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1、三只松鼠公司财务风险的控制策略目录第I章结论21.l研究背景21.2研究意义21.3国内外研究现状31.1 .1国内用究现状31.2 国外研究现状3第2章企业财务风险基本理论42.1 财务风险的概述42.1.1 财务风险的含义42.1.2 财务风险的特征52.2 财务风险管理论述5221财务风险管理的含义52.2.2叼务风领理的方法52.3 相关理论6231内部控制理论6232财务风险的识别62.3.3财务风险控制7第3受三只松鼠公司财务风险形成原因及分析73.1 筹资风险分析731.I企业本身的还债能力7312产生收益时的变动风险73.2 投资风险分析9321经营杠杆系数93.2.2荻利能力
2、评估IO323经营风险分析Il第4克三只松鼠公司财务风险的防薄与控制对策124.1 建设财务风险管理文化124.2 完善固定资产投资管理124.3 加强企业应收账款风险控制124.3.1 评估企业的偿馈能力12432确定合理的应收账款比例1344提高财务决策水平,建立财务预警系统13结论14参考文献5第1章结论1.1 研究背景如今,随着经济的快速发展,我国的经济正在逐步走向全球化和市场化。企业不仅面临许多重要的市场机遇,而且面临更多的挑战和风险。从宏观角度看是豆杂的市场环境,还是从微观角度看是不合理的内部管理,都促进了财务风险熠强的趋势m(杨天骄,陈思妍,张雨,2022)。加播对风险的重视,枳
3、极防范和控制风险,更有利于企业的可持续发展。本文的研究对泰是三只松鼠公司。近年来,尽管三只松鼠公司从表面上看正处于稳步发展阶段,但是随着整体产业规模不断扩大,其盈利境力和增长能力逐渐减弱.发展空间不容乐观。即使公司尚未遭受损失,其潜在的财务风险和与其他同行的竞争仍需由公司管理层评估,以避免不必要的损失。因此,三只松鼠公司迫切需要对企业的财务风险进行实时监控,以使企业的利益相关者能够尽快发现财务风险,从而及时规避风险,降低风脆。尽可能避免公司的损失,确保企业的长期稳定发展。1.2 研究意义根据三只松鼠公司财务指标计算,分析公司的财务风险状况,建立科学有效的财务风险预警系统.对公司的财务风险进行实
4、时监控.发现射务风险。提前采取措施,使其统够及时做出规避风险的措施.以尽可能减少企业的损失,确保企业稳定发展也构建了一卷简单,有效.科学,高度可行的财务风险预警模型,能够显著提高企业在针对财务风险方面的应急水平与抵御风险的能力,从而增强对财务风险的管控水平川。对其他同类型企业发展也有着吸具垂要的参考价值(王建明,林怡2021)。1.3 国内外研究现状131国内研究现状(1)赵子泰,刘佳琪.黄俊认为.预算管理是风险管理的重要组成部分,运营管理是关腿,流动性管理是保证。为提高公司财务风险管理工作效率,应建立健全的问责机制。三方监督以控制风险:加强风险管理人才的培养。李欣悦,吴吴然认为.根据公司财务
5、管理风险的性/,公司财务管理风险可分为:资本管理风险,融资风险,投资风险和资本运营风险。(2)周雅楠.钟卓越.刘文认为.当前适用的风险识别方法为:定性财务风险识别方法和固定财务风险识别方法,包括1.ogiStiC预警模型,非统计模型预警模型.财务风险结构识别矩阵,专家调查方法如法律被广泛使用。但是,要根据不同企业的实际情况,选择适当的财务风险识别方法,以使其效果最大化。王雨菲.张子豪认为,在现金流的影响下,公司的经营环节可以襄现出各种风险,可以表现出公司的价值.并可以提高公司资金的流动性。(2)郭信好,赵宇航认为.建立财务风险评估系统的目标是:系统监管目标,过程控制目标和总体规划目标,可以通过
6、四道防线来构建企业财务风险评估系统:价格系统设计,价值系统设计,物理系统设计和辅助系统设计网。(3)王晓莉,陈明阳,蔡可分析了房地产公司财务风险管理的特点和存在的主要问题.以分析为确保房地产业的可持续发展.应建立合适的财务风险识别模型以减少房地产风险。公司利润损失。13.2国外研究现状(1)ShawkatHammOUdeh和MichaelMCAIeer认为.在存在经济不确定性和财务危机的情况下,财务风险管理尤为困难,若生介绍了在存在经济风险的情况下的一些研究领域,财务计量经济学和经验财务方法对财务分析的重要贡献风险管理(管泾宇.李梦洁戾俊2)19)。2.1.2勉务风险的特征(1)客观存在性财务
7、风险的出现以及控制都并非人为.就算企业管理者也无法对其进行掌控.更不能对其诳行回避。对于企业的管理者而言,财务工作必须进行。所以,对于发生的财务风险,唯有采用各种措施对其控制,使财务损失降到最低。企业的财务目标只有已完成和未完成两种(梁雅琪,黄天佑2022)。前者情况正常不存在财务风险,而未完成的目标必然是伴随着风险的。所以,财务风险的存在是比较客观的。(2)综合性财务风险随时可作出现在每一家正常经营的企业中,这包括财务工隹中的筹集资金和资金进行合理的应用等各类活动。(3)不确定性财务风险通常都会隐藏在财务的管理过程中,无法及时确定其发生的可能.这也体现出了财务风险的不确定性。(4)收益性或损
8、失性所谓富贵险中求,对企业投资而言,风险与收益往往都是并存的,不面对高风险就无法荻取高收入(王晓好,赵宇轩,周思)。想要规避风险,只能由企业的管理人员高度重视财务的管理工作,以达到对财务风险事件的提前预见,及时应对,以此来提高企业的资金运作能力。2.2财务风险管理论述2.2.1 财务风险管理的含义财务风险管理就是企业在针对财务风险施行管理的时候,使用合理有效的方式方法减少风险的存在,在管理过程中发现问题及时处理,并给出合理可行的更改方案.尽星控制风险的最小化(张弛阳,李心怡,2020)。2.2.2 财务风险管理的方法(I)分散风险法很多企业都会使用分散风险的方式来控制财务风险,企业大量增加获取
9、利益的主体,共同分担风险.如此就可大大降低企业本身被风险带来的利益损失,达到控制财务风险的目的(赵子墨,刘佳琪,黄俊)。但是利益主体增多,将会有更多的人来荻取利益,企业本身收益将会减少。此法能够实现企业在面对风险时的利益最大化,将风险危害降到最低,从而促进企业能够更好的发展。(2)缓冲风险法这种方法无法消除掉风险,它只是在面临风险时使用相对的方式方法不让风险对企业本身造成更大的损伤,并不是切断风险的源头。就好比,企业提前创建风险基金.应对风险时以此来化解预期的费用,减少风险为企业本身带来太大的损失。这种方式虽不是正面消除风险,但也能避免财务风险的不断扩大,有效抑制经营过程中存在的风险(李欣悦,
10、吴吴然,2021)。(3)降低风险法企业的财务风险降低通常有两种解决方式:1.产品促销,以促销活动带动销量.快速回笼资金(周雅楠,钟卓越,刘文.2020);2.降低成本,减少企业各类开支,同时保证产品的质量过硬。当风险来临,只要是能够有效解决风险问题,并能够做到提前预防的方式方法,都算是比较好的风险控制方法。23相关理论2.3.1 内部控制理论内部控制理论是一种限制与评估企业行为的管理控制方法。实际上,对于企业而S.内部控制使企业逢够掌握科学的管理指南.以指导其实际生产实践中的决策,并科学有效地管理和控制企业业务活动中可能存在的风险(王雨菲.张子豪)。1972年,美国审计准则委员会发布的“审计
11、准则公告”对内部控制进行了定义,也就是说,在一定的市场经济环境中,内部控制是指企业在内部使用以有效获取资源,提高运营效率,并实现战略目标以及各种控制和调整方法叫2.3.2 财务风险的识别财务指标分析方法是最基本的财务数据分析方法,通过公司披露的财务报表中的相关指标,公司可以全面匕第和评估公司财务会计报告数据中反映的公司财务状况,盈利能力和运营状况。郭侑婷.赵宇航.2021)。结果和资金流向可以深刻预测潜在风险,并为企业领导者预防和控制财务风险提供基础。企业可以使用财务报表数据来识别风险。根据公司的资产负债表,现金流壁表,利润表等,他们需要提取侧重于横向和纵向分析的数据.例如:固定资产、现金流量
12、、应收账款等,以识别和魂定评估企业的财务风险水平和经营成果。2.3.3 财务风险控制财务风险控制就是指以风险识别与风险评估之后的结果为研究方向,根据企业发展状况继而选择出最为合适的预防与控制措施,从而帮助企业减少财务风险。第3章三只松鼠公司财务风险形成原因及分析3.1 筹资风险分析筹资风险就是企业在完成筹资活动过程中遇到的风险问题C主要有两个方面会导致在此环节出现风险(王晓莉,陈明阳,蔡可):3ll企业本身的还债能力筹资过程中,企业应当明白自身是否拥有偿还债务的能力,根据偿还能力的大小进行筹资活动,保障后续还款时不会出现无力偿还的状态同。企业应该保证所借款助能够在规定时间内偿还,并且努力增强企
13、业内部的管理以及控制措施,预防并抑制风险的产生以及范文扩大,当风险产生时,若企业无法抑制风险扩大,那么企业将面临巨大灾难甚至破产(曾泽宇.李梦洁,吴俊.2020)。3.1.2产生收益时的变动风险变动风险与企业的收益有着密不可分的关联.无法确定企业的收益资金或是未能达到预期,将会持续增加企业债务,从而增加企业财务的负至M。(I)短期偿还愦务能力分析从表3-1中不难看出,2017-2021年间,三只松鼠公司的流动资金比例远远低于参考值,甚至一直都不曾超过标准值I之上。由此可判断,三只松鼠公司并没有较高的流动资金使用效率。关于企业的速度比例,表中显示三只松鼠公司一直保持良好状态,几乎每一年都为超过参
14、考值1,但是其中也有过上下浮动较大的状况出现。隐着公司的不断发展壮大,若是企业作够很好的把置住现金比率,当足以证明该企业的管理模式以及对资金的管理都具备相当完善的管理措施.但从表格数据中不难发现,三只松显公司的现金比率一直处于比较低的状态,这足以说明三只松鼠公司并没有很好的使用流动资金的能力。由于对流动资金的管理能力不足,无法提升流动资金的使用效率.三只松鼠公司并不具备很强的债务偿还能力。以上所提几点分析得出,三只松鼠公司虽然经营规模不断扩大,却有大量的流动资金压在应收款I页中.无法正常使用,并且不具备很好的偿还能力,若是进行短期筹资活动,必然将会有很大的筹资风险。表3/三只松鼠公司短期偿还债
15、务能力财务指标计算结果财务指标计算公式参考值2017年2018年2019年2020年2021年流动比率流动资产/流动负使20.880.990.690.540.73速动比率(流动货产-存货)标动负债I0.780.970.560.420.67现金比率(现金+有价证券)痂动负债0.50.250.280.240.130.23(2)长期馆还愦务能力分析如表3-2所示,三只松鼠公司近几年来负债资产过高,并没有良好的长期偿还债务能力。从公司资产负债方面来看三只松鼠公司的偿还安全性,针对其偿还能力分析发现,三只松展公司2017年-2021年间,通过不断改善经营绩效,偿还能力似乎也在不断增强,由此可见公司内部的
16、财务结构分化较好,并具备一定的偿还能力。分析三只松鼠公司的利息快障倍数,明显显现出三只松鼠公司并没有较强的经营能力(刘婉仪,蔡宇轩)。通过对表中的数据进行对比分析,得出了三只松鼠公司在2018年的利息保障数为负0.07,由此可见,想要长期进行负债偿还,对三只松鼠公司而言比较吃力,这也说明了三只松鼠公司并没有很好的经莒能力。表3-2三只松鼠公司长期偿还债务能力财务指标计算结果财务指标计算公式2017年2018年2019年202()年2021年资产负愦负债总额/资产总覆0.430.440.620.620.63率产权比率负愦总额/所有者权益0.760.761.581.541.62利息俣障倍数(净利润
17、+所得税+财务费用)/财务费用-5.88-41.97-10.()4-2.67-0.07(3)收益变动风险分析从图表3-3中分析表示三只松鼠公司的收益风险。若三只松鼠公司的税前利润值为1.那么2017-2021年间,每一年的利润收益都在1之上。财务风险的相关数据受财务本身的杠杆系数的直接影响。以数值I为标准,超过I的企业财务风险将会大大提高.反之则表明财务风险较小。从4-3图表中不难看出.三只松鼠公司的财务数据一直在标准数值1之上,只有2021年有所缓解却仍有1.3,所以,三只松鼠公司目前的状况仍然存在财务风险.且产生财务风险的可能性比较高。表3-3三只松鼠公司的财务杠杆系数财务指标计算公式20
18、17年2018年2019年2020年2021年财务杠杆系数EBiT/(BITI)2.122.121.591.891.33.2 投资风险分析企业在发展过程可以用很多方式获取利益,投资就是最常用的手段之一,既然投资就会有风险,如果投资项目并没有为企业带来预期收益值,这就是企业财务所需要面临的一种投资风险U支所以,在进行投资之前,三只松鼠果干果铺企业当对投资助目可能出现的风险进行评估和分析,及时预防风险的发生,当风险真的来临,有预定方案对其进行控制,不让风险进一步扩大”张珊珊,陈志鹏,周京2)21)。321经营杠杆系数所谓经营杠杆的系数就是企业对风险的控制能力,以此来促便企业的更快更好发展。在下表4
19、T中表示,三只松鼠公司在2017-2021年间的财务杠杆系数并不稳定.目系数值一直比较高,由此可见,三只松鼠公司揩可能要面临比较大的财务风险。此类情况的发生主要因为两个方面的原因,首先三只松鼠公司在对具固定货产进行折旧处理时并没有获取可观的经济收益。其次三只松鼠公向本身税前利润并不将,与固定资产相加.两者共同致使财务杠杆增加。要解决三只松鼠公司现状必须了解其狭取收益的能力大小。三3-4三只松时公司经营杠杆系数财务指标计算公式2017年2018年2019年2020年2021年经营杠杆系数(BIT-周初本)/EBIT5.075.063.244.662.333.2.2 获利能力评估下表3-5所示为三
20、只松鼠公司获取利益的能力分析数据.从中了解三只松鼠公司的投资风险问题。想要了解企业的获利能力首先要分析其盈利情况,盈利情况是企业获利能大小的直观数据。销售额减去成本即为盈利。表3-5显示,三只松鼠公司从2017年起连续4年皆为亏损状态.也就是说盈利值为负数,虽然中途公司内部有进行改善调整,却没有对盈利状态带来太大的影峋(林伟峰.郑鄢絮,杨宇)。盈利值为销售额与成本相减所得,产品的成本费用会对企业的收益效果带来巨大影响,分析数据所得.三只松鼠公司的成本费用一直居高不下。另外,三只松鼠果干果铺企业所得净利润直接反应了其经邑现状,净利润一直增长,企业一直获取收益.当然经营状况比较良好.这也是三只松鼠
21、果干果铺企业的价值所在。去3-5显示.公司的获利能力并不稳定.每一年都会有上下波动,总体的发展趋势还算良好。表3-5三只松鼠公司获利能力指标计算结果财务指标计算公式20172018201920202021利润率净利润/营业收入-14.09-1472.08-11.75-5.58-1.66成本费用率()净利润/营业成本-18.76-19143.54-13.24-6.41-1.85总资产收益率(%)净利海平均总资产-19.81-22.81-9.64-5.54-1.42净资产收益率(%)净利润/平均股东权益-23.88-37.67-20.37-14.12-3.64总资产增长率()(期末总资产-期初总资
22、产)/期初总资产-20.18-25.0120.21-14.61-0.61三年利润平均增长率(%)(期末净利润-期初净利润)/期初净利润-23.16-325.84-72.02-150.9898.613.2.3 经昔风险分析在企业经营过程中,因为管理者的错误决策,为企业的发展带来影响.这就是所谓的经营风险。企业将仓库库存产品转换成现金的速度我们称之为存货周转率。企业经营发展状态是否良好受存折周转率的直接影响。表小6为三只松鼠公司的存货周转率数据.表中显示2017-2021年间,三只松鼠果干果铺公司公司存货周转率正常,由此可见,三只松鼠公司的销售情况良好。但是,三只松鼠果干果铺公司仅仅将产品售出.却
23、没有回笼资金,如此增加应收款数值,大量占用企业流动资金,仍然会对企业正常经营带来致命影响。从表3-6中显示,三只松鼠公司的应收款数据并不客观,特别是2021年的括增.足以说明三只松鼠公司在瓯收款收回时并没有很好的成果。企业获取的经营效益通常用资金周转率来表示。提升费金的周转率能有效加快企业的发展速度.这也是企业经营发展的重要环节。三只松鼠果干果铺公司的周转资金充足才能招规模不断犷大,遇到资金问题,有充足的流动资金及时投入才可使企业快速回复正常经营与发展。针对于三只松鼠果干果铺公司公司来讲,数据显示三只松鼠公司资金周转情况一直处于良好状态,由此可见三只松鼠果干果铺公司的资金周转环节并没有出现问题
24、。表3-6三只松晶公司经邑风险指标计算结果财务指标计算公式参考值20172018201920202021存货虐转宏产品销售成本/I(期初存货+期末存货)/21512.5715.9812.0516.2820.25应收账款周转率主营业务收入净额/平均应收账款余额31.071.210.75().882.41流动资产周转率销售收入4(期初流动资产+期末流动资产)/2)I0.080.041.972.482.26第4章三只松鼠公司财务风险的防范与控制对策4.1 建设财务风险管理文化三只松鼠公司需立刻建立通于自己的风险管理体系,让公司员工能够更好的认识到财务风险对公司发展的重要性,规着财务人员的工作流程,培
25、养员工的防范风险意识,增强公司整体对风险的把控能力,全员参与,步调一致,才可以对风险进行有效的控制。通常当公司的流动资产使用率开始下降、现金开始不够正常使用、开始无力偿还公司债务、公司没有很好的利益收入等等情况的出现,就表明公司可能将要面临财务风险。如果三只松鼠果干果铺公司管理层没有过硬的管理水平,没有超强的风险认知.以上情况都会随时在公司发生。所以.三只松鼠公司应该专门针对于管理层做出培训方案,先增强管理层的风险防范和控制息识,然后带动整个三只松鼠果干果铺公司员工积极参与,如此将会对提升公司的经营效益和良性发展带来很好的效果“I。4.2 完善固定资产投资管理首先,三只松鼠公司需要对自己拥有的
26、固定资产进行统计分析,掌握自身拥有的条件,在做一些重大决策时才能拥有更好的效率。用合理有效,科学准附的决策行为,使公司的投赞能力、管理能力、风险控制麋力发挥出最大效益,实现公司经营的可持续发展之路网。然后,对三只松鼠果干果楠公司的固定资产价值进行标准的评估。根据公司目前的经营状况,应当减少所有的浪费行为,包括多所持资产的1氐价评估。所以项目的实施,当主要以公司利益为主,以三只松鼠果干果棉公司的角度分析探讨,争取做到小投入,大回报,当进行项目投资时.固定资产的价值也当有一个标准的断量指标。4.3 加强企业应收账款风险控制4.3.1 评估企业的偿债能力在三只松鼠果干果铺公向经营发展过程中,基本都会
27、遇到铺货或者赊销的问题。对于此类问题三只松鼠公司要严格按照标准去执行。首先对面临的所有客户进行一个信用评估,掌握其财务状况、经营模式以及未来发展空间等等。然后根据掌握情况将客户做一个信用等级划分.定下A,皿C不冏信用等级的不向赊销金额数量,对于信用等级高的可以放宽出货政策,信用等级次之的客户,可考虑少量赊销或部分除销,并按时积极收回贷款”叫。对于信用等级较低的客户,公司需严格把控.必要时可先款后货甚至不予其合作.三只松鼠果干果铺公司销隹当做到宁可不卖也不可卖了收不回货款。另外应督促员工必须遵守相关制度,不能因为私人关系就放宽了出货制度,更不能为了销量,就大量将公司产品往外赊销。这样三只松鼠果干
28、果铺公司的应收款项才能得到有效的控制。432确定合理的应收账款比例企业的应收款项也会直接影响若其经营活动的运转是否正常。只有减少应收款项,三只松鼠果干果楠公司才能够拥有充足的流动资金供其支配.反之应收款项占据大量流动资金.将会对企业经营发展带来严重的影响。进行应收款回收时也有可疑会出现风险,三只松鼠公司在做此助活动时应当小心规避.做好防范,合理科学的方式是减少财务风险的必要条件。另外在处理应收款助回款时,三只松鼠果干果铺公司可以将部分款I页托付于第三方平台来完成.如此来进行风险分散。若风险来领.三只松鼠果干果楠公司所受风险将会大大降低,不会对三只松蜀公司造成太大的损失。4.4 提高财务决策水平
29、,建立财务预警系统现金和流动黄金的管理是目前企业在迸行财务工作时必须重视的环节。任何企业没有资金的支持都无法顺利开展项目,没有资金,企业将无法继续发展。想要实现企业健康发展必须拥有对贲金的管理能力,并且积极建立财务工作的预警系统,使企业的财务决策水准有所提高“儿观察发现发展良好的果干果铺企业,无不是都拥有良好的资金管理水平和运转效率的处理能力。合理规划编制企业的现金流动情况,三只松鼠果干果铺公司财务部门良好的现金流动管理模式将对企业设立财务预警系统带来很大的帮助,而且也能够及时的解决财务突发的风险状况。所以三只松鼠公司应该对自身整体情况进行分析并对现金进行编制,并落实执行,让管理机制发挥实用,
30、大力增强公司财务的管理水平以及决策能力。结论想要建立完善的财务风险监管系统,并不是一朝一夕即可完成,需完全掌握企业经营现状,这个过程拥有一定的难度。因此,三只松鼠果干果铺公司内部高层管理人员应该重视对财务内部的控制和管理。以身作则,带动员工的积极性,按规章制度办事,规范全体员工行为,迎接公司财务风险带来的挑战。对于财务人员,加强对专业知识的培训,增强风险意识.培养风险处理能力,各司其职,使风险控制的就围在公司内部以良好的形式蔓延。这样才能使公司能够更好更快发展,面对风险能够有效解决。总而言之,每一家企业在经营过程中,都会随时面临着财务风险的发生,不可能将其彻底清除,唯有对具进行预防和控制,努力
31、减少风险的发生,让企业健康发展.增强其竞争价值,把握机遇.只有这样才址使企业拥有更好的生存空间。相反,若企业没有做好财务风险的防范和控制工作.面临财务风险的发生,无力反抗,企业利益将会受到较大的损伤甚至破产.而对于三只松鼠公司而言,其管理人员与财务人员需相互配合,团结一致去管理公司的财务工作,在管理中落实到每一个环节并收到良好的成效。未来,每一家企业都要使用更先进的现代化管理模式将企业发展成更先进的社会经济主体.都能够快速迎合新时代的发展需求。参考文献UJAAA.化工企业财务风险分析川.合作姓济与科技.2022(04):146-147.2 MarcclloGalcocti.Introducti
32、ontoSpecialIssueon“InnovatingActuarialResearchonFinancialRiskandEnieipriseRiskManagementwJ.DecisionsinEconomicsandFinance2O2l(pn?publi$h):3 ThiCSRPopp.FinancialRiskManagcmcntJ.JournalofBusiness&FinancialAfTa-in.2021J0(6):BBB.A家电公司财务风险评价与控制研究D).桂林理工大学.2021.15JCCC新形势下事业单位内部控制存在的何超和对费探寻儿行政事业资产与财务,2022(
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