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1、预算编制管理规范（试行）一、目的科学、合理地编制经营计划和财务预算，充分发挥预算在经营管理中的规划与控制作用。二、适用范围公司所属分公司、公司子公司、公司控股或实际控制的参股公司。三、职责1、各单位负责人是本级单位的预算总责任人；2、各单位经营负责人是本级单位中经营计划直接责任人；3、各单位财务负责人是本级单位的预算直接责任人，负责本公司或本部门的预算组织和编制工作；四、基本原则1、合法、合规性原则一是收入要合法合规。二是各项支出要符合公司计划的目标，要遵守现行的各项财务规章制度。支出预算要结合本部门发展计划、职责和任务测算；对预算年度收支增减因素的预测要充分体现与公司发展计划的一致性，收支要
2、与增长相匹配；项目和投资支出要符合公司重大计划安排；支出的安排要体现节约、勤俭原则；人员经费支出要严格执行集团及华控的有关政策、规定及开支标准；日常公用经费支出要按支出标准测算；分、子公司及部门预算需求不得超出自身职能。2、真实性原则预算收支的预测必须以真实需要为依据，对每一收支项目的数字指标应认真测算，力求各项收支数据真实准确。机构、编制、人员、资产等基础数据资料要按实际情况摸清家底；各项收入预算要结合近几年实际取得的收入并考虑增收减收因素测算，不能随意夸大或隐瞒收入；支出要按规定的标准，结合近几年实际支出情况测算，不得随意虚增或虚列支出；各项收支要符合实际情况，测算时要有真实可靠的依据，不
3、能凭主观印象或人为提高开支标准编制预算。3、完整性原则预算编制要体现完整性预算的思想。收入和支出应全部纳入部门预算，做到不重不漏，不得在预算之外保留其他收支项目。4、科学性原则预算编制要具有科学性，具体主要体现在：（1）预算收入的预测和安排预算支出要与企业发展相适应，收入指标要有所增长，成本费用指标的增长应低于收入的增长；（2）科学设置预算编制程序，合理安排预算编制每个阶段的时间，既要保证预算编制的质量，也要注重提高预算编制的效率；（3）预算的编制要制定科学规范的方法,可在集团要求的电子模板基础上增加管理表格统一填报，预算测算的过程要有书面说明，编制有理有据；（4）预算的核定要科学，公司将分轻
4、重缓急排序，科学合理地核定预算项目。5、稳妥性原则预算的编制要做到稳妥可靠，收入预算既要留有余地，没有把握的收入项目和数额，不要列入预算，但也要量入为出，力求收支平衡,除特殊情况外，不能留有预算缺口。6、先进性原则预算的编制要参考先进企业的指标情况，制定追赶目标，充分挖掘自身潜力，体现指标的先进性。7、公开性原则预算要体现公开、透明原则。对于单位的经常性支出，要通过建立科学的考核体系，优先安排经营、管理必须的预算，减少预算编制中存在的随意性，使预算指标规范、透明。8、考核性原则公司建立预算考核制度，对预算的执行过程和完成结果实行全面的追踪问效，不断提高企业经济效益。预算具有刚性约束，公司每个月
5、度将对各分、子公司的预算执行情况进行分析，对未能完成或未能合理控制预算的单位，公司将结合绩效奖励制度给予考核，以强化对预算的监督。五、基本步骤与要求1、经营计划及财务预算表格由本部财务部门统一下发各分、子司财务部，分、子公司财务部根据各部门费用发生情况，细分预算表格下发各职能部门。各分、子公司必须严格按照本部财务部下发预算表格要求进行填报,不得对表格进行增加,删减；同时对表格中要求填报内容进行完整性检查,不得少报,漏报。2、各职能部门负责编制本部门预算，并对本部门预算结果负责。今后部门费用报销及采购申请均以预算为依据，超出预算的支出，原则上不予批准。各职能部门对本部门历史年度费用发生情况可咨询
6、财务部门。3、各分、子公司财务部汇总各职能部门预算上报情况，并对各职能部门所报预算数据的科学性，合理性,完整性进行分析审核,然后报本公司负责人批准，委托管理公司经营的单位应征求管理公司的意见。4、各分、司经营计划及财务预算分三稿报送本报财务部分别通过电子邮件形式报送电子版的同时，以文字形式加盖公司印章报送文字版。具体时间大约（见附表）。各公司应当合理安排时间进行预算的编制,按规定时间上报预算报表。附表:序号预算项目负责部门完成时间1下发编制表格及说明（注意事项详见附件表格及说明）财务预算部每年约在九月底前2填写上报初稿（第一稿）各分、子公司、各部门3收集、汇总数据财务预算部4经营计划与预算审核领导小组审核，确定总目标，初次分解到各单位经营计划与预算审核领导小组5给各单位反馈初次预算指标审核情况财务预算部每年约在十月底十一月中旬6各单位论证、修改、反馈预算指标（报第二稿）各分、子公司、各部门7收集反馈意见，汇总相关数据财务预算部8经营计划与预算审核领导小组再次审核，确定公司总目标及单位目标经营计划与预算审核领导小组每年约在十一月底前9各单位报第三稿，公司正式审批公司经营班子会议/董事会10公司正式发布下年度经营计划与财务预算指标经营管理部11各单位负责人签订责任书人力资源部每年约在十二月底前
