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1、山西机电职业技术学院完善内部控制建设工作方案为加强和改进我院内部控制工作，依据行政事业单位内部控制规范（试行）（财会201221号）、教育部关于做好行政事业单位内部控制工作规范实施工作的通知（教财函2013142号）、财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见（财会201524号）、省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础评价工作的实施意见（晋财会20174号）并参照行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表，结合我院内部控制现状，制定本工作方案。一、工作目标通过内部控制建设工作，使内部控制理念深入人心，形成人人注重风险防范、处处强化责任意识的良好氛围。积极促进我院全面推进内部控制建设
2、工作。建立健全内部控制管理体系，提高内部管理水平。规范内部权力运行，促进依法行政。合理保证单位经济活动合法合规，资产安全、使用高效，保证财务信息真实完整。有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。二、工作要求（一） 坚持全面推进。确保内部控制覆盖我院经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范我院内部各层级人员。重点关注我院重要经济活动和经济风险。（二） 坚持科学规划。要运用内部控制机制原理，结合各部门业务性质、业务范围、管理架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制约内部权力运行嵌入内部控制的各个层级、各个方面、各个环节
3、。（三） 坚持问题导向。要针对内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是涉及内部权力集中的资金分配使用、国有资产监管、政府采购、工程建设等重点领域和关键岗位，合理配置权责，细化权力运行流程，明确关键控制节点和风险评估要求，提高内部控制的针对性和有效性。（四） 坚持共同治理。要切实履行内部控制建设的主体责任。充分发挥内部监督机制，主动争取审计、监察等部门的支持。鼓励社会第三方参与我院内部控制建设，建立公平、公开、公正的市场竞争和激励机制，形成我院内部控制建设的合力。三、工作内容（一） 成立内部控制领导小组。我院成立由院领导和各主要职能部门负责人组成的内部控制领导小组，全面负责学院内部控制建设、实施和评价
4、工作。由院长李向东担任组长。将领导组办公室设在财务处，由财务处牵头组织协调内部控制工作，负责为项目建设提供资料信息，参与拟定项目工作计划等。（二） 开展内部控制专题培训。要针对国家相关政策，单位内部控制制度，单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。（三） 开展内部控制风险评估及业务流程再造。1、成立风险评估工作小组。由学院领导担任组长。建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统、客观评估，并形成书面报告。2、对我院权力结构进行梳理，绘制权力清单流程图。构建决策科学的权利运行和议事决策机制。确保决策权、执行权、监督权相
5、互制约、相互协调。3、各主要业务部门要对本部门主要业务流程进行梳理，找准风险控制点，绘制业务控制流程图。要对本部门关键岗位与职责进行有效设计，明确相关岗位的职责权限，建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制。制定岗位规章制度及岗位职责手册，确保不相容岗位与职责有效分离与实施。（四） 建立监督考评机制。应建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权利运行监督和考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力运行情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。（五） 完善内部管理相关制度，保证制度健全执行有效。1、建立预算管理制度。预算管理制度要涵盖预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评
6、价等方面内容。2、建立收入管理制度。收入管理制度要涵盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算等方面内容。3、建立支出管理制度。支出管理制度应涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算等方面内容。4、建立政府采购管理制度。政府采购管理制度应涵盖预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库等方面内容。5、建立资产管理制度。资产管理制度应涵盖资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置等方面内容。6、建立建设项目管理制度。建设项目管理制度应涵盖项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收预决算等方面内容。7、建立合同管理制度。合同管理制度要涵盖合同订立、合同履
7、行、合同归档、合同纠纷处理等方面内容。8、建立决策机制制度。决策机制制度应涵盖“三重一大”集体决策、分级授权等方面内容。（六）建立内部控制管理信息系统。内部控制管理信息系统应完整反映我院制度规定的各个经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面内容。（七）业务层面内容。1、预算业务管理控制情况。财务处应将预算指标按照部门进行分解，并经学院审批后下达至各部门。年度终了，要对预算执行差异率进行分析，差异率绝对值超过5%的，应对产生的原因进行追查。2、收支业务管理控制情况。收入要实行归口管理，做到应收尽收。涉及收入合同的，收入金额与合同约定要相
8、符。要按规定设置票据专管员，建立票据台账，对各类票据的申领、启用、核销、销毁要进行序时登记；支出事项要实行归口管理与分类控制。要明确各类支出业务事项的归口管理部门与职责，明确审批程序与审批权限，明确各类支出需要提交的原始票据要求，明确每笔审批表单要求及单据审核重点。通过对支出事项的分析控制，发现支出异常情况及原因，并采取有效措施予以解决。3、举债事项管理控制情况。要建立债务管理制度，实行事前论证与集体决策，定期与债权人核对债务余额，债务规模要控制在规定范围以内。4、政府采购业务管理控制情况。我院采购货物、服务和工程应当按照年度集中采购目录及标准的规定执行。应该严格落实节能环保、促进中小企业发展
9、等政策。采用非公开招标方式采购公开招标数额标准以上的货物和服务，以及政府采购进口产品，应当按照规定报批。5、资产管理控制情况。定期对我院货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权、对外投资等资产核查盘点，做到账实相符，对债权和对外投资项目实行跟踪管理。严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产，严格按照审批权限履行审批程序。未经批准不得自行配置资产、利用资产对外投资、出租出借，也不得自行处置资产。6、建设项目管理控制情况。要按照批复的初步设计方案组织实施建设项目，确需进行工程洽商和设计变更的，建设项目归口管理部门、项目监理机构应当进行严格审核，并且按照有关规定及制度要求履行相应的审批程序。重大项
10、目变更还应参照项目决策和概预算控制的有关程序和要求履行审批手续。项目竣工后要及时编制项目竣工财务决算，在项目竣工验收合格后及时办理资产交付使用手续。对已完工项目要计算超概算率，如超概算率高于5%,应追查原因。7、合同管理控制情况。加强合同订立及归口管理，要对合同文本进行严格审核，并由合同归口管理部门进行统一分类和连续编号。对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应组织业务部门、法律部门、财会部门等相关部门联合审核。我院还应当对合同履行情况进行有效监控，明确合同执行相关责任人，及时对合同履行情况进行检查、分析、验收。如无法按时履约的情况，应及时采取应对措施；对于需要补充、变更和解除合同的情况，应按照
11、国家相关规定进行严格监督审查。四、任务分解内部控制建设主要涉及的业务有权力运行与议事决策、部门与岗位设定、监督与考评、预算编制与执行、财务收支管理、资产管理、基本建设项目管理、合同管理等，相对应的管理部门有学院办公室、人事处、财务处、基建处、实训部、审计处、纪检监察室等部门，为提高工作效率，保证内控工作顺利推进、按时完成，现将任务分解至各相关部11:（一）学院办公室：负责绘制权力清单流程图。构建决策科学的权利运行和议事决策机制。建立合同管理制度和决策机制制度，完成合同管理控制工作。对本部门主要业务流程进行梳理，找准风险控制点,绘制业务控制流程图。（二）人事处：负责部门与岗位设定，确定各岗位工作
12、职责与权限，建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制。制定岗位规章制度及岗位职责手册。（三）财务处：负责建立预算、收支管理相关制度。完成预算、收支和举债管理控制工作。对本部门主要业务流程进行梳理，找准风险控制点，绘制业务控制流程图。（四）实训部：负责建立政府采购管理和资产管理相关制度。完成政府采购业务管理控制和资产管理控制工作。对本部门主要业务流程进行梳理，找准风险控制点，绘制业务控制流程图。（五）基建处：负责建立建设项目管理相关制度。完成建设项目管理控制工作。对本部门主要业务流程进行梳理，找准风险控制点，绘制业务控制流程图。（六）审计监察：建立经济活动风险定期评估和内部监督机制，完成学院风险评估
13、及内部监督评价工作。对内部控制过程及结果进行监督检查，并提出完善建议。五、保障措施（一）各部门要充分认识全面推进行政事业单位内控建设的重要意义，把制约内部权力运行、强化内部控制，作为重要工作来抓，切实加强对单位内部控制建设的组织领导，建立由各职能部门与审计监察部门参与的协调机制，协同推进我院内部控制建设。（二）行政事业单位内部控制是一个复杂的体系，涉及到预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同管理等各项经济活动，需要各部门各岗位加强沟通、相互配合，各司其职、各尽其责，确保内部控制工作顺利推进。（三）引导我院广大干部职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，确保权力规范有序运行。同时，加强对单位领导干部和工作人员有关制约内部权力运行、强化内部控制方面的宣传、教育，为全面推进单位内部控制建设营造良好的环境和氛围。
