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1、实务公式1、一元线性回归分析：y=+bxZ?=三=一反二石一次工演回归检验：(1-yY=(y,-yiY+(v；-yY其中：j(yi-y)2=rss,称为偏差平方和，反映了4个，值的分散程度；Z(y-y)2=点称为回归平方和，反映了X对y线性影响的大小；(-Z)2=称为残差平方和，它反映了除，对y的线性影响之外的一切使y变化的因素,包括N对y的非线性影响及观察误差(1)定义可决系数A?相关系数检验R=j”a，一，D(z-y)2,/IZ(XT)22t检验九一sj(yl.-yi)2/(n-2)Sb=syME(XT)点预测V。=+bx。区间预测以一定的概率-a预测的y在”附近变动的范围，称为区间预测。
2、在小样本统计下(样本数据组n小于30时)，置信水平为100(l-a)%的预测区间为九。/2,一2)5。)其中：SlZud(T)s“=s小+芸当样本很大时，在置信度水平为68.2%,95.4%,99.7%的条件下预测区间分别为：(为SJ(%2SJ,(%3S,)2、收入弹性_4。/。指商品价格保持不变时，该商品购置量的相对变化率与消费者收入的变化率之比Ei=A/价格弹性指当收入水平保持不变时，某商品购置量的变化率与价格Q的变化率之比。U_八。/。P-bpIp价格弹性一般为负数。3、简单移动平均法E+1=二ZIXi=t-n+4、一次指数平滑法的步骤工=ax+(-a)Ft-15、SWOT6、通用矩阵图
3、7、五、弹性系数：1、收入弹性=购置量变化率/收入变化率；2、价格弹性=购置量变化率/价格变化率；3、能源弹性=能源消费量变化率/国内生产总值变化率；11六、移动平均法：Ft=-2,n一般在3200之间r=-n+l七、指数平滑：F,=axt+(-a)Ft_i；xf+i=F,+1=axt+(-a)xl当时间序列期数在20个以上时，初始值可用第一期的观测值代替，即F0=Xi;当时间序列期数在20个以下时，初始值可取前35个观测值的平均值代替，如：FO=(Xl+X2+X3)/3。八、厂区绿化系数=(厂区绿化用地计算面积/厂区占地面积)100%九、投资强度;工程固定资产总投资/工程总用地面积十二、环境
4、价值支付意愿二价格X消费量+消费者剩余十三、容积率二总建筑面积/总用地面积；当层高超过8米时,计算容积率时该层建筑面积加倍计算。十三、单位生产能力估算法：K=工xX,XC/十四、生产能力指数法：Y2=YiAnCF；XV=0.52时，n=l；一般=二250之间，如增大设备规模，那么n=0.607,如增加相同规格设备数XX1量,n=0.80.9十五、比例估算法：1、以设备购置费为基数：C=E(Iflpl+f2p2)+1；式中：I工程建设其它费和预备费，E设备费，f调整系数，P建筑和安装占设备费的比例。2、以工艺设备投资为基数：C=E(l+flpl+f2p2)+1；式中：I一一工程建设其它费和预备费
5、，E工艺设备投资，P一一各专业工程费占工艺设备费的比例。十六、五套数据之间的关系无工程固定资产价值=原有固定资产价值(现状数据)+无工程追加投资形成固定资产价值有工程固定资产价值=新增固定资产价值+原有固定资产价值增量固定资产价值=有工程固定资产价值-无工程固定资产价值=新增固定资产价值-无工程追加投资形成固定资产价值假设无工程追加投资=0,那么：增量固定资产价值=新增固定资产价值通常可认为新设法人工程是“有无比照”的特例，即现状为零，无工程也为零，此时：新增数值=有工程数值-现状数值(0)=有工程数值增量数值=有工程数值-无工程数值(O)=有工程数值新增数值=增量数值=有工程数值即：有工程二
6、新工程十七、国内生产净值(NDP)=国内生产总值一折旧十八、国民生产净值(NNP)=国民生产总值一折旧十九、国民收入=国民生产净值-企业间接税=工资+利息+租金+利润二十、个人收入=国民收入-公司未分配利润-社会保险税-净利息+红利+政府向个人的转移支付+个人利息收入二十一、个人可支配收入二个人收入一个人税收支付。二十二、国民生产总值(GNP)=GDP+来自国外的要素收入一向国外的要素支付二十三、国内生产总值的三种统计方法：1、生产法：国内生产总值(GDP)=第一产业(企业)增加值+第二产业(企业)增加值+第三产业(企业)增加值2、收入法：国内生产总值(GDP)=工资+租金+利息+利润+折旧+
7、间接税3、支出法：国内生产总值(GDP)=消费(C)+投资+政府购置(C)+净出口(X)二十四、JK得值法：1、已完工作预算费用(BCWP)=已完成工作量X预算单价2、方案工作预算费用(BCWS)二方案工作量X预算单价3、已完工作实际费用(ACWP)=己完成工作量X实际单价4、费用偏差(CV)=已完工作预算费用(BCWP)-已完工作实际费用(ACWP)5、进度偏差(SV)=已完工作预算费用(BCWP)-方案工作预算费用(BCWS)6、费用绩效指数(CPl)=已完工作预算费用(BCWP)/已完工作实际费用(ACWP)当费用绩效指数(CPl)1时，表示节支，即实际费用低于预算费用。7、进度绩效指数
8、(SPl)=己完工作预算费用(BCWP)/方案工作预算费用(BCWS)当进度绩效指数(SPl)1时，表示进度提前，即实际进度比方案进度快。二十五、企业管理费=管理人员工资+办公费+差旅交通费+固定资产使用费+工具用具使用费+劳动保险费+工会经费+职工教育经费+财产保险费+财务费+税金+其他常用的资金等值换算公式公式名称公式系数名称符合终值公式F=P(l+0n=P(FIPAn)一次支付终值系数(bRi/)现值公式P=F(+in=F(PF,i)一次支付现值系数(尸公式名称公式系数名称符合等额序列终值公式F=A、+)”7=(F,z)i年金终值系数(FA,i)偿债基金公式A=F-=F(AF,i)d+D
9、n-i偿债基金系数(A/尸,i,)公式名称公式系数名称符合等额序列终值公式P=A。+)=I=P(AlPX)i(l+i)年金终值系数(PA,i,)资本回收公式A=p/(1+/)_p(l+0-l资金回收系数(4/尸,。)静态投资回收期e动态投资回收期净现值(NPV)WPV(O=(C-CO)z(l+0/=0净年值(NAV)净年值也称净年金，它是把工程寿命期内的净现金流量按设定的折现率折算成与其等值的各年年末的等额净现金流量值，计算公式为：NAV(i)=NPV(i)(AP,l,n)内部收益率(IRR)Yt(CI-CO),(+IRR),=0，二0用线性内插法近似求出内部收益率:NAV=Y(CI-CO)t
10、(PfFAcJ)(4/尸工鸣)进口附属费用进口附属费用=国外运费+运输保险费+进口关税+进口环节消费税+进口环节增值税+外贸手续费+银行财务费国外运费=离岸价(FOB价)X运费率国外运输保险费=CzH价十国外无)X国外运输保险费率进口关税=进口设备到岸价X人民币外汇牌价X进口关税税率进口环节消费税进口环节增值税=(进口设备到岸价X人民币外汇牌价+进口关税+消费税)X增值税税率目前进口设备增值税适用税率为17%外贸手续费=进口设备，价X外贸手续费费率X人民币外汇牌价可行性研究阶段外贸手续费率一般取1.5%0银行财务费=进口设备X银行财务费率目前银行财务费率取0.4%0.5%(3)国内运杂费运输费
11、、运输保险费、装卸费、包装费和仓库保管费国内运杂费=进口设备离岸价X人民币外汇牌价X国内运杂费费率优先股资金本钱=优先股股息/(优先股发行价格一发行本钱)优先股有固定的股息，股息用税后净利润支付；股票一般是不还本的，故可将它视为永续年普通股资金本钱(1)资本资产定价模型法计算公式为：KS=Rf+(Rn-Rf)式中：KS-普通股资金本钱”一社会无风险投资收益率B一工程的投资风险系数Rm一市场投资组合预期收益率1、债务资金本钱分析推导得债务资金本钱的计算公式为：PD一长期借款金额或债券发行额，即债务现值F-债务资金筹资费用率PI约定的第t期末归还债务本金L一约定的第t期末支付的债务利息I一债务资金
12、本钱所得税后资金本钱=税前资金本钱X(1所得税税率)式中：7所得税率；Al税后债务资金本钱注：应根据工程具体情况确定债务期限内各年的利息是否应换算成税后本钱，如运营期内的利息不能换算时价：指各年的，考虑了相对价格变动和绝对价格变动的影响，以表示。Pm =月 x(l+cj(l+()(l+t)IA基价；c1各年时价上涨率3.实价：以基年价格水平表示，反映影响的价格。由时价中扣除物价总水平变动的影响来计算:式中：r,一一实价上涨率；C时价上涨率；/；一一物价总水平上涨率。4、增值税=销项税额一进项税额=利润总额二营业收入(不含税)-营业税金及附加-总本钱或利润总额;营业收入(含税)-营业收入及附加-
13、增值税-总本钱(四)总本钱费用的估算(P265)1 .总本钱费用估算方法(1)生产本钱加期间费用法总本钱费用=生产本钱+期间费用生产本钱=宜接材料费+直接燃料和动力费+直接工资或薪酬+其他直接支出+制造费用期间费用=管理费用+财务费用+营业费用评价中一般只考虑财务费用中的利息支出，改写为：期间费用=管理费用+利息支出+营业费用(2)生产要素估算法总本钱费用=外购原材料、燃料及动力费+工资或薪酬+折旧费+摊销费+修理费+利息支出+其他费用其他费用=制造费用+管理费用+营业费用一(以上三项中所含的工资或薪酬、折旧费、摊销费、修理费)(3)固定资产原值和折旧费固定资产原值按照生产要素估算法估算总本钱
14、费用时，在折旧计算中需要的是工程全部固定资产原值。固定资产原值=工程费用+固定资产其他费用+预备费+建设期利息工程费用=建筑工程费+设备购置费+安装工程费固定资产其他费用=工程建设其他费用中应计入固定资产原值的局部，即除了按规定可计入无形资产和其他资产之外的工程建设其他费用.或者:固定资产原值=工程总投资一流动资金一无形资产一其他资产固定资产原值=建设投资一无形资产其他资产+建设期利息折旧方法的计算公式年限平均法：年折旧额=固定资产原值X年折旧率双倍余额递减法折旧额=年初固定资产净值X年折旧率年初固定资产净值;固定资产原值一以前各年累计折旧注：应在折旧年限，采用年限平均法将固定资产净值扣除净残
15、值后的净领。O年数总和法年折旧额=(固定资产原值一预计净残值)X年折旧率等额还本付息方式在指定还款期内每年还本付息的总额相同，随着本金的归还，每年支付的利息逐年减少，同时每年归还的本金逐年增多。计算公式如下:4一每年还本付息额（等额年金）A还款起始年年初的借款余额（含未支付的建设期利息）i（l+i）n/一年利率；L预定的还款期：g71资金回收系数。等额还本、利息照付方式在每年等额还本的同时，支付逐年相应减少的利息。计算公式如下：4-第1年还本付息额;：一每年归还本金额;7 (1一第七年支付利息额。）经营本钱经营本钱=外购原材料费+外购燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用或：经营本钱=总
16、本钱费用-折旧费-摊销费-利息支出五、相关税金估算财务分析涉及的税金主要包括关税、增值税、营业税、资源税、消费税、所得税、城市维护建设税和教育费附加等，有些行业还涉及土地增值税。（一）营业税金及附加营业税金及附加=营业税+资源税+消费税+土地增值税+城市维护建设税+教育费附加（二）所得税所得税=应纳税所得X税率（设税率为33%）应纳税所得=利润总额一以往年度亏损利润总额=营业收入（不含税）一营业税金及附加一总本钱=营业收入（含税）一营业税金及附加一增值税一总本钱转让设备所得税=（转让收入一当年残值）33%税后利润=利润总额一所得税（重点）现金流的测算（1）建设期：-年投资额=年现金流（2）投产
17、期：年营业收入一年经营本钱一年税金年现金流年流动资金投资(3)到达设计能力生产期：年营业收入一年经营本钱一一、日U人+回收固定资产残值(4)最后一年：一年经宫本钱一年税金一+回收流动资金年现金流总投资收益率(Ron：式中：EBIT-工程到达设计能力后正常年份的年息税前利润或运营期内各年平均值息税前利润=利润总额+支付的全部利息=营业收入-总本钱-营业税金及附加+利息=营业收入-(经营本钱+折旧+摊销+利息)-营业税金及附加+利息=营业收入一经营本钱一折旧-摊销-营业税金及附加(3)工程资本金净利润率IRoE)式中：NP一工程到达设计能力后正常年份的年利息备付率(/67?)该指标是从付息资金来源
18、的充裕性角度反映工程偿付债务利息的保障程度。利息备付率(/CR) =息税前利润(E&T)应付利息额(巴)利息备付率应大于L并结合债权人的要求确定；利息备付率低于L表示没有足够资金支付利息，偿债风险很大偿债备付率至少应大于1，一般不宜低于L3,2 .五套数据之间的关系以固定资产数据为例进行说明：无工程固定资产价值=原有固定资产价值(现状数据)+无工程追加投资形成固定资产价值有工程固定资产价值=新增固定资产价值+原有固定资产价值增量固定资产价值=有工程固定资产价值-无工程固定资产价值=新增固定资产价值-无工程追加投资形成固定资产价值假设无工程追加投资;0,那么：增量固定资产价值=新增固定资产价值通
19、常可认为新设法人工程是“有无比照”的特例，即Q状为零，无工也为零，此时：新增数值=W工程数值-现状数值(0):有工程数值增量数值=W工程数值-无工程数值(0)=有工程数值新增数值=增量数值=有工程数值即：有工程=新工程考察企业财务状况的指标资产负债率二（负债总额/资产总额）X100%国际上公认的较好的资产负债率指标数据是60%。流动比率二（流动资产/流动负债）100%国际公认的标上比率是200%。速动比率=（速动资产/流动负债）XlO0%式中速动资产;流动资产-存货国际公认的标准比率为100%市场定价的可外贸货物影子价格直接进口投入物的影子价格（到厂价）=到岸价（ClF）X影子汇率+进口费用直
20、接出口产出物的影子价格（出厂价）=离岸价（FOB）X影子汇率一出口费用市场定价的非外贸货物影子价格投入物影子价格（到厂价）=市场价格+国内运杂费产出物影子价格（出厂价）=市场价格一国内运杂费政府调控价格货物的影子价格本钱分解法支付意愿法时机本钱法对建设投资进行调整和等值计算按建设期各年投资比例，算出建设期各年建设投资额，然后折算到生产期初：用固定资金回收费用取代财务本钱中的折旧费设每单位该货物的固定资金回收费用为正，不考虑固定资产余值回收时为：考虑固定资产余值回收时为：也一计算期末回收的固定资产余值m一生产期土地时机本钱OC土地时机本钱n一工程计算期；NBo一基年土地的最正确可行替代用途的净效
21、益（用影子价格计算）一净效益计算基年距工程开工年的年数g土地最正确可行替代用途的年平均净效益增长率I.一社会折现率盈亏平衡点的求取方法1.公式计算法假设产量为自变量,有图可见：产量价格一产量单位销售税金附加二年总固定本钱+产量单位可变本钱BEP生产傩力利归=年总固定本钱/（年销售收入一年总可变本钱一年销售税金与附加）100%BEPE二年总固定本钱/（单位产品价格一单位产品可变本钱一单位产品销售税金与附加）=BEP（生产能力利用率）X设计生产能力BEP三=（年总固定本钱/设计生产能力）+单位产品可变本钱+单位产品销售税金与附加）风险概率分析指标对于离散型风险变量，期望值为n一风险变量的状态数Xi风险变量的第种状态下变量的值Pi一风险变量的第种状态出现的概率等概率的离散随机变量的期望值为当n足够大（通常n大于30）时，可以近似为方差为离散系数：=
