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1、生命中，不断地有人离开或进入.于是，望见的，看不见的；记住的，遗忘了.生命中，不断地有得到和失落.于是，不见的，望见了：遗忘的，记住了.然而，者不见的，是不是就等于不存在？记住的，是不是恒久不会消逝？无锡科技职业学院毕业设计（论文）报告作者：李慧学号：100者2048系部：外包管理学院专业：财务管理题H：企业选购与付款内部限制制度设计指导老师：评阅老师：2011年5月选购与付款业务是指企业支付货币，取得物品或劳务的过程，是企业生产经营治理中的一个主要环节，是企业生存发展的基础。因此，企业应制定选购与付款业务的内部会计限制制度，健全业分记录限制系统，加强其业务流程要害点的限制，实施选购决策环节的
2、相互制约和监督。企业选购与付款业务存在的与生产和销售支配紧密相关、业务发生频繁、运行环节多，简单产生漏洞的特点。依据其特点，内部会计限制H标应确定为：1.保证选购业务的合法性.即选购业务必需符合国家法律法规的要求，确保选购业务中文件合同符合法律规定。2.保证选购环节资产的平安性。即保证在企业付出货款的同时，取得相应的货物：保证应付款项的真实性和货款支付的严密性。3.保证选购业务的适应性。即选购业务必需适应生产、销售和管理的须要，防止选购不刚好等而生产经营活动正常进行4.保证选购业务的效益性.即在满意须要的前提下,尽量降低选购成本，削减选购资金的占用和选购环节的损失，以实现效益最大化。防止基于个
3、人私利的不恰当选购，给企业造成不必要的奢侈和损失。选购和付款业务与企业内部限制选购是企业生产经营管理中的一个主要环节。在市场经济大潮的冲击下，缺乏透亮度的选购过程，产生了“以权谋私，暗箱操作，弄虚作假，收受回扣，跑目滴湖”等问题，导致企业选购物品质次价高，资金运用效益低下，故加强选购与付款环节的内部会计限制，刻不待时。摘要关键词1I选购与付款内部限制制度总论11.1 选购与付款内部限制定义I1.2 选购与付款内部限制的Fl标11.3 选购与付款内部限制要点12企业选购与付款内部限制制度问题32. I选购与付款业务内部限制的基本制度32.2企业选购与付款中右fKl何刖j43提高企业选购与付款水平
4、的对策63. I选购与付款内部限制制度的设计原则63.2 选购与付款内部限制制度的设计73.3 选购与付款凭证流转程序的设计94总结Il谢辞13参考文献14企业选购与付款内部限制制度设计李慈【摘要】本文分析选购与付款业务的内容、特点，论述编制存货选购与付款业务内部限制制度的原则，从职务分别制度、存货选购的请购单限制制度、存货选购审批限制制度、订货限制制度、货物验收限制制度、货款支付限制制度、合计稽核与对账制度阐述了选购业务内部限制制度的设计，并对相应的选购与付款业务凭证和凭证流转程序提出了自己的观点。【关键词】选购与付款业务内限制度设计AbstractThisarticleanalyzesth
5、econtentoftheprocurementandpaymentservices,features,discussesth。preparationofinventoryprocurementandpaymentbusinessprinciplesoftheinternalcontrolsystem,fromthesystemofsegregationofduties,inventorypurchasingcontrolsystemofrequisitions,inventorycontrolsystemfortheprocurementapproval,ordercontrolsystem
6、Acceptanceofgoodscontrolsystem,controlsystemtopaythepurchaseprice,accountingauditingandreconci1iationsystemdescribedintheinternalcontrolsystemdesign,procurementandpaymentandIhecorrespondingbusinessdocumentsandevidenceflowputforwardIheirpointofview.KeywordsProcurementandpaymentbusinessinternalcontrol
7、systemdesign1选购与付款内部限制制度总论1.1 选购与付款内部限制定义选购与付款内部会计限制指为了规范企业选购与付款行为，防范选购与付款过程中的差错与舞弊，保证选购在满意生产和销传的前提下，最大限度地降低选购成本而实行的一系列限制措施。1.2 选购与付款内部限制的目标选购与付款业务是指企业支付货币，取得物品或劳务的过程。是企业生产经营管理中的一个主要环节。企业应实施选购与付款业务内部限制，对请购、审批、签约、选购、验收、审核和付款等环节建立标准化的业务处理程序：健全以选购申请、经济合同、结算凭证、验收入库单据为载体的限制系统，加强请购、选购、5金收、付款关键点的限制：实施选购决策环
8、节的相互制约和监督机制。通过有效地限制，达到预定口标。请购(制定选购支配)(1)单位应当加强选购业务的预算管理。对于预算内选购项目，具有请购权的部门应严格依据预算执行进度办理请购手续.对于超预算和预兑外选购项目.具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续.(2)单位应当建立选购申请制度。依据购置物品或劳务等类型，确定妇口管理部门，授予相应的谙购权，并明询相关部门或人员的职员权限及相应的请购程度。(3)单位应当建立严格的请购审批制度。企业选购的动因源于内部各个部门对各项货物(商品)或服务的需求，同时对某些商品还要考虑适当的储存,因此为避开盲目选购，企业有必要制定选购支配,而
9、且应建立在企业选购预算基础上，并进行合理授权。对原材料、零配件、商品和其他物资等所需物品，所需部门可依据预算正确填写请购堆，由本部门授权人审批。对于不符合规定的选购申谙，审批人应当要求选购人员调整内容或拒绝批准。清购堆一式四份，注明请购部门。请购物品名称、规格、数量、要求到货日期及用途等内容。经审批的请购单送交选购部门。对于重要物品或劳务的请购应当经过决策论证和特殊的审批程序.对于临时须要的物品，很难列入预算，通常由运用者依据实际须要干脆提出，不经仓储部门签批。但运用者在请购单上一般要说明请购目的和用途，请购单须经运用部门主管审批，并经财务部门资金预算投权人签字后，交选购部门办理选购。对于紧急
10、需求的特殊请购制定特殊审批程序。订购与签订购货合同无论何种须要的请购。选购部门在收到经过审批的请购单后都必需作出以F三方面的确定：应订购多少向谁发出订货单：什么时候发出订货单。(1)订购数量的限制。(2)向哪一家发出订货单.(3)何时发出订货单。在上述三方面的确定做出之后。将请购单一联退请购部门，以示答豆：一联退仓库打算验货：一联退财务部门筹备资金；一联选购部门作为签订购销合同的依据。选购为供销双方共同遵守的契约，对选购合同必需依据选购权限规定，由各级授权人进行审核，审核同意后，才能加盖合同专用章在订贷单向供应商发出之前“还必需由专人核查，订货单是否授权审批，以及是否有经批准的请购单作为支持凭
11、证，确保订货单的有效性，选购合同一般一式四份，一份交供货商恳求发货。一份由选购部门专人保管，负货合同的执行。一份交会计部门以监督合同的执行。一份交仓库保管部门作为验收物品时与发票核对。货物验收货物抵达或接受劳务后。应比照订单或四货合同进行验收，由独立的验收部门或人员对货物或劳务等品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行核实，并出具验收的证明资料，为了达到限制目的，验收入库的职能必需由独立于清购、选购和会计部门的人员来担当.对收货的限制是有双重作用，既限制购买环节的经营活动，也要限制存货的管理工作。货款结算与什款限制(I)单位财会部门在办理付款业务时，应当对选照发票、结算凭证、验收证明等相关凭证
12、的Zi实性、完整性、合法性及合现性进行严格审核.(2)单位应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账欺和定金的管理，(3)单位应当加强应付账款和应付票据的管理。由专人依据约定的付款H期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。(4)单位应当建立退货管理制度。对退货条件、退货手续、货物出库、退货贪款回收等作出明确规定,刚好收回退比贷款。(5)单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项.如有不符，应杳明缘由，刚好处理。会计记录以上每个环节，会计人员应作必要的记录。2企业选购与付款内部限制制度问题2.1 选购与付款业务内部限制的基本
13、制度为了充分发挥选购与付款业务内部会计限制的作用，针对选购与付款业务的内容，应设计以卜选购与付款业务内部会计限制的基本制度。不相容职务岗位分工制度1、请购与审批“企业物品选购应由运用部门依据其须要提出申请，并经分管选购工作的负责人进行审批;2、询价与确定供应商。企业应由选购部门和相关部门共同参加询价程序并幽定供应商;3、选购合同的订立与审计。企业应由选购部门下订单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批或适当审计;4、选购性、选购记录和会计核算的正确性;6、付款的审批与付款执行。企业付款的审批人与付款的执行人职务应当分别.授权审批制度企业应明确审批人对选购与付款业务的授权批准方式、权限、程序
14、、成任和相关限制措施，规定经办人办理选购与付款业务的职贡范围和工作要求.依据选购与付款业务，限制的审批要点主要包括：1、企业的生产支配部门一般会依据顾客订单或者对销售预料和存货要求的分析来确定生产授权;2、企业对资本支出和租储合同通常会特殊授权，只容许特定人员提出谙购;3、企业对于重要和技术性较强的选购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严峻损失;4、选购合同的签订需经有关授权人员审批：5、选购款项的支付应经有关授权人珏审批.业务记录限制为实现选购与付款业务内部会计限制目标，企业应建立以请购单、合同、验收单、入阵单等结算凭证为载体的业务记录限制系统.在该系统中
15、凭证要连续编号、记录，笺字盖章，做到账证、账账、账表、账实相符，并且检查有编号签字的凭证与记录是否按程序要求处理，这样可以有效防止经济业务的遗漏和重复，并可检杳是否存在舞弊现象。2.2企业选购与付款中存在的问题随着市场竞争的进一步发展，企业虽起先留意到选购与付款的重要性，但对其重视程度仍旧不足,在详细的企业管理中，选购与付款仍旧作为生产的后勤协助行为来管理，片面强调选购与付款为生产服务的观念，或是单纯认为选购与付款只是节约成本的一种手段，忽视选购与付款对企业整体战略的影响。图2-1展示了无锡全禄信息科技有限公司的选购流程图图2-1目前，无锡全禄信息科技有限公司在选购与付款过程中存在的问题主要表
16、现在以下问网：2.2.1选购支配不精确无锡全禄信息科技有限公司的选购支配不实、不精确，不够用穆，存在盲目选购现缴。物资选购支出是实施物资选购活动的主要依据，其影响涉及物资选购全过程，一经确定便不能随意变更，但在实际工作中无锡全禄信息科技有限公司的物资选购支配的编制还存在随意性，有些物资支配人员，在原支配体制物资短缺条件下，形成的手中有粮心中不慌、仃备无忠,过分追求储备的品种全、从储员足的保供观念动身，不考虑目前市场经济买方市场、社会资源足够，交通便利的现状，而编制选购支配过大。这样不仅奢侈人力、财力，造成储箸资金占用大，周转迟缓，甚至有时还账响无锡全禄信息科技有限公司的生产经营活动。2.2.2
17、选购过程中信息封闭找口供应商在传统的选购活动中是一个首要的任务。在选购过程中，无锡全禄信息科技有限公司为了能够从多个竞毋性的供应商中选择一个域佳的供应商，往往保留私有信息，而供应商也在和其他的供应商竞争中随瞒自己的信息,假如给供应商供应的信息越多，供应商的竞争筹码就越大，这样对无锡全禄信息科技右限公司不利。选购、供应双方都尽出隐瞒自己的信息，保持信息私有化，不能有效进行信息共享与信息沟通，必定导致信息堵塞。选购、供应双方只能通过多次谈判达成协议，这是典型的非信息对称博弈过程。由于双方不能刚好了解对方的或正需求，不得不通过大量增加库存来避开由于信息堵塞所导致的不确定事务的发生，从而造成选购、库存
18、成本大大增加。同样，无锡全禄信息科技有限公司选购部门与相关部门之间及管理者与实施者之间也存在着信息的封闭和信息不能共享.企业各个部门作为独立的部门，各自为政，缺乏沟通，经常只留意较好地完成本部门的目标，而忽视J物流领域中存在的效益背反原理，即物流的若干要素之间存在若损益的冲突，某一功能要素的优化和利益发生的同时，必定会存:在另一个或几个功能的利益损失，反之如此。这是一个此消彼长、此盈彼亏的现象。当无锡全禄信息科技有限公司各部门只留意本部门的效益，和其他部门之间信息不共享，这样会使其他部门的效益受到损失，从而整个物流系统就无法达到最优。2.2.3选购方式的选择不敏捷、不科学目前无锡全禄信息科技有
19、限公司主要接受招标、比价两种方式进行选购.最初，通过招标和比价选购的确大幅度降低了选购成本，积累了丰富的供应商资源，但随着企业自身的发展，仅仅依靠招标和比价两种方式搞选购工作己经不能满意提升选购但选购物资后期的运用成本比较高，致使选购总成本提高。这个冲突在设符的招标选购中尤为突出。在设备的招标选购中，由于每次选购（尤其是对主机的选购）中标的厂家可能不同，造成主机的型号不同，而主机的型号不同，零配件往往不能通用，因此不得不为每个型号的主机或不同J.家的主机储备相应的零配件,因此后期在零配件更、技术进步淘汰、工程遗招、清欠顶帐等种种缘由形成的积压呆滞物资,想方设法地改制代用，外调处理，盘活资金，让
20、死物变活物，在运动中增值而不在呆滞中贬值,从而优化库存结构，加速物资周转，削减储备资金占用，有效避开隐性资产流失。2.2.4对选购细微环节的限制难度大无锡全禄信息科技有限公司与供应方之间的工作是不透亮的，无锡全禄信息科技有限公司很难参加供应商的生产组织和有关的质量限制活动，只能通过各种相关的标准，进行检宣和验收。在供应商规模和技术水平肯定的状况要保证产品质量,势必会增加产品的成本，供应商为了在选购招标中获得优势，总是通过各种手段，简化程序,降低成本，结果使产品质员大大降低，使无锡全禄信息科技有限公司的利益遭遇损失。此外，痂址检验是选购部门工作的一个重要且必需的程序，而无锡全禄信息科技有限公司的
21、质量检验只能通过事后把关的方法。因为双方的工作是不透亮的，这种缺乏合作的质量限制会导致选购部门对选购物品质量限制的难度增加。2.2.5对用户的反应不敏感无锡全禄信息科技有限公司与预料和物料需求支配结合不禁，对用户的需求改变反应迟钝，缺乏应付需求改变的实力。选购和供应双方在沟通方面缺乏刚好的信息反馈，在市场需求发生改变的状况下，选购方不能有效依据生产匆要组织选购，实现物料的供应支配与当前需求的平衡，并与企业的库存投资和策略相一样。供应方也不能对供应支配做出快速调盛，使供应和需求发生脱节，供需之间对用户需求的响应没有同步进行，从而丢失市场。2.2.6选购部门中缺乏有效的制约由于在无锡全禄信息科技有
22、限公司，选购部门的选购事务的授权、签发、批准、执行和记录没有进行职务分类，经常出现个人独揽很多选购事务的确定权。供应商为了在选购招标中获胜或拧获得自身更大的利益，就会贿赂选购人员，而选购人m利用手中的职务之便为供应商打开便利之门，致使无锡全禄信息科技有限公司的利益受损。2. 2.7加强信息化建设步伐，完善物资选购供应信息化管理系统一是尽快实现无锡全禄信息科技有限公司物资供应计算机系统联网运转，实现资源共享，全部业务流程在网上完成.使领导随时可以通过计竟机网络调阅和查询相关物资信息和分析报表，了解物资动态，做出科学决策。使大量手工条件下难以做到的对库存、消耗、出入库等各类数据的动态查询、统计、分
23、析成为现实，为合理调剂余缺，削减重复储备供应便利快她的条件，也增加对选购过程与结果的监督手段。同时加强无锡全禄信息科技仃限公司内外沟通，变坐商为行商,广泛收集各类信息，加强分析探讨，充分利用“时间差”、“地区差”、“供应（D商差”，把握最佳进货时点，合理确定选购批量和批次，充共享受批量价格优势，不断降低选购成本。3. 2.8不断提高选购供应人员的综合索养选购供应人民应具符的素养包括思想品馅素养、学问素养、实力素养.思想品德素养要求选购人员做到胸怀坦荡，大公无私.树立良好的职业道德，把企业利益放在首位，严格把好进货关。学问素养要求选购人员具备与选购任务相关的政策、法律学问，市场学学问，业务基础学
24、问，自然科学学问，文化基础学问，社会心理等相关学问。实力素养要求选购人员具有成本分析和价值分析实力、协作实力、表达实力、预料实力。这些实力的获得须要自身长时期的学习，积累，同时也须要无锡全禄信息科技有限公司组织各类培训和外出参观学习来获得.3提高企业选购与付款水平的对策3.1 选购与付款内部限制制度的设计原则设计选购与付款内部限制制度最基本的原则是实事求是，“因企制宜”，敏捷兼顾。1 .相互牵制原则。完整的一次选购与付款，假如是经过两个以上的有相互制约环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的可能性就很小。就详细内控措施来说，相互牵制必需考虑横向限制和纵向限制两个方面的制约关系“从横向关系来讲，
25、完成某个环节的工作需有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明：从纵向关系来讲，完成某个工作需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受卜一级牵制。例如，在材料选购限制系统中，选购部门只有凭领导审批后的选购单或合同（纵向牵制）进行选购，而选购的材料必需经过验收（横向牵制）后,才能办理有关手续。因而只有经过横向关系和纵向关系的核查和制约，才使发生的错弊削减到最低程度，或者即使发生问题，也易尽早发觉，刚好订正。2 .成木效益原则。企业最关切的是经济效益，假如单纯从限制的角度来考虑，参加限制的人员和环节越多，限制措施越严密，限制的效果就越好，其发生
26、的错弊现象就越少，但因限制活动造成的限制成本就越高。因此，在设计选购业务内部限制时，肯定要考虑限制投入成本和限制产出效益之比，典依据企业自身经营的实际状况，权衡实施成本与预期效益科学设立，力争以最小的限制成本取得最大的限制效果。3 .岗位责任原则。选购与付款内部限制的设立是与企业的管理模式紧密联系的，企业依据其推行的管理模式设立工作岗位，并赐予其贡、权、利，规定相应的操作规程和处理程序。在设置岗位时必需考虑到授权向位和执行岗位的分别、执行岗位和审核岗位的分别、保管岗位和记账闵位的分别等，通过不相容职贡的划分，各部门和人i之间相互审查、核对和制衡，避开一个人限制一项交易的各个环节，以防止历工的舞
27、弊行为.4 .协调协作原则。设计选购与付款内部限制制度要有利于各部门之间、人员之间相瓦协作、协调同步、紧密连接，避开只管相互牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象.为此，必需做到既相互牵制,乂相互协调,保证经营管理活动连续、有效地进行。4. 2选购与付款内部限制制度的设计我所设计的无锡全禄信息科技有限公司选购与付款的内部限制制度包括以卜.几个方面：1.职务分别制度。目前，无锡全禄信息科技有限公司选购环节中的主要业务有提交请购单、编制支配、审批支配、市场调研、招标投标、签订选购合同、订货、收货和入账等。在这些业务中须要进行职务分别的主要有：（1）生产或销售部门依据生产运用量或销售须
28、要量提出须要选购的物资品种和数量，仓储部门依据供应的需选购物资品种、数量及现有库存量，制定选购支配，报预算管理部门审批，然后由选购部门依据经管部门供应的市场调研报告进行公开询价。（2）由生产或销隹部门、选购部门、财务部门和法律部门、经营管理部门共同组织招标投标来选择供应商，并会同供货单位卷订选购合同。（3）物资的选购人员不能同时负责所购物资的质检、验收、保管。（4）物资的选购人员、保管人员、运用人员不能同时负贡会计记录。选购人员应与负赤付款审批的人员相分别。（6）审核付款人员应与付款人员相分别。记录应付账款的人员应与出纳人员相分别。2 .请购单限制制度.在确定物资选购时，无锡全禄信息科技有限公
29、司必需由物资的运用部门依据将来肯定期间的须要量，以填制“物资需求单”的方式提前通知物资保管部门，“物资需求单”有运用部门的制单、审核、批准人员签字。无锡全禄信息科技有限公司保管部门依据运用部门供应的须要量，再依据现有物资的库存量计算出请购量，正式提交“物资固网单”：经过物资保管部门主管签字的请购单报颈算管理部门审批并会同选购部门、财务部门、确认制定选购支配。财芳部门依据资金运用状况签署执行看法，选购部门将选购支配报主管领导批准、存档备案并办理招标订货手续.3 .审批限制制度。依据无锡全禄信息科技有限公司生产、运用状况的实际需求，兼顾所需物资的特性，结合现有库存状况，制定出品种、数量、交货期较高
30、精确性的选购支配，上报经营管理部门审批，金额较大的一类物资选购由经理办公会审批。对于支配内的选购项目，具有请购权的部门应严格依据支配执行进度办理请购手续：时丁超支配和支配外代购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再办理请购手续,并报审批人审批，审批人依据其职责、权限以及实际须要进行审批。4,订货限制制度。无锡全禄信息科技有限公司经管部门供应附有供应商的价格表、质量等级、供应量、电话、地址的市场调研报告，并定期对供应商的信誉、价格、质量进行评估，建立包括价格、痂量标准、折扣、付款条件、供应商信誉、电话、地址等供应商档案，从中筛选明垃好,价格低、信誉好的供应商，由生产或销售部门、
31、选购部门、财务部门、法律部门共同进行招标投标，最终确定供应商。选购部门详细办理订货手续在订订货合同及订货单，并将订货单刚好传送给生产、销售、保管和会计等有关部门，以备合理支配生产、销传、收货和付款。无锡全禄信息科技有限公司对物资选购每年进行次招投标，以增加现有供应商的竞争意识。5 .货物验收限制制度.无锡全禄信息科技有限公司所订购的货物运到后先入驻收库由业务部门开具入库通知单、验收单.财检部门依据国家标准、行业标准、企业标准进行质量检验，各类物资必需具备各种规定资证。验收合格后出具“质量检验合格单”或在验收单上加盖“质检合格”章。如不合格查明缘由，并向主管书面报告，刚好向供应商提出异议。无锡全
32、禄信息科技有限公司验收人员依据入库通知单、验收单及所附有关侦量证明书、合格证、技术图纸、装箱单、过磅单、发货明细对货物进行数量、质量险收.验收无误在验收单加盖“验讫”章。验收中发觉数量、质量不符或数量短缺、损坏、无质量证明和技术资料等无法验收时，刚好向供应主管书面报告。无锡全禄信息科技有限公司选购人员把盖章齐全的入库堆、验收堆、选购合同以及发票送到财务部门进行报账，物资会计要对所送来的单据核对、整理，无误后编制挂账通知单。6 .货款支付限制制度。由选购请购单、订货单和险收单共同构成的收货业务完成后，无锡全禄信息科技有限公司会计部门就取得了供货方的发票、验收单和选购合同等表示货物已阅历收入库并应
33、支付货款或应付账款已经发牛的原始凭证。这些原始凭证经过审核无误后，会计部门应当连续编号、刚好、精确记录物资的增加和银行存款、预付账款的削减或应付账款的增加。如仃部分退优，需从原发票中扣除后再办理结算。对物资的核算，必需依据无锡全禄信息科技有限公司的整体管理要求设理一级账户和明细账户并正确地进行记录。会计正确地进行计量并记入适当的账户和适当的期间，由专人依据约定的付款日期、折扣条件管理应付账款，已到期的应付账款须经有关授权人审批后方可办理货款结算与支付。7 .会计稽核与对账制度。它一方面要求，无论是贷款的支付，还是应付账款发生的记录，对进货业务涉及的全部原始凭证、记账凭证，都必需经过稽核人员或公
34、计主管审核后方能记账；另一方面要求，对进优业务发生的应付账款必需刚好、定期地与客户对账，防止债务虚列及由此造成的业务人员舞弊行为。8 .多家询价集中供应商。通过对众多潜在供应商进行全面考察后，确定一到两家供应商为企业供货。多家询价可以提高找到最佳供应商的机会：集中供应商则可以扩大选购数盘，达到降低选购成本和简化选购管理的目的。过去那些接受太多供应商供货的方法，虽然表面看来可以提高供货的稔定性，增加供应商之间的竞小，从而降低选购成本。但从长远来看，并不利于无锡全禄信息科技有限公司。当供应商数量太多后，每家得到的配额都不多，其后果就是质量卜.降井且演绛出剧情困难的舞弊大戏。在保证供货稳定的前提下，
35、集中供应商可以使无锡全禄信息科技有限公司预防选购舞弊风险。3.3选购与付款凭证流转程序的设计选购与付款凭证的设计选购凭证是企业内部限制制度设计的个重要组成部分。选购业务内部限制制度最终要落实在选购环节的业务凭证上，就须要进行配套设计的选购凭证，在选购环节上主要有物资需求单、请购单、询报价单、订货单：在验收入库环节上主要有入库通知单、验收羊、缺货通知堆和退货通知单：在挂账忖款环节主要有挂账通知单、付款凭堆。这些选购凭证的设计是依据无锡全禄信息科技有限公司实际状况，选购业务的凭证流转程序设计主要指验收单的传递程序。有送货制下的凭证流转程序,提货制下的凭证流转程序,发货制下的凭证潦转程序.1 .送货
36、制下的凭证流转程序。供应商将物资送到无锡全禄信息科技有限公司指定仓库交货，符送货通知、发票送到业务部门，业务部门与合同、支配核对无误后，填制验收单,并留存第一联，将发票、验收雎其次、三、四联返回供应商。供应商将这些验收单送到仓库，仓库按验收单验收物资，在验收单第三、四联施章，留存其次联登记保管账，将验收单第三、四联返还供应商,供应商持发票、验收单到财务部门,财务部门审核发票、5佥收单无误后办理货款结算手续，留存发票险收单挂账付款，凭验收单第：.联记商品账，给供应商支付货款，将验收单第四联送到业务部门，业务部门优盼收单第四联登记备用卡。2 .提货制卜的凭证流转程序。供应商递交发票、提货单给无锡全
37、禄信息科技有限公司业务部门，业分部门与合同核对无误后，填制验收单,，留存第联，将合同、发票、提货单、验收单其次、三、四联送交财会部门。财会部门审核发票、提货单、验收单和合同无误后，办理贷款结兑手续，留存发票记付款账，将提货单、验收单其次、三、四联传递给储运部门。储运部门到供货单位凭提货单提取货物，将货物连同验收单送到仓库。仓库按验收单验收物资，在验收单第三、四联盖章，留存其次联登记保管账，将验收单第三联转到财会部门，财会部门凭其记商品账，将验收单第四联转到业务部门，业务部门凭其登记备调卡。3 .发货制下的凭证潦转程序.供货企业开户银行接受供货单位托付，办理托收货款通知，购货单位开户银行将托收货
38、款通知送到无锡全禄信息科技有限公司财务部门，财务部门将发票、发货明细、托运单等收款通知审核后转业务部门，业务部门核对合同无误后将收款通知返还财务部门，填制验收埴，留存第一联，将验收单其次、三、四联转到储运部门。储运部门接到车站或码头提货通知提取货物，将提取的交物及验收单其次、三、四联送到仓库险收。仓库险收货物无误后，在验收单第三、四联加盖“脸讫”章，留存其次联登记保管账，将脸收单第:联送到财务部门,财务部门凭发票等收款通知支付账款并登记商品账，将的收单第四联送到无锡全禄信息科技有限公司业务部门，业务部门登记商品备调卡。3. 2.2出纳部门收现程序的设计出纳部门收取现金的业务流程：1 .由无锡全
39、禄信息科技有限公司业务部门开出一式两联收款通知，经本部门负责人审核后交出纳部门2 .由出纳员依据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存,另一联伴同收款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登帐3 .定期进行账账核对出纳部门收取现金的业务流程的限制要点：1 .开票人和收款人相分别，出纳员只有凭审核通过的收款通知才可办理收款，出具收款收据2 .库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管3 .定期进行收款通知单库存现金日记账和明细账核对,以便发觉是否多放、少收以及登帐错误等3.3.3零星费用报销付现程序的设计(D零星费用报销支付现金的业务流程1 .先由无锡全禄信息科技
40、有限公司支出费用的业务部门有关人员依据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交无锡全禄信息科技有限公司会计部门2 .经会计主管审核同意后交给出纳员付款3 .将报销单送交会计部门据此登张(2)零星费用报销支付现金的业务流程的限制要点1 .费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确2 .缈用报销前，必需由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理纽用支付3.3.4支票付款签发程序的设计(D支票付款签发的业务流程1 .业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门2 .会计部门经审核后交出纳部门支付3 .出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记录4 .出纳部门
41、和会计部门依据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿(2)支票付款签发的业务流程的限制要点1 .付款前由业务部门和会计部门主管审核2 .签发的支票作备杳记录3,签发支票的印签由会计主管保管4 .银行存款日记账与相关账簿核对相符3.3.5临时选购申请程序的设计(D临时选购申请处理程序1 .请购单位编制请购单交无锡全禄信息科技有限公司供应部门2 .供应部门编制临时选购支配，经审核同意后通知选购员进行选购3 .通知财会部门以备贷款核算(2)临时选购申请流程的限制要点1临时选购必需经过授权批准才能办理2会计部门监督临时选购支配的实施3. 3.6退货及折让程序的设计(D退货及折让的业务处理程序【.
42、由无锡全禄信息科技有限公司存储部门或用料部门填制请购单2 .由无锡全禄信息科技有限公司选购部门填制订购单或其他契约3 .由无锡全禄信息科技有限公司检验部门险收并编制验收报告4 .无锡全禄信息科技有限公司储存部门比照验收报告收料入库，如有差异应报告给会计部门5 .无锡全禄信息科技有限公司会计部门比较购货订堆，验收报告及卖方发票，发票经核准后付款6作证移送出纳处付款(2)退货及折让流程的限制要点1 .退货及折让生时，应由双方协商解决2 .由选购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门，作为处理依据3 送交会计部门的通知单，可作为冲减应付账款的凭证4 .3.7设备选购、验货、付款程序的设计(D固定资产
43、购入，验收到付款时的业务流程1 .由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄无锡全禄信息科技有限公司设备部门2 .设备部门依据有关设备购买通知单和合同，编制设备部门3 .分别通知无锡全禄信息科技有限公司运输部门提货和设备仓库打算接货4厂内运输部门到车站提设备后编制到货清单.，并交设备部门验收设备,设备部门验收后登记设备库存联，并通知财会部门付款5最终由会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账接受、验收、付款业务流程限制要点1.提货、验收、付款分管2设备验收、付款均要核对有关合同和有关凭证3定期进行账账账实核对4总结企业内部会计限制制度作为企业生产经营
44、活动自我调整和自我约束的内在机制.处于企业中枢神经系统的重要位置.加强内部会计限制制度建设，对企业提而市场竞争实力、规范财务管理、防范会计违法犯罪、规避经营风险等，有若特别1R要的意义。因此，企业内部会计限制是否健全，关系着企业的经营成败，必需加以重视。内部会计限制具有特别重要的作用，真实、客观、全面的会计信息披露为参加公司治理的相关利益者供应了他们所须要的更要的信息来源，削减了信息不对称，使得公司治理能够有效运作。随若市场经济的发展，加强企业会计内部限制作用越来越大，现代企业的一切管理工作应当从建立和健全内部限制制度起先，企业的一切决策应统取于完善的内部限制制度之上，内部会计限制系统是企业内
45、部限制整体架构的核心，它是为了提高会计信息质量,爱护资产的平安完整，确保有关法律法规和规堂制度的贯彻执行而制定和实施的一个限制系统。而选购与付款是企业内部会计限制制度很正要的一个环节，所以做好企业选购与付款内部限制制度的设计，对请购、审批、签约、选购、验收、审核和付款等环节建立标准化的业务处理程序：健全以选购申请、经济合同、结算凭证、验收入库单据为载体的限制系统：加强请购、选购、验收、付款关键点的限制，实施选购决策环节的相互制约和监督机制。在实际工作中,无锡全禄信息科技有限公司应不断完善、修订其内部会计限制制度，保证无锡全禄信息科技有限公司经营活动的有序、高效运行。在本论文的写作过程中，我的论
46、文导炖王宏武老师在整篇文章结构和语言措辞修改等方面赐予了无私真诚的帮助，在此遂致以最诚心的感谢！谢辞走的最快的总是时间，来不及感叹，高校生活己近尾声，随着本次论文的完成，将要划下完备的句号。本论文设计在王宏斌老师的悉心指导和严格要求下业已完成，从课题选择到详细的写作过程，论文初稿与定稿无不滁合着王宏斌老师的心血和汗水，在我的毕业设计期间，王宏斌老师为我供应了种种专业学问上的指导和些富于创建性的建议，王老师一丝不苟的作风，严i革求实的看法使我深受感动，没有这样的帮助和关怀和氟陶，我不会这么顽当的完成毕业设计.，在此向王宏斌老师表示深深的感谢和崇高的敬意！在接近毕业之际，我还要借此机会向在这三年中
47、赐予我诸多训海和帮助的各位老师表示由史的谢意，感谢他们三年来的辛勤栽培。不枳珪步何以至千里，各位任课老师仔细负贵，在他们的悉心帮助和支持下，我能够很好的驾驭和运用专业学问，并在设计中得以体现，顺当完成毕业论文。同时，在论文写作过程中,我还参考r有关的节籍和论文，在这里一并向有关的作者表示谢意。我还要感谢同组的各位同学以及我的各位室友，在毕业设计的这段时间里，你们给了我很多的启发，提出了很多珍货的看法，对于你们帮助和支持，在此我表示深深地感谢！参考文献UI内Sf会H限制制懂文务IMJ.民主与述过出版社.20O1.2财攻部会计司.企业会计准剜济解.2006（费任SMU:论文图书馆编愠02）3辛茂的.内部会计限制实务用.北京:民主与建设出版社.2004，1财政眼内部会计限制妮莅选的与付款（试行）.财会（2002）21号.
