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1、一、总体垢行(一)运行观模2024年全国股份转让系统新增扛牌企业156家,截止12月31日，挂牌企业存出356户.新三板发展进程(二)地区扩容1,首试中关村2024年1月,中关村科技园区首试证券公司代办股份转让系绦2、增放津沪汉2024年7月，国务院同意扩大非上市股份公司股份转让试点,扩困天津滨海、上海张江和武汉东湖.下图足2024年156家挂牌企业的地域分布.2013年新三板挂牌公司地区分布2013年新三板挂牌进度3,全国大扩容依托国务院和证监会12月文件曲11,2024年12月31口，全国股份转让系统公告面对全国接收企业挂牌中谙，正式启动新三板的全国货本运动，（三）资本定位缓解中小科技型和
2、创业型企业的融费逆境,构建中国多层次资本市场体系./主板中小板场内市场场外市场中国多层次资本市场架构图二、JH城()股本结构新三板挂牌企业规模比较小,受限于收入规模和宽产规模的统计口径,松柏初以股本为分析要素。1,2024年度156家挂牌企业的股本结构：股才分布I万元频率500-250010466.67%2500-45003421.79%4500-650085.13K6500-850085.13%8500-1050010.64%10500-125000.0012500-1450010.64%2、2024年底356家挂牌企业的股本结构:股本分布I万元频数频率500-2,50021760.962,
3、500-4,5008624.16%4,500-6,500217.536,500-8,500164.4M8,500-10,50061.69%10,500-12,50010.28%12,500-14,50010.2814,500-16,50010.2316,50018,5000.OOK18,500-20,50010.28%（二）行业分梯2013年挂牌企业行业分布4每3%4尊3,信息传输，软件和信息也制造业忖学研允和技术鹿务业文化、体H和娱乐业枭甘业建筑业租赁和商务服务业其他行业（三）挂牌费用新三板的挂牌I：作流程跟IPo很相像.可以认为是缩小版的IP0.拉牌中介机构费用由举荐费.审计费、法律费和评
4、估也组成，合计均为150万元左右.桂唐中介机构费用均价I万元年度茨奥金佳证券公司80.00申银万国会计师事务所30.00北京兴华律师事务所20.00浅产评估公司10.00合计140.00区反政府对辖区内企业新二板挂牌仃很强的推力,对挂牌胜利的企也购f-100-200万元的财政朴贴.金额大致相当于企业挂牌中介费JI1.三、主办养育()业务架构在已胜利开叔新三板业务的51家行办券商中，36家独设级场外市场部，15家在现行投行部和融坡部下设二级管FI1.Wn”n剔n人餐往会计”悻9Hii已把才桂孱公司率，I场外nr场a电Tft672323602场外巾场蜉一色3TIl9223UKtf-一331IOIO
5、194国信U券场外TTtjMI-3266IT5齐l券场外”但资”F3?166IT6我笑慢行弊下设好外市枷二321133167零,NT班格-33e?13企业或初fe解二S3576139北草库一分公S455912IO信中江5场外IT场*lfSU-tt2589IlIk累方U得三板郛一SIO441012AiE#算Z业务。都二喙30IO6913金无证券SHTTIW一幔2246914光大就月场外万场断.M耐5ft一S3T47815海也口券三i&4M-IO24Tl东旻江片场外“6erTaIB54T11宏后证券中力&3M5势力二圾22T65IS山西证券疆外JT珞解-3057519和N为场扑交北要机-26710
6、520兴堂M笏境外殳舁解-2S64521*闽江券校贫IeHelrF设冬外殳号酢ZttWI24n中本江势场外殳鼻都一S155223台证券企业舱供部ZA254X长信立将新三修火势即Te1425425方正U等伎货做行都工5415144U始离口等塔外方场萧-36Il3VSitTn券缮外”场北?M-Il2I32$息正等ttrr二S64IlS229M5iIW题IMT场部一嫌9332)0大通证为珞外交同再货即-K14231WBTTttKWMIO4I51蜕立券惕外”场瓢1653I（二）举苕市场与单笔IPO承保市场动辄数万元相比,新板100万元左彩的券商举程费用让人不免大跌眼铤，2024年156家挂牌企业,依据
7、每户I（X）万元的均费测取,券商举荐市场约为1.56亿元.除申万和平安在IPO市场和新；.板市场衣现反差较大外,新；.板券商举库榜和IPO券商保荐榜路径结构类似.（三）项目开展主板券商的整个举荐工作可以分为：项目承揽.业务开展和后台管控.项Il承揽的朱道特别广，包括投爱银行部、企业融资部、姓纪昔业网点等等：业务开展一般由1名项目负责人+1名注册会计Mi、1名律师和1名行业分析师出成，分别对IJ财务.合规、行研三大板块，项目负贲人更多是从原承怕保存部收来,注册会计肺招手会计师驻务所人员,行业分析师消化原行业探讨部门人员，后台性找主要系秀商内部工作复核.四、*计机构款板仍期:证监会的监箭范,审计资
8、历仍须要证券期货的照（40张）.（一）审计市场2024年度1561/录挂牌审计,松柏以30万元为审计收费均价,测坛增H总体审计市场规模约为4,680万元；2024年底356家存JIt年报审计,松柏以10万元为审计收费均价,测切存H总体审计市场观模约为3,560万兀；展望2024年.:板扩容将给中国审计市场增长带来新的阴动因素.（二）市场结构2024年度156家增债挂牌审计市场结构;2013年增量新三板挂牌审计榜序号会计惭事务所挂牌公司审计均费I万元测身收费I万元年度表现1北京兴华2230.00660.002瑞华2230.00660.003立信1430.00420.004中兴财光华1330.00
9、390.005大信1030.00300.006大华930.00270.007众华830.00240.008华宾五洲730.00210.009利安达630.00180.0010中审亚太530.00150.0011中兴华530.00150.0012众坏海华530.00150.0013上会430.00120.0014立信中联330.0090.0015天职国际330.0090.0016中磊330.0090.0017中物万信330.0090.0018P1E330.0090.0019致同230.0060.0020中汇230.0060.0021中音230.0060.0022北京中证天通130.0030.00
10、23华普天健130.0030.0024天便130.0030.0025信永中和130.0030.0026亚太舞团130.0030.00合计156780.00%680.00在新三板的细分审计市场,以北京兴华和中兴财光华为代表的二线证券所2024年度表现抢眼:1）四大出于风陂限制和成本回收等因素考虑.2024年度在新,：板审计巾场颗粒无收：2）本土八强分化严岐:州华和立信秉承大中小客户洒吃的原则.以及凭借囤络优势和品牌沉淀.在新三板细分市场亦折获颇丰：大信、天健、信永、大华、致I司、天职其他六强在上市公司、IpO和央企审计市场争夺激烈以及出厂风限管控等因素在新三板审计市场表现保守。3）2024年做大
11、做强接莉七嗯中国审计市场，瑞华合并案、山东红黑变局以及中申牛寅五洲后.全国证券期货类审计机构为40家,在资本活动深度滋透国民经济的大冷势下,证券期货审计展照在全国六七千会计加事务所中显得弥足宝贵.四大把持金融机构、优质上市公司.发现不屑：本上八张争锋围城上市公司和IP。、由此观望，市场空间口费受到压缗的：设证券所衣现出极强的刻资木业务的凯渴，急欲寻求大合并下的布场突用，由此以北京兴华和中兴曲光华为代表的二线证券所异军突起.（三）审计正点1,股权架构椅理实际限制人及共他股东的关联企业,同类资产合并进入挂牌在体,消退同业竞争：2、收入成木存货绝大部分企业系依据开票确认收入，审计现场时，穿行情（5合
12、同或者办议、出库单或者验收单和发票、依据货物的实际交付和工程的完工进度审慎再fi认，对账外收入，取得真实和完整的支擦依据审慎确认；测试原始成本结转系统的行软性；新三板企业（尤箕是制造业和贸易行）的存货管理通行存在很大缺陷，会计核、存货台账、实料深三者之间经常就以做到相互验证.种解决思路是,先依据发票统计存货进怕.而后结特当期成本：明细分析详细产品和月度的E利变动，对毛利异样。客户沟通后予以调整：强化报告日的盘点工作.和的分析结果调整至报告日实盘数.3.关联交易1）资金往来民营企业抽逃资本很常见、关联方资金来往特别频繁和混乱,在股诙口和申报11关联方所占用的资金必需督促好还，无法规避的资金往来补
13、充拆借协议,可以不附加利息条件，2）无偿占用对关联方资产的无偿占用,依据市场公允价值补充租俶苏议，表内调整。4、内都限制中小民营企业的管理比较原始,管理效果可能不差,但内部限制的设计和执行理念基本上是空白.5,审计成果一年一期审计报告,用以股改,确认基准日的净资产：股改验费报告,净资产整体折股变更为股份忏限公司：两年期审计报告，用以向全国股份转让系统申报材料:差异审核报告，反映审定报表对原始报表（严格任税报）的调整过程。五、挂牌流程可行性评估分析股改W这份制改造内笆改善券看挂牌否导力以外艺呈装堂年法律变务协议遍留三漕文件 会计年法H服务协议 是交申请 荻哥吉查意见 与肢交公三签订办议，全烹中小企业股份交易系统育原堂王公司） 信息技密 股某集中登记寺国证券登记维算公司） 办理挂牌手球
