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1、浅析红伟饮水机公司的税务筹划问题及优化应对措施目录关于济宁红伟饮水机公司税务筹划现状及问题的调研分析报告一、公司W52二、聊分析（一）公司主要涉税经济业务1（二）公司税务筹划现状2三、济宁红伟饮水机公司税务筹划存在的问题3（一）管理层对税务筹划的重视程度不够3（二）税收筹划岗位设置不够规范3（三）税收筹划方法和技术水平有待提高4四、济宁红伟饮水机公司税收筹划问题应对措施4（一）营造重视税收筹划工作的浓厚第围4（二）合理设置税收筹划岗位4（三）加强对税收筹划岗位人员的培训力度5结论5一、公司概况济宁红伟公司是我国饮水机行业的代表性企业，深耕饮水机领域多年，济宁红伟在曾经在2018-2020年三年
2、连续获得我国“国家饮水机企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“济宁市优质饮水机企业”。济宁红伟的发展是我国饮水机企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国饮水机企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于饮水机市场需求进行不断创新，使公司始终处于饮水机行业前沿，引领饮水机行业的发展。二、现状分析（一）公司主要涉税经济业务第一，公司主要税种及税率情况。济宁红伟饮水机公司属于一般纳税人，作为中小企业涉及税种较多，主要包括增值税13%,9%,6%,3%、企业所得税（15%）、个人所得税（超额累进税率和比例税率）
3、、城市维护建设税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）。第二，红伟公司整体税负情况。通过济宁红伟公司财务报表数据计算整理济宁红伟饮水机公司2016-2018年主营业务收入、实际税额和综合税负率情况详见下表（陈心宇，王思宁,2022）:表12018-2020年红伟公司整体税负情况（万元）2018年2019年2020年主营业务收入5160.557403.268130.12实际税额413.36812.88815.45综合税负率8.01%10.98%10.03%从上表可以看出，济宁红伟饮水机公司2018.2020年三年的营业收入情况稳中有升，因此实际缴纳的税额也呈现增长的态势，尽管201
4、8年公司的综合税负率略微下降，但是综合三年的税负率，济宁红伟公司整体的税负率仍然是稍微上升的，因此红伟公司开展税收筹划就更加有必要，税收筹划的空间较大。（二）公司税务筹划现状1.税务筹划制度济宁红伟饮水机公司成立了二十多年，为使公司能够长远发展，公司高层较为重视公司诚信度，在税务管理方面，要求财务人员严格遵守会计制度和税法的相关规定，按规定进行财务账务处理，按时进行纳税申报和缴纳税款（张晓琳，李阳翰，赵雨,2021）。济宁红伟饮水机公司取得高新技术企业认定证书，属于高新技术企业，财务核算健全，济宁红伟公司从财务会计角度出发制定税收管理制度，对企业日常具体经济业务、财务核算相关规定、财务报销等方
5、面进行了规定（刘晨曦，黄韵菲,2021）。在增值税方面，按照一般纳税人相关规定进行管理，产格管理红伟公司增值税专用发票和增值税普通发票的使用、开具、验旧和领用等事项，要求红伟公司财务部门严格按照税法相关规定，和税务部门的要求，按时进行纳税申报，财务人员掌握财会知识，积极履行纳税义务（徐子航，孙静雅，曹明）。2.税务筹划人员配置情况济宁红伟饮水机公司财务部主要职责是处理公司财务方面的事物,公司章程中对于财务部的职责有明确规定（周欣然，吴婉仪,2018）:负责红伟饮水机公司日常财务核算，为企业的经营策略、投资决策提供财务建议。合理分配资金，保证企业资金的正常运行。定期向总经理汇报经营情况、资金动态
6、、营业收入及相关成本。熟知关于饮水机行业的国家政策和地方税收法律，要严格审查和核实各类税费，负责红伟公司税务风险识别分析、风险评估，发现生产活动及流程中涉及到的纳税风险（蒋晨辰，朱瑞轩，何蕊,2020）。制定红伟公司纳税的相关制度规定以及拟定税收筹划方案，拟订纳税申报的标准和流程，完善纳税机制体系，以切实保障济宁红伟公司的整体税负最低。建立内部防控系统，制定纳税管理流程及防控策略等对才财务风险予以全方位的控制（郑欣怡，唐逸涵）。三、济宁红伟饮水机公司税务筹划存在的问题（一）管理层对税务筹划的重视程度不够济宁红伟饮水机公司税收筹划管理中存在的问题之一也是公司高层的税收筹划意识不够浓厚。众所周知，
7、和传统企业不同的是，高新技术中小饮水机企业属于知识密集型产业，企业研发投入成本较高，研发压力较大。研发成果转化的难度更高，科技成果被市场接受具有更大的不确定（林以云，许雪婷，袁家,2017）。研发、市场营销等生产经营环节成为科技型中小饮水机企业在发展中更为迫切关注的问题,公司管理层在时间精力有限的情况下,特别是济宁红伟公司成立初期,企业面临高投入、低收入的亏损状态，投入产出不成正比，原则上不需要缴纳增值税和公司税（罗星岚，高紫婷，梁文博,2019）。因此，红伟企业管理层进行税收筹划的意愿不是特别大，税收筹划的成本也相对较低。对税收筹划重视程度不够高。随着济宁红伟公司的发展才会慢慢考虑税收筹划的
8、重要性，但是因为济宁红伟公司没有一定的税收筹划经验，会不知道税收筹划的经济效益，把税收筹划工作摆上议事日程的主动性就有所削弱。（二）税收筹划肉位设置不够规范科技型中小饮水机企业设置专门税收筹划的岗位或者明确税收筹划职责的公司只有一半左右，多数企业将税收筹划工作简单地等同于抄报税等涉税工作，将税收筹划岗位与财务、会计等岗位结合起来，公司通常指定一到两名财务部门的经办人员与税收专管员建立联系，配合税务局开展企业收入数据报送等信息采集工作，按照申报时限要求进行纳税申报等涉税事项办理（崔笑薇，姜萌）。总体上，济宁红伟公司税收筹划岗位设置不够规范、不够合理，一定程度上对企业税收筹划工作成效具有限制作用，
9、红伟企业依托税收筹划工作带来税收经济利益的可能性就随之降低（钟依霖，傅凌空，彭若,2021）。由于人卤不匹配和职责不明确,红伟企业进行税收筹划的积极性下降，企业开展税收筹划的工作动力会因此减少。（三）税收筹划方法和技术水平有待提高济宁红伟饮水机公司税收筹划管理中存在的问题之一也是税收筹划岗位人员缺乏统筹开展税收筹划的能力。综合个别访谈和资料搜集结果，整体上看，济宁红伟公司税收筹划的能力稍显不足，主要体现在灵活运用税收筹划方法和技术方面的能力有待提高（蔡沛琪，卢凯文，赖佩珊）。科技型中小企业开展税收筹划主要依靠自身力量来完成,而企业税收筹划岗位人员的税收筹划能力又不足以支撑企业获得更高的税收筹划
10、收益，济宁红伟公司寻求第三方帮助的意识薄弱，比如企业聘请会计师事务所、税务师事务所等中介机构来开展税收筹划的实践不多，主动寻求税务部门进行政策咨询的尝试较少,让红伟企业的税收筹划没有很高的保障。四、济宁红伟饮水机公司税收筹划问题应对措施（一）营造重视税收筹划工作的浓厚氛围提高企业管理的重要性是税收筹划的根本。高新技术中小企业在发展时，存在着多种类型的风险。由于高新技术中小饮水机企业面临的经营风险不同，生存和发展的压力相对较大，因此企业税收筹划工作较少被管理层摆上议事日程。鉴于积极有效的税收筹划工作能给企业带来真金白银的收入，反之，消极不当的税收筹划工作可能导致企业因触犯有关税收法律法规而导致名
11、誉受损，因此济宁红伟公司要抓住企业负责人这个关键,济宁红伟公司管理层要改变对税收筹划工作的“亥U板印象”和“固化思维”，从根本上提高红伟企业对税收筹划的重要性，积极开展税收筹划工作，营造从上到下重视税收筹划的完美氛围。全面提升税收筹划意识（廖志宇，姚晨泽，倪悦心,2021）。（二）合理设置税收筹划卤位首先，建立健全会计核算体系。税收筹划工作得以正常开展的前提是企业要建立健全会计核算体系，确保税收筹划工作经得起税务局的检查。企业在开展生产经营过程中，要注意留存有关的成本费用票据和销售收入凭证等，保证凭票扣税得以正常进行。只有确定好会计核算方法，完善会计资料收集整理工作，才能对科技型中小饮水机企业
12、的经济活动进行系统反映和全面监督，为增强税收筹划工作成做一个保障（潘天骄，薛姝婷，贺冬）。其次，设置税收筹划卤位明确卤位职责。税收筹划岗位的设立要符合科技型中小企业的自身实际，根据济宁红伟公司成本预算最大化进行税收筹划岗位设置。税收筹划工作的基础要求就是要完善财税岗位人员设置。科技型中小企业要根据企业规模、企业人员情况来合理设置税收筹划岗位。（三）加强对税收筹划卤位人员的培训力度首先，加强济宁红伟公司的内部培训I。对税收筹划卤位人员的培训不能仅仅依靠税收筹划岗位人员自身的投入,济宁红伟公司也需要加强对税收筹划岗位人员的培训I,因为税收筹划需要有极强的专业支撑。税收筹划卤位人员对税收筹划知识的掌
13、握情况一定程度上决定了济宁红伟公司税收筹划工作的成败。科技型中小企业应该加强对税收筹划岗位人员的财税知识培训I,济宁红伟公司可以通过采取集中采购税收筹划专业课程、邀请财税专家开展税收筹划讲座、报销税收筹划岗位人员提升岗位技能的培训费用等方式来加强内部培训I。济宁红伟公司在给予职工资金时，）隹予在8%的限额内加以扣除，因此红伟企业加强对税收筹划岗位人员的培训费用也可以进入税收筹划范畴,企业可以更有动力开展对税收筹划岗位人员的培训。其次，寻找外部培训资源。除了企业自行支付对税收筹划岗位人员的教育培训支出外，还可以外部力量来加大对税收筹划岗位人员的知识更新。结论本文对济宁红伟饮水机公司的涉税业务实际
14、情况有针对性的进行了税收筹划研究。通过结合济宁红伟饮水机公司作为科技型企业的经营情况特点，主要对济宁红伟饮水机公司所涉及的增值税、企业所得税，以及代扣代缴的个人所得税筹划做了深入阐释，通过科学合理的筹划，济宁红伟饮水机公司达到了减少纳税额的目标。科学的税收筹划,是税收政策在实际经营活动中的正确应用，既不损害国家利益，又能提升企业利润。参考文献：陈心宇，王思宁.饮水机行业税务风险内部控制研究DL山西财经大学,2023.张晓琳，李阳翰，赵雨.税收筹划问题研究J.产业与科技论,2021,20(07):220-221.刘晨曦，黄韵菲.P饮水机公司税收筹划案例分析D.济宁商业学院,2020.4徐子航，孙
15、静雅，曹明.美的集团并购小天睹股份有限公司的税务管理研究D.广东工业大学,2020.周欣然，吴婉仪.企业并购重组中的税收筹划研究D.华中科技大学,2020.蒋晨辰，朱瑞轩，何蕊.海外并购财务协同效应研究D.福建农林大学,2020.郑欣怡，唐逸涵.L饮水机股份有限公司税收筹划研究D.华中科技大学,2019.网林以云，许雪婷，袁家.J电商企业的纳税筹划研究D.东北大学,2020.9罗星岚，高紫婷，梁文博.HI房地产公司纳税筹划研究D.黑龙江大学,2018.10钟依霖，傅凌空，彭若.饮水机企业财务管理研究JL合作经济与科技,2017,(21):118-119.11崔笑薇，姜萌.格力电器税收筹划案例分析D.电子科技大学,2017.12钟依霖，傅凌空，彭若.G股份有限公司税收筹划研究D.安徽大学,2017.13蔡沛琪，卢凯文，赖佩珊.山东潍百集团财务管理战略研究D.哈尔滨理工大学,2016.14廖志宇，姚晨泽，倪悦心.基于财务战略视角的税收筹划研究D.内蒙古大学,2014.
