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1、出纳操作技术教案20XX/2OXX学年第学期授课日期班级课题：任务一认知现金管理制度教学目标：1 .知识目标熟悉现金管理规定。掌握库存现金核定业务办理流程。2 .能力目标能准确计算库存现金限额。严格遵守现金管理制度进行现金存取收付存业务办理。3 .素质目标提升对现金结算中严格遵守现金管理暂行条例等国家财经法规和企业财务管理制度职业素养认知。培养对现金结算中严谨细致、精益求精的工匠精神，诚实守信的职业品格，以及对企业内外部善于沟通协调协作的服务意识的认知。重点难点：库存现金管理规定、库存现金限额核定教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体教学参考：大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业
2、：课后题教学札记：现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。熟悉现金管理的相关规定往往是出纳员入职以后的首要工作任务导入魏丽应聘到利康公司做出纳。上岗第一周，魏丽就迎来了众多挑战。职工小李前来报销业务招待费，小杨前来领取高温补贴，职工小王前来预支差旅费，收取销售部门零售的现金2万元所有这些业务都涉及到现金收付，这让魏丽感觉手忙脚乱，心想为什么都要用现金结算？保险柜里的钱不够了怎么办？会计周全决定让小张填写一张现金支票到银行提取备用金，同时将销售部门零售的现金缴存到银行。魏丽想：为什么不直接从收到的现金货款中进行上述支付呢？实际上，企业结算特别是金额较小的业务结算离不开现金，关于现金结算
3、我国有明确的规定，作为出纳员必须熟知这些规定，规范办理现金收取与支付业务，并进行序时核算。任务讲解子任务一认知现金管理制度一、现金管理基本原则1 .收付合法性原则2 .钱账分管原则3收付两清原则4 .日清月结原则二、现金使用范围银行开户单位可以在下列范围内使用现金：1 .职工工资、津贴。2 .个人劳务报酬。3 .根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4 .各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5 .向个人收购农副产品和其他物资的价款。6 .出差人员必须随身携带的差旅费。7 .结算起点以下的零星支出。8 .中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金管理基本
4、要求开户单位必须严格遵循现金管理的基本要求:L严格遵守开户银行核定的库存现金限额。2 .严格实行收支两条线，不得擅自坐支现金。3 .开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。4 .建立现金收支业务的岗位责任制，加强现金管理内部控制。5 .一切现金收付必须有合法的原始凭证。6 .大额现金支付登记备案制度，工资性支出和农副产品采购所用现金支出除外。7 .严格执行现金清查盘点制度。【业务】为考核魏丽会计主管出了一个案例让魏丽分析。小张与小李都去一家公司应聘同一会计职位，经过面试，二人表现都很出色。事后二人分别接到财务经理的电话：单位出纳休产假三个月，担任会计期间同意兼任出纳吗？小张说：“没问题
5、。年轻人应该在实践工作中多锻炼。”小李说：“不合适吧，会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排吧。”该科技有限公司最终应录用小张还是小李？为什么？魏丽根据对现金管理制度、出纳职责等的学习了解，给出了令人满意的回答：会计机构内部应当建立稽核制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”按照钱账分管原则，凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。小李更加熟悉现金管理基本要求，应予优先录用。子任务二核定库存现金限额一、库存现金限额基本规定库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限
6、额般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最而不得超过15天。凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额。独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内。商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。一个单位在几家银行开户的，应由基本存款账户开户银行核定其库存现金限额。二、设定库存现金限额目的保持适度的现金余额，既能保证现金的安全，规范现金管理，预防发生财务舞弊，同时又能保证开户单位的现金正常使用。三、库存现金限
7、额核定开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。库存现金限额:每日零星支出额X核定天数每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）/月（或季）平均天数核定的具体程序：首先，开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。然后，将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。库存现金限额一般每年核定一次，单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时，可向开户银行提出申请，经批准后，方可进行调整。单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。【业务】2020年11月10日，经与开户银行协商，
8、核定公司库存现金的保留天数为4天。公司日常采购零星材料的支出、零星劳务费支出、办公费及其他支出，月度平均现金支出总额分别为36,000元、9,000元、6,000元和18,000元。魏丽据此计算库存现金限额，并填写库存现金限额申批书，报主管部门、开户银行审批。业务办理过程如下：1 .计算库存现金限额每日购零星材料的支出=36,00030X4=4,800元；每日零星劳务费支出=9,00030X4=l,200元；每日办公费支出=6,00030X4=800元；每日其他支出=18,00030X4=2,400元。库存现金限额=4,800+1,200+800+2,400=9,200元2 .填写库存现金限额
9、申批书根据上述库存现金限额计算情况，填写库存现金限额申批书。3 .报批将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准。经核定，公司库存现金限额为9,200元。任务实施练习提升训练习题，并针对学生做题情况进行指导和总结。出纳操作技术教案20XX/2OX学年第学期授课日期班级课题：任务二办理现金存取业务教学目标：1 .知识目标掌握现金交款单填写方法和现金送存业务办理流程。掌握现金支票填写方法和现金提取业务办理流程。2 .能力目标能正确填写现金交款单，准确签发现金支票。能规范熟练办理现金送存业务，并进行账务处理。能规范熟练办理现金提取业务，并进行账务处理。3 .素质与思政目标
10、提升现金存取中严格现金管理暂行条例等遵守国家财经法规和企业财务管理制度的职业素养。培养现金存取中严谨细致、精益求精的工匠精神，诚实守信的职业品格，对企业外部善于沟通协调协作的服务意识。重点难点：现金存取业务办理流程及账务处理教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体教学参考:大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札记：不论是送存现金还是提取现金，出纳员要提前做好准备工作。出纳去银行办理现金存取业务时，还要遵循银行的业务流程，认真填写相关的结算凭证，及时登记库存现金、银行存款日记账任务导入魏丽在认真学习了现金管理制度之后，按照财务制度规定办理现金业务，只要当日现金余额超过库存
11、现金限额的，便会将多余现金送存银行。而当库存现金余额不能满足单位的现金支付需要时，再从银行提取现金。魏丽严格遵守现金收支两条线的管理要求。为此，多次受到领导表扬。而且，每次存取现金魏丽都仔细认真遵从规定业务流程办理，也深得银行工作人员的认可与信任。不论是送存现金还是提取现金，出纳员要提前做好准备工作。出纳去银行办理现金存取业务时，还要遵循银行的业务流程，认真填写相关的结算凭证，及时登记库存现金、银行存款日记账。基于上述工作分析，本任务主要进行以下训练：1.现金送存业务办理02现金提取业务办理。任务讲解子任务1办理现金送存业务现金送存银行的程序为：1 .整点票币，按票面金额整理，清点现金。2 .
12、到银行送存现款，填写现金交款单。3 .银行及送款人双方确认无误后，由银行按规定在现金交款单上签章。4 .出纳将银行回单交会计填制记账凭证。5 出纳根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。【业务】2020年11月7日，魏丽收到一笔现金销售货款，金额为5,690元，其中100元面额50张，50元面额12张，20元面额4张，10元面额1张。魏丽将这笔货款按规定送存建设银行。1 .整点票币将同面额纸币摆放在一起进行清点。2 .填写现金交款单确认金额无误后，填写一式两联的现金交款单，将现金连同现金交款单送交银行。3 .送存交款4 .填制审核记账凭证将盖有银行印鉴的现金交款单回交会计填制记账凭证。5 .登记
13、现金日记账魏丽根据审核无误的记账凭证登记现金日记账，随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账、总账。银行柜员清点无误后，将第二联回单联盖章后退还给魏丽。子任务2办理现金提取业务一、现金提取基本规定当企业零星支出需要支付现金时，可从银行基本存款账户提取现金。提取现金时必须填写现金支票。现金支票是专门用于支取现金的一种支票，由存款人签发，委托开户银行向收款人支付一定数额的现金。现金支票的金额起点为100元，其付款方式是见票即付。二、现金提取业务办理流程1 .按要求填写现金支票，正联加盖预留印鉴后作银行提现依据，存根撕下作填制记账凭证的依据。2 .将支票正联交于银行办理付款业务，等待取款。3 .清
14、点现金，当面清点现金数量，清点无误后才能离开柜台。4 .会计根据支票存根联填制记账凭证。工出纳根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。三、现金支票填制要求出票日期（大写）：填写开票当天的日期，数字必须大写。收款人：现金支票收款人可以是本单位，也可以是个人。付款行名称、出票人账号：为本单位开户银行名称及银行。金额：大小写均应按规范填写齐全，且数额一致。用途：现金支票用途的填写有一定限制，一般填写备用金、差旅费、工资、劳务费等。盖章：支票正面加盖银行预留印鉴，缺一不可，正联和存根连接处需加盖骑缝章。密码：在支付密码器上输入支票编号等信息后，密码会自动产生。将该密码填入密码栏。存根：附加信息，一般填写
15、收款人的账号、出票日期（小写填列）、收款人（应填写收款单位全称，不得简写）、金额（小写填列）、用途（与正联内容一致）。任务实施练习提升训练习题，并针对学生做题情况进行指导和总结。2020年11月11日，外地供货单位出纳员刘静前来回收上月未结清的材料款27,508.03元。因转账支票异地结算不方便，且出纳刘静行程仓促，库存现金余额不足以当日支付，周亮批准魏丽给刘静开具现金支票，让她去建设银行直接提现。刘静身份证号：3723011977090811Ilo要求：说明业务办理流程，分岗模拟办理此提现业务。（所需表见教材）出纳操作技术教案2020学年第学期授课日期班级课题：任务三现金收付业务办理教学目标
16、，1 .知识目标掌握现金收入业务的基本办理要求和流程。掌握现金支付业务的基本办理要求和流程。2 .能力目标能正确开具增值税专用发票、收款收据、借款单以及差旅费报销单等常见单据。能正确办理现金收入业务，并进行账务处理。能正确办理现金支付业务，并进行账务处理。3 .素质目标提升现金收付中严格遵守现金管理暂行条例等国家财经法规和企业财务管理制度的职业素养。培养现金收付中严谨细致、精益求精的工匠精神，诚实守信的职业品格，对企业外部善于沟通协调协作的服务意识。重点难点：现金收付业务办理流程及账务处理教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体教学参考：大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题
17、教学札记：现金收入业务是各单位在其所开展的生产经营和非生产经营性业务过程中取得现金的业务。现金支付业务是各单位在其生产经营过程和非生产经营过程中支付现金的业务。现金收付是出纳最基本的工作内容。任务导入出纳的工作看似简单，但实际非常琐碎。魏丽总结了2020年10月份的日常工作：业务员王红2020年10月9日因生病住院预借现金5,000元，2020年10月12日王红出院后将上述借款归还；2020年10月9日，采购员李峰预借差旅费3,000元，2020年10月25日李峰出差回来报销差旅费;2020年10月16B,收到销售货款11,700元，现金结算。魏丽切实体会到出纳工作的不容易。现金收入业务是各单
18、位在其所开展的生产经营和非生产经营性业务过程中取得现金的业务。现金支付业务是各单位在其生产经营过程和非生产经营过程中支付现金的业务。现金收付是出纳最基本的工作内容。基于上述工作分析，本任务主要进行以下训练：1 .现金收入业务办理。2 .现金支付业务办理任务讲解子任务1办理现金收入业务一、现金收入业务原始凭证1.原始凭证种类发票。企业、事业单位在购销商品、提供和接受劳务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。非经营性收据。国家机关、事业单位等按规定收取规费和咨询服务费用时所开具的收款收据。内部收据。一般适用于单位内部职能部门或与职工之间的现金往来。3 .原始凭证开具的注意事项在开具现金收款
19、原始凭证时，要正确选用现金收款原始凭证。在填开现金收款原始凭证时，应当按照经济业务如实填开。在填开现金收款凭证（特别是发票、非经营性收据）时，如发生错误，应将该凭证保留在发票本上，并加盖“作废”章，以示注销，不得随意将错误凭证丢弃，或连同该凭证存根联一并撕去。二、现金收入业务办理流程现金收入业务办理主要包括现金收回营业收入和现金收回往来款项。现金收回营业收入包括主营业务收入和其他业务收入两部分。现金收回往来款项主要包括收回本单位职工借款、收回预借差旅费长款、收回本单位应收款等。现金收入业务办理的一般流程如下：1.收取现金时，审核现金收入的来源及有关原始凭证。2 .当面清点现金，双方确认无误，并
20、妥善保管现金。3 .现金收回后要出具收款收据，并在收据上加盖现金收讫章，或在审核无误的销售发票上加盖现金收讫章。4 .出纳将审核无误的业务单据交会计填制记账凭证。5 .出纳根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。业务12020年11月12日，客户滨州红星副食品批发公司购买利康公司蛋白粉50箱，单价800元，增值税税率13%,价税款共计45200元，因无法使用转账结算当日以现金付款。滨州红星副食品批发公司的相关资料如下，纳税人识别号：9137160060002618ED,地址：滨州市渤海路109号，开户行：中国建设建行滨州渤海支行，银行账号：4407295552345888。魏丽根据销售清单开具销
21、售增值税专用发票，并按发票金额收款。业务办理过程如下：1 .魏丽收到销售部门送交的销售清单，审核客户基本信息、销售单价、金额等信息。2 .收取并清点现金。魏丽对客户滨州利友食品厂交来的现金当场清点，确认现金是否与实际结算金额一致,3 .开具销售发票。由于本企业属于增值税一般纳税人，魏丽利用税控装置机开一式三联的增值税专用发票，并交李晓娜复核。复核无误后，将第二联、第三联交购货方，并在第一联加盖现金收讫章以备记账。山东省W：滨州用油食品有即公司纳税人识别号：881220312TT48965地址、电话，浓州巾朝阳道78号开户行及账号I停设假行文北办室处勺362028923688888密玛区2466
22、87478128-加密版本：01*57-l8-22-5861516972*-8795813685T01T85-98178131货物或应税劳务名称晚恪柴号位数S单价金嵌税率税蕊大3i白飞6计K50080.000000.00+128-加密皈本：01+57-14887958136846701785-98178131货物或应税少务名称税恪型号位救S单价金额税率税馥大r里白粉合计箱50080.000000.OO+1248-加密版本：01*+-457-1488794S8136845-98l478131货物或应税劳务名际规格型号单位政单价金额税率税赛大豆焦白粉合计箱80500.0040000.0040000
23、.001717%6800.006800.00价税合计（大写）肆万陆行捌佰元整（小写）46800.OO名称：山东添州利B1食品有限公司纳税人识别号：372323312774896地址、电话：山东滨州市长江十二路819号开户行及秣号I严设孤行滨州分行中海分理处33S2028923567890备注3113233127T4896J现金收讫第一记琳联梢货方记%凭正4 .魏丽将加盖好现金收讫章的第一联交周全填制记账凭证，交李晓娜审核。5 .魏丽根据审核无误的记账凭证，登记现金日记账，并在记账凭证上加盖个人名章，随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账、总账。子任务2办理现金支付业务一、现金支付业务原始凭
24、证1.原始凭证种类一般来说，涉及现金付款业务的原始凭证，可以分为以下几种：工资表报销单借款单差旅费报销单6 .原始凭证审核出纳人员应审核原始单据的合法合理性，原始单据需由经办人签名，经主管和有关人员审核后，才能据以付款。二、现金支付业务办理流程1 .支付现金时，要审核付款原始凭证及报销人员填制并经领导批准的报销单。2 .取出现金并进行复点后支付。3 .在审核无误的原始凭证上加盖现金付讫章。4 .根据付款后的原始凭证编制记账凭证。5 .根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。【业务1】2020年11月15日，采购员张路预借差旅费2,000元，魏丽根据审核无误的借款单支付现金。业务办理过程如下：1
25、.魏丽审核张路提交的经领导签批的借款单。审核借款单手续是否完备，核对借款事由是否符合现金支出范围。2 .魏丽取出现金复点后支付，并在借款单上加盖现金付讫章。3 .将借款单交周全填制记账凭证，并交李晓娜审核。4 .魏丽根据审核无误的记账凭证，登记现金日记账。任务实施【练习12020年11月14日，滨州绿乐食品有限公司购买公司方便面800箱，单价100元，增值税税率13%,当日魏丽收到现金货款，并给对方开具增值税专用发票。滨州绿乐食品有限公司相关资料如下,纳税人识别号：7782203129948750,地址：滨州市黄渤路66号,开户行：建行滨州分行北镇支行。要求：说明业务办理流程，分岗模拟办理此现
26、金收入业务。（所需表单见教材）【练习2】2020年11月21日，利康公司采购员王一预借差旅费3,000元。11月28日，王一出差归来报销差旅费，向出纳人员魏丽递交差旅费报销单，其中滨州一广州、广州一滨州飞机票各一张，计1,060元，住宿费1,200元，通讯费240元，伙食补贴每天50元，共8天，总计400元，报销总额2,900元。（注：出差8天，还款日期为11月29日，销售部主管李正）要求：说明业务办理流程，分岗模拟办理此职工借款与报销差旅费的现金支付业务。（所需表单见教材）出纳操作技术教案20XX/20X学年第一学期授课日期班级课题：任务四清查库存现金教学目标：1.知识目标理解现金日清理的重
27、要意义。掌握现金日清理的基本要求、工作内容与工作流程。2 .能力目标能够规范地进行现金收支业务的单证核对、账证核对。能够熟练地进行现金盘点与现金盘点报告单编制工作，并进行长短款处理。3 .素质目标培养现金清查中严谨细致、精益求精的工匠精神，诚实守信的职业品格，对企业外部善于沟通协调协作的服务意识。提升现金清查中严格遵守现金管理暂行条例等国家财经法规和企业财务管理制度的职业素养重点难点：填写现金盘点表，现金长短款的账务处理教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体教学参考：大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札记：企业的生存和发展离不开现金，就像人离不开水和空气一样，现金是
28、现代企业不可缺少营养品，因此，现金管理自然成了企业财务管理的重点。定期和不定期的库存现金清查则是现金管理重要途径。任务导入有一家规模较大的水泥厂，年销售收人1,800余万元，现金流量非常大，但出纳每日不结出现金和银行存款余额。一日出纳员陈某，将现金5,230元、待发工资4,836.84元以及国库券300元，共计金额10,366.84元，存放在保险柜内，当夜被歹徒撬开保险柜悉数盗去，由于未逐日结出现金余额，被盗的金额到底是多少很难说清。在被盗的前一天，陈某曾说现金少了400元，查账未果。如果陈某所言属实，那么被盗后公共财产遭受了损失，个人短款部分可能就被纳入失盗财产中了。想一想，如果作为企业的一
29、名出纳员，你该如何履行资金收付及核算职责呢？任务讲解一、现金日清工作内容出纳对现金按日清理的工作内容主要包括：清理各种现金收付款业务记账凭证，检查单（原始凭证）证（记账凭证）是否相符。登记和清理日记账。盘点现金。检查库存现金是否超过规定的库存限额。二、现金长短款及其原因盘点现金时，如果实存数和账存数相等，即账实相符，编制现金盘点报告单后盘点工作即可结束。如果账实不符，即出现长款或短款，应查明原因，并进行相应账务处理。（一）现金长短款在现金盘点中，发现实存数和账存数不符，如果实存数大于账存数，称为长款；如果实存数小于账存数，则称为短款。（二）现金长短款的原因现金长短款的原因很多，一般有以下几个方
30、面的原因：1 .挪用现金。2 .白条抵库。3 .现金丢失、被盗。4出纳人员在收付现金中出现差错。5 .记账凭证或账簿登记错误。6 .收付现金而未做账务处理业务12020年11月21日下午16:30,现金盘点负责人周全与魏丽共同进行现金盘点的结果是，100元53张，50元38张，20元60张，10元8张，1元纸币12张、硬币8枚，5角纸币15张，1角纸币27张，合计8,510.20元。而当日库存现金账面余额为8,450.70元。据此填制现金盘点报告单，并进行相关账务处理。业务办理过程如下：1 .盘点现金周全首先将保险柜中的现金按券别、面额分类整理并摆放整齐，然后按照票币清点的方法与要求对各券别、
31、面额的现金分别清点。注意：现金盘点时，除出纳必须在场之外，还应至少有一名监督盘点人员在场。2 .编制现金盘点报告单由盘点人周全编制现金盘点报告单，将现金盘点情况及盘点结果记入现金盘点报告单。3 .对现金盘点结果进行账务处理周全根据盘点结果填制记账凭证并交李晓娜审核，魏丽根据审核无误的记账凭证登记库存现金日记账，并在记账凭证上加盖个人名章，随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账、总账。4 .根据盘盈处理意见进行账务处理周全将盘点报告单提交相关领导审批。会计主管、总经理等领导要分别提出处理意见，并依次签字。根据领导审批意见，同意将长款59.50元计入“营业外收入”。周全据此填制记账凭证，交李晓
32、娜审核。对于长款处理的补充说明：不设“待处理财产损溢”科目的企业可以将长款记入“其他应付款”。经查明，对于记账无误情况下的长款，有明确退还人的，将款项退还即可。经查明，属于记账错误、丢失单据等情况的，应及时采用划线法、红字法更正错账或补办手续业务22020年11月29日下午16:30,现金盘点负责人周全现金盘点的结果是，100元40张，50元56张，20元16张，10元31张，5元36张，1元纸币80张，1元硬币15枚，5角纸币11张，1角纸币3张，合计7,710.80元。而当日库存现金账面余额为8,510.80元。周全据此填制现金盘点报告单，并进行相关账务处理。业务办理过程如下：1.盘点现金
33、。5 .编制现金盘点报告单此项工作不再详述，只是注意，在盘点报告单的盘点结果处写明一“本次清点盘亏800.00元，系出纳记账错误所致。”6 .对现金盘点结果进行账务处理由于本次现金盘点短款只是记账时将2,897.00误写为2,097.00所致，而凭证无误，所以只需魏丽在库存现金日记账中找到错误记录后，直接用划线法更正错账即可。7 .根据盘盈处理意见进行账务处理周全将盘点报告单提交相关领导审批。由于本次现金盘点短款只是记账错误所致（凭证无误），所以，领导的一致审批意见是同意采用划线法更正错账。于是，魏丽在现金日记账中找到错误记录后，直接用划线法更正错账。对于短款处理的补充说明：不设“待处理财产损
34、溢”科目的企业可以将短款记入“其他应收款”。能明确短款责任人的，应由责任人赔偿，并记入“其他应收款”借：其他应收款贷:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢无法查明原因，不能明确责任人的，经过一定审批手续可将短款记入“营业外支出”。借：营业外支出贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢任务实施【练习11.2020年11月30日16:30时，会计周全现金盘点的结果如下，100元70张，50元22张，20元22张，10元40张，1元85张，5角纸币10枚，1角纸币38枚。当日库存现金的账面余额9,093.80元。盘亏60.00元。经查实盘亏60.00元是出纳多找零所致，应由其赔偿。要求：说明业务办理流程，填制现金盘点报告单，并进行相关账务处理。
