销售自产A产品给乙公司，开具的增值税专用发票注明价款2000000元，商品已发出，款项尚未收到。计算进项税额、销项税额、应纳增值税并不同时间的相关会计分录（增值税税率13%）。4 .甲卷烟厂1月份业务如下：4日将外购烟叶IoOOOo元发给某烟丝加工厂，委托其加工成烟丝，加工费36000元。烟丝加工厂代垫辅助材料4OOO元。20日以银行存款支付加工费、辅助材料费和代缴的消费税，22日收回加工好的烟丝，当日全部投入生产甲类卷烟。计算烟税加工厂代收代缴的消费税（烟丝消费税率30%）（增值税税率13%）,编制卷烟厂的相关会计分录。感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用
