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1、事业单位W局业务层面内部控制资产管理一、资产业务综述本手册旨在规范资产管理的各项具体工作，对资产管理的各环节提出明确的要求，以确保资产的安全和使用有效。本手册所称的资产管理”是指单位对货币资金、票据管理、固定资产管理。1 .适用范围适用于W局及下属行政事业单位。2 .主要职责分工(1)资产管理处室负责根据单位实际情况制定资产管理相关制度及程序；负责对取得的资产进行验收并办理相关手续；负责对现有资产情况进行登记，完善资产管理信息系统；负责组织相关职能处室定期对资产盘点并编制报告、查找盘盈盘亏原因并落实责任；负责资产处置的相关事宜。(2)财务处负责货币资金的日常管理，确保货币资金的安全；负责定期和
2、不定期对货币资金进行核查；负责汇总资产预算并上报至相关主管部门审批；负责进行资产的日常会计记录；负责监控资产预算的执行；负责参与资产盘点确保盘点结果的真实有效；负责资产相关的账务处理工作。（3）各职能处室负责本处室实物资产的使用管理，维修维护申请和审核工作；负责对本处室货币资金支付的申请和审核工作。二、资产业务控制流程1.固定资产购置子流程（示例）（1）固定资产购置流程图合同管理流程去届承詈二三直勺，弼叵勺，65ib叵勺二孙承办部门A发展与财务处B法短处C分管局领导D办公室E局长F财务室G宣教中心H*twx埴与（粒济AW审修单）I小JUjV中-aB令应狂IkftM:44制?济合用合同文1甲介向
3、量件与会K用印I奴索台陟尖藤.技约定条A“新WUftSHi0tRfr,（2）固定资产购置流程节点简要说明节点涉及部门或岗位流程简要说明输出文件Al使用部门提出购置申请。B2、固定资产管理部门对购置申请进行审核。C2、财务处对购置申请进行审核。D2分管局领导对购置申请进行审核。E220万元以下设备局长进行审批。F220万元以上设备局联席财务会论证审批。C3公示购置审批结果。C4对于不属于政府集中采购的资产项目，进行分散采购。G4属于政府集中采购的资产项目，由政府采购中心组织采购，执行参照集中采购流程。B5对所购置的固定资产验收。（3）关键流程节点详细说明流程节点：Al控制活动名称：购置申请提出说
4、明：业务部门提出请购申请，填写固定资产请购审批单，请购审批表应详细填写拟购买固定资产的名称、规格、型号、性能、预算金额以及购置原因等相关内容。拟购买固定资产必须在部门预算内。流程节点：B2、C2、D2控制活动名程：固定资产购置审核说明：根据单位固定资产存量状况和有关资产配置标准，对申购事项进行审核。财务处审核购置项目是否在预算内以及采购方式是否得当。流程节点：E2、F2、控制活动名称：固定资产购置审批说明：一般固定资产由局长审批后按政府采购程序进行；对于价值20万元以上固定资产（仪器设备），要报经局联席财务会研究或专家组进行论证后方可采购。流程节点：C3控制活动名称：公示固定资产购置审批结果说
5、明：财务处公示各业务部门所需购置固定资产的名称、数量、预算金额、采购方式等信息。流程节点：C4、H4控制活动名称：固定资产购置说明：未列入年度政府采购目录且未达到限额标准，属于政府集中采购管理范畴以外，按照相关法律法规及规章制度允许单位分散采购。分散采购金额全局累计采购金额不得超过20万元。政府采购要严格按照要求进行，不得违反规定分散采购或者以化整为零等方式规避政府集中采购。凡是列入政府采购目录内、限额标准以上，或采购政府采购目录以外、限额标准以下但采购预算金额在5万元以上均进行集中采购。2.固定资产验收子流程（示例）（1）固定资产验收流程图（2）固定资产验收流程节点简要说明节点涉及部门或岗位
6、流程简要说明输出文件Al启动固定资产验收工作。Bl固定资产管理部门对采购的固定资产进行验收。B2公示验收结果C3验收合格后，为新增的固定资产办理入库手续。B4将新增固定资产录入固定资产管理系统。D5对固定资产登记入账。（3）关键流程节点详细说明流程节点：Bl控制活动名称：固定资产验收说明：对所购置的固定资产必须进行验收、登记，办理相关产权证明。参与验收的人员应具备与采购项目相关的专业知识和实践经验。根据合同协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告。验收内容包括固定资产的品种、规格、型号、数量与请购单是否相符，运转是否正常，使用状况是
7、否良好，有关技术指标是否达到合同规定的要求等。流程节点：B2控制活动名称：公示验收结果说明：公示验收的项目购置来源、相关技术参数以及验收小组成员等信息流程节点：C3控制活动名称：固定资产入库说明：购置的固定资产，验收合格后，发展与财务处根据发票、资产明细表等凭证,办理固定资产入库,录入资产管理信息系统。对调入和自制、自建完工交付使用、接受捐赠或盘盈增加的固定资产。根据固定资产交接单、固定资产调拨单、发票、基建项目交付使用验收单据或固定资产盘盈报告单等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库，财务入账和使用单位领用手续。流程P点：D5控制活动名称：固定资产登记入账说明：财务处对所购置的固定资产
8、评验收入库单据、相关购置申请、招标文件及批件、合同、验收报告等购置过程中发生的所有文件及资料及时进行财务处理，不得账外滞留。3.资产管理其他子流程（从略）固定资产领用子流程；固定资产清查子流程；固定资产处置子流程。三、资产业务风险控制矩阵q=子流程流程节点控制目标风险与影响控制措施控制活动负责人控制实施证据控制文件依据4.1固定资固定资产所有固定资固定资产购各部门国有资产的配置应当符合使用部门负责年度固定W局国有产购置购置申请产的购置申置不符合资以下条件现有资产无法满足本部人、财务处负资产购置资产管理请应符合政产配置标准门履行职能和业务需要难以与其责人预算、资办法府部门资产或未纳入财他部门共享
9、、共用相关资产产采购计W局部分配置标准以政预算,导致划、通用资产及财政部门合规风险资产配置配置标准的预算要求情况统计（试行）说明子流程流程节点控制目标风险与影响控制措施控制活动负责人控制实施证据控制文件依据4.2固定资产购置固定资产购置审批固定资产的购置程序符合外部法定要求，并经过资产取得未执行政府采购及招投标规定,审批程1、固定资产配置按照w局部分通用资产配置标准（试行及国家部委、省市相关部门制定的标准执行的标准资产使用部门、财务处固定资产购置申请W局国有资产管理办法W局部分审批人的审序不符合规2、属于政府采购范围内的资产必通用资产批定;资产配备须依法依规实行政府采购流程。未配置标准超标准列
10、入年度政府采购目录且未达到（试行）限额标准属于政府采购管理范畴以外按照相关法律法规及规章制度允许单位分散采购、且采购预算金额在10万元以下。(J=骊甘子流程流程节点控制目标风险与影响控制措施控制活动负责人控制实施证据控制文件依据4.3固定资固定资产所有固定资验收组人员1.参与验收的人员应具备与采购资产使用部门资产验收W局国有产验收验收产的取得和组成不符合项目相关的专业知识和实践经验。负责人、财务单资产管理记录是真实规定；资产取2.根据合同协议、供应商发货单处负责人办法有效的得的手续不等对所购固定资产的品种、规格、完整通过验数量、技术要求及其他内容进行验收;资产数量收，出具验收单或验收报告。验收
11、及各项指标内容包括固定资产的品种、规格、不符合要求型号、数量与请购单是否相符，运通过验收不及时，或串通需求部门弄虚作假,造成账实不符或资产损失；转是否正常，使用状况是否良好，有关技术指标是否达到合同规定的要求等。3.验收结果进行公示=子流程流程节点控制目标风险与影响控制措施控制活动负责人控制实施证据控制文件依据4.4固定资固定资产固定资产的取得固定资财务处凭验收入库单据、相关购置财务处会计人固定资产W局国有产验收账务处理领用都以及产不入账不申请、招标文件及批件、合同、验员购置申资产管理时、准确、完及时不准确收报告等文件资料及时进行账务请、招标办法整的记录于处理文件、验适当期间，确收报告等保固定资产登记簿或主要文档数据及时更新2.资产管理其他流程风险控制矩阵（从略）
