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1、财务支付规范财务部1 .目的为了加强对成本费用的管理，节省开支，提高企业的经济效益，根据中华人民共和国企业法、会计法和企业章程的有关规定，结合集团企业的实际状况及行业特点，制定本规范。2 .合用范围本规范包括工程直接费支出、备用金借款、固定资产采购支出、工程间接费用支出、企业管理费用支出、财务费用支出等有关操作阐明，该规范合用于集团企业各部门及下属子企业。财务部负责制定本规范、修订和补充未尽事项，并负有解释权。3,术语和缩略语2.1 本规范所指“以内”均含木数，“以上”均不包括本数。3.2本规范中部门负责人指部门第一负责人。3. 3本规范中支付审批权限指经复核完毕后的最终审批人，复核流程见详细
2、支付流程。4.工程直接费支付的流程、职责、审批权限及规定4. 1工程直接费支付的流程：业务经办人一一项目部门负责人（复核）一一项目财务负责人、财务副总（总监）（审核）一一审批人（同意）一一出纳（付款）。（详见流程图）4. 2工程宜接费支付的职责S业务经办人行使经办人的职责，对每笔支出签名确认，并对对应原始凭证的真实性、合法性、完整性、精确性负责。4. 2.2项目各部门负责人行使复核人的职责，对管辖内审批的经济事项的真实性、合法性、合理性、必要性承担管理及审批责任。1.1.1 2.3项目财务部负责人、财务副总（总监）对经办人提供报销凭证日勺合法性、真实性、完整性和精确性进行再次审核，并在审批权限
3、范围内进行审批。4.2.4 项目经理根据总经理的授权，负责统一管理本项目财务支出的审批事务，对对应环节上报的财务支出事项审批后交财务办理结算。4.2.5 总经理对其所在企业的经营管理工作负领导责任，并对工程直接费支付金额在50万元以上的款项行使审批职责。4. 2.6出纳行使付款人的职责，对所有支付凭证须最终审核其内容与金额与否与实际相符，票据与否合法、合规，收款单位的印章与否合法有效、领款人的签字与否相符，审核、审批手续与否完备，如有疑问必须先汇报财务负责人并得到确认后方能支付。4. 2.7对因工作地或长期出差（10天以上）原因不能履行审核审批责任的，应由审核审批负责人书面授权副职或有关负责人
4、对各经济事项进行审批，书面授权书应交财务部立案。4. 2.8当审核审批负责人短期出差在外，而事件比较紧急必须立即审批的，根据工作需要审核审批负责人可以临时短信、邮件授权副职或有关负责人对各经济事项进行审批，待出差回来后对报销或资金支付行为办理补签确认手续。4. 2.9审批人、审核人、付款人、经办人未按照本规定办理财务支出付款事务的，在分清责任H勺前提下，视情节严重状况承担经济损失的赔偿责任及其他有关责任。4. 3工程直接费支付的审批权限：1万元以上H勺劳务分包、材料采购、机械租赁等必须签订协议，10万元以上的协议签订必须报上级企业审批。款项支付必须按照协议执行，协议范围内单笔金额50万元如下的
5、款项支付由项目经理审批;50万元（含）以上的J由总经理（总经理授权人）审批；协议范围以外、或没按协议规定的付款无论金额均由总经理审批。4. 4工程直接费支付的规定：工程直接费支付是指与工程项目有关的人工费、材料费、机械租赁及其他直接费等的支付。4. 4.2工程直接费支付原则上规定对方提供对应一般税务发票。4.4.3办理工程直接费支付时，应根据对方出具的发票、协议，工程计价单等，由项目经办部门经办人签字，经项目部门领导复核、项目财务审核、项目经理审批后出纳方能付款。付款时规定收款单位与发票（或协议）上的单位名称一致。5.固定资产采购付款的规定：5.1 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营
6、管理而持有的使用寿命超过一种会计年度的!有形资产（一般指单价在2023元以上，含金额在2023元以上的基建、装修支出）。5.2 固定资产采购规定供应商开具-一般税务发票。5 .3固定资产采购或实行必须由使用部门事前填写固定资产用购单，并经总经理审批确认，只有通过同意购置日勺固定资产方可采购。6 .4办理固定资产款项支付时，应先到管理部门办理资产登记手续，由经办部门经办人填写用款申请单，并将协议、批复文献等凭证作为付款根据。5.低值易耗品采购付款的规定：5.1 低值易耗品是指不能作为固定资产（一般指单价在2023元以内的物品）的多种用品物品，如工具、管理用品、玻璃器皿、包装容器、电脑配件等。5.
7、2 低值易耗品采购规定供应商开具一般税务发票。5.3 低值易耗品采购由需求部门根据费用控制限额提出书面申请，办公用低值易耗品原则上由企业有关部门统一采购，生产性低值易耗品原则上由项目物资部统一采购。5. 4办理低值易耗品款项支付时，由经办部门经办人填写用款申请单，并办理验收入库手续并登记后再提交财务部审核。6. 5对于批量采购的低值易耗品，原则上应与供应商签订采购协议。附：货款支付的流程图工程款项支付（包括银行、现金支付）流程图出纳办理结算J7. 备用金借款的流程、职责、审批权限及规定7.1 备用金借款的流程：业务经办人一部门负责人及分管副总、总裁（总经理）直管的部门负责人（复核）一财务负责人
8、（审核）一一出纳（付款）。（详见流程图）6.2备用金借款的职责：业务经办人行使经办人的职责，对每笔支出签名确认，并对对应原始凭证的真实性、合法性、完整性、精确性负责。部门负责人行使复核人的职责，对管辖内审批的经济事项的真实性、合法性、合理性、必要性承担管理及审批责任。财务部负责人、财务副总（总监）对经办人提供报销凭证的合法性、真实性、完整性和精确性进行再次审核，并在审批权限范围内进行审批。总裁（总经理）根据企业授权，负责统一管理企业财务支出的审批事务，对对应环节上报的财务支出事项审批后交财务办理结算。出纳行使付款人的职责，对所有支付凭证须最终审核其内容与金额与否与实际相符，票据与否合法、合规，
9、收款单位的印章与否合法有效、领款人的签字与否相符，审核、审批手续与否完备，如有疑问必须先汇报财务负责人并得到确认后方能支付。对因工作地或长期出差（10天以上）原因不能履行审核审批责任的，应由审核审批负责人书面授权副职或有关负责人对各经济事项进行审批，书面授权书应交财务部立案。当审核审批负责人短期出差在外，而事件比较紧急必须立即审批的，根据工作需要审核审批负责人可以临时短信、邮件授权副职或有关负责人对各经济事项进行审批，待出差回来后对报销或资金支付行为办理补签确认手续。审批人、审核人、付款人、经办人未按照本规定办理财务支出付款事务的，在分清责任的J前提下，视情节严重状况承担经济损失Fl勺赔偿责任
10、及其他有关责任。6. 3备用金借款的审批权限：额度内备用金借款由财务负责人审批，额度外的备用金原则上不予借款。7. 4备用金借款欧J规定：7.1.1 备用金借款是指经办人因零星开支、业务采购、差旅费等业务需要申请借用的款项。6. 4.2办理备用金借款时，需填写借款单，并由各部门负责人审批后按额度原则报批，超过额度的须由部门负责人提供担保（原则上试用期人员不借款，特殊状况需要借款的由部门负责人提供担保）并经总裁（总经理）或其授权人审批。7. 4.3经办人因业务需要申领临时借款，需写明借款理由，原则上须在回企业后一周内销账、报销。8. 4.4备用金借款限额为：一般员工为2023元，部门经理（副经理
11、）为5000元，分管付总（总助）8000元，总经理15000元，总裁30000元。6.4.5员工（包括股东）个人因私借款原则上不得办理，对确有必要并经董事会决策同意H勺员工（包括股东）因私借款，按董事会决策办理，并注明还款方式和还款时间。6. 4.6备用金借款年末（12月25日前）结清，次年重新申请。7. 4.7领用现金超过1万元的大额现金需提前一天告知财务部。附：备用金借款的流程图企业员工备用金支取流程图8. 1费用报销的流程、职责、审批权限及规定8.1 费用报销的流程：业务经办人一一财务部（初审）一一部门负责人及分管副总（复核）一一财务负责人、财务副总（总监）（审核）一一审批人（同意）一一
12、出纳（付款）。（详见流程图）8.2 费用报销的职责:详见货款支付的职责。6.3 费用报销的审批权限：预算内的差旅费及其他费用500元如下由财务负责人审批（业务招待费需凭审批过的业务招待计划报销）；500元以上2023元如下费用由财务总监审批；2023元以上费用由总裁（总经理）审批。预算外所有费用由总裁（总经理）审批。各管理人员自身（包括授权下属办理有关事务）的费用需上级审批，管理人员一般不得审批自己的费用。分管副总、总经理（总经理授权人）直管的部门经理所产生的费用经总经理（总经理授权人）审批后支付。6.4 费用报销0规定：差旅费报销规定：.1差旅费是指企业员工被派往异地进行业务联络或处理期间发
13、生的各项费用，重要包括期间发生的来回出差地的交通费、出差地市内交通费、出差期间误餐补助、出差地住宿费、行李邮寄费等，不包括出差期间发生的业务招待费。.2差旅费用报销须提供出差旅费报销单、车船（飞机）票、住宿发票等合法票据。票据遗失不得报销差旅费。餐饮发票、购物发票等不得作为差旅费报销。.3差旅费报销及补助的原则见附表。.4员工出差前应做好出差计划，出差回来后来应及时上交出差审批单。员工出差前应填写出差审批单。出差期限由部门经理视状况需要进行核定。部门负责人在没有出差审批单的!状况下，不得签批差旅费报销单。.5出差期限的J审批权限：7日内由部门负责人核准，7日以上由分管副总核准。部门负责人出差由
14、分管副总核准，副总经理一律由总裁（总经理）核准。.6出差途中除因病、意外灾害，或其他实际工作需要，可以通过或者电子邮件形式，按照职责请示部门负责人、分管副总、总裁（总经理）同意延期回企业之外，皆不得因私事或借故延长出差时间。一旦查实因私事延长了出差时间，报总裁（总经理）审定后，除了不予报销差旅费外，还要依性质轻重按旷工行为进行惩罚。.7员工异地出差可以乘坐火车、汽车、飞机、轮船：不超过20小时重要出差工具为火车、汽车，超过6小时可以考虑卧铺；超过20小时可以考虑乘坐飞机，此外有特殊状况可考虑乘坐飞机（如机票价格在5折如下或单程价格低于火车票），需提前申请，凭发票报销。.8出差发生的业务费需与差
15、旅费一起填写差旅费报销单，否则不予报销。.9出差地市内交通费重要为在出差地购置的公交车、地铁票的费用，出租车票原则上不予报销，状况特殊需要部门负责人在票据背面签字确认。.10报销出差住宿费时，需注明住宿天数及共同住宿人数，并且住宿发票内容规定填写齐全，包括起止日、房号等。.11企业员工出差在外，如因个人原因导致企业形象受损的，报总经理（总经理授权人）办公会议研究进行惩罚。.12两人及以上共同出差，原则上统一由一人报销差旅费（司机除外）。.13企业员工驻项目检查工作期间，不享有出差伙食补助。.14乘坐企业车辆出差时，不再报销车船票、市内交通费，也不得填报出差交通补助。业务招待费报销规定:.1业务
16、招待费是指为了企业业务及其管理的需要，招待客户等有关人员所发生的费用。重要包括餐饮费、礼品费等。.2企业一般员工原则上不得报销业务招待费。.3部门负责人及企业管理层需要发生业务招待费，须提前申请，并提交业务招待计划，阐明招待时间、招待对象、招待事由、招待地点、招待原则、参与人员等。.4业务招待计划可以按次填写，也可以按月填写，2023元以内由部门负责人及分管副总、审批，2023元以上总裁（总经理）审批,未经审批，任何人员不得使用业务招待费。.5业务招待费报销须提供经领导审批过的业务招待计划、餐饮发票、礼品发票、接待会务住宿发票等合法票据，原则上不准发生烟酒、足浴及娱乐等招待形式，此类发票不得报
17、销。办公费、通讯费、车辆费、市内交通费等报销按企业原有一规定执行。附：费用报销0流程图企业员工费用报销流程图申请人预算外所有费用1 .工资薪酬的支付规定：根据企业的有关薪酬制度，人力资源部将考核成果、员工薪金调整状况、当月社保状况报财务部；行政部门将本月员工考勤报财务部，财务部制表后经总经理（总经理授权人）审批后发放。2 .各子企业之间、企业各银行之间款项划拨的流程、职贵、审批权限及规定2.1 资金划拨审批流程：业务经办人一一财务负责人、财务副总（总监）（审核）一一审批人（同意）出纳（付款）。2.2 银行开户由总裁（总经理）审批。2.3 内部资金划拨审批权限：IO万以内的由财务负责人审批；50
18、万以内的由财务副总（总监）审批。50万以上的由总裁（总经理）审批，董事长不再审批企业内部银行之间的划拨。3 报销及支付的注意事项3.1 报销的原始单据须符合国家规定，规定内容所有齐全，并不得有涂改、描写及添加的痕迹，原始单据有错误的，应当由出具单位重开（指金额有误时）或改正，改正处应加盖出具单位印章，对于白条、内部收据、过期发票等不符合规定的，财务部有权拒收，对非企业名称或企业在职工工名称昂首发票等其他不符合财务规范的单据，财务部阐明理由后有权拒绝报销。3.2 报销或资金支付行为发生时必须按规定填制报销或支付凭证,报销或支付凭证记载的各项内容均不得空缺和涂改，并与所附发票的内容、金额一致，对金
19、额计算错误的，需重新办理审批手续。3.3 报销或资金支付单据分类别、项目填写。3.4 资金支付如需办理支票、汇票的，应提供对的无误的单位名称、开户行、账号等，并且原则上规定先获得发票再到财务领取，特殊状况须报批后方可开具，领用后须尽快销账。3.5 结算起点在IooO元以上的业务以银行票据结算。特殊状况需以现金结算於J,应向财务部书面阐明原因。3.6 每项业务发生需及时报销，当月费用开支，原则上最迟顺延至次月报销。3.7 费用报销需写明所附单据张数，报销单据的粘贴必须符合财务部的规定，发票粘贴一律以报销单的左上角对齐，小单据一律按统一方式贴在粘贴单上，不能用订书针、回形针、大头针装订发票。3.8
20、 所有财务的资料均需用中文填写，和财务有关的所有书写均应采用黑色和蓝黑色钢笔、签字笔，禁用圆珠笔、铅笔。附件1：出差费用报销原则1、省内外出差费用报销原则职务地区标准住宿额度出差补助市内交通补助餐费补助总裁（总经理）一类地区实报实销15080二类地区实报实销10080三类地区实报实销8080副总级一类地区4008050二类地区3506050三类地区3004040部门经理一类地区3006040二类地区2504040三类地区2003030其他员工一类地区2506040二类地区2003040三类地区1502030一类地区：省会都市、经济特区、直辖市;二类地区：珠三角其他都市；三类地区：其他都市及对应
21、的市县级地区。备注:（1）员工省内出差使用企业所派车辆者享有30元出差补助（为餐费补助），自行前去享有50元出差补助（为市内交通补助和餐费补助）。省外出差根据对应原则执行。（2）企业专职司机省内出差仅享有30元餐费补助（与随行员工一起发生招待餐费的，不再计算餐费补助）。省外出差根据对应原则执行。（3）出差期间，去往或离开机场，原则上坐机场大巴，如紧急状况可企业派车或坐出租车。（4）员工在出差地应尽量使用公交、地铁等交通工具，打的I费不予报销，如遇特殊状况请示。（5）二人同行同性别且分管副总如下员工出差，原则上需同住，住宿费按高级别员工原则的1.5倍核算（以此类推），当日离开出差地必须在酒店规定
22、结账时间前结账。（6）补助时间的计算措施（原则上以交通工具的离站和到站的时间为准）：中午12:00此前离开西安的I,算一天；12:00此前离开西安并12：00之前返回的和12:00后来离杭并当日返回时，无餐费补助，交通补助算半天；路途时间不核发对应补助。（7）出差处所提供食宿者，不得报销食宿费；发生招待餐费H勺，不再计算餐费补助；发生交通费的，不再计算交通补助。（8）住宿费用可按限额H勺最高原则报销，节省部分不留归本人，超过部分自行承担。表7：编号：固定资产申购单因,申请,到货期限一年月日，特此申请采购。请批复。申购内容商务询价备注名称型号产地数量价格交货期合计申购部门：申购人：日期：年月日总
23、经办日期：年月曰总经理（总经理授权人）：日期：年月日采购询价：采购日期：年月曰主管日期：年月日表8：编号：设备采购申请表申请人销售区域协议金额项目名称协议编号申请时间到货期限注意事项设备采购清单设备名称供应商型号及产地数量价格付款方式交货期备注合计申购部门：商务经办：申购人：审核：日期：年月日日期：年月日主管总经理日期：年月日日期：年月日表9：编号*7I11J.材料及备品备件采购申请单为需要，需购置如下材料和备品备件，到货期限年一月一日。特此申请采购，请批复。申购内容商务询价备注名称型号产地数量价格付款方式交货期合计申购部门：申购人：仓库日期：年月日总经理（总经理授权人）：部门经理：日期：年月曰商务经办：商务日期：年月曰日期：年月曰
