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1、中国联合网络通信股份有限公司财务报表及审计报告2023年12月31日止年度中国联合网络通信股份有限公司财务报表及审计报告2023年12月31日止年度内容页码审计报告1-6合并及公司资产负债表7-8合并及公司利润表9合并及公司现金流量表10合并及公司股东权益变动表11-1213-136财务报表附注Deloitte.德勤第勤华永会计隔事务所（特殊苔通合伙）中国上海市延安东路222号外港中心30楼邮政携码.200002审计报告德师报（审）字（24）第P01427号（第1页，共6页）中国联合网络通信股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了中国联合网络通信股份有限公司（以下简称“中国联通”）的财务报
2、表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表、2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中国联通2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中国联通，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审
3、计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。（1）收入确认事项描述我们将收入确认识别为关键审计事项，因为电信行业计费系统具有复杂性，且系统需要对庞大的数据进行处理，在计费系统记录收入准确性方面存在行业固有风险。一般而言，提供电信服务产生的收入于履行履约义务时确认。电信套餐的服务费收入在套餐中所包含的各个服务类型中分别确认。数据记录的采集和收入交易的记录由计费系统进
4、行。收入确认的会计政策详情及收入的分析详见财务报表附注三、23及附注五、35。WorIdCZass智启非凡德师报（审）字（24）第P01427号（第2页,共6页）三、关键审计事项续（1）收入确认-续审计应对我们关于收入确认的审计程序涵盖了以抽样为基础的控制测试及实质性程序，包括聘请我们的内部信息技术专家参与协助执行以下程序：O测试计费系统的信息系统控制环境，包括不同信息系统间的接口控制；测试与客户账单计算及收入交易的采集和记录相关的重要内部控制；。测试与费率变更授权及批准和将费率录入计费系统相关的重要内部控制；测试数据记录与计费系统及计费系统与总账之间的端到端对账；测试客户账单计算及所记录的相
5、关收入交易的准确性；以及。通过比较总账中确认的金额和支持性文件（包括客户账单、合同和账单报告）测试收入交易。德师报(审)字(24)第P01427号(第3页，共6页)三、关键审计事项-续(2)长期资产减值事项描述我们将长期资产减值识别为关键审计事项，因为长期资产的减值评估需要估计长期资产所属资产组的收入水平、经营成本金额及适用的折现率，涉及管理层的重大判断C长期资产减值的会计政策及相关的会计估计详见财务报表附注三、17,附注三、34及附注五、12。审计应对我们关于长期资产减值的审计程序包括：,在我们内部的估值专家的协助下，评估管理层在确定长期资产所属资产组预计未来现金流量的现值时所使用的折现率和
6、假设，将管理层所使用的折现率与外部信息及我们对于折现率等重要参数的评估结果进行比较；O在我们内部的估值专家的协助下，将预计未来现金流量的重要参数，包括收入增长率及经营成本金额等，与相关历史数据进行比较，以评价管理层估计的合理性：以及。评估和挑战管理层在减值评估中所使用的重大判断及估计，并对管理层实施的敏感性分析进行评估。德师报（审）字（24）第P01427号（第4页，共6页）四、其他信息中国联通管理层对其他信息负责。其他信息包括中国联通2023年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们
7、对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任中国联通管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估中国联通的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中国联通、终止运营或别无
8、其他现实的选择。治理层负责监督中国联通的财务报告过程。德师报(审)字(24)第P01427号(第5页,共6页)六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(1)识别和评估由于舞弊或错误导
9、致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中国联通持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审
10、计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中国联通不能持续经营。(5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。(6)就中国联通中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理
11、层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。德师报（审）字（24）第POl427号（第6页，共6页）六、注册会计师对财务报表审计的责任-续从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。德勤华永会%师事务所（特殊铮通合伙）中国注册会计师弗广勤（项目合伙人）（签名并盖章）邓善中国注册会计师添天（签名
12、并盖章）1.-.，2024年3月19产M注2023年12月JlB台并2O22*I2B1日台拌2W3*I2J3B公司2021年12月31日公司衽Q肾产WrfjVtirJUJk.卜五0)S3W70j0)S,544J55S.450.00j0504.305,皿河惟今融管产K)?即590”32,9M,8M56应收事者玉W7,04J6MoMJJO-K(4)39.X3W54?27.970,6S2,465-MM五567,rjO4774J41.M0ImXI-M角救忒五3.734,5R3J67.493*存货MT)2JlS9,IMIjnunM-*今罔费产SiD30l,4lrM6J25.449JM一年内W明的母搬劲载
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