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1、XX有限公司纳税管理规定1总则1.1 目的为加强纳税管理，防范涉税风险，优化税收成本，正确履行公司纳税义务和社会责任，特制订本规定。1.2 释义1.2.1 纳税筹划：是指纳税人在法律允许范围内对经营、投资、理财等活动的涉税事项进行事先筹划，充分利用税收的鼓励和优惠政策，以控制、降低纳税成本，实现公司利益最大化和涉税零风险的目标，促进公司的发展。1.2.2 纳税评估：是指公司依据国家有关政策、法规，运用一定的技术和方法，对在一定时期内履行纳税义务和扣缴义务的情况进行综合评价，从而识别风险、提出改进方案的管理活动。1.3 管理原则1.3 .1诚信纳税。公司必须依据国家相关税收法律法规规定，按时、足
2、额缴纳和代扣代缴各种税款，不得发生偷税、漏税、抗税等违法行为，不得超出法律法规规定预缴或多缴税款。1.3.2降低税收成本。公司必须全面理解国家税收政策，主动分析纳税环境，进行纳税筹划，优化公司税收成本，实现公司整体利益最大化。1.3.3风险防范。宣传与强化税务风险意识，加强对相关税收法规的学习，积极参与业务活动，主动进行涉税风险的分析与管理，实行对纳税行为全过程监控，同时也要注意对程序法的学习与研究，实现涉税零风险，保障公司安全运营。1.4 适用范围本规定适用于本制度适用于宁德本部和各发展区公司。2组织与职责2. 1XX财务赋能群为大宁德纳税管理的归口部门，负责：（1）大宁德纳税管理；（2）组
3、织大宁德纳税检查；（3）组织制定并落实公司纳税工作计划、纳税筹划方案，评估纳税风险；（4）建立与维护税企关系、落实税收政策、审核纳税资料、协助税务检查（稽查）。3纳税日常工作管理2.1 税务登记1 .1.1各公司财务部门按照税法规定的期限，办理公司开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记及税务登记审验事宜，其他部门给予配合和支持。3 .1.2各公司办理开业、工商变更时，办理工商事务的部门须在取得新营业执照7日内将相关资料转交财务部门办理税务登记。2.2 纳税申报3. 2.1各公司必须依据税法规定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、会计报表等纳税资料。如为扣缴义务人，须如实报
4、送代扣代缴、代收代缴税款报告表。如不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，须报经主管税务机关批准。3.2.2各公司必须按照税法规定的纳税期限，足额缴纳税款，因特殊情况不能按期缴纳的，须报经税务机关批准。3.3涉税发票管理3. 3.1各公司必须指定专人负责发票的领购、印制、保管、使用、缴销等管理工作。4. 3.2各公司必须严格按照税收法律、法规的规定保管和使用、开具、接收发票，严禁非法印制、转借、代开、虚开及伪造发票。5. 3.3发票管理的其它事项，按照xx有限公司财务票据管理办法执行。4税务信息管理5.1 纳税信息管理5.1.1 各公司纳税信息通过公司财务报告、税务报告、纳税申
5、报资料及纳税评估资料的方式整理、上报。5.1.2 1.2各公司财务部门按月度编制税务报告，并按时上报XX财务赋能群。5.1.3 纳税信息属于公司商业秘密，未经本公司财务主管人员批准，不得向他人提供和披露。5.2 税务政策法规信息管理6. 2.1XX财务赋能群随时跟踪燃控股财务税务相关文件，及时制定符合大宁德的应对策略、方案。4.2.2XX财务赋能群应及时整理地方税收法规、政策的信息，并报送燃控股财务部。4.2.3各公司财务部门在接到新奥能源纳税指导意见书（附件1）后，须在不超过一个季度的项目方案执行周期内，填写新奥能源纳税指导意见书执行情况反馈表（附件2）,报送燃控股财务部。4.3关系资源信息
6、管理4.3.1各公司财务部门要做好税企资源信息建设、维护工作，并实现协同共享。避免出现因人员变动、管理交叉等原因而出现的税企关系脱节。4.3.2各公司不得擅自加入外部税务信息网或聘请税务咨询顾问和税务代理人。需要聘请税务咨询顾问和税务代理人的，须提出申请，逐级上报至燃控股财务部审批。5纳税筹划5.1 各公司财务部门根据燃控股财务纳税筹划方案及具体业务情况制定本公司筹划方案，并报送燃控股、集团财务审批后实施。5.1.1 各投资项目都必须根据燃控股财务部相关规定制定纳税筹划方案，对投资主体、投资模式、业务模式、政策应用进行分析和合规性审核，并制定筹划方案，与项目报告一同上报审批。5.1.2 税务筹
7、划方案获得审批后，各公司财务部门负责筹划方案的具体实施。5.1 .3纳税筹划的实施单位必须在实施后不长于一年的一个运作周期内，对筹划的实施效果进行评估，提出分析报告及改进方案等，并上报燃控股财务部备案。5.2 纳税筹划要确保筹划项目无风险、低成本和高效益。5.3 各公司财务部门对于计划外投资、业务变动、国家政策法规变化等及时提出建议和制定纳税筹划方案，并保证纳税筹划贯穿业务始终。6纳税评估6.1 XX财务赋能群每年组织各公司进行一次纳税评估，系统分析各公司可能存在的纳税风险，针对存在的问题制定并组织落实整改措施，规范纳税行为、完善纳税风险防范体系，总结纳税管理经验，并形成报告上报燃控股财务部。
8、6.2 对于重大的投资、融资、资产收购与重组项目，须对投资项目进行事前、事中、事后的纳税评估，分析税收政策应用情况、纳税风险以及后续影响等，并形成报告上报燃控股财务部。7纳税风险管理7.1 XX财务赋能群每年组织各公司进行纳税自查，通过纳税筹划、纳税评估、内部审计和自查发现、规避风险。7.2 各公司财务部门要主动参与公司各项交易的全过程，结合现行法规分析业务模式的合规性并提出风险建议，对日常业务核算做好合规性审查。7.3 各公司财务部门要密切关注国家及地方政策法规的变动，并结合公司的业务做好各项新政策法规的对比分析，及时根据法规的变化和燃控股财务相关通知、通报及筹划方案制定适合本公司的纳税筹划
9、方案，并报上级财务部门逐级审批后调整业务核算模式。7.4 各公司财务部门须积极按照税务机关制定的纳税信用等级评定管理试行办法进行纳税信用等级评价，努力取得“A级”纳税信用等级证书。7.5 各公司财务部门必须根据内部审计、检查或自查发现的纳税风险制定整改方案，并积极配合、组织完成整改，并将整改结果反馈上级财务赋能群。7.6 各公司财务部门必须做好税务机关的税务检查（稽查）事项的事前准备、事中接待和论证、事后总结等工作。7.7 6.1各公司财务部门接受税务部门日常检查和税务稽查时，须随时与上级财务赋能群保持有效沟通，必要时启动应急预案进行处置。7.6.2检查（稽查）涉税金额在2万元上时，须及时填报
10、新奥能源涉税事项申报审批表（附件4）,逐级上报备案。7.6.3各公司在纳税申报和税务检查（稽查）中发生滞纳金和罚款的,须填写新奥能源涉税事项申报审批表，并及时逐级上报至燃控股财务部审批、备案。8奖惩8.1 对为公司节约纳税成本、防范纳税风险取得突出成绩的公司和个人，将给予如下奖励：（1）公司根据应享受的政策，取得退税、抵税、免税、财政返还的,给予团队奖励；（2）公司通过纳税筹划，争取到优惠政策，取得退税、抵税、免税、财政返还的，按照燃控股政策给予适当奖励；（3）个人提供具体建议、业务安排、组织协调等，使公司节约纳税成本或规避风险的，根据具体情况给与奖励。8.2 对因以下原因给公司造成损失或风险
11、的，将视具体情节给与处罚：（I）对因工作原因使公司未享受本应享受的优惠政策的，责成各公司财务主管人员必须在规定的时间内使公司享受优惠政策；如给公司造成损失的，依据损失情况追究财务主管人员管理责任，并给与不低于100O元或损失额20%的经济处罚；（2）因工作失误发生税收滞纳金和罚款的，由责任人自行承担，并给予批评教育或行政处理。如事件涉及前任纳税管理责任人员的，实行责任追溯；（3）因工作失误造成多缴税款的，纳税管理责任人员须在下一个申报期内将多缴税款追回；因此给公司造成的经济损失，由纳税管理相关责任人承担；（4）未按本规定及时上报相关信息和资料的，视情节轻重给予纳税管理员口头警告或警告、扣发浮动
12、工资的处罚。9附则9.1本规定由XX有限公司财务赋能群负责解释、修订。9.2 本规定自发布之日起实施。9.3 主要相关制度新奥燃气控股有限公司财务管理制度新奥燃气控股有限公司工商事务管理规定10附件附件1：新奥能源纳税指导意见书附件2：新奥能源纳税指导意见书执行情况反馈表附件3：新奥燃气控股有限公司纳税筹划方案审批表附件4：新奥能源涉税事项申报审批表新奥能源纳税指导意见书编号：出具意见单位：年月日签发人:被指导单位项目名称项目简要描述：指导意见（解决方案）：审核人：编制人：新奥能源纳税指导意见书执行情况反馈表年月日被指导单位项目名称被指导单位结果（意见）反馈：单位负责人：纳税管理员：指导意见书出具部门意见：审核人：编制人：新奥燃气控股有限公司纳税筹划方案审批表单位名称：申报日期：年月曰筹划方案名称预计实施成本筹划方案简要描述：筹划依据：申报单位意见财务负责人：单位负责人：燃气控股意见纳税管理专员：财务负责人：新奥能源意见税务总监：财务负责人：新奥能源涉税事项申报审批表申报单位名称：申,服日期：年月日
