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1、税法实训实训大纲课程代码：00405252课程学分：2课程总学时：32适用专业：财务管理一、实训概述（一）实训的性质1 .本课程是一门实践性较强的课程，开设实验课程，对于培养和提高学生独立工作,解决实际问题的能力起着十分重要的作用。通过一系列以模拟性为主的实验，使学生掌握税收筹划最基本的业务操作方法，特别是对于企业所得税纳税申报代理、增值税和企业所得税的纳税审查代理等内容，通过实验，可使学生所学的纳税申报理论知识与实际有机地联系起来，加强学生实验基本技能的综合训练，培养和提高学生的动手能力，以更好适应社会需要。2 .纳税申报是税法与税务会计理论课程的实训课程，理论性及实践性均较强，需要在具有一
2、定的会计和财务管理基础知识及经济学知识的基础上学习，因此本课程至少应在学习完微观经济学、基础会计、财务会计、成本会计、财务管理课程之后开设。（二）实训设计理念1.本实训是学生的知识储备从“法律法规”到“核算”的实际操作过程，它促使学生的视角从关注企业的“某一税种”到“所涉全部税种”。由于税收法律逻辑性较强，其课程设计理念“以实践为导向”的课程开发，到“基于工作过程”的课程内容安排，以求在枯燥的法理学习中，融合案例教学。2、本实训在教学计划中的总学时为32学时，其中30学时课堂授课（含2学时机动），2学时复习答疑，共2个学分。考核评价采取出勤率占10乐平时作业成绩占20%,期末考查成绩占70%。
3、（三）实训开发思路按照学院“小学校、大课堂”的办学思路和“校企融合、同兴共赢”的办学模式，积极探索实践教学的人才培养模式，积极探索以实践能力考核为主的课程评价方法，切实提高学生的职业能力和就业竞争力，具体措施体现在以下几个方面：基于税收法律法规，构建课程体系；基于工作过程，安排课程内容；职业能力培养为核心，设计税法案例；以提高学生职业能力和职业素养为目标，重视实践教学;二、课程目标通过企业纳税实务的学习，应当达到以下目标。（一）知识目标通过学习本课程，了解当前我国企业在生产经营活动过程中所需要交纳的具体税种，理解、熟悉各税种的相关法律制度知识。（二）能力目标在学习各种法规的基础上，掌握各税种的
4、具体计算方法、账务处理、纳税申报和税款交纳等相关工作。（三）素质目标在上述学习过程中初步引导学生，能够运用税法知识对企业生产经营活动进行初步的纳税处理，培养学生的职业能力和职业素养。三、课程内容与要求学习情景工作任务知识要求技能要求学时安排Ol税务登记税务登记实训；变更税务登记；注销税务登记；一般纳税人登记掌握新设企业、变更企业信息、注销企业的税务登记业务。熟练填写各类税务登记表格202增值税会计进项税额的会计处理；进项税额转出的会计处理；销项税额的会计处理；增值税结转及上缴；综合实训掌握外购材料进、外购材料退货、这让以及短缺与耗损进项税额的税务处理；购进货物改变用途转出进项税额的会计处理；特
5、殊销售方式的税务处理。熟练填写进项税额、进项税额转出计算表；增值税专用发票603营业税改征增值税实训交通运输业；现代服务业；邮政业；电信业掌握快运公司、航空公司的特定业务税务处理。熟练填写交通运输业增值税纳税申报表。204消费税会计正常销售应税消费品的会计处理；应税消费品包装物应交消费税的会计处理：应税消费品视同销售的会计处理；委托加工应税消费品的会计处理；外购应税消费品的会计处理；进口应税消费品的会计处理；消费税综合实训掌握从价税、从量税、复合计税方法下的纳税处理；应税消费品包装物随同销售、出租出借、视同销售等情景下的应交消费税计算。熟练填写应纳消费税计算表205关税会计工业企业关税的会计处
6、理；商业企业关税的会计处理；出口货物抵免退税会计；掌握不同企业类型下的进口、出口关税的核算。熟练填写进口关税税额和出口货物退税计算表。206企业所得税会计递延所得税资产的确认和计量；递延所得税负债的确认和计量；所得税费用的计算；企业所得税纳税申报熟练掌握企业所得季度纳税申报、核定征收企业所得税纳税申报、新企业所得税年度纳税申报。熟练填写企业所得税申报表207个人所得税会计工资、薪金所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；财产租赁所得；财产转让所得；利息、股息、红利所得；偶然所得；个人独资企业个人所得税申报；年终奖金；年所得12万元以上的个人所得税纳税申
7、报熟练掌握代扣个人所得税计算及会计处理。熟练填写个人所得税计算表208资源税会计石油业；盐业：煤矿业：矿业掌握各资源类企业资源税计算、会计处理和纳税申报。熟练填写资源税申报表209土地增值税会计房地产公司土地增值税会计处理；非房地产公司土地增值税会计处理；掌握土地增值税计算、集体土地增值税会计处理、土地增值税申报、缴纳土地增值税会计处理。熟练填写土地增值税申报表210印花税会计印花税的会计处理掌握印花税申报和印花税会计处理。熟练填写印花税申报表211其他税会计房产税；城建税及教育费附加；城镇土地使用税掌握房产税；城建税及教育费附加和城镇土地使用税的计算、计提会计处理；填写各税种纳税申报表、缴纳
8、税款。熟练填写纳税申报表212税费计算综合实训各税种的混合计算复习境内增值税进项税额、进口关税，消费税，增值税的计算，进项税额转出计算，应纳增值税、消费税、城建税及教育费附加的计算。熟练填写各类税种的纳税申报213税收筹划增值税税收筹划了解促销方式的选择；兼营行为；混合销售行为的税收筹划。熟练掌握特殊方式下的节税能力214综合试卷2合力32四、课程实施建议（一）课程的重点、难点及解决办法1 .重点本实训重点是培养学生利用税收法律知识知识对各税种纳税人的应纳税额进行核算，在涉税过程中按章纳税，避免纳税人的涉税风险。2 .难点本实训实操性较强，需要一定的数学基础和会计基础。教学难点在于法律法规的罗
9、列及逻辑关系；对实际的税务处理，必须求全，以防止纳税人出现“非目的性”的偷逃税行为的发生；特别是营改增背景下的增值税不同征税范围的税率以及纳税时间的确定；消费税的不同税目要求不同的计征方式和税率。3 .解决办法根据纳税筹划实训的知识点繁琐，内容较杂乱的特点，针对特定教学对象，采取以原始凭证为依据进行纳税的教学模式。(二)教学方法和教学手段1、教学方法本课程主要采用启发式讲解和案列教学法。启发式讲解：由浅入深，由点到面，循序渐进，层层讲解，结合图示，清晰易懂，精讲多练反复磨合；案例分析法：此方法贯穿了整个教学的全过程，每一部分的知识都有相关案例与之配套，有的是通过案例分析引入所学知识，有的是教学
10、过程中不断的有相对应的案例引入，通过案例能够让学生更深地理解所学知识。4 .教学手段多媒体实践操作，根据网中网税务会计实训进行学习。(三)教学评价本课程的评价主要是阶段评价与最终评价相结合。结合课堂提问、实际操作技能、课后作业等手段。平时的评分内容包括学习态度、团队协作精神、写作能力、语言表达能力、知识的运用和掌握能力等方面的考核。考核方式出勤平时、作业期末考试成绩所占百分比(%)102070期末笔试具体内容考核比重如下表:学习情景考核要求考核比重01税务登记新设企业、变更企业信息、注销企业的税务登记业务。5%02增值税会计外购材料进、外购材料退货、这让以及短缺与耗损进项税额的税务处理；购进货
11、物改变用途转出进项税额的会计处理；特殊销售方式的税务处理。10%03营业税改征增值税实训交通运输业税务处理。10%04消费税会计掌握从价税、从量税、复合计税方法下的纳税处理；应税消费品包装物随同销售、出租出借、视同销售等情景下的应交消费税计算。15%05关税会计掌握不同企业类型下的进口、出口关税的核算。5%06企业所得税会计熟练掌握企业所得季度纳税申报、核定征收企业所得税纳税申报、新企业所得税年度纳税申报。10%07个人所得税会计熟练掌握代扣个人所得税计算及会计处理。10%08资源税会计掌握各资源类企业资源税计算、会计处理和纳税申报。5%09土地增值税会计掌握土地增值税计算、集体土地增值税会计
12、处理、士地增值税申报、缴纳土地增值税会计处理。5%10印花税会计掌握印花税申报和印花税会计处理。5%11其他税会计掌握房产税：城建税及教育费附加和城镇土地使用税的计算、计提会计处理；填写各税种纳税申报表、缴纳税款。5%11其他税会计掌握房产税；城建税及教育费附加和城镇土地使用税的计算、计提会计处理；填写各税种纳税申报表、缴纳税款。5%12税费计算综合实训复习境内增值税进项税额、进口关税，消费税，增值税的计算，进项税额转出计算，应纳增值税、消费税、城建税及教育费附加的计算。5%13税收筹划了解促销方式的选择；兼营行为；混合销售行为的税收筹划。5%合计100%（四）教材选编1.教材1粱文涛.企业纳税实务.北京：高等教育出版社，2015年版.2粱文涛.企业纳税实务习题及实训I.北京：高等教育出版社，2014年版.5 .教参资料1财政部会计资格评价中心编.经济法基础.北京：经济科学出版社，2016年版.2财政部注册会计师考试委员会办公室编.税法.北京：中国财政经济出版社，2016.3陈正、庄树贞.税法原理与实务.北京：中国科学技术出版社，2010年版.
