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1、课题：记账凭证账务处理程序一、基本情况1 .企业概况企业名称:飞马电子有限责任公司地址：苏州竹山路180号注册资金：6万元企业类型:有限责任公司（增值税一般纳税人）增值税率17%,所得税率25%经营范围:机电产品研发、生产和销售基本账户账号：08899开户银行:工商银行苏州吴中支行2 .财务部岗位设置出纳：刘红；总账会计：马红：审核岗位：王冰；制单:王艺：会计主管：朱官二、要求1 .开设总账、日记账和明细账，登记期初余额；2 .根据资料填制通用记账凭证；3 .根据记账凭证登记银行存款日记账；4 .根据原始凭证或汇总原始凭证、记账凭证登记明细账；5 .根据记账凭证登记总账；6 .将银行存款日记账
2、、明细账与总账进行核对；7 .编制2009年1月份试算平衡表；8 .编制2009年1月份的资产负债表。三、2008年12月末总账、明细账户的余额如下表:科目名称借方余额贷方余额库存现金2,000银行存款98,000应收账款青山公司90,000原材料17,200原材料一一A材料10,000原材料B材料7,200库存商品一一甲产品26,000固定资产78,000累计折旧8,000应付账款一一华达公司42,000应交税费一一应交增值税15,900应付职工薪酬一一工资60,000长期借款80,000实收资本60,000资本公积5,000利润分配一一未分配利润40,300合计311200.0031120
3、0.00其中：A材料，数量IOOO公斤，单价10元；B材料，数量144公斤，单价50元;甲产品130件，单位成本200元。四、2009年企业发生经济业务的原始凭证【业务1一1】1月5日，厂部王海预借差旅费，以现金支票支付。借支单2009年1月5U借款部门r榔I职别I职员差人神夕；i修借款事由公务出差广州转账付讫借款金额人民币（大写）：律仟故佰完卷4,900.OO批准人划军部门负贡人刘一明财务负责人至冰收款人：王海【业务1一2】中国工商银行现金支票存根支票号码：17557046科目对方科目F票日期2009年1月5日收款人：王海金额：4900.00用途：预借差凝一单位主管会计:马红【业务Wli15
4、日，购入原材料，支付货款。中国工商银行转账支票存根支票号码：17557043科目对方科目出票日期2009年1月15日收款人：杭州三笑集团金额：32760.00用途：购材料单位主管会计马红【业务2-2】收料单供应单位：杭州三笑集团2009年1月15日发票号码：900315材料材料名称规格计量单位数量实际价格编号应收实收单价发票金额运费合计OllAMl件8008001080008000012BS3只400400502000020000备注采购员：检验员：施安记账员：保管员：沈宁【业务2-31江苏增值税专用发票开票日期：2009年1月15日N0.购货单位名称：飞马电子公司928苏州竹山路180号工商
5、银行苏州支行08899密码区纳税人识别号：地址、电话：开户银行及账号货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额AMl件80010800017%1360BS3只400502000017%3400价税合计（大写）叁万贰:仟柒佰陆拾元整（小写）32760.00销货单位名称：杭州三笑集团3杭州市西湖路109号工商银行浦东新区支行k财务专用章/纳税人识别号：地址、电话：开户银行及账号收款人：免核：开票人：销货单位：（章）【业务3-1】16日，生产产品领用原材料。材料领用单领用单位：生产车间2009年1月16日编号：0001目用i.材料名称A规格型号Ml计量单位件请领实发单位成本总成本备注生产甲产
6、品120012001012000小计120012001012000主管：朱官审核：严关领料人：孙序会计：马红发料人：沈宁【业务3-2】材料领用单领用单位：生产车间2009年1月16日编号：0002目用材料名称B规格型号S3计量单位只请领实发单位成本总成本备注生产甲产品3003005015000合计3003005015000主管：朱官审核：严关领料人：孙序会计：马红发料人：沈宁【业务4】18日，通过银行支付工资。中国工商银行转账支票存根支票号码：17557045科目对方科目出票日期2009年1月18日收款人：本公司金额：60000.00用途：发工资一单位主管会计:马红【业务5】26日，收到青山有
7、限公司原欠货款。汇全称青山有限公司收全称飞马电子有限公司款账号52300110款账号08899人汇出地点工行娄底青山办事处人汇入地点工商银行苏州吴中支彳金人民币肆万虱仟元整千百十万千百十元角-分额（大写）Y4200000委托日期2009年1月26日No.00461253支付密码此联 汇 出 行 给 汇 款 人 回 单中国工商银行信汇凭证（收账通知）附加信息及用途:工行娄底青山办事处2009、1、26汇出行盖章业务清讫会计实训中资料准备：1 .通用记账凭证5+2张；2 .银行存款日记账1+1张；3 .明细账：三栏式明细账（应收账款、其他应收款、固定资产、应付账款、应付职工薪酬、长期借款、实收资本、资本公积、利润分配）9张；数量金额式明细账（原材料、库存商品明细账）3张；多栏式明细账（生产成本、应交税费一一应交增值税）2张。4 .总账16+2张;5 .试算平衡表1张；6 .资产负债表1张；
