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1、涉税基础认知习题一、项选邦题1 .税目是课税而象的具体化,确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，卜列税种未列示税目税率（额）表的是（）.A.消费税B.企业所得税C.增值税D.资源税2 .关于纳税主体，以下说法正确的是（）。A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税主体C纳税主体作为代扣（收代缴义务人时，纳税主体与负税人是相同的D纳税主体与财务会计中的“会计主体”（会计实体）一定等同3 .我国目前枭用超额累进税率的税种为（.A.企业所得税B.印花税C.个人所得税D.契税4 .纳税人被工商行政机关帕销营业执照的，应当自营业执照被吊销起（日内，向原税
2、务登记机关申报办理注销税务登记。A.10B.15C.30D.205 .税务机关对税务登记证件实行定期验审制度物证时间一般为）A.一年一次B.一年两次仁一季度一次D.一月一次6 .从步生产、经营的纳税人未办理工商首业执照但经有关部门批准设立的，应当白有关部门批准设立之日起（）日内卬报办理税务登记.A.10B.15C.30D.207 .国务院办公厅于）发布了关于加快推诳“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知3国办发（2016）53号，从2016年10月In起正式实施“五证合一、一照一码“A.2016年6月30日B.2017年1月1日C.2017年6月30日D.2018年1月1日8 .纳税人有合并
3、、分立情形的应当向税务机关报告,并依法缴清税款.纳税人合并时未算清税款的应当由（）.A.合并后的纲税人维续IRI行东般行的纳税义务B,合并前的纳税人继续限行未利行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带赞任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带费任9 .根据税收征收管理法律制度的现定，因纳税人计算错误少徵税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（）.A.1年B.3年C.7年D.10年10 .下列各项中，不属于税收征收管理活动的是）.A税务检杳B.税务管理C.税款征收D.工尚登记11 .根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不
4、健全的单位,但能控制进货销货的熟税人，道用的税款征收方式是（）.A.查账征收B.查定征收C查验征收D.定期定额征也12 .税法规定，征税的齐观对象是（），它表示对什么样的标的物征税，A纳税义务人B.课税而象C,税目D.税率13 .税收是国家凭借（）对社会产品或国民收入进行分配与再分配.经济条件B.生产资料所有权C.股份D.政治权力M.税收职能中，（）是以首要最肥本的职能。.经济职能B.财政职能C,调节资源配置职能D调节财富分配职能15 .以下为税收权利主体的是（）.纳税方B.征税方C.征纳双方D.中央政府16 .在税制构成要素中，体现课税深度的是o,纳税期限B.税率C.纳税对象D.税目17 .
5、在征税对象的全部数额中.免予征税的数额称为（）.免征颔B.起征点C.免予额D.减税额18 .以下为衡玳税负轻正的虫要标志的是（.A.纳税人B.课税对象C,税率D,税目19 .下列税种中采用超率累进税率的是（）.A.消费税B.土地增值税C.资源税D.个人所得税20 .以下税种中，国F流转税的是（）,.个人所得税B.消由税C,资源税D.契税二、多项选IwB1 .影响应纳税额的因素有（）。A,计税依据B.税率C纳税期限D.然免税规定2 .以下国于纳税人义务的是（）.A.依法办理税务登记的义务B.按时纳税的义务C配合税务部门检杳的义务D.提供有关税务信息的义务3 .偷税行为的手段包括（）A.伪造、变造
6、、隐匿和推门销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报D.纳税人用网报出口的方法，经过公开合法的程序，利用国家税收忧患政策骗取减免税或出口退税4 .税务登记的内容包括）.A.开业登记B变更登记C注销登记D.复业处理5 .注销税务?H己的使用范围及时间要求（）,A.企业因经营期届满而斛敢B.企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销C.企业因资不抵侦而破产或终止钱营D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照别吊销之11起15口内，向原税务登记机关申报办理注榜税务登记6 .“五证合一、一照一码”,是指（）标注在营业执照上
7、.A.营业执照的注册号B粗织机构代码证号C.税务登记证号D.统计证号E社保登记证号7 .新的“五证合一”办证模式，采取.A.财务会计报表及其说明资料B.与纳税有关的合同、协议书C外出经营活动税收管理证明D.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料9 .税款的祖还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，卜列衣述正确的有（）。A.在退还税款过程中.若纳税人有欠税的,可抵顶欠税B.在退还税款过程中，若纳税人没有欠税,必须宜接退阵C因税务机关的我任，纳税人少激税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金D.因纳税人计尊锚i露造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金E.对于偷税行为,税务机关有权无限
8、期地追征相应税款10 .关于税收优先权的下列我述中，正输的有（）.A.除法律处有规定外，税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权C纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的,税收优先于质权D纳税人欠缴税款,同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款11 .以下属于税收特征的是（）.A.强制性B.有德性C.无偿性D.固定性12 .目前，我国的税率去现形式包括（.A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例桎率D,定艘税率13 .按照性质的不同,纳税人可以分为（）.A.负税人B.法人C.自然人D.扣缴义务人14 .税收按其能否转嫁分为（）.A.财产税B.直接税C.
9、流行税D.间接税15 .税收按打属与管理权限可分为（）.A.中央税B.价外税C.地方税D.中央与地方共享税16 .以下税种中，属于流转税的有（.A.增值税B.资源税C.消费税D.关税17 .征税对象又称为A.权利客体B.纳税客体C.具体征税项目D.税目18 .下列税种中，全部属于中央政府固定收人的有（）.A.消费税B.增假税C.车括购网税D.房产梭三判断题1 .税务机关在核定应纳税额时可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法,（）2 .纳税人欠缴税款,同时乂被行政机关处以罚款的,应当先行嫌纳罚款，再支付欠缴税款.（）3 .税务机关征收税款，优先于债权,法律另行规定的除外.,A,计税依据B
10、.税率C纳税期限D.然免税规定2 .以下属于纳税人义务的是（ABCD）.A.依法办理税务登记的义务B.按时纳税的义务C配合税务部门检杳的义务D.提供有关税务信息的义务3 .偷税行为的手段包括（ABC）.A.伪造、变造、隐匿和推门销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报D.纳税人用网报出口的方法，经过公开合法的程序，利用国家税收优患政策骗取减免税或出口退税4 .税芬登记的内容包括（ABCD）.A.开业登记B变更登记C注销登记D.复业处理5 .注销税务转记的使用苞困及时间要求ABCD）。A.企业因经营期届满而斛敢B.企业由于改组、
11、分立、合并等原因而被撤销C.企业因资不抵侦而破产或终止钱营D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照别吊销之11起15口内，向原税务登记机关申报办理注榜税务登记6 .“五证合一、一照一码”.是指（ABCDE）标注在营业执照上.A.营业执照的注册号B粗织机构代码证号C.税务登记证号D.统计证号E社保登记证号7 .新的“五证合一”办证模式，采取（ABCD）的流程，A.一表申请B.一窗受理C.并联审批D.一份证照8 .纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时应根据不同情况报送下列有关证件和资料（ABCD）.A.财务会计报表及其说明资料B.与纳税有关的合同、协议书C外出经营活动税收
12、管理证明D.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料9 .税款的退还和追征制燧足税款征收制度的重要组成部分,下列表述正确的有（ADE）.A.在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税B.在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退阵C因税务机关的责任，纳税人少燃税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金D.因纳税人计算错误造成少缴税款,税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金E.对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款10 .关于税收优先权的下列表述中，正确的有（ABD）,A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权民纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的,税收优先于抵押权C纳税人以其财
13、产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权D.纳税人欠缴税款.同时又被处以行政性罚款.税款优先于罚款11 .以下加于税收特征的是（ACD）.超利性B.有偿性C,无偿性D.固定性12 .目前，我国的税率表现形式包括（ABCD）。A.超额累进税率B.超率累进税率C比例税率D.定额税率13 .按照性质的不同，纳税人可以分为（BCD）.A.负税人B.法人C.自然人D,扣激义务人14 .税收按其能否转嫁分为（BD。A.财产税B.直接税C.流转税D.间接税15 .税收按归以与管理权限可分为（ACD）.A.中央税B,价外税C.地方税D,中央与地方共享校16 .以卜税种中，属于流依模的有（ACD）OA.增值
14、税B.资源税U消费税D.关税17 .征税对象又称为.A权利客体B.纲税客体C.具体征税项目D,税目18 .卜列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（AC）。A.消费税B.增值税C车辆购置税D.房产税三、判断意1 .税务机关在核定应纳税额时可以枭用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。（）2 .纳税人欠缴税款,同时又被行政机关处以罚款的,应当先行缴纳罚款再支付欠缴税款.3 .税务机关征收税款，优先于依权，法律另有规定的除外.5 .税收权利客体是指税收法律关系权利、义务所共同指向的对望,即征税对象.6 .纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位.X7 .税收是国家通过与纳税人商依且给予其一定
15、补偿而取得财政收入的一种分配形式，X8 .更合税收制度是指由许多税种构成的税收制度，这种税也制度广泛应用于现代国家J9 .累进税率是指按照征税对象数额的大小,划分若干等级.每个等级由低到高规定相应的税率.10 .税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利与义务也对等.XII,无论是税收法律，法规,规章，制度都要服从于国写宪法。12 .我国目前埴值税采用定额税率。X13 .目前我国车船税采用比例税率.X14 .消费税M于中央政府和地方政府共享收入.X15 .增侑税、消忸税,企业所得税、个人所得税和资源税全部都是中央政府与地方政府共享收入.16 .增值税由中央和地方共享。17 .增值税用中
16、央政府独享.X18 .城钝土地使用税和个人所得税由地方政府独享X增值税申报与会计处理练习答案一、单项选择题I.我国从（）年开始全面征收墙值税A:1990B:1992CIW4D:19966 .计算增值税时,6售额包括（）A:手续费B:返还利润C:包装费D:违约金7 .下列进项税额不得从销顶梭撇巾抵扣的毡（）A:购进固定资产的诳项税额B:外购货物或应税劳务用于免税项目C:外购原材料的进项税新D:外购货物或应税劳务用于集体福利8 .俏货方开具专用发票后，购货方发生退货或折让,销货方须在）情况下,才可开具红字专用A:收到购买方退I可货物B:收到购买方退回原专用发票税款抵扣联的或印件C:收到购买方退回原
17、专用发票的发票联和税款抵扣联D:收到附买方所在地主管税务机关开具的证明单9 .下列关于单独核算,为销售货物出租出借包装物押金是否计入销的制的正确的是（）A:时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税B:逾期未收回但时间在I年以内的，计入销售额征税C:时间超过1年的,并入销售额征税D：并入箱官额征税时，应拘押金换分成不含税价10 .下列项目中，不得抵扣进攻税的是（?A:企业招待客户用餐的餐费B:企业为翻新职工食堂购进的建筑材料C生产川的水电D：r-r.j失的货物11 .销售方在销您价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计征增佗税的项目有（）A:收取的违约金B:收取的单独核算的未过期且1年
18、以内的包装物押佥C:收取的手续费D:收取的包装物租金12 .按税法规定附征收增值税的是（）.A:眼行经营融资租赁业务B:生产企业箱售货物C:建策企业销售货物D:招待所预订火车粟的手续费13 .按照增值税条例的规定，销售有形动产.A.普通税率&特惠税率C.协定税率I）.最惠国税率解析:ABCD2 .关税是出海关对进出境的（征收的一种税，A.货物B.物品C无形资产D.劳务解析：AB3 .下列货物、物品进境时，属于关税纳税对象的是（）。A.个人岷寄物品B.馋赠物品C贸易性商品D.海员自用物品解析：ABCD4 .关税的纳税人包括（）.A进口货勃的收优人B.iS个人邮件的收件人C.进口货物的发货人D携带
19、进境物品的携带人解析：ABD5 .关税按征税标准分类，可以分为,A.从业税B.从价税C或合税D.滑准税6 .进口货物的完税价格还包括（AHC）。A.由买方负担的除期货佣金以外的佣金和经纪费B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用C.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用D.进口货初运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保费的解析：ABC四、计算题1 .某企业从国外进口3台设招，总成交价格为（TR上海港HKDI8000,保险责率为3%。，设需进口关税税率为10,当日外汇牌价HKDI=RxB1.07,计算其应纳的进口关税税额.解析：该批货物应纳的进11关税税额=1800
20、0+(l-3%o)10l.07=l931.80(元)2 .某工厂从美国某企业购买了一批机械设备，成交条件为CIF广州,该批货物的发票列示如下：机械设备ISD500000.运保的USD5000,卖方佣金15D25000，培训戏SD20Q0,设备调试费SD2000,计算该批优物向海关申报的总价应是多少。本题目中计入项目包括：卖方佣金.培训贽和调试费不计入该货物的完税价格中.完税价格=机械改备+卖方WJ金+运、保费=USD500000+USD25000+USD5000=USD5300003 .某公E从英国进口一套机械设各,发票列明如下：发票价格为CIF上海USD200000.设备进口后的安装及调试费
21、为USI)8000,设备进11后从上海运至武汉的运费为USD1000,进口关税为ISDI00(),上述安奘圜试宜、上海运至武汉的运费、进口关税已包括在价款中，则羟海关审定的该设i的成交价格为是多少？包括在价款中,则应该要扣微.安装调试费、国内的运费.进口关税都血干要扣减的项目,因此成交价格为200Ooo-8000-10(0-1000=1!)(X)OO4 .某公司从镌国进口一套机械设备，发票列明：设备价款ClF天津USD300000,设徐迸口后的安装及技术眼务费用UDSIoCI00,买方佣金USDl000,卖方佣金USDl500。则该批货物经海关审定后的成交价格应该是多少？本超中安装及技术庚务费
22、用、买方佣金为不计入项I1.卖方WJ金为计入项目.因此本题；成交价格=机耀设晶价款一卖方佣金=30。000+1500=3015005 .某家企业从法国进口一台模具加工机床，发票分别列明：设符价款CIF上海USD600000,机器进口后的安袋调试费为usi)20000.卖方网金usd2000,与设备配套使用的操作系统使用费usd80Ooo则该批货物经海关审定的成交价格成为多少？CSD600000-USD2000+USD80000=6820006 .某企业以CIF成交方式购进一台砂光机,先预付设得款25OOO港币，发货时再支付设需价款10000港iE,并另直接支付给境外某权利所有人专用技术使用费1
23、5OOO港币，此外,提单上列明THC费为500港币,计算该批货物经海关审定的成交价格.解析：D先预付设备款25000港币+再支付设釜价款IO000港币+技术使用黄15OOO港币=80000元港币,TIIC为码头装卸史，属于国内发生.的费用，因此不计入货物的完税价格。7 .某企业从的国进口医疗检查设备一分,发票分别列明：ClF上海50OOO美元/台.境外培训费3000美元.此外，合同列明设备投入使用后买方从收益中另行支付卖方20000美元.计算该批货物经海关审定的成交价格。成交价格应为：5000(K20000=70OoO美元企业所得税练习卷班级姓名学号一、单项选算题(27分)1,下列利息收入中,
24、不计入企业所得税应纳税所得额的是().A.企业债券利息B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国库券的利息收入D.银行存款利息收入2,企业缴纳的卜列税金在计算企业所得税应纳税所得额时不准从收入总额中扣除的是(A.增值税B.消费税C.印花税D.土地增值税3下列项目中，准予在计算企业所两税成酌税所得额时，从收入总额中扣除的项目是(A.资本性支出B.无形资产开发未形成资产的部分C,违法经营的罚款支出D,各项税收滞纳金支出4 .企业所得税法中所称的小型微利工业企业,应符合年度应纳税所得额不超过（）万元.从业人数不超过（）人.A.30.800B.50.100C.20.800D.20,l5 .根据企业所得税法
25、等有关规定,不得提取折IH的固定资产是（A.以经苜租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.以羟首租赁方式租入的固定资产D.季节性停用的机器设备6,纳税人在纳税年险内无论盈利或亏损，都应当在年度终了后），向其所在地主管税务机关报送年度会计报表和所得税申报衣。A.15HB.45HC.5个月D.60日7 .纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（）12%以内的部分准予扣除，A.收入总额B.利润总额C.应纳税所得额D.应纳所得税额8 .甲股份有限公司2008年亏损300万元,至2012年底用税前利润累计弥讣T260万元,2013年实现利润350万元，无其他
26、调整项目,该年度应纳税所得额为（）万元A.350B.310C.90D.09 .根据企业所得税法的规定，下列属十企业所得校纳税人的有）A.某国有企业B.个人C.合伙企业D.个人独资企业二、多项选择题（15分）1.下列项目中，在会计利润的基础上应调整收少应纳税所汨额的项目有（）A.查补的消的税B,多提的职工福利费C.国库券利息入D.多列的无形资产摊镣费2 .以下应调减企业所得税应纳税所得额的有（）A.向金融机构借款的利息支出B.国债利息收入C.残疾人员的工资支出D.弥补前一年度亏畏额3 .下列属于居民企业的是：）A.注册地与实际管理机构均在中国B.注册地或实际管理机构所在地其一在中国C.做出和形成
27、企业的羟营管理理大决定和决策的地点在中国：D.依法在中国境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业：三、判断题（18分）1 .企业所得税的纳税人仅指企业不包括社会团体,）2 .利息收入和股息收入一样都衣现为全捌增加企业所解税的应纳税所得制.）3 .企业产品的广告宣传费用均可在企业所得税前列支。）4 .企业发生的年度亏损，可用以后五个赢利年度的利润弥补.）5 .确定应纳税所得额时,对企业生产经营期间向以人民垠行批准从事金融业务的非银行金融机构的借款利息支出，可实际发生额从税前扣除.（）6 .年度终了，某企业地报的利润表反映全年利涧总额为-12万元，因此，当年不需要徵纳企业
28、所褥税。（）四、业务题（40分）I.某生产企业2014年度生产经营情况如下：产M销岱收入5）万元，产品箱传成本300万元，产品销竹费用40万元，发生管理世用35万元（其中业务招恃费5万元），当年出租固定资产取得收入40万元，购买国家公债取得利息收入10万元，准许税前扣除的有关税费30万元，经批准向企业职工集资100万元，支付年息15万元,同期银行贷款利率为10%.通过H级人民政府向南方遭受雪灾地区指贿20万兀.要求：计算该企业2014年度应缴的企业所得税税K2.皎定某企业为居民企业，2014年经营业务如下：（1取得钠仰收入2500万元（2）销售成本IlOO万元（3）发生销售费用670万元（某种
29、广告费用450“人）：管理费用480万元（其中业务招待费15万元）：财务费用60万元（4）销售税金160万元（含增值税120万元）5营业外收入70万元，营业外支出50万元（含迪过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）（6）计入成本、费用中的实发工资总SU50万元，拨量职工工会羟黄3万元,支出职工福利的29万元.要求：计算该企业2014年度实际应纳的企业所得税颤，企业所得税练习卷答案一、电项选择题1 .下列利息收入中，不计入企业所汨税应纳税所得额的是（）.A企业债券利息B外单位欠款付给的利息收入C曲买国库券的利息收入D银行存款利息收入答案,C2 .企业微纳的下列税佥，在计算
30、企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（）.A增值税B消费税C卬花税D土地增值税警案：A3 .下列项目中，准予在计竟企业所得税应幼税所得额时，从收入总额中扣除的项目是（）.A资本性支出B无形资产开发未形成资产的部分C违法经甘的罚款支出D各项税收滞纳金支出答案：B4 .企业所海税法中所林的小型微利工业企业，应符合年度应纳税所解额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，A30,800B50,1（）0C20.答案：B5.根据E企业所得税法等有关规定.A以经8租赁方式租出的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产答案：C800D20,l不得提取折旧的固定资产是（）.B以融资租赁方式租入的固定资
31、产D季节性停用的机港设备7 .纳梭人在幼税年僮内无论盈利或亏损，都应当在年度终了后）,向其所在地主管税务机关报送年僮会计报表和所汨税申报表，A.15日B.45日C.5个月D.600答案：C8 .纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（）12%以内的部分准予扣除.A.收入总额B.利润总额C.应纳税所得额D.应纳所得校额答案：B10.甲股份有限公司2008年亏损300万元,至2012年底用税借利制累计弥补了260万元，2013年实现利润350万元，无其他调整项目.该年度应纳税所得额为）万元A.35OB.3I0C.9（）D.0答案:B9.根据企业所得税法B的规定，下列属F企业所得校纳税人的有（）。A.某国有企业B.个人C.合伙企业D.个人独资企业答案:A二、多项选择题1 .下列项目中,在会计利润的基础上应调整减少应纳税所得额的项目有（）A.查补的消费税B.多提的职工福利费C国库券利息入D.多列的无形资产捧销费答案：AC2 .以下应调减企业所得税应纳税所得额的有（）A.向金融机构借款的
