《2022年财行条线“岗位大练兵、业务大比武”考试试卷.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年财行条线“岗位大练兵、业务大比武”考试试卷.docx（20页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、A.单位拥有农村土地使用权的，以单位为纳税人B.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税C.实行统一的定额税率D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的50%5.某企业2021年年初占用土地100oO平方米，其中幼儿园占地600平方米，其余为生产经营用地；9月购置一栋办公楼且合同约定当月交付使用，占地700平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额5元/平方米，则该企业2020年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.50875B.47875C.47000D.491006.某国家级森林公园，2021年共占地200万平方米，其中管理办公用地占地1万平方
2、米，照相馆经营场所占地0.8万平方米，其余占地为供公共参观游览用地，公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2021年度应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。A.0.2B.1.6C.2D.3.67.某市一商贸企业2020年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为20000平方米，建筑成本为2000万元，该办公楼使用年限为50年，计算该办公楼原值是（）万元。A.3200B.3350C.2600D.30008.下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是（）。财行税”岗位大练兵、业务大比武”考试试卷题号一二三四总分得分一、单
3、项选择题（共30题，每小题1分，共30分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1.下列关于房产税纳税人说法，正确的是（）。A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税2 .下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。A.农村的居住用房B.建在室外的露天游泳池C.个人拥有的市区经营性用房D,尚未使用或出租而待售的商品房3 .某企业购买一处房产作为办公楼使用，其中，办公楼价款100o万元，支付契税5
4、0万元，印花税0.5万元（不考虑其他相关税费），企业在计算房产税时，房产原值为（）万元。A.1000B.1050C.1050.5D.1000.5租赁合同，合同注明金额100O万元；当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费10万元。2020年7月甲公司应缴纳印花税（）元。A.1800B.3030C.3050D.355013 .2020年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定，该企业2020年1月应缴纳印花税（）元。A.0B.5C.40D.主管税务机关核定14 .2020年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款
5、为2000万元；两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租赁总额为2100万元，甲公司应缴纳印花税（）元。A.2700B.8100C.7050D.750015 .下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（）。A.设备测试合同B.专利申请转让合同C.专利实施许可合同D.专利权转让合同16 .居民甲将一处商铺无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动产登记表”。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套门市房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，不正确的是（）。A.乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税B.乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场
6、价格分别计算缴纳契税A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税C.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税D.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价9 .下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）。A.房产售价B.房产原值C.房产余值D.房产租金10 .2020年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），4月底
7、乙公司办妥房产过户手续。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2020年甲公司该房产应缴纳房产税是（）万元。A.2.58B.2.34C.2.82D.3.0411 ,2020年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2020年9月应缴纳印花税（）元。A.1500B.1800C.2600D.300012.2020年7月甲公司开业，实收资本500万元；与银行签订一份融资21.某房地
8、产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90临房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额4320万元。2021年销售其清算时未转让的房地产建筑面积1500平方米，取得不含税销售收入1000万元，应纳土地增值税（）万元。.218B.266C.286D.29722 .甲企业在7年前以接受国家作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，省级国土管理部门批准的评估价格500万元。2019年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2021年3月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A有限责任公司在计算土地增值税
9、时扣除的取得土地使用权所支付金额为（）万元。A.0B.500C.530D.80023 .企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额100O万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供金融机构贷款证明），按规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.400B.350C.750D.775024 .下列关于房地产开发企业土地增值税清算的相关表述中，不正确的是（）OA.将开发的房产转为企业自用，产权未发生转移，不征收土地增值税C.甲应对“个人无偿赠与不动产登记表”按产权转移书据税
10、目缴纳印花税D.乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税17 .某公司2020年3月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧600万元。当地适用契税税率3%,该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。A.30B.36C.42D.6018 .甲公司取得土地使用权应支付的土地出让金为3000万元，政府减征了10%,契税税率3%,该公司应缴纳契税（）万元。A.81B.90C.93D.8519 .甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值
11、5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）万元。A.5000B.6000C.9000D.200020 .某房地产开发公司以协议方式受让一宗土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政建设配套费1800万元，假定当地适用契税税率为4%,该房地产开发公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（）万元。A. 340B. 460C. 540D.612费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊或不能够提供金融机构证明的，可按纳税人当期实际发生的管理费用、销售费用、财务
12、费用的数额，据实扣除。28 .可享受条例细则规定的土地增值税加计百分之二十的扣除的情况是（）.房地产开发企业开发并销售房地产B.房地产开发企业销售二手房C.个人转让住宅D.房地产开发企业开发并租赁房地产29 .对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，下列税务处理符合现行土地增值税规定的是OA.建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用B.其建造成本费用一律不得作为扣除项目C.建成后无偿移交给公用事业单位的，无论出于何种目的，其成本、费用均可以扣除D.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不得扣除30 .关于转让旧房确定扣除项目金额，表述错误的是OA.可按购房发票所载金额
13、并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算B.与转让房地产有关的税金包括城建税、教育费附加、印花税C.地上建筑物的评估价值是当前市场价值D.可以扣除评估费用8 .用建造的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理C.对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信土地增值税采用核定征收的，核定征收率原则上不得低于3%25 .下列情况不免征土地增值税的有（）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产C.合作建房后分房自用的D.企业开发经济适用房项目并出售的26 .以下不属于判断是否土地增值税征税范围的标准的是（）A.是否取得收入或其他经济利益B
14、.土地使用权、地上建筑物及其附着物的产权是否发生转让C.转让的是否为国有土地使用权D.是否拥有对土地的所有权27.以下说法正确的是OA.房地产开发企业建造住宅项目，增值额未超过20%的，免征土地增值税。B.在普通住宅与其他商品房、清税面积与未清税面积之间分摊成本的，应按占地面积计算分摊C.单位和个人因城市实施规划、国家建设的需要，被政府批准征用的房产或收回的土地使用权，而使房地产权属发生转让的，属于土地增值税的征税范围，但根据税法规定，可以免征土地增值税。D.土地增值税的纳税人，在计算房地产开发费用扣除额时，若财务,购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税B.委托施工
15、企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税C.购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税5 .根据房产税的相关规定，下列房产中，不需要计算缴纳房产税的有（）OA.纳税单位与免税单位共同使用的房屋B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.经鉴定的毁损不堪居住的房屋停止使用后6 .下列合同中，应征收印花税的有（）。A.未按期兑现的购销合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.发电厂与电网之间签订的购售电合同D.国家指定的收购部门与农民个人签订的
16、农业产品收购合同7 .关于印花税的计税依据，说法正确的有（）。A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据8 .以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据二、多项选择题（共20题，每题L5分，共30分。请将正确选项的标号填在下列表格内，多选、少选不得分。）1 .根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（）。A.按政府规定价格出租的公有住房B.饮水工程运营管理单位自用的生产用房C.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房D.市文工团的办公用房2 .下列关于房产税纳税人及缴纳税款，说法正确的有（）。A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房地税B.融资租赁的
17、房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税D.产权出典的由承典人缴纳房产税3 .下列情形中，应从价计征房产税的有（）。A.以融资租赁方式租入的房屋B.以经营租赁方式租出的房屋C.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋D.以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋4 .下列有关房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。B. 土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除C. 土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地
18、使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除12 .关于土地增值税的优惠政策，下列说法错误的有（）。A.将空置的职工宿舍转让给政府用于保障性住房，应就其全部增值额按规定计税B.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税C.对个人销售商铺暂免征收土地增值税D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税13 .以下应征土地增值税的项目有（）。A.取得国家征用土地的拆迁补偿金B.将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业C.被兼并企业将房产转让到兼并企业中D.房地产开发商销售楼房14 .以下应缴纳土地增值税的有（）。A.将使用过的旧房卖给某单位做
19、办公室B.将使用过的旧房赠与子女C.电网与发电企业签订的购售电合同，以购销合同列明的金额为计税依据D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据8 .下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有（）。A.签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税B.多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税C.印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销D.已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花9 .下列凭证中，不属于印花税征税范围的有（）。A.纳税人以电子形式签订的购销凭证B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.商业企业与工业企业之间的借
20、款合同10 .下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（）。A.专利权转让所书立的合同B.专利实施许可所书立的合同C.专利申请转让所书立的合同D.非专利技术转让所书立的合同11 .关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）OA.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除项目金额20%D.王某转让一套居住6年的别墅19 .下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的20 .
21、转让旧房的，以下（）可作为扣除项目金额。A.房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C.转让环节缴纳的税金D.房地产开发费用三、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2020年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2020年发生下列业务：（1） 6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年不含税租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。C.将使用过的旧房出租D.将使用过的旧房换取股票15 .
22、房地产开发成本的项目有（）。A.取得土地使用权支付的金额B.土地征用费C.耕地占用税D.周转房摊销16 .下列项目不属于土地增值税征税范围的有（）。A.以收取出让金的方式出让国有土地使用权B.以继承方式转让房地产C.以出售方式转让国有土地使用权D.以收取租金的方式出租房地产17.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（）。A.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金18.下
23、列行为中，免征土地增值税的有（）。A.企业转让职工宿舍作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%B.企业以分期收款方式转让房产C.房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅，其增值额未超过扣除2.某市甲公司，2020年发生以下应税行为：(1) 5月份与乙公司签订合同，其中货物运输保管合同注明运费30万元，保管费5万元，装卸费2万元；房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31交付使用，租期1年，年租金120万元。(2) 6月底自建的办公楼交付使用，其入账价值为1500万元(不包括中央空调80万元)。(3) 7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入
24、80万元，其中技术咨询费20万元。(4) 8月份股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。(说明：以上价格不含增值税，当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税)要求：根据上述资料，回答以下问题：(1)甲公司2020年自建的办公楼应缴纳的房产税。(2)甲公司技术转让合同应缴纳的印花税(3)甲公司增资应缴纳的印花税。(4)甲公司签订的运输保管合同和租赁合同应缴纳的印花税。(5)甲公司2020年出租的房产应缴纳的房产税。(注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。)根据上述资
25、料，回答下列问题：(1) 2020年该企业的地下房产应缴纳房产税是多少元？(2) 2020年该企业地上房产应缴纳房产税是多少元？(1)该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为多少万元。(2)该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扪除的开发成本为多少万元。(3)该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为多少万元。(4)该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为多少万兀O(5)该房地产开发公司转让职工宿舍楼计算土地增值税时扣除项目金额为多少万元。(6)该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为多少万元。1.正确答案B【答案解析J
26、选项A.产权出典的，由承典人纳税：选项C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由纳税单位代为缴纳房产税：选项D,产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。2.r正确答案cr答案解析J选项a,房产税的征税范闹为城市、县城、建制镇和工M区，不包括农村：选项B,房产税以房产为征税对象，所谓房产，是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储臧物资的场所，对于建在宽外的露天游泳池，不属于房产税的征税葩围：选项D,房地产开采企业建造的商品房，在出出前,不征收房产税：但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
27、四、综合题（共1题，每题20分）1.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：（1）2016年1月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。（2）开发期间发生房地产开发成本3000万元，其中包括：前期拆迁补偿费100万元、直接建筑成本2300万元、环卫绿化工程费用80万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。（3）开发期间发生管理费用1100万元、销售费用800万元。（4） 2020年1月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000万元
28、，选择简易计税方法计算增值税。（5） 2020年2月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为改造安置住房房源，取得不含税收入3500万元，该职工宿舍楼于2012年自行建造，当时取得土地使用权支付土地出让金100万元，契税3万元，转让时房产评估价格为3000万元，缴纳相关税金180万元。已知：当地政府规定，契税税率3%,房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。根据上述资料，回答下列问题:=12003=36（万元）。18 .【答案】B【解析】对承受国有土地使用权应支付的上地出让金，要征收契税，不得因减免出让金而减免契税“政府减征土地出让金，契税应按减征前金额计算。
29、应缴纳的契税=3000X3=90（万元）。19 .【答案】C【解析】以房屋抵债或实物交换房屋，视同房屋买卖，由产权承受人按房屋现值缴纳契税。本题中的房屋现值为9000万元。20 .【答案】D【解析】以协议方式出让土地使用权的，其契税计税价格为成交价格，成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助贽、地上附着物和育苗补偿费、拆迁补偿费和市政建设配套费等.该公司取得该宗土地应缴纳契税=（8500+3000+2000+1800）4=612（万元）。21-30BBCDDDCAAC多选1.r正确答案JACDr答案解析J选项B,应征收房产税.2 .r正确答案JCD答案解析选项A,免收租金期间由产权所仃人缴
30、纳房产税：选项B.融资租赁的房产未约定开始日的，由承相人自合同签订的次月起按房产余值缴纳房产税。3 .【答案】AC【解析】选项BD：应从租计征房产税.4 .【答案】ABD【解析】选项C：购置新建商品房，自交付使用的次月起计征房产税：选项E：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税。5 .【答案】BCD【解析】纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按照各自使用的部分划分，分别征收或者免征房产税.选项A不符合题意：册地产开发企业自建的商品而尚未出售前，不征房产税，选项B符合网意；实行差额预算管理的事业单位对其本身自用的房产免征房产税，选项C符合题意：对房管部门按政府规定价格居民出租的公有住房
31、暂免征收房产税，选项D符合题意：6.1正确答案ACr答案解析J选顼A,未按期兑现的购销合同，应征收印花税：选项B,C,对发电厂与电网之间签订的购传电合同按购销合同征收印花税，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税：选项D.国家指定的收购部门与村民委处会、农民个人书立的农副产品收购合同，属于免税合同；选项71正确答案JBC【答案解析选项A,货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等：选项D,对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的
32、合计数,依照加工承揽令同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花；3.B4【答案】B【解析】选项A：农村的土地不征收城镇上地使用税：选项C：实行四档地区差别幅度定额税率：选项D：经省、自治区、直籍市人民政府批准，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30.5 .【答案】B【解析】该企业2021年应缴纳的城镇土地使用税=(100(XMiOO)5+7003125=47875(元)。6 .【答案】B【解析】该公园2021年度应缴纳的城镇土地使用税=08X2=L6(万元)。Zr正确答案Af答案解析I该地的容枳率=2000045(XX)=().4
33、4,税法规定，容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价.该房产的原值=2000+(20000X2X300)10000=3200(万元)8 .【答案】B【解析】以劳务或者其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个租金标准，从租计征房产税。9 .【答案】C【解析】融资租赁的房产在计征房产税时应以房产余值计鸵征收。10 .r正确答案D答案解析1应缴纳房产税=50OX(1-20%)I.2%4I2+1.58I2%=3.O4万元ILr正确答案IB答案解析对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税,研究开发费不作为计税依据.应缴纳印花税=I
34、oOoXl5XO.3%oX10000+300+100)X0.3%OXloO=1800(元)12 .正确答案A答案解析1应缴纳印花税=500X05%+2X10000+1000X0.05%OXI(XXX)+lOO.5%oI(XXX)=1800(元)13 .I1正确答案Bf答案解析I签订时无法确定计税金额的，签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税补贴。14 .正确答案C(答案解析I应缴纳印花税=(200.3%o2l000.05)Xl(X)Oo=7050(元)15 .nE确答案JB答案解析1技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合I可，其中技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书
35、立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同.16 .【答案】B【解析】选项B：土地使用权互换、房屋互换，互换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税：互换价格相等的，免征契税.17 .【答案】B【解析】契税的计税依据不含增值上地使用权出售、房屋买卖，其计税价格为成交价格。应纳税额(5%+3%+2%)=100(万元)：加计扣除金额=(7416+2480)X20%=1979.20(万元)扣除项目金额总计=7416+2480+(7416+2480)X10%+100+1979.2=12964.80(万元)(4)增值额=2000
36、012964.8=7035.2(万元)增值率=7035.2+12964.8X100%=54.26%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%.应缴纳上地增值税=7035.240%-12964.85%=2165.841万元)(5)转让旧房扣除项目=100X(1+3%)+3000+180=3283(万元)(6)增值额=35003283=217(万元)增值率=217+3283X100%=6.6l%2O%纳税人转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。所以转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为0。8 .1正确答案JBD!答案解析1选项A.应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税
37、，不得延至凭证生效日期贴花：选项C.是由纳税人自行注销或画fit9 .【答案】CD【解析】选项C：电网与用户之间签订的供用电合I可不征印花税：选项E：银行及其他金融机构和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同属于印花税的征税范闹，其他借款合同不属于印花税的征税范围。10 .【答案】CD【解析】选项AB：专利权转让、专利实施许可所书立的合同，应按“产权转移书据”缴纳印花税：Il-20ABDACDBDADBCDABDABCDACDABABC计算题一、计算题：1. 1答案解析(I)应纳房产税=UOoX50%X(1-20%)l.2%+20070%(l-20%)l.2%3/12XloOOo=816
38、0(元)答案解析I应纳房产税=(2600-300)(1-20%)l.2%+3-20%)1.2%612+242X12%XlooOO=249600(元)计算题二2. 1答案解析J应纳房产税=(1500+80)X(1-20%)1.2%61210000=75840(元)答案解析J技术转让合同印花税=80X10000X0.03%=240(元)增资缴纳印花税=IooOXl(X)OoX0.05%X50%=2500(元)两者合计=2500+240=2740(元)f答案解析I运输保管合同印花税=30XIO()OOX0.05%+50000X0.1%=200(元)租赁合同印花税=120XlooOOXO.1%=1200(元)两者合计=200+1200=1400（元）答案解析I租赁房产应纳房产税=IOoOX（I20%）XL2%X512X10000+120X2%X712X10000=124000（元）综合超答案解析（1）将受让土地使用权的80%用开发建造住宅楼,则地价款只能按80%扣除.可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=90OOX（1+3%）80%=7416（万元）（2）可以扣除的开发成本=3000520=2480（万元）（3）销售住宅楼应缴纳的增值税=2OOOOX5%=I（X）（K万元）：销售住宅楼应缴纳的城建税及附加=1000
