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1、A集团公司全面预算管理管控制度（一）目录1 .总则11.1 目的11.2 原则11.2.1 战略性原则I1.2.2 效益优先原则11.2.3 全员参与原则11.2.4 权费对等原则11.2.5 实”求是的原则11.2.6 可行性原则12 .组织与职镜22.1 预算管理管控组织结构22.2 预算组织职能22.2.1 管理管控委员会12.2.2 评价委员会32.2.3 监督委员会42.2.4 执行委员会42.2.5 收入中心2.2.6 成本中心2.2.7 费用中心93.1 业务预算163.2 费用预算163.3 投费预算173.4 财务预算174.预算箱制方法与程序174.1 预算编制方法174.
2、1.1 增51预算174.1.2 零菸预算174.1.3 弹性预算174.2 预算编制程序174.2.1 下达目标194.2.2 编制上报194.2.3 审杳平衡194.2.4 审议批准194.2.5 下达执行195,预算监控合适的内容与程序191.1 预算监控合适的内容191.1.1 事前监控的相关项目与监控部门191.1.2 事中监控的相关琰目与监控部门201.2 预算监控程序201.3 预算外与超预算事项的处理261.3.1 预算外事项的处理程序261.3.2 超预算事项的合适的内衣281.3.3 超预算事项的处理程序286 .预算分析方法与程序306.1 预算分析方法306.1.1 比
3、较分析法306.1.2 将势分析法306.1.3 因素分析法306.2 预算分析程序306.2.1 信息收集306.2.2 基础分析316.2.3 踪合分析316.2.4 分析报告合适的内容317 .预算调整方法与程序337.1 预算调整的合适的内容337.2 预算调整方法337.3 预算调整程序331.总则1.1 目的为实现公司故略规划和年度目标，构建有效的管理管控体系，公司需要通过全面预算来贯彻、SS控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准0为确保狡算工作有效、有序地开展特制定本管理管控制度.1.2 JSKM1.2.1 战略性原则预算管理管控的患想要体现公
4、司的发展战略，公司的全年预算要依据公司的中长期战略现划进行端制,服从公H的中长期战略发展目标,并符合公司总体的经营方针.1.2.2 兼部优先原则在以价值为导向的同时，充分考虑公司发展战略，追求利涧最大化为目标。1.2.3 全员事与原则我算编制需要全员参与，采取上下结合、分欲编制、逐级汇总的程序进行.各部门要树立全局观会，搞好综合平衡，1.2.4 权责对等原则公司要给予各级部门一定授权.被授权人对修算的执行、控制等承担相应的责任.1.2.5 实求是的原则各部门要根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单付的预算额度，对预算端制过程中的收入、成本、费用等采取稳健遂慎、保守的原则,确保以收定支不得
5、高报预算.1.2.6 可行性原则编制的预笠要具行可操作性。2.组织与职能2.1 演算既结构会评价委员会执行委员会It侦办冷场外技次支乃阳加快产攻蔗找木卡兜冬产吊臂发第产品厩用器行政后戳击以勇值,我管理人力费域第收入中心或本中心更用中心2.2 Hl算蛆织及职能预算阶段时间预。管理裨控委彷会预嫌评价委员会fSWKiWfe预算执行委员会fftns11生产、采购邮门职能部门桢略规创9月中旬讨论公司来年的的M电M!划，制定策略目标与策略相关计划从专业角度分析企业的使力论证策略目标的可行性监仰故路坟划过程是否按照规定的议事制度和表决靛程去执行提交本年攻预律执行情况和分析注议投告准备行业睛完报告对下一年度的
6、丽售收入和销倡费用迸行预测对下一年度的生产能力利生产成在进行Rl测对不部门的贡任费用进行偿滤预律启动10月初分斛饭略目标挺各郃门.审议批涯纲制方法与程序评价预核目标是否可行、ffl制方法与程序是杳合理腹仰H标;W定过程是否按照规定的议1制度和表决规程去执行传达使算目标.制定井下发预克步制方法与程序预口诟刖10月至Il月监胃预算SSiM过理是是否按照规定的议I制度和表决赛科去执行汇总业务预就。费用懂算.编制成本与财务预总堤刖债仰预驾,错售费用预算、提交人力与固定施产需求俄M生产、采灼与制造费用双弊,提交人力与Bi定资产需需求gIH部门责任我M提交人力与固定资产箱求U月初审议预眸初稿,平身在部门预
7、n.如有必耍.调整懂券目标评价费用预算与业务预算预算审批下达12月初审批并下达部门年度业务目标1.j业务相关计划乐度预算始各部门下发预算蛤各81：门并要求他们签字确认济字确认本部门3字确认本部门Hiff彩字曲认本部门ftW预口执行预算年度审议批准超预林与预口外事项对预用执行过程中Hl现的依争设进行件微、对3加的预算进行评价监预算执行情况的合法性按照皆用预林行理管控办法中核我用支出按审批权Rl设置嬖求.对本簿门内其的Jfl克内、懂算外申请事项进行部门审批掖审批权现设理*求.对本Sffi门内部的预算内预算外申请事项进行部门申Itt按审批权限设祝要求.对本部门内部的预宽内、愦口外申请事项进行部门审批
8、预肾分析旭月）0-200听取预尊执行委员会汇报上月执行情况和分析之议报告，听取着部门拟定的改善合地的方案与行动相关计M从专业ft）度评价分析差异分析报方与改善介通的方案的可行性监督预翼分析的真实性确认，计JtSi算执行情况，埼刖W算执行分析报在、汇报上月执htft况和分析建议报告时小联门的预目执行情况进行分折和总结井Sii制部门业务分析报告对本部门的预算执行情M进行分折和款结.并编IW部门业务分析报告对本部门的预算执行情况进行分析和总结,并摘制部门业务分析报告每季起蛤月10-20日市批各处门的业务改善合适的方案与行动相关计划、审议批准预。执行委员会提文李度预测、审以他无调整合通的方案并报策事会
9、批准对预算解整避行评价汇总各受务部fl对下季度业务进行的饯测、汇总各业务部门编别的滚动预0叁考靓门实际运件及公司、部门相关计划变动情况.提交本部门预算调整申请与建议、设刖季度第书,播付费用演动收等算门实际运作及公司、部门相关计划变动情况.提交本HJ门Rif?询照申请与建议、设M季度生产、果购与刎造费用维动预宽参考部门实际运作及公司、部门相夫计时变动情况.提交本部门预究调整申清与建设、筠IW部门费任费用滚动1Mt决算次年一月听取fJ7执行委员会就公司W收年度预算执行彷况总站布洛公司财政箪度预算执行播况总、准各财政年IX财务决算报衣ftWif-次年一月配合预。监件娈员会实施年度预算审计对决。结果的
10、A实性、完整性、配合预功监仟变员会实施年收预螺审计、根据本配合预用监督委员会实拣年朦他算审计、根据审计配合预。监督委员会实诙年度预掉审计、根榭审计配合预WJSff委员会实Ifi年度预就审计、根据审it合法性进行审if计报告做出相应的整改报告fit出相应的整改报告做出相应的整改报告做出相应的2.2.1 演算管理管控委员会2.2.1.1 人员制总经理、首精副总、生产和后勤副总、总会计师、背锚总监、生产总监、产品研发总监、财务经理、各部门一级经理2.2.1.2 主宴R费2.2.1.2.1年虹作工作节点时间工作合适的内容流入文件流出文件战站斓总9月中旬1 .听取公司预算执行委员（期会部经理）关于本年度
11、预。执行情况和分析建议极告2 .听取企划部的行业研究报告3 .布Il业务部门迸行业务预测4 .讨论公司来年的的战略双划，确定抽玷目标5 .刖定年H策略相关计划6 .审议枇准邠段饿略目标年度预3执行情况及分析建议报舌、部门业务预测.策略目标、年哎策略相关计纵预算启动Kt月初7 .分解策珞H标给各部门8 .审议批准预尊钟理管控耨度，预算茹IW方法及施程,预算现制工作完成期限年度施略目标审议稿、JflJ?尔制指引审Uft年度庭略Il标试行督、门目标分解合法的方案试行稿,预算编制指引试行稿预尊平衡Il月初9 .本及各部门邠度业务相关计划10 .审议年度业务住分.财务Rl算及投资与电货ffl算11 .3
12、开港部门的孩肾评审会,练合丫他各都门业务预算12 .词槃或修iE年度策珞目标13 .下达部门目标分解合适的方案调整通知例；门业务相关计划初住.公司年度预口初幡隼度箪略Il标谓槃通知、fl目标分第a道的方案得就通知、年度BlW调整建议.年度投资与货本性支出做算初稿ffiW下达12月初11.报旅邪会审批后确这定公司年度饺略目标年度策略相关计划、印底业务愦算、投融资预算及财务殖15.审批并下达部门年收业务目标与业务相关计划、年度量略目标报批稿.年度说略相关计公司邠度策略目标、公司年应敬略相关计划.年度预算蛤件部门划报批稿、年度Hi算报批科,部门年度业务目标报批稿.部门年度业务目标报fits部门年度业
13、务目标、tn年度业务相关计划.各部门年度预第决灯次年I月16 .听Iutti。执行委员会就公司财政年度Hi尊执行情况总结17 .审议财政年度财务决口报表并抠锻M会批准时政年度Jfl算执行彷况总结.时务决R报表、年度M效货分配合适的力案初ffi审计次年I月18 .配合预口依饵委员会实施年度预口审计19 .根据审计投i粒由相应的蜒收年度预打审计报i年度依弊将改合造的方案2.2.1.2.2日常工作工作节点时间工作合适的内存流入文件流出文件预翼执行预算年度1,审议批准M残道与预霓外事项预尊分析每月IO日至20日2 .听取自就执行委员会犷报上月执行情况和分析建议报告3 .听取件部门抵定的改善合适的方案与
14、行动相关计划月度预口执行情况和分析建母报告.业务改善合域的方案与行动Ifl关计划初嵇WWiWK?每季起始月10日到204 .审批各部门的业务改善合适的方案与行动相关计划5 .审议批港预算执行委员会提交季Jffffl测季度预测制粗、预算调整建议季度Hj测通报、业务改善介理的方案与行动相关日6.申谀Bl芽词槃合遗的方案井报笊会批准U划、预算调整通报2.2.2 81算评价委员会2.2.2.1 人员构成敢事会成员、总会计肺、财务经理、技术专家、等企业业务所需的各类专业人才.2.2.2.2 主翼职责2.2.2.2.1年虹作工作节点时间工作合适的内容流入文件流出文件战珞黑时9月中旬I.从财务.人力、设备及
15、外部合作组织等用收分析企业的能力.论证故珞目标的可行性预算启动IOH初2.评价预尊H标是否可行、预算编M方法与程序是否介理战咕Il标可行性分析报告WffTifi“月初3 .评价费用孜与业务双的可行性4 .对部门之网在ffl算犯制过程出现的!R大分歧进行协调2.22.2.2日借工作KI算执行执行Wi间1 .对预肾执行过程中出现的预獴争议进行仲裁2 .对迫加的预口进行评价预算分析每月IO日至20日3,从专业用应评价分析差异分析报告的合理性4.从专业用收评价分析改善合适的方窠的可行性联邦调整值季起蜡月10日到20HS.对预驾调整进行评价W务次獴报表月度预测初H.依口ill监建议稿2.2.3 演辑监图
16、员会2.2.3.1 人员构成监事会成员、总会计师与雅事会领导卜的内部审计人员2.232主要Il责2.2.3.2.1年虹作工作节点时间工作合适的内存流入文件流出文件战略规划9月中旬1.值仰微珞规划过程是否按照规定的议事制收和表决就印去执行预算启动IOH初2.KWIi标制定过程I1.否按照规定的议串制吱和表决税界去执行预算编制U月初3.监伴预仪编刊过程是是否按照奴定的议事制收和表决我印去执行市计次年1月4.对决休结果的。实性.完明性*合法性进行审计绩效审计报ft2.2.3.2.2日借工作孜执行执行期间1.胞件依算执行情况的A法性预算分析每月IOH至20日2.Ifil?伊克分析的女实性2.2.4演算
17、执行委员会2.2.4.1*11WJ*以财务部为主要执行机构,企划部、人力资源部配合财务部编制预算所需要报告与制度224.2主要职责2.2.4.2.1年虹作工作时间工作台地的内容流入文件流出文件节点战珞烧划9月中旬1 .提交本邠度使以执行情况和分析隹议报告2 .捱交行业研究报告企划都完成3 .分解他化公司辿格目标企联郃完成）策略Il标试行稿、公司平例记分卡试行修预算启动IO月初4,下下预算H标5.设计伯尊期的1算如申方法和程序,设置刑集制工作完成期联，设计井下发年及业务相关计划模板和预白侬制模板年度康略目标试fi稻、部门目标分解合适的方案试行稿年度诚略Il标试行检、门目标分解自理的方案试行稿.I
18、fittMIS引试行端预算筠林10月至Il月6 .汇总各部门的业务相关计划与预算7 .编制成本孜财务燃打、资本攸尊8 .编制井下发年度策略目标调便通知9 .编制并下发能门H标分解合适的方案解禁通Xfl部门业务相关计划初福、ffi11年度预力初备.年度彼略Il标调隹期知、部门目标分杆合适的方案调擅通知、年度依麻调Sf建仪、年度投资与资本性支出预算初稿预舞审批下达12月初10.下发部门价:度叱务目标与业务相关计划H.下发年慢预热的各第门12.要求各部门筌字确认字务目标、业务相关计划与预算公司年度策珞目标、公司年度次略相关计划、部门年度业务目标、部（J年度业务相关计划.各部n年度预公司年度策略目标公
19、司年度黄略相关计划.部门年度业务目标.部门年度业务相关计划.各SJ门年度预算决算次年I月13.准得公司期政年度预算执行情况总结11.准任财政年度财务决力报农助收年度预W执行情电结、财务决打报表审计次年I月15 .配合预灯毋饵委员会实施年度预算审计16 .根据审计报告做出相应的整改年度预口审计报的年度便算用改介Ifi的方案注：未注明职赏席位的:作都由财务部负员完成2.2.4.2.2日常工作孜执行%个财年1.按照我川预算管理管控办法审核费用支出预算分析每月IOHJJ20H2 .嫡认ilSt投克执行忸况3 .编制预0执行分析报告4 .笊报上月执行情况和分析建议极告5 .记录整理各部门拟定的改善自地的
20、方案与行动相关计划月度ffl算执行情况和分析建议报告预算调整每季起始月10日到20日6 .准备财务决算报表7 .F发预注8整通报8 .汇购各业务部门对下季度业务进行的ffi测9 .笊总各业务部门垢制的球动预R财务决算报表、月度预测初,依算得奖建设稿、各部门下奉7,?；-,务粉算月度Hl期通报、业务改浒合适的方窠与行动相关il划、预算网俵通报.季收滚动预算2.2.5 普销部门2.2.5.1 部门构成各办事处、服务部、营销办、市场部.技术支杼部2.2.5.2 主g责2.2.5.2.1年虹作工作节点时间工作合适的内容流入文件流出文件战略Ml划9月下旬1 .年度预K正式启动於.对下年度的色收入忸猊进行
21、初步预测2 .对下一年度营排费用、巾场拓岷费用情况进行初步Bl测年度流略目标试fi稿、部门目标分解合适的方案试行稻、预算aIM指引试行稿预算:编制1。月至U月3.根据公司年度策略相关计划与目标、内外邮统计分析数期和市场曾钠短划Si制水解门年度业务部门业务相关计划.值倍相关计划,描逑公司下年度在中场定位、价格、91.ffi.产瓶和茶道的方面的主要规划4 .根据部门业务相关计划和市场怖;兄.进行产4AWhb价格分析5 .依据销他数量、销性价格预制情况、预算模里计惊方法及其他梢关资料，俄制明细的本部门收入.跋川预算以及必卷的汇心预R,并按管理诃控流程中的时架要求将相关仗算资料送交相关酢门6 .每年1
22、0月底，完成并提交本部门下年度人力资源需求.窸门一次性定资产购?!需求7 .根网货柒汴理管控委员会预宓平衡会、预算正代下达等会议决议.修改部门年度运作相关it划和双律合透的方案收入情算”利用预算.回数用尊*K他业务收入预算、其他业务支出预算、部门次性囱定货产购置需求、部门人力资源需求审计次年I月8 .间合便。监督委员会实施年度依算审计9 .根据审计报告做出相应的整改印度1尊中iHU告年度侦算整改分道的方；-：2.2.52.2日常工作预翼执行整个财年).核审批权限设胤要求,对本部门内部的预算内、预算外申请串项进行部门审批超预肆申WJ审批次预尊分析每月10日到20H2.对本部门的预算执行俏况进行分
23、析和总结.并城IW部门业务分析报告,寻找产生预域与执行，.广的SU*1，提出改善建收与行动合透的方案月度预算执行情况和分析建议报告、业芬改善会适的方窠5行动相关计划双算调整每季起始月10日到20H3 .物电部门实际运作及公司、部门相关计划变动情况.提之本部门JSfJ调壑申请与建议4 .鑫学部门实际近作及公司、部门相关计划变动情况,提交未来三个月建地、价格以及精仰者用预M5 .替考实际运作变动侪况，提出对相关预算纲别方法和预。我格或预口管理玲控溉程的M整常求与建议6 .温刖季度第伊、的褥费用次动收。孜喝整中i.Jft算管理汾拄建议、未来三个月收入、价格与Ifl售曾用预测.季度销件、ffl侪费用洪
24、动预算2.2.6 生产、采购部门2.2.6.1 部门构成来购管理管控部、生产管理管控部、质型管理管控部、产品工艺部2.2.6.2 主要Il责2.2.6.2.1年虹作工作节点时间工作合适的内存流入文件流出文件战略规划9月下旬1.年收预仪正式启动对下年双生产能力与生产成本情况进行初步预测年度彼略目标试fi稻、部门目标分解合适的方案试行搞代W烟IW指引试行科奴尊汨制IO月至Il月2 .根据公司年度策略相关计划与目标、内外部统计分析数据Si制本SJ门年度业务IH关计划3 .依据角僧数4、预并模型计算方法及其他相关资料.编制明细的生产数心依。4 .依烟生产数值双）？、产品第现、梁明提的期和安全库存数M呜
25、制材料期末库存预算、材HiVi预律和村料采的预算、预付款预算.采的付款预口.根据历史数探、业务相关计划纲荆制造黄用侦算以及要的汇总预算，井按管理音控海桂中的时聚空求将相关预。资料送交相关部门5 .每年10月底.完成并提交本部门下年度人力资观需求楸据生产自。、i殳备使用状况健久冏定资产购置需求、大佬理及技术改造中造6 .根据但算旨理管控委员会预算平面会、Hi竦正式卜达等会议决议，修改部门年度运作相关计划和预算合适的方案部门业务相关计划.生产IS量小算.材椁期末座存预算、材料订货预算、材料采购预尊预付款州军采由付款预鲸、部门畿用预算、部门国定资产购置能求、大修理及技术改造中请、AJ门人力资源需求审
26、计次年I月7 .配含预算监督委员会实旅年度预尊审计8 .根据审计报告做出相应的够改年度预算审计报告年度依弊将改合适的方案2.2.6.2.2日常工作IKm执行整个财1.按审批权架设Ia察求,对本前门内部的侯。超预算申请印内.愦算外中语力项透行麻门市批审批装预算分析每月U）日到20H2.对本部门的预第执行希况进行分析和总结，并弟制部门业务分析报告,3找产生预算。执行羌异的旗因.提出改善建议与行动合适的方案月度ffl算执行情况和分析建议报告.业务设善令适的方案与行动相关计划JSWiWK?用承起始月10日到20日3.参考部门实际近作及公司、部门相关计划变动情况.提交本部门预算调解申Wrja议.第考部门
27、实际运作及公司、部门相关计划变动情况,提交未来二个月生产数破、除存、采病价格以及制造我用预测5.参考实际运作变动情况.提出对相关预算泊刖方法和自尊衣格或收界管理管捽流程的用整拓求与建议6,编剂李度生产，采覆与制造俄用潦动Ifi算预翼网整申WJ.预灯管理背投建议未来三个月生产Irt.咋存、采购价格制迨费用WM.生产、呆购与费用筑动预算2.2.7 职能部门2.2.7.1 *rmjt总经埋、营销领导、生产后勤额导、总会计师、总工程师；知识产权部、技术研究部、产品研发制（包括产品研发总监）、产品应用部（包括产品应用总监）、行政后勤部、财务部、信息管理管控部、人力资源部、企划部2.2.7.2 主要职责研
28、发部门：知识产权部、技术研究郃、产品研发部、产品应用部年度工作工作节点时间工作合适的内容流入文件流出文件战砧毁划9月下旬1.年度保KiE式启动Iit对下一年度研发立项及投入进行初步预期年度策略目标试行稿、部门目标分解合域的方案试行稿、预口编制指引试行IBIO月至11月2 .每年10月上旬也制定研发规划.描述公司下年度在产品研发、技术研究、产品应用和知设产权申报等方面的主要枇划3 .短年10月下旬依据公同策略相关计划产R屏发,技术研究和产品应用规划:W定本部门下布庆业务相关计划1.依据小fl!门运作相关计划、预怏型计。方法及精华酢门棍供的相关相关计划和预浦资料,设刖明细的本部门费用做Wt5 .每
29、年“月的，完成并提交本SJrI下年度人力资源褥求.部门一次性固定资产啊贸需求6 .根IW公司总经理办公会（预掌管理管控委员会）预审批与依下达、正式下达等会议决议修改部门年位运作相关H划和KH合透的方案部门业务相关计划、邮门费用残獴.发相关项U预算、部门一次性固定费产购？Iaf求，部门人力资源需求Jftrr执行整个财尔7.按审批权限设亶察求.对本都门内部的侯W内、51鸵外中语4夜透行那门审批审计次年I月.配合依算监杆委G会女施年慢ffli?审计；9.根据审计报告做出相应的整改年度但算审计报告年懂懂W整改合适的方,研发部门：知识产权部、技术研究邰、产品研发部、产品应用部日常工作孜执行%个财印1.按
30、审批权艰设艮要求,对本篇门内部的侯。内,Wl外申请4项进行选门审批超预算中请中批改预算分析每月IOHJtJ20日2.对本部门的微克执行情况进行分析和总结,并馍制部门业务分析报告,m找产生预算。执行差异的原因.提出改善建设Iiti动合适的方案月度ffl算执行情况和分析盥议报告、业务设善t造的方案与行动相关计划何事起始月10日到20日3.叁学部门实际运作及公司,部门相关计划变动情况,捉文木部门预口调解申请与建议1.参考制门实际运作及公司、部门相关计划变动情况,捱交未来:个月喷发相关项H的工作进度与优用预测5.参部实际运作变动怯况.捉出对相关预算设刖方法和fi衣格或管理管控流程的调至的求与建议6,编
31、刊奉收部门在任冼M波动预#预算WieEl访、预军弱理管拽建议未来三个月研发相关项目工作进度与费用位测季度部n责任费用滚动预U行政后勤部年度工作工作节点时间工作合适的内容流入文件流出文件战略规划9月下旬1.年度预。正式启动前,对F一年吱公司行政求川支出情况进行初步预测年度端1目标试行稿.部门目标分解合适的方案试行搞、预总编：W指引试行*IO月至11月2 .虾邠10月下旬根鼎公司年度策珞相关计划、双贫启动会议妃要、囿定资产投资部门投资安排及公司相关经统计数据编制本部门年收业务相关计划3 .依据本部忖:或业务相关计划、依文模型计方法及其他相关依甘统计资料，纲制明别的行政旨理管控突者用预&及A部门班用
32、预*,并在管理管控流印B:定的时1内将相关预算资料送交相关部111.何年n月前，完成并提交率SJ门下年度人力资源甯求5 .每年11月初将“二总公司各部门需求的次性冏定贵产购置仗外衣送交固定资产投资部门6 .根据公司总依理办公会Iffl电管理管控委员公）预审批与预F达、正式下达等会议决以.爆改部门年Iff运作相关计划和预算合适的方案部门业务相关计划、行收计理首控类Wffl.部门融用侦算、部门人力资源需求、部门一次性固定货产曲过需求预翼执行整个财印7.按审批权很设置要求,对本部门内部的预。内、Si业外申请事项进行部门审批审计次年I月8.配合预总监督委员会实施年HKi竦审计，9根第审计报告做出相应的
33、整改.年度预口审计报告年度预算将改介班的方案行政后勤部H常工作预翼执行整个财年1.按审批权小设置要求,对本部门内部的预。内、预尊外申请事项进行落门审批超预W-申请审批次奴*分析每月IO日到20日2.对本部门的侦力执行情况进行分析和总结,并织制邮门业务分析报告，彳我产生Ja算与执行差异的厚囚，提出改善建设与行动合适的方案月IXffirr执行情况和分析建议报告、业务改善台适的方案与行动相关计划短季起始月10日到20日3.笏考部门实际运作及公司、部门相关计划变动情况.提之木帝:门预以调整申请与建议1.参考部门实际运作及公司.部门相关计划变动情况提交未来三个月部门货任费用预测S.替考实际运作变动情况.
34、提出对相关预算纲别方法和ffi算丧格或预3管理管控飘程的M整需求。建议6.摘IW季慢的门责任黄用浪动预R预算调整中访、预算,管理甘控或议未来三个月部11贵任9HJ预测、季度SJ11ft任费Jfl策动!U人力资源部年度工作工作节点时间工作令域的内容流入文件流出文件战略规划9月下旬1.年度依HjE式启动前对下一年度人力贾源请况进行仞步预测价度策略目标试行稿、部门目标分解合域的方案试行稿、预*编制指引试行故预翼编制10月至Il月2.依据公司年度该玷相关计划和预。归功会议决议合适的内容,对各部门（包括本部门）Itt送的部门人力资源需求相关计划进行必要的部门向沟通和平衡,再据此编制本前门年度运作相关计划
35、3,依据本部门年度运作相关计划、预口模型计算方法及其他相关费料.埔IW工资、福利,fS#、工会势费职校费和杜全保险奴界及本部门费用侦算,并在管理笆控流程规定的时限内格相关使葬资科送文杷关部门4 .海年】I月初根据部门（初步）运作相关计划.城IW部门一次性固定资产JIwt需求,短主管副总招母后送交行政部门5 .根根公司总经理办公会（预豫Jn理管控娈员会）预审批与JS下达、正式下达等会议决议,悔改部门业务榭关计划,WH费用假如X资、徵利费预W.工会经虬职教费和社会保险双算、SJ门人力资源常求、濯门一次性困定资产明置需求SJn尔度运作相关H划和预算介通的方案审计次年I月6 .配合优界监督委员会实惚年
36、庆依。审计：7 .根据审计报告做出相应的整改.年度自尊ViMRft年货侦以整改今造的方案人力资源部日常工作预算执行整个财年1.按审批权很设网要求,对本部门内部的预停内、预算外申请事项进行前门审批超预算申Hi审批我预算分析每月IO日到20日2.对本部门的残执行情况进行分析和总结,并注刎部门业务分析报告.寻找产生预尊9执行茏异的旗因.提出改善建议与行动介遇的方案月度预并执行忸况和分折建议报告、业务改善令适的方窠与行动相关计划预算调整传季起始月10日到20H3 .与门实际运作及公司、部门相关计划婪动情况,提交木的门预算调整申请与建议1.笏考部门实际运作及公司、部门相关计划变动情况,提交未东三个月公司
37、人工费用与部门而任费用预测5 .第将实际运作变动情况提出对相关预算漏刖方法和依算&格或预况管理管控流程的调婺需求与建议6 .海刖季收公司工资、部门责任费用浓动预算顼算调控申请取管理省控建议.未来三个月公司人工费用与都门责任费用预测、公司工资与部11ft任费Jfl柒动1口企划部年哎工作工作节点时间工作合适的内容流入文件流出文件战略规划9月中旬1,斑年7月初开始通过市场湖就和信息孜如始资料,出R关于行业效据和分析、竞争者分析宏观经济指标等分析性报告2.负货收柴和汇总各部门提交的下年度初步RI测报告1.j相关资料，对公司械格落实.年收经营目标合适的方案进行分析,提交预嫌管理管控委员会商议以确定公司价
38、：度假略H标与东运的方案年度施贴目标试行稿.部门目标分解合适的方案试行稿、预算SiIW指引试行*行业分析报告）wnawIO月至11月3.每年10月初根据公司理度运作相关计划.晶制本部门年度运作相关计划部门业务相XiHUl.部门1.依据本部门运作相关计划、依电模型计算方法及其他相关资料,馍制期细的本部门优用5,年年11月前.完成并极交本部门下年度人力资源需求部门一次性同定货产啊贸需求6.根据公司总径理办公会（Kl算皆理管控委员会）预审他与预F达.正式下达等会议决议.i改郃门年眼运作相关计划和依尊合适的方窠费用门人力资源需求、部门次性向定资产用置带求市计次年I月7,配合预停监H委员公实施年应预停审
39、计t8.根据审计报告做出相应的整改.年度预W审计报告年应预口禁改合适的方U企划部I常工作预算执行帙个财印1.按审批权艰设艮要求,对本篇门内部的侯。内、很灯外申诂4项遗行割门审批超预算申请审批表Jft亚分析每月IO日到20日2.对本部门的彼力执行情况进行分析和总结,并织制部门业务分析报告,寻找产生预算与执行差异的炭囚，提出改筮建设与行动合适的方案月度侦麻执行情况和分析建议报告、业务改善台适的方案与行动相关计划预算调整每季起始月10日到20日3 .替考部门实际运作及公司、部门相关计划变必情况,提交本部门预口M能申谛与建议4 .参考钝门实际运作及公司、器;门相关计划变动情况提交未来三个月部门近任费用
40、双测5 .叁考实际运作变动情况，提出对相关预算纲利方法和预算表格或预口管理管控滋程的调整需求与建议6 .汨刖季度刘门责任费用濠动预并预算调整申访、预算管理甘控建议.未来三个月nft任费in预测、部门责任贵用滚动wnU信息管理管控部年度工作工作节点时间工作令透的内容流入文件流出文件战珞烧U9月下旬1.年度预算正式启动前，对下一年度怡思化建设支出情况进行初步Ja制年度馍略目标试行槁、部门目标分H!自适的方案试行摘预算编制指引试行破（行业分析折旧和摊销费用指业务Jft在一定范围内时就不会发生变动或者与业务量根本没有关系的费用。这类混用主要包括固定资产和无形资产搏销,部门狗任预算费用：除以上两类费用外
41、，部门发生的费用都归集为部门责任预算费用，部门说任预空费用主要包括的合适的内容有办公费、差旅费、交通费等。33 投丽算资本性支出预算由短期投资、长期投资、技术改造、基建改造与冏定资产投资预算构成.34 4财务H（算财务预算包括损益表、资产负债衣、现金流盘表、资金收支去和财务指标预算五部分组成。4.算编制方法与程序4.1 制方法4.1.1增设预算是把前一年度实际发生数作为花数，以预算年度企业内外部环境对业务的影响程度作为调整依据迸行编制预算的方法。”承认过去发牛的是合理的“是使用埴枇预笄方法的前提条件.4.1.2 等蓄演算零基预TT只考虑未来需求，不考虑历史惯性”，以零为起点对预算期内各项收支的
42、可行性、必要性、合理性逐项审议予以确定收支水平的预算,i般适用于预算编制基础变化较大的僮尊相关项目.4.1.3 弹性覆克弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上,根据量、本、利之间的依存关系端制的预算,一般适用于与业务妓有关的成本（费用）、利涧等预算相关项目.4.28.第一章总则第一条全面Ki尊的概念：全面预算是关于企业在一定的时期内（-般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测，它包括经背预算（如开发预算、销仰预算、销售费用预算、管理管控费用预算等）和财分预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）.全面狡。是一种管理管控工具，也是一套系统的管埋管控方法.全面预算通过合理分配企业人、财、物等战珞资源协助企业实现既定的故珞目标，并与相应的绩效管理管控鼠令以监控战略目标的实施进度,控制费用支出，并预溯资金需求、利湖和期末财务状况等。全面Wi亢的编制、执行与调整涉及公司的所有剖门及主要人员，包括总公司所有的业务部门与职能部门，以及所有子公司的各项业务活动，第二条全面预算的H的及作用全面预算是对企业战略规划的一种iE式、量化的表述形式.在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行步骤.
