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1、【CPA-经济法】第9章票据与支付结算法律制度知识点总结第九章票据与支付结算法律制度【知识点1结算账户账户种类用途及要求单位户-基本户使用：主办账户。日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。限制：只能1个户。单位户-一般户使用：借款转存、借款归还、现金缴存和其他结算的资金收付等，不得现金支取。开立：基本户以外银行开立。单位户-专用户用于办理各项专用资金的收付。单位户-临时账户情形：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资；境外机构境内经营。期限：临时账户有效期最长不得超过2年。个人户每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。账户撤销：将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款
2、账户的撤销。【知识点2非票据结算方式概念汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。相关资料汇款回单：只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。收账通知：是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。撤销对汇出银行尚未汇出的款项可以中清撤销。退汇汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。2.托收承付概念指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。条件主体：国有企业、供销社等；款项：只办理因商品交易产生的款项，代销、寄销、除销商品的款项不得办
3、理托收承付结算。承付期限验单付款3天（付款人银行发出承付通知次日起算3日，期满未表示，第4日早上自动付款）：验货付款10天（算法同上）。3.委托收款概念收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，同城异地均可。付款时间以银行为付款人：当日将款项主动支付给收款人。以单位为付款人：付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。余额不足不付款，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。4.国内信用证不可撤销的跟单信用证。银行只是对单据进行表面审核，处理的只是单据，而不是与单据有关的货物及劳务。信用证与作为其依据的贸易合同相互独立，不受其约
4、束。(4)信用证只能用于转账结算，不得支取现金。5银行卡计息收费：贷记卡非现金交易可享受：免息还款期待遇、最低还款额待遇等优惠.信用卡透支利率：取消上下限管理，由发卡机构与持卡人协商确定。违约金、年费、取现手续费、货币兑换费等，不得计算利息。不得收取超限费和滞纳金，可以协议约定是否收取违约金。使用：信用卡ATM取现上限=1万/日，柜台取现协议约定。6预付卡(如：超市购物卡、公交卡、电信充值卡等)项目记名预付卡不记名预付卡挂失/赎回可以不可以有效期无不得低于3年【知识点3票据概述一一三票通用类型汇票本票支票商业汇票银行汇票概念付款人见票或指定日期无条件支付本人见票无条件支付委托银行见票无条件支付
5、基本当事人出票人、付款人、收款人出票人和收款人出票人、付款人、收款人承兑XXX票据职能支付+汇兑+信用+结算+融资。【知识点4】票据关系一一三票通用票据关系：基于票据行为（出票、背书、承兑、保证）而发生的、以请求支付票据金额为内容的债权债务关系；非票据关系：票据法指利益返还关系，民法指票据原因关系，如购销活动等。1 .票据权利付款请求权（第一次请求权）:一般是对主债务人或付款人的权利。追索权（第二次请求权）:付款请求权未满足时，向偿还义务人所主张的票据权利。【示例】BCD提示：x（承兑人2对X为付款请求权，D对A、B、C、X为追索权。2 .票据责任（义务）:包括主债务人+次债务人。提示：汇票主
6、债务人为承兑人；本票主债务人为出票人；被保证人是主债务人，则保证人属于主债务人。【知识点5票据权利的取得一一三票通用1.取得原因：依据票据行为（出票、背书、质押、保证等）或法律行为（继承、合并分立、再追索等）取得。提示：电子商业汇票，采用数据电文方式记载出票、转让等事项，电子签名方式签章。3 .票据行为成立与生效：生效=形式要件+实质要件形式要件实质要件票据凭证：统一印制，否则无效。记载方式：A大小写不一致，票据无效。金额、日期、收款人更改，票据无效。签章：自然人，签名盖章二选一/二：法人，单位签章（公章、公司财务专用章）+法人代表或授权人签章。一定的款式：绝对记载、必要记载等（见后面知识点）
7、。交付。民事行为能力：无/限制民事行为能力，签章无效，不影响其他真实签章的效力。意思表示真实：以欺诈、胁迫手段取得票据的，不能取得票据权利。代理权：代理权欠缺，影响效力。处分权：无权背书，背书无效，但善意取得时有效。签章需要注意区分的事项：出票签章不时，票据无效（源头污染全污染）。承兑、保证人签章不对，不影响其他签章（支流不影响主流）。背书签章不对，不影响前手（筑坝截留）。4 .票据的代理概念当事人可以委托其“代理人”在票据上签章，并应当在票据上“表明其代理关系,其法律效果归属于被代理人。有效要件须明示本人（被代理人）的名义，并表明代理的意思，否则认定为代理人自己的名义进行票据行为，责任自担。
8、代理人签章。代理人有代理权。无权代理及代理后转让背书的效力（结合民法无权代理、表见代理）表见代理条件：相对人善意+有理由相信代理的票据行为有效：本人（被代理人，下同）承担票据责任。狭义无权代理不转让：相对人明知代理人无代理权or因过失不知一般：代理不产生效力，相对人不能取得票据权利；本人或无权代理人均不承担票据责任。本人追认：票据行为有效；本人承担票据责任。转让：相对人将票据转让他人善意取得：他人取得票据权利；责任：没有代理权的代理人承担；超越代理权的超越权限部分代理人承担，权限内被代理人承担。非善意取得：他人不能取得票据权利。4.善意取得：票据的善意取得的要件转让人（形式上）有处分权，（实质
9、上）没有处分权：受让人依照票据法规定的转让方式取得票据（方式合埋）：受让人普意且无重大过失（未提出查身份证、伪造明显等要件未加识别，为重大过失）；受让人须付出相当对价（税收、继承、赠与可无偿取得，但所享有的票据权利不得优于前手）。5.票据基础关系对票据行为效力影响基础关系的瑕疵不影响票据行为效力，但其适用范圉受到限制：作为票据关系的合同未成立、无效或被撤销：票据行为有效。票据接受的原因是票据权利买卖，如果是背书转让，则构成票据贴现。需结合贴现讨论。不具有真实的交易关系和债权债务关系，票据行为效力不受影响。票据行为的内容如果与票据关系不一致，票据关系依据票据行为确定。【知识点6】票据伪造、变造1
10、.伪造：是指假冒或虚构他人的名义的票据行为。需符合形式要件，否则票据行为无效。假冒（体现为代行）获得本人授权或相对人有理由相信票据行为有效，不构成伪造（表见代理）未获授权且相对人没有理由相信票据行为不生效力，构成伪造虚构他人（不存在的人）之名义若只是没有使用本名，该票据行为均视为使其法律效果归属于自己的意思，由其承担票据责任，不构成票据伪造。其他情况，构成票据伪造伪造法律后果（一般指上表第二行构成的伪造）对伪造人未以自己名义签章，不承担票据责任。可能要承担刑事、行政法律责任或赔偿责任。对被伪造人被伪造人不承担票据责任。若为虚构，并不存在一个“被伪造人”,不存在相应的法律后果。对其他签章人伪造行
11、为无效，其他真实签章的效力不受影响，依然有效。2.变造：对票据上除签章以外的记载事项加以变更的行为。变造前签章对变造前负责，变造后签章对变造后负责，无法识别视同变造前的签章。尽管变造的票据仍有效，但变造人的行为给他人造成经济损失的，应当对此承担民事责任。【知识点7票据权利（请求+追索）消失：已付款、未保全、过期间三事由令权利消失一一三票通用1.已付款。2.因未进行票据权利保全而消失（追索权）。提示承兑（商业汇票特有）：定日付款/出票后定期付款的汇票到期日前提示承兑。见票后定期付款的汇票出票后1月内提示承兑。提示付款（三票皆有）商业汇票非见票即付到期日起10日见票即付出票日起1个月银行汇票银行本
12、票出票日起2个月支票出票日起10日超过期限的结果总结未提示承兑丧失对前手的追索权，不丧失对出票人的追索权。未提示付款汇票丧失前手追索，不丧失对出票人、承兑人的追索权。本票、支票丧失对前手的追索权，不丧失对出票人的追索权。被拒绝未取得证据丧失对前手的追索权，不丧失对出票人、承兑人的追索权（视同未提示承兑、付款）未发出追索通知仍可以行使追索权，因延期通知给被追索人造成的损失，以汇票金额为限赔偿。消灭时效期间经过（票据时效）付款请求权（对出票人、承兑人追索）消灭票据时间即期票据（银行本票、银行汇票、见票即付的商业汇票）出票日起2年。远期商业汇票（定日付款；出票后定期付款；见票后定期付款）到期日起2年
13、。追索权（对出票人、承兑人以外的人追索）消灭票据对象起点时间远期商业汇票出票人、承兑人到期日2年银行汇票、本票、见票即付的商业汇票出票人出票日2年支票出票人出票日6个月追索权除出票人以外的前手被拒绝承兑或被拒绝付款日6个月再追索权除出票人以外的前手清偿日或被提起诉讼日3个月票据时效中止、中断：仅对发生事由的当事人有效，其他人无效。因超过票据权利时效或因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利。【知识点8票据抗辩=对物+对人一一三票通用1.对物抗辩（绝对抗辩）：对任何人主张抗辩权利不存在如大小写不一致等形式要件缺失或已付款等致使票据权利已消失。特定债务人的债务不存在如签章人无/限制民事行
14、为能力；狭义无权代理下的本人；被伪造人：变造前在票据上签章的债务人拒绝对变造后的承担；对特定债务人时效期间经过；对特定债务人的追索权未保全。权利的行使不符合债的内容行使时间地点方式不符合约定，已除权判决。2.对人抗辩（相对抗辩）:仅对特定持票人抗辩，包括但不限于基于持票人方持票人不享有权利（如非善意取得）：持票人不能够证明其权利（如背书不连续）；写明不面的原因得转让”:A今B（记载不得转让）TCD:D不可找B,nJ找AC,C可找B.：基于基础关系票据债务人基于基础关系对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人抗辩。3.抗辩切断制度：票据债务人原则上不得以自己与出票人之间的抗辩事由（如出
15、票人与票据债务人存在合同纠纷、出票人存入票据债务人的资金不够）对抗（善意+对价）持票人。不得抗辩切断：持票人明知前手之间抗辩事由；税收、继承等无偿取得，权利不优于前手；委托收款。【知识点9】票据丧失及补救一一三票通用1.挂失止付适用：已承兑的商业汇票；支票；填明现金字样和代理付款人的银行汇票；填明现金字样的银行本票。效力：申请挂失止付的当事人，必须已经或在通知挂失止付后的3日内向法院申请公示催告或者起诉,否则挂失止付失去效力。如果自收到通知书之H起12日内还没有收到法院的止付通知书的，自第13日起,挂失止付通知书失效。2 .公示催告：通过法院，通告利害关系人一定期间内向法院申报权利。期满，没有
16、利害关系人申报权利的，巾请人在期满的次日起1个月内申请法院作出判决。判决后，利害关系人因为正当理由未在判决前申报权利的，自知道或者应当知道判决公告之日起1年内，可向作出判决法院起诉，请求撤销除权判决。3 .民事诉讼【知识点10汇票1.出票：汇票绝对7要素口诀：甲在某日确认承诺让A以某种方式无条件付给乙多少钱。绝对、相对事项总结:事项汇票本票支票表明XX”的字样绝对绝对绝对无条件支付的委托（或承诺）绝对绝对绝对确定的金额绝对绝对绝对（授权补记）付款人名称绝对X绝对收款人名称绝对绝对任意（授权补记）出票日期绝对绝对绝对出票人签章绝对绝对绝对付款日期相对（未记载，为见票即付）XX出票地点相对（未记载
17、，为出票人营业场所、住所或经常居住地）相对（未记载，为出票人营业场所）相对（同汇票）付款地点相对（未记载，为付款人营业场所、住所或经常居住地）相对（未记载，为出票人营业场所）相对（未记载，为付款人营业场所）汇票任意事项：“不得转让3（3）无票据法效力：约定利息、违约金；签发票据原因、用途；合同号等。（4）记载无效：记载不承担保证该汇票承兑或者付款的责任。出票行为仍然有效，但是该记载无效。（5）记载使出票无效：出票附条件；另行记载其他形式的付款日期。2.背书禁止背书：出票人写明“不得转让”,出票人和承兑人对背书受让人不承担票据责任，除后手，其他人均不能取得票据权利；背书人写明“不得转让”,原背书
18、人对后手的被背书人不承担保证责任。背书格式条款绝对必要被背书人名称（可补记）：背书人签章相对必要背书日期（未记载，视为在汇票到期日前背书）任意记载背书人在汇票上记载“不得转让”字样无票据法上效力背书附条件。条件无效，背书有效记载本身无效如：免除担保承兑、担保付款责任的记裁记载使背书无效部分背书、分别背书，背书无效背书效力回头背书：回到出票人手里，时所有人无追索权：回到原背书人手里，对后手无追索权。背书人时所有后手都承担了担保责任，除背书人记载“不得转让”或回头背书。税收、继承、赠与等无需背书连续，需举证。贴现实质：扣除到期前利息后背书给银行，再贴现，背书给中国人民银行。如果贴现人（金融机构）明
19、知贴现申请人与其前手之间没有真实的交易关系，却接受贴现并完成转让背书，法院通常认定转让背书无效，贴现人虽然持有了票据，但不能取得票据权利。托收款背书：只是取得代为请求付款、追索及收取款项的权利，但并未取得处分权，不发生抗辩切断，不导致票据权利转移，可以再次背书委托收款。质押背书：票面注明质抖+签章。取得付款请求+追索+优先受偿+委托收款背书+抗辩切断等权利，无背书转让和处分的权利，期满不能偿还，直接归自己。3.汇票承兑：提示承兑作出承诺（收到提示承兑的汇票日起3日内承兑或拒绝，3日内未表示视为拒绝承兑）绝对必要记载事项承兑字样以及签章，提示：承兑后，承兑人成为主债务人。相对必要记载事项承兑日期
20、：未记载承兑日期，则以收到提示承兑的汇票之日起的第3日为承兑日期。记载使承兑无效事项承兑附有条件的，视为拒绝承兑。4.汇票的保证保证字样必须记载，仅签合同，只产生民法上的保证效力，不属于票据保证，后手的后手无权追索。（2）款式:绝对必要记载事项保证字样：保证人的名称和住所；保证人签章。相对必要记羲事项被保证人名称：未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人：未承兑的汇票，出票人为被保证人。保证H期：未记载保证日期，出票日期为保证日期。记载不生票据法上效力事项保证不得附条件：附条件的，不膨响对汇票的保证责任。附条件的结果总结出票附条件出票无效（严格）。承兑附条件视为拒绝承兑（严格）。背书附
21、条件条件无效，背书有效。保证附条件条件无效，保证有效。汇票中日期记载效力总结出票日期绝对事项。付款日期相对事项：未记载的，视为见票即付。背书日期相对事项：未记载的，视为汇票到期日前背书。承兑日期相对事项：未记载的，以收到提示承兑的汇票之日起第3日为承兑日期。保证日期相对事项：未记载的，以出票日期为保证日期。票据保证的效力对保证人多个保证人之间，保证人与被保证人之间：连带责任。被保证人债务若是实质无效，则保证有效；被保证人债务若是形式无效（漏盖章）,则保证无效。对持票人可以向保证人行使票据权利（付款请求+追索）。对被保证人及前保证人履行责任，后手票据权利消失，被保证人及其前手的票据责任依然存在，
22、保证人获得票后手据权利，行使向被保证人及前手的再追索权。5.票据的付款提示付款（前已归纳）。付款时，应当审查汇票背书的连续、绝刻记裁事项、无效事项、到期日、是否伪造、是否有行为能力、身份证照片与提示付款人是否相同等。付错款处理。到期付款善意+无重大过失：付款有效。恶意或重大过失：票据责任仍存在，真正票据权利人仍有权利；已付款造成的损失要赔偿（民法）。期前付款付对了：付款有效付错了：善意+无重大过失；恶意或重大过失。效力同到期付款的情况.6.汇票的追索权被追索人背书人、出票人、保证人、承兑人。其中，承兑人既是付款义务人，也是被追索人。持票人可以对其中一人、数人或者全体同时行使追索权（无先后顺序）
23、。若承兑人已承兑，就算拒付，也可追索；若没有承兑，不可以追索承兑人。保全要求：提示+依法取证与保全追索权后果：未提示、未依法取证，并不丧失对出票人、承兑人的追索权，丧失前先手追索权。金额首次：被拒绝的汇票金额+到期口或提示日到清偿日的利息+相关费用。再次：已清偿的全部金额+自清偿日至再追索清偿日利息+相关费用。通知要求：收到被拒绝的证明之H起3日内书面通知其直接前手、其他的追索义务人。后果：未按照规定期限通知，虽仍可以行使追索权，但应当赔偿因为迟延通知而给被追索人造成的损失，赔偿金额以汇票金额为限。【知识点11】本票（我国本票仅限于银行本票，见票即付）1.绝对、相对必要：见汇票知识点相关总结表格。2.见票付款：收款人或持票人在取得银行本票后，随时可请求付款。本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月。【知识点12支票1 .出票绝对、相对记载见汇票知识点相关总结表格。任意记载：金额、收款人名称，可授权补记。记载本身无效：不得另行记载付款日期。另行记载付款Id期的，该记载无效，而非支票本身无效。2 .付款：支票余额不足：不付款（空头支票）。
