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1、业务训练参考答案（部分）第五章会计凭证案例分析案例一1、原始凭证：支票存根联、水电费发票。记账凭证：银行存款付款凭证。借：管理费用20000贷：银行存款200002、原始凭证：增值税专用发票、银行进账单。记账凭证：银行存款收款凭证。借：银行存款3390000贷：主营业务收入3000000应交税费一应交增值税（销项税额）3900003、原始凭证：产品出库单。记账凭证：转账凭证。借：主营业务成本2000000贷：库存商品0000004、原始凭证：借支单。记账凭证：库存现金付款凭证。借：其他应收款000贷：库存现金0005、原始凭证：无。记账凭证：转账凭证。借：所得税费用30000贷：应交税费一应交
2、所得税300006、原始凭证：支票存根联。记账凭证：银行存款付款凭证。借：库存现金500000贷：银行存款500000贷：库存现金5000007、原始凭证：应付工资结算单。记账凭证：库存现金付款凭证。500 000借：应付职工薪酬第六章会计账簿训练一库存现金期初余额：1500(2)800(1)1000(3)300(4)58本期发生颖：1058本期发生额：1100期末余粮：1458训练二要求一(1)借：原材料甲40000应交税费应交增值税（进项税额）5200贷：银行存款45200(2)借：应付账款一-A公司200000贷：银行存款200000(3)借：原材料乙100000应交税费应交增值税（进项
3、税额）13000贷：应付账款B公司113000(4)借：生产成本850000=2000*200+45000*100制造费用10000=100*100贷：原材料甲400000=2000*200460000=(4500+100)*100(5)借：应付殊款B公司130000贷：银行存款130000要求二原材料期初余额：840000(1)40000(3)100000(4)860000本期发生额：140000本期发生额：860)00期末余颖：120000原材料一甲材料期初余额：440000(1)40000(4)400000本期发生额：40000本期发生额：400000期末余额：80000原材料一乙材料期
4、初余额：400000(3)100000(4)460000本期发生额：100000本期发生额：460000期末余额：40000应心一眯款(2)200000(5)130000期初余额：250(3)113000000本期发生额：330000本期发生额：113000期末余额：33000应付账款一A公司(2)200000期初余额：220000本期发生额：200000期末余额：20000应付眯款一B公司(5)130000期初余额：30000(3)113000本期发生额：130000本期发生额：113000期末余额：13000第七章财产清查训练一(1)借：库存现金45贷：待处理财产损溢45借：待处理财产损溢
5、45贷：营业外收入45(2)借：待处理财产损溢250贷：库存现金250借：其他应收款一XX250贷：待处理财产损溢250训练二银行存款余额调节表2021年11月30日单位：元银行存款余额调节表2021年11月30日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额535000银行对账单金额521600加：银行已收企业未收50000加：企业已收银行未收64000减：银行已付企业未付1000减：企业已付银行未付1600调节后金额584000调节后金额584000训练三(1)借：待处理财产损溢5650=200*25+200*25*13%贷：原材料甲5000应交税费应交增值税(进项税额转出)650(2)借：原
6、材料乙900=15*60贷：待处理财产损溢(3)借：待处理财产损溢216贷：原材料A借：其他应收款保险公司11原材料残料营业外支出！贷：待处理财产损溢训练四(1)借：坏账准备贷：应收账款(2)借：应付账款900000=5 400*4216 000.000400 200216 0003 0003 0005 0005 000贷：营业外收入第八章财务会计报告训练一利润表会企02表编制单位：2021年12月单位：万元项目本期金额上期金额一.营业收入3100=3000-100+200减：营业成本1670=1520+150税金及附加100销售费用50管理费用180财务费用20资产减值损失150=160-1
7、0加：公允价值变动损益30=70-30投资收益40=100-60二.营业利泗1000加：营业外收入90减：营业外支出40三.利泗总额1050减：所得税费用262.50四：净利润787.50五：每股收益训练二资产负债表会企01表编制单位：2021年3月31日单位：元项目名称金额项目名称金额货币资金200600应付账款6000应收票据1000预收账款8500应收账款6500预付账款7500其他应收款3000实收资本1034100固定资产830000合计1048600合计1048600注：应收账款=4500+2000=6500预收账款=5000+1500+2000=8500预付账款=5000+250
8、0=7500应付账款=5000+1000=6000第九章会计核算组织程序业务训练(1)借：银行存款250000250000贷：实收资本一长江公司借：固定资产贷：实收资本一黄河公司120000120000(3)借：无形资产贷：实收资本某外商1000010000(4)借：银行存款贷：短期借款2000020000(5)借：银行存款贷：长期借款3000030000(6)借：在途物资甲9300应交税费应交增值税(进项税额)贷：应付账款大华公司申达公司12098407.202101.80(7)借：在途物资甲650贷：银行存款650(8)借：在途物资甲5892=5580+312乙4928=4720+208应
9、交税费应交增值税(进项税额)1339贷：银行存款12159(9)分配率=180/(15+10)=7.2贷：银行存款乙72=7.2X10180(10)借：原材料甲15950乙5000贷：在途物资甲15950=9300+650+5892+108乙5000=4928+72(11)借：应付账款一大华公司8704.80一申达公司2176.20贷：银行存款10881(12)借：生产成本一-A18200-B4600制造费用2700管理费用900贷：原材料一T16800一乙6000一丙3600(13)借：生产成本-A2500=3500/14X10-B1000=3500/144贷：原材料一一燃料3500(14)
10、借：库存现金11900贷：银行存款11900(15)借：应付职工薪酬11900贷：库存现金11900(16)借：生产成本-A8000-B2000制造费用900管理费用1000贷：应付职工薪酬11900借：在途物资甲108=7.2X15B280制造费用126管理费用140贷：应付职工薪酬1666(18)借：制造费用1249管理费用510贷：累计折旧1759(19)借：交易性金融资产A公司股票6600贷：银行存款6600(20)借：公允价值变动损益2200贷：交易性金融资产A公司股票2200=(3.3-2.2)200(21)借：财务费用300贷：应付利息300(22)借：生产成本A1250B750
11、制造费用500管理费用150贷：应付账款电力公司2650(23)借:应付利息900贷：银行存款900(24)借：应付账款电力公司2650贷：银行存款2650(25)制造费用总额=2700+900+126+1249+500=5475分配率=5475/(8000+2000)=0.5475借：生产成本A4380=0.54758000B1095=0.54752000贷：制造费用5475(17)借：生产成本A1120(26)生产成本A=18200+2500+8000+1120+1250+4380=35450借：库存商品A贷：生产成本A(27)借：银行存款贷：主营业务收入AB应交税费应交增值税(销项税额)
12、(28)借：应收账款-中原公司贷：主营业务收入B应交税费应交增值税(销项税额)(29)借：银行存款贷：应收账款中原公司(30)借：主营业务成本AB贷：库存商品AB(31)借：销售费用贷：银行存款(32)借：销售费用贷：银行存款(33)借：应交税费应交增值税(已交税金)贷：银行存款(34)借：其他应付款贷：营业外收入(35)借：营业外支出贷：银行存款(36)借：营业外支出35 45035 45056 50028 00022 0006 50039 55035 0004 55039 55039 55031 90512 00031 90512 0005305301 1201 12011 11811 1
13、181001002 0002 000445445贷：银行存款贷：银行存款6300(38)借：主营业务收入85000=28000+22000+35000营业外收入100贷：本年利润85100(39)借：所得税费用8448贷：应交税费应交所得税8448(40)借：本年利涧65748贷：主营业务成本43905=31905+12000销售费用1650=530+1120管理费用9000财务费用300营业外支出2445所得税费用8448管理费用=900+1000+140+510+150+6300=9000(41)借：本年利涧19352=85100-65748贷：利涧分配未分配利涧19352借：利润分配提取盈余公积1935.2=19352X10%贷：盈余公积1935.2(42)借：利润分配应付股利13288贷：应付股利13288(43)借：利涧分配未分配利润15223.2贷：利润分配提取盈余公积1935.2应付股利13288(37)借：管理费用6300账簿登记(略)
