《工业会计做账模板.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《工业会计做账模板.docx（26页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、工业会计做账模板做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1.月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直接输入科目编码，
2、例如库存现金100l直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4 .记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 .打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13 .把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）工业会计分录（详细业务）1.购入原材料借:原材料甲材料应交税费应交增值
3、税进项税贷:银行存款等2.财务部员工借款借:其他应收款员工姓名贷:库存现金3 采购部员工采购办公用品借:周转材料低值易耗品办公费贷:其他应收款员工姓名4 .各部门领用办公用品借:管理费用办公费销售费用办公费贷:周转材料低值易耗品办公用品5 .销售产品借:应收账款等贷:主营业务收入应交税费应交增值税销项税6 .支付销售货物运费借:销售费用运输费应交税费应交增值税进项税贷:银行存款7 .收到银行承兑汇票借:应收票据贷:应收账款8 .支付公司前台标牌费用借:管理费用办公费贷:银行存款9 .支付车间主任外出学习费用借:制造费用职工教育经费贷:银行存款10销售部报销客户业务招待费借:销售费用业务招待费贷
4、:银行存款11 .报销差旅费借:销售费用差旅费应交税费应交增值税进项税贷:银行存款12 .收到客户货款借:银行存款财务费用现金折扣贷:应收账款13 .缴纳上月增值税借:应交税费未交增值税贷:银行存款14 .应交税费应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育费附加贷:银行存款15 .支付固话费用借:管理费用办公费应交税费应交增值税进项税贷:库存现金16 .支付银行账户管理费借:财务费用手续费贷:银行存款17 .申请银行承兑汇票借:财务费用手续费贷:银行存款借:其他货币资金（申请银行承兑汇票保证金）贷:银行存款18 .用银行承兑汇票支付货款借:应付票据贷:应付账款19 .发放上月
5、工资借:应付职工薪酬工资贷:其他应付款个人社保应交税费应交个人所得税银行存款20 .缴纳个人所得税借:应交税费应交个人所得税贷:银行存款2：L交社保借:应付职工薪酬社保其他应付款个人社保贷:银行存款22缴纳住房公积金借:应付职工薪酬公积金其他应付款贷:银行存款23 .车间领用劳保用品借:制造费用劳保费贷:周转材料低值易耗品防护服24 .承兑汇票到期退还保证金借:银行存款贷:其他货币资金保证金收到利息借:财务费用利息收入-235借:银行存款23525 ,支付承兑款借:应付票据贷:银行存款26 .计提本月工资借:管理费用工资销售费用工资制造费用工资生产成本直接人工贷:应付职工薪酬工资27 .本月水
6、电费借:制造费用水电费管理费用水电费销售费用水电费应交税费应交增值税进项税贷:银行存款28 .摊销无形资产借:管理费用摊销费贷:累计摊销29 .计提折旧借:管理费用折旧费制造费用折旧费销售费用折旧费贷:累计折旧30 .分配制造费用借:生产成本制造费用A产品贷:制造费用工资制造费用水电费制造费用累计折旧制造费用职工教育经费等31 .汇总本月车间领用材料借:生产成本直接材料贷:原材料甲材料原材料乙材料等32 2.结转完工产品成本借:库存商品A产品贷:生产成本直接材料生产成本直接人工生产成本制造费用A产品33 .结转本月销售成本借:主营业务成本贷:库存商品34 .结转本月增值税借:应交税费应交增值税
7、销项税贷:应交税费应交增值税进项税应交税费应交增值税转出未交增值税借:应交税费应交增值税转出未交增值税贷:应交税费未交增值税35 .计提附加税借:税金及附加贷:应交税费应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育费附加36 .计提房产税借:税金及附加贷:应交税费应交房产税37.计提城镇土地使用税借:税金及附加贷:应交税费应交城镇土地使用税38.结转损益借:本年利润贷:主营业务成本税金及附加管理费我销售费用财务费用借:主营业务收入贷:本年利润39.计提企业所得税借:所得税费用贷:应交税费应交所得税40.结转本期所得税借:本年利润贷:所得税费用4：L结转本年利润借:本年利润贷:利润
8、分配未分配利润42提取法定盈余公积借:利润分配提取法定盈余公积贷:盈余公积法定盈余公积43.结转盈余公积借:利润分配未分配利润贷:利润分配提取法定盈余公积成本核算按一定的成本对象归集生产费用，以便计算出各种产品总成本和单位成本的方法。最基本的成本计算方法有:品种法、分批法、分步法。成本计算方法的确定在很大程度上取决于企业生产的特点和成本管理的要求。例如，在大量大批单步骤生产的情况下，只要求按产品的品种计算成本，这种成本计算方法就稳定之为品种法。又如，在单件小批多步骤的生产情况下，由于生产是按照客户的订单以及企业组织的生产批别组织生产，因此，产品成本就应该按照订单或生产批别进行计算,这种成本计算
9、方法就称之为分批法。而在大量大批多步骤生产的情况下，往往不仅要求按产品品种计算方法称之为分步法。除此之外，还有一些可与基本方法结合使用的成本计算方法，例如，采用品种法计算成本，在产品品种规格繁多的情况下，为了简化成本计算工作，可以先将产品划分为若干类别，分别计算各类别产品成本，然后在各个类别内部采用一定的分配标准，计算出各个规模产品的成本，这种方法称之为分类法。在定额管理制度比较健全的企业中，为了加强成本的定额控制，还可以以定额成本为基础，计算产品的实际成本，这种方法就称之为定额法。需要指出的是，由于企业生产情况错综复杂，在实际工作中，各种成本计算方法往往是同时使用或结合使用的。这主要取决于企
10、业的生产特点，其目标是力求达到既要正确计算产品成本，又要简化成本的核算工作。成本分析一、成本分析是按照一定的原则，采用一定的方法，利用成本计划、成本核算和其他有关资料，控制实际成本的支出，揭示成本计划完成情况，查明成本升降的原因，寻求降低成本的途径和方法，以达到用最少的劳动消耗取得最大的经济效益的目的。二、成本分析内容对全部产品成本计划的完成情况进行总的评价，分为三个方面：第一，在核算资料的基础上，通过深入分析，正确评价企业成本计划的执行结果，提高企业和职工讲求经济效益的积极性。第二，揭示成本升降的原因，正确地查明影响成本高低的各种因素及其原因，进一步提高企业管理水平。第三，寻求进一步降低成本
11、的途径和方法。成本分析还可以结合企业生产经营条件的变化，正确选定适应新情况的最合适的成本水平。三、成本分析方法成本分析方法主要分为对比分析法,连锁替代法，相关分析法。1.对比分析法对比分析法是通过成本指标在不同时期(或不同情况)的数据的对比，来揭露矛盾的一种方法，成本指标的对比，必须注意指标的可比性。比较形式(1)绝对数比较，如上年产品单位成本10元，本年产品单位成本为9.5元;(2)增减数比较，如本年成本比上年降低0.5元；(3)指数比较，如本年成本比上年降低5%02、连锁替代法也称连锁置换法、连环替代法。它是确定引起某经济指标变动的各个因素影响程度的一种计算方法。适用范围:在几个相互联系的
12、因素共同影响着某一指标的情况下，可应用这一方法来计算各个因素对经济指标发生变动的影响程度。3、相关分析法企业的各种经济指标，存在着相互依存关系，一个指标变了，就会影响到其他经济指标。例如:生产数量的变化，必然会引起成本的相应变化，利用数学方法进行相关分析，找出有关经济指标之间规律性的联系，即为相关分析法。四、成本分析的意义成本分析是根据成本资料对成本指标所进行的分析。其包括成本的事前、事中和事后三个方面。1.成本的事前分析是指在成本未形成之前所进行的成本预测。进行事前成本分析，可使企业的成本控制有可靠的目标。2、成本的事中分析是指对正在执行的成本计划的结果所进行的分析。事中分析主要是为了进行成
13、本控制，防止实际成本超过目标成本的范围。3、成本的事后控制是指对成本实际执行的结果所作的分析。事后分析主要是对成本执行的结果进行评价，分析产生问题的原因，总结成本降低的经验，以利于下一期的成本控制活动的开展。五、成本分析的任务1.正确计算成本计划的执行结果，计算产生的差异；2、找出产生差异的原因；3、正确对成本计划的执行情况进行评价；4、提出进一步降低成本的措施和方案。六、产品单位成本分析(一)产品单位成本分析包括两个方面的内容：1、单位成本完成情况的分析单位成本完成情况的分析是根据“产品单位成本表上的有关数据资料以及其他有关资料，首先分析单位成本实际数与基准数的差异，确定单位成本是升高还是降
14、低了,升降幅度是多少;然后再按成本项目分别进行比较分析，考察每个项目的升降情况;最后，可针对某些主要项目的升降情况，作进一步深入的分析，查明引起项目成本升降的原因。2、技术经济指标变动对单位成本的影响分析（二）单位成本分析的步骤构成产品成本的项目多而复杂,我们仅以主要项目如材料费用、工资费用、制造费用等，作为代表性项目进行分析，说明其分析的步骤和方法。1 .材料费用项目的分析；对单位产品成本中材料费用影响的基本因素，是单位产品材料耗用量和材料单价。它们对单位产品影响的计算公式如下：Q）材料耗用量变动的影响=（实际单位耗用量-基准单位耗用量）X基准价格（2）材料单价变动的影响=（实际单价-基准单
15、价）实际耗用量上式中的“基准数指的是计划数、定额数、上年实际平均、历史或行业先进水平等数值。2 .工资费用项目的分析；单位产品成本中工资费用影响的因素，是单位产品工时消耗量和小时工资额。它们对工资费用升降的影响可用下列计算公式：Q）工时消耗量变动的影响=（实际单位工时消耗量-基准单位工时消耗量）x基准小时工资额（2）小时工资额变动的影响=（实际小时工资额-基准单位工资额）X实际单位工时消耗量3 .制造费用项目的分析。对产品成本中制造费用影响的基本因素，是单位产品工时消耗量（或其他分配标准）和小时费用分配率（或其他分配率）。其分析的计算公式为：Q）工时消耗量变动的影响=（实际单位工时消耗量-基准
16、单位工时消耗量）X基准小时费用分配率（2）小时费用分配率变动的影响=（实际小时费用分配率-基准小时费用分配率）实际单位工时消耗量成本核算程序成本核算程序是指从生产费用发生开始，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为6个步骤。一般分为以下几个步骤：Q）生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种浪费，损失等加以制止或追究经济责任。（2）确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账。企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同
17、，应根据企业生产类型的特点和对成本管理的要求，确定成本计算对象和成本项目，并根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。(3)进行要素费用的分配。对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用分配表，按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接记入生产成本-基本生产成本账户及其有关的产品成本明细账对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集分配，分别记入制造费用、生产成本辅助生产成本和废品损失”等综合费用账户。(4)进行综合费用的分配。对记入制造费用、生产成本一辅助生产成本和废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配
18、方法进行分配，并记入生产成本-基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。(5)进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在生产成本一基本生产成本账户及有关的产品本明细账中。在没有在产品的情况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本;在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进行划分,从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。计算产品的总成本和单位成本。在品种法、分批法下,产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本;分步法下，则需根据各生产步骤成本明细账进行Jl顺序逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总成本。以产品的总成本除以产品的数量，就可以计算出产品的单位成本。
