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1、财务管理制度第一章总则一、制定目0为建立现代企业集团化管理制度的需要，加强企业财务管理，规范企业收入、成本、费用开支等各项财务工作流程，协作各部门工作开展，建立起以财务管理为关键的现代企业管理体制，根据会计法、会计基础工作规范及内部会计控制规范等法律法规，结合本集团生产经营的特点，特制定本制度。财务管理制度需要全体员工共同遵守，以求实现经济效益最大化的同步规避财务风险。二、合用范围集团总部、集团下属各子企业、集团所有部门的全体员工。第二章管理职责一、财务部负责本制度0制定，贯彻并执行有关财务制度0管理。二、各部门负责本部门各项财务预算，财务工作的审批与控制，部门负责人必须就本部门及员工费用报销
2、0真实性、必要性进行审核，负责本部门员工有关本财务制度B学习及执行。三、企业领导集团董事长及副总裁负责本财务制度0实行与监督。第三章应收账款管理一、企业的每一笔经济业务必须以企业的名义签定经济协议。协议签定后一种工作日内把协议原件交由财务部存档，如项目需要可留存复印件。财务部应根据协议建立客户信息档案。如特殊状况未签定协议0须将客户信息及交易状况上报至财务部，严禁销售人员私自与客户或供应商交易，轻则罚款，没收交易所得,重则开除并追究对应的法律责任。二、销售人员在代表企业为客户提供了对应的产品或劳务后，应在第一时间把有关单据交到财务部，由业务人员负责催收货款，由财务部负责监督货款的回笼状况及账龄
3、分析。三、业务款项原则上应现款现货，如遇客户提出赊销商品，销售人员须按下列程序办理赊销业务：1、建立赊销业务责任制度：在销售人员中建立谁赊销谁负责催收货款原则,资金回笼与销售人员工资奖金挂钩;对于能及时收回货款的，予以销售人员奖励,赊销账款六个月以上收不回的，予以销售人员惩罚。2、建立重要客户资信评价管理制度：销售部门要建立客户资信档案，每六个月对客户0资信进行一次评价，对资信下降0客户应及时采用减少或停止赊销发货，并实行担保和加强催收等措施；对资信差、长期拖欠货款0客户停止办理赊销发货，改为现款结算后发货。3、赊销业务的对赊销客户提出赊销申请的，由销售人员先进行初步审查后提出赊销意见，财务部
4、、项目负责人审核及集团领导同意后，方可办理赊销发货业务。对应收帐款B赊销单位必须是确切的单位或个人，销售部门应当提供真实的单位证件（营业执照及税务登记证复印件加盖企业公章）或个人证件（身份证复印件加签名），会计人员以实有的单位或个人“挂账”，销售人员要对提供的客户信息资料的真实性负责，防止坏账损失的发生。三、收款事宜1、企业的业务款项，必须通过项目对应的企业对公账户、企业法人账户、法人授权人账户收取，严禁员工运用私自0银行账户收取业务款项。如发现员工私自收取业务款项0,企业除规定其偿还货款外，还将追究法律责任，且不予报销有关0费用。2、如遇特殊状况需到客户处收现金B,原则上由出纳收取。如遇特殊
5、状况需员工代收取B,需经财务负责人和集团领导同意。收到现金后应在当日及时交由出纳入帐。3、以上有关收取业务款项请员工牢记，慎行。如因货款收取有关事宜产生0不良后果自负，如情节严重B,企业将依法追究法律责任。四、应收账款B清理财务部应对应收账款每月末与客户进行查对并进行账龄分析，根据需要与销售部门组织应收账款的清理专题会，专题研究清理；财务部每年要对一年以上的应收账款通过信函、或派专人上门查对欠款和催要等措施，积极催收货款，保持债权0法定期效，同步也防止侵占、挪用货款等违法乱纪行为时发生。五、应收账款0交接销售人员离职时，部门负责人必须监督其业务款项0回收及移交，离职人员需在员工离职移交清单（详
6、见附件一）中填写未收货款的详细事宜，经财务部负责人、本部门负责人、移交人、接受人对所有事项予以查对确认，签字负责。六、发票0开具对需要开具发票0业务,客户需提供单位开票资料并加盖公章，报名到我司，我司收到款项后方可开具发票，并把原开收据收回，或在对方收据上盖“已开发票”章。七、营销人员职业操守营销人员在业务操作过程中，不得运用业务之便为自己谋取私利，不得私自接受或索要客户B回扣、佣金，不得损害我司利益换取私利，不得简介客户或转移业务给其他单位谋取私利。以损坏企业利益、中饱私囊为目B,以弄虚作假或其他严重损坏企业信誉及正常管理活动等行为者，根据事实的严重性，将其提成减少甚至取消；构成犯罪的，将追
7、究对应的法律责任。第三章应付账款管理一、从事购销业务B各子企业及项目部门，对于采购材料或产品要根据企业制定的计划定期编制采购计划（包括客户、厂家、同行业等询价状况），按采购计划提出书面申请，并填制用款申请书（详见附件二），报批后方可进行采购。二、采购作业方式：采购要根据客户需求和采购特点，选择集中采购和比价采购方式。三、采购业务要按“询价、比价、议价”程序，货比三家，既要保证质量，同步又要把采购成本降到最低。四、按协议法规定的内容签订购销协议前应事先调查供应商资信状况，防止商业欺诈行为的发生。五、及时掌握库存状况，防止超储、积压现象，加速资金周转。六、采购结算管理。1、所采购货品应获得增值税专
8、用发票记账联及抵扣联，以便记账及纳税抵扣。2、采购货品，采购结算必须有购销协议。3、采购人员在办理采购货品中，获得的供货单位出具的购销凭证（发票）等，应当与办理支付货款单位一致。七、采购业务欧J内部会计控制。1、在采购业务中，不相容职务必须分离，采购、保管、审批人员应当互相分离、互相牵制、互相监督，严禁采购、保管、审批“一肩挑”行为B发生。2、财务部要逐渐建立重要产品B市场信息资料库（包括供应商信息、供货量、价格、运送方式、采购批次、品种等），对采购价格实行监控。3、财务部要逐渐建立起对采购业务的监督机制。运用网上查询、查询、派人市场调查等措施，对已经发生的采购报销业务进行会计监控，并将调查成
9、果向集团领导汇报。第四章费用报销管理一、凭有效票据报销有效票据重要指内容填写齐全、大小写金额一致、票面完整、清晰、无任何涂改0正规发票、收据。所谓正规0发票是指在发票上部盖有椭圆形税务机关统一监制章，且从税务局购入日勺发票，并盖有购入单位发票专用章。所谓正规收据是指在收据上部盖有财政局统一监制的章，且从税务局购入的收据。在发生费用支出时应积极索取发票（对于汇总发票，在报销时须附上销售清单，清单应列明购入商品时间、名称、规格、数量、单价等详尽信息）。对于没有获得正规发票及收据0,或者票据丢失0,财务部有权拒绝报销。对于员工发生反复报账的，财务部有权将反复部分从其工资中予以扣回，如属恶意反复报账行
10、为，将处以报销金额双倍罚款。此外，员工不得以假发票或非法渠道获得B发票报销，不得以供货单位（或个人）的名义虚拟经济业务从税务部门开具发票报销，如有知情故犯者，企业将处以报销金额双倍的罚款，并追究其对应的法律责任。二、填制阐明除差旅费报销填制差旅费报销单外，其他性质的费用报销统一填写费用报销单。填制时应先将票据按费用性质进行归类，如：费、业务招待费;不一样类别的票据应分开填制费用报销单，并详细填写报销事由。例如填报业务招待费时要阐明宴请0原由、宴请对象、人数、时间、地点；填表报费时要阐明所报月份，如“某某号码2月份费”；报销打车费时除上述规定外还需在每张票据背面注明始发、抵达地点；报销单据栏填写
11、所附单据,在合计人民币栏对的填大写，从1至10的数字大写分别为：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾；附件张数必须填写大写数字，最终在填报人栏中签名。三、集团各子企业各部门应严格执行财务收支审批制度。企业发生0各项开支都必须由经手人亲自填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、经办人签名一一部门负责人审核一一财务会计复核一一副总审批一一董事长审批一一出纳报销付款。财务授权同意制是采用自下而上责任审批制度，负责审批人要向上一级领导负责，并由此承担审批失误也许出现的责任。三千元以内的开支（含三千）由集团副总审批，超过三千元0须经集团董事长审批。基于自己发生0业务不能自己审核0原则，
12、集团副总报销日勺费用必须由集团董事长审批。各审批人应当根据货币资金权限同意的规定，在各自的权限内进行审批，不得超越审批权。对于越权审批或未按程序审批的货币资金业务，财务人员有权拒绝办理报销，并及时向集团董事长汇报。四、报销责任：为了分清责任，进行部门项目独立核算，不一样人员支出B业务费用不得混淆在一张报销单上。报销的各项支出必须真实，如发现报销虚假支出的，一律不予报销，并处以报销金额双倍罚款。五、报销时限：所有的支出在一种工作日内需到财务报销清账，如需出差在外及其他特殊状况除外。（一）办公物料采购及报销流程1、采购申请流程（1）平常办公所需物料，原则上是各个部门负责人于每月3号前记录好本部门所
13、需办公用品，填写月度办公用品申购表（详见附件三）交至行政部门，由行政部门统一购置。由遇金额较大、紧急需要采购的可由需要申请的员工提出申请，填写物品采购申请单（详见附件四），注明采购物品名称、数量、价格、事由，报部门负责人一一副总审批同意后，由行政部统一购置，然后交由当事部门。（2）如未通过审批而采购发生0费用，财务部有权不予报销。2、采购报销流程（1）由采购经手人填制费用报销单（详见附件五），连同已经领导审批0物品采购申请单一同报部门负责人一会计一副总审核完毕后，交由出纳予以报销。（2）报销时限：采购完毕后一种工作口内。（二）费报销流程1、对于企业统一予以话费补助的员工不再报销费。2、费报销需
14、获得正式的通信费专用发票，且为话费月结发票方可报销，充值及预存话费不作为报销凭据。3、报销流程：填报人填制费用报销单，详细注明号码、所属月份、话费总额（详见附件六），报部门负责人一会计一副总审核完毕后，交由出纳予以报销。（三）市内交通费报销流程1、对于企业统一予以了交通补助B员工不再报销市内交通费。2、交通费报销需获得正式的交通费发票，员工因上下班发生日勺出租车费不予报销。原则上企业员工外出办理业务以乘坐公共交通工具为主，特殊状况下,需事先请示项目负责人同意，事后支出方可报销。如发现报销办理私人事务0出租车费用将处以报销金额双倍0罚款，并报企业有关领导知晓。3、报销流程：填报人填制费用报销单，
15、必须在出租车票上注明时间、起始地和抵达地以及会见B客户和办理0事务（详见附件七），报部门负责人一会计一副总审核完毕后，交由出纳予以报销。如不按规定规定办理以上事项，财务部门有权不予审核。（四）业务招待费报销1、招待费开支原则（1）招待费开支要严格遵照“厉行节省，合理开支，严格控制、超标自负”0原则。能免则免，能省则省。（2）用餐完毕，原则上不容许到营业性酒吧、歌舞厅等娱乐场所消费，特殊状况需经副总级以上领导同意。2、招待费开支0申报及审批（1）招待费采用申报制度，负责接待B部门或个人需要招待客人的，应按本规定提前申报。（2）负责接待的J部门或个人应事先填写费用申请表，注明客户单位、职务、人数、
16、事由，陪伴领导、陪伴部门、陪伴人数，用餐时间、费用预算等（详见附件八）。报部门负责人一一副总级以上领导审批同意后，方可按原则开支。（3）如特殊状况需紧急接待客户0,由当事部门负责人向分管领导请示,得到同意后方可开支。但事后必须补办手续，否则财务部有权拒绝报销。（4）如需赠送礼品，纪念品等，由当事部门负责人提出申请，填制物品采购申请单，注明礼品名称，数量，价格，事由，报副总审批同意后，由行政部统一购置，然后交当事部门。3、招待费报销原则（1）总额控制原则集团总0业务招待费，控制在集团营业收入05%。之内；各项目的业务招待费，由集团总部结合各项目实际状况，在与其签定目的经济责任制时下达年度业务招待
17、费指标；各项目将指标分解到月，并将分解指标报总经办立案；各项目应严格按照集团下达的指标进行开支，各项目负责人对此负责。超过部分无合法理由的一律在项目负责人年终奖金或工资中予以扣除。（2）用餐控制原则主持接待人员级别用餐原则副总以上（含副总）超过500元/次，须请示董事长或董事长授权人同意。部门经理/主管提前申报，凭有效票据据实开支。（不超过80元/人）一般人员提前申报，凭有效票据据实开支。（不超过60元/人）阐明：一般状况，中午严禁喝酒，特殊状况经董事长同意可少许喝酒。应由集团董事长或集团副总主持接待B用餐，因特殊状况不能亲自参与,委托其他人员接待的，用餐可按委托人的原则执行。因特殊状况超过用
18、餐原则0,必须经董事长审批同意后方可报销，否则超过部分由经办人承担。(3)招待费报销程序用餐后，应在一种工作日内报销费用。使用人填写费用报销单(详见附件九)后连同费用申请表及各项单(票)据报部门负责人审批后，交给会计复查，复查通过后报集团副总审批，最终交由出纳报销。如有超过用餐原则0,又未经集团董事长审批0,财务部有权不予报销或者从经办人工资中扣除。(五)差旅费报销1、出差申请(1)员工因公出差，应提前两日填写出差申请单(详见附件十)，详细注明出差事由、目的J、行程、工作安排，并列明出差费用预算等，经分管领导审批后方可出差；(2)如遇紧急状况，由主管领导临时派遣出差者，可先行出差，事后补填出差
19、申请单，并呈报行政部登记立案。(3)出差人员原则上须在规定期间内返回；如需延期应告知企业领导，出差返回后在出差申请单上补充注明延期事由，并报领导同意后才按出差考勤、按出差报销有关费用。出差归来后两个工作口内向领导提交出差工作总结汇报,自行整顿客户资料上交企业，并认真整顿填制好差旅费报销凭证，经财务及领导审核后方可报销差旅费。(4)出差时须不定期向领导汇报业务及市场信息，做到事前请示、事后汇报;如出差信息虚报B,一经查实，将根据事实予以惩罚，并不予报销当次出差费用。2、出差核准权限(1)员工出差，须向部门主管经理汇报，呈企业副总审批；(2)部门主管、经理出差，须由副总审批。(3)副总出差，须向董
20、事长汇报；(4)未经审批而私自出差的，所产生费用均由出差人自己承担，行政上按旷工处理并通报批评。3、预支差旅费(1)员工出差需要预支差旅费B,可以办理借款。(2)出差人员借款，应填写借款单(详见附件十一)，借款金额不得高于出差申请单上所列支0合理B预算费用。(3)借款单与出差申请单一并呈报领导审批核准，并经财务部负责人签字后，方可借支。(4)前次借支未清者，不得再借款。4、差旅费报销原则(1)交通工具原则：(凭有效票据实报实销)交通工具董事长/副总裁部门经理/主管一般员工火车软卧、特殊状况经上一级领导同意可坐飞机硬卧、特殊状况经上一级领导同意可坐软卧硬卧、软座、硬座长途汽车据实报销（2）住宿原
21、则:出差地点集团（副）总经理子企业（副）总经理总助/经理级主管级如下（含主管）A类地区200180140120B类地区17015011090（3）市内交通及伙食补助原则：出差地点集团（副）总经理子企业（副）总经理总助/经理级主管级如下（含主管）A类地区90807065B类地区70605045备注：如驾驶企业车辆出差公干0人员，将不再报销长途车费及出差地市内交通费，伙食补助在上述“市内交通及伙食补助原则”中A类地区扣除30元、B类地区扣除20元/天范围内予以报销。详细B时间界定按如下原则：（时间以长途车票时间为准）A、中午10时前离开本市按全天补助伙食费；B、中午10时后离开本市按半天补助伙食费
22、；C、中午16时前抵达本市按半天补助伙食费；D、中午16时后返抵本市按全天补助伙食费。阐明：I）A类地区指省会以上的都市（含省会都市、经济特区都市）；B类都市指低于省会都市的都市及县份等。2）以上出差0所有报销项目均应按原则费用以内凭正规发票据实报销，出差时应节省开支，超过以上原则时自行承担。若有特殊原因未获得发票的，在报销时必须在报销单后阐明原因，并附上费用发生时详细补充阐明。3）凡乘坐企业车辆出差日勺不报销交通费，乘坐公共汽车、中巴车日勺费用实报实销。一般状况不得乘坐出租车，如遇特殊状况需要乘坐出租车的须经部门负责人在出租车票签字同意，由项目负责人同意方能报销。4）两人一同出差的（同性），
23、住宿费减半报销。5）出差期间若接待单位提供食宿B,将不再另报销食宿补助。6）自带交通工具或接待单位提供交通工具0出差人员不再报销市内交通费。7）出差期间，产生招待客人用餐费0,则不再予以报销当餐伙食费。8）参与统一安排住宿的会议、考察等，出差人员不得再报销出差费用。9）趁出差之便，回家探亲办事的，其有关费用均由个人自理。其绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。10）原则上员工出差均按以上报销原则，如急需特殊费用（除因出差必须支出的来回车费、出差地食宿费、出差地市内交通费外）开支的I,务必事先向企业有关领导请示同意（向部门经理一副总一董事长逐层请示，各领导在自己B职权范围内
24、予以审批），否则费用自负。11）出差人员回到企业后，须在2个工作日内到财务部报账，如有借支差旅费B,应及时清账。当月费用原则上当月底前报销，出差在外及其他特殊状况可跨次月报销。如报账后仍欠企业部分金额0,或无端在7个工作日内不办理报销清账手续B,财务有权在其当月工资中扣回所欠款项或原借差旅费。5、差旅费报销流程（1）出差人员出差返回后填写旅差费报销单（详见附件十二）；（2）出差人员将出差小结汇报、旅差费报销单、出差申请单连同各项单（票）据交于部门负责人进行审核，审核员工出差工作的完毕状况，并同步确认员工在出差过程中费用发生0真实性、合理性，审核完毕后在审核栏签名；（3）以上材料经部门负责人审核
25、完毕后交由财务部会计再审，由其对票据填写0规范性，票据的有效性、费用的合理性作出判断，审核无误后在会计栏签名；（4）会计审核完毕后报集团副总审批，审核无误后在主管栏签名；（5）最终交出纳办理报销清账手续。（六）其他费用报销流程由费用支出员工填制有关业务申请表，如名片申请表（详见附件十三）、物料印刷申请表（详见附件十四）等，审批及报销流程参照以上五项费用时操作流程。第五章借款管理一、借款范围企业除给出差员工借支差旅费和业务招待费外，其他形式0借支费用将不予支持。如员工之间私下互相借款，将与企业无关。二、借款流程由借款人填写借款单，连同出差申请单或业务费用申请表，呈报部门主管/经理一一会计一一集团
26、副总裁依次审批，超过副总裁审批权限0还需董集团董事长审批后方可借款。三、清账程序借款办理企业事务B员工，要尽快向对方索取付款发票并及时将有关发票按规定流程办理费用报销并清账，出纳根据己审核完毕0报销单多还少补。如发票丢失，由本人承担所有责任。第六章工资发放管理一、工资的核算每月10日前，财务部应根据行政部审核无误的考勤表制作工资表。人事部应事先向财务部提供注明有员工工资0有关文献立案。如工资薪金有所调整，应重新提供有关文献立案。如因文献传递不及时而导致工资计算错误，由有关人员负责。二、工资0发放原则上，每月10日发放工资薪金，如遇节假日或者其他特殊状况有也许提前或推迟。如有推迟，财务部将告知各
27、部门负责人，由部门负责人告知下属员工。三、预支工资原则上员工不得以任何形式预支工资，如有员工之间私下互相借款0,将与企业无关。四、离职人员工资0发放1、离职人员除需到人事部等部门办理有关的离职手续外，还需到财务部结清报销费用，偿还所欠企业借款，以及办理业务货款B上交及移交手续。如有未积极到财务部办理有关清账手续的，财务部有权不予结算工资。对于离职手续办理完毕后，财务部得到人事部的告知后方可结算工资，未经企业同意而不到企业上班者视为自动离职处理，停发工资。若给企业导致经济损失者，企业有权追究当事人的经济责任，情节严重的，企业将依法追究法律责任。2、离职工工工资将于离职0次月10日结清所有工资薪金。第七章附则一、本规定从公布之日起执行，此前有关制度与本制度相抵触的地方，按本规定执行。执行后来企业如有新B规定将另行告知。二、本规定0解释权归财务部。三、本制度若有不尽之处，在实行过程中将根据集团的经营发展需要，再不停修改完善。
