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1、民口科技重大专项工程（课题）财务验收培训手册财政部教科文司第一局部手册正文一-、财务验收工作总体安排和要求1（一）/大专项根本伤况1二）财务验收对象2（三）验收原则和依据2（四）验收内容和结论2（五）验收组织管理3（六）财务除收系统4（七）纪律要求4二、验收申请4（一）验收申请流程5（一）相关方职责5（=）工程（课题）财务收支执行情况报告6三、财务审计7（一）财务审计流程7（一）相关方职市8（三）审计报告9四、财务验收9（）脍收内容9（二）5金收依楙10（=）裟收方式10（四）验收组织11（五）验收指标13（六）骏收站出评定标准16（七）5金收专家意见和专家组意见16（八）财务验收报告16五、
2、财务验收抽查17（一）抽查范阚17（二）抽查方式17（三）抽查结果应用17（四）相关方职说18第二局部手册附件附件1：民口科技重大专项相关方法21附件2：工程（课题财务收支执行情况报告61附件3：工程（课题财务验收审计报告95附件4：民口科技重大专项财务验收指标121附件5T：工程（课题）财务验收专家意见127附件5-2：工程（课题）财务验收专家组意见129附件6：工程（课题）财务验收报告133第一部分手册正文2011年度民口科技重大专项工程（课题）财务验收培训手册民口科技重大专项“十一五”期间启动的第一批工程（课题）大多数已经完成，即将进入验收阶段。根据民口科技重大专项资金管理哲行方法（财教
3、2009218号），财政部制定了民口科技重大专项工程（课题）财务验收方法（财教2011287号），并方案本年度启动首批科技重大专项工程（课题）的财务验收工作。为做好财务验收组织指导工作，特编制本培训手册，供各重大专项牵头组织单位（以下简称“牵头单位”）开展财务验收工作使用。-、财务验收工作总体安排和要求重大专项工程（课题）财务验收是重大专项组织管理的重要环节，是重大专项工程（课题）验收的前提之一。组织财务验收旨在客观评价重大专项资金使用的总体情况，进一步提高重大专项资金使用效益，更好地推进重大专项顺利实施。（一）重大专项根本情况国家科技重大专项是为了实现国家目标，通过核心技术突破和资源集成，在
4、一定时限内完成的重大战略产品、关键共性技术和重大工程。国家中长期科学和技术开展规划纲要（2006-2020）确定了“大型飞机”等16个重大专项。这些重大专项是我国到2020年科技开展的重中之重。“I一五”期间共实施了10个民科技重大专项，分别是：“核心电子器件、高端通用芯片及基础软件产品专项、”极大规模集成电路制造装备与成套工艺专项、“新一代宽带无线移动通信网”专项、”高档数控机床及基础制造装备”专项、”大型油气田及煤层气开发”专项、大型先进压水堆与高温气冷堆核电站”专项、”水体污染控制与治理”专项、”转基因生物新品种培育专项、”市大新药创制”专项、“艾滋病和病毒性肝炎等重大传染病防治专项。（
5、二）财务验收对象纳入本次财务验收范围的是结题日期在2010年12月31日之前的民科技重大专项工程（课题），验收资金为纳入重大专项预算管理的全部资金,包括中央财政资金、地方财政资金、单位H筹资金以及从其他渠道获得的资金等。（三）验收原则和依据财务验收工作应遵照“科学、公正、标准的原则，验收依据如下：1 .民口科技重大专项工程（课题）财务验收方法（财教2011287号）；2 .国家科技重大专项工程（课题）验收暂行管理方法（国科发专2011314号）：3 .民口科技重大专项资金管理暂行方法（财教2009218号）：4 .民口科技重大专项管理工作经费管理暂行方法（财教2010673号）：5 .国家科技
6、重大专项管理暂行规定（国科发计2008453号）：6 .财政部批复的重大专项工程（课题）预算7 .国家相关财政财务制度。以上民口科技重大专项相关方法详见附件1。（四）验收内容和结论本次财务验收的主要内容有：财务管理制度执行情况、资金到位和落实情况、会计核算和财务信息情况、支出内容合规有效情况、预算执行情况和资产管理情况等。财务验收结论分为“通过验收和“不通过验收两种。对于到期无故不参加验收、验收未通过的工程（课题），工程（课题）负责人不得再申报重大专项工程（课题），工程（课题）承当单位5年内不得再申报重大专项工程（课题）。（五）验收组织管理1 .组织管理机构及经费安排财政部负责统一指导财务验收
7、工作和进行验收抽查，各牵头单位负责组织本专项财务验收工作，工程（课题）承当单位积极配合验收各环节工作。工程（课题）承当单位组织财务验收所需经费，在其工程（课题）经费的间接班中列支：牵头单位组织财务验收所需经费，在牵头单位管理费中列支；财政部组织财务验收所需经费，在三部门管理费中列支。2 .工作流程和时间安排财务验收工作包括验收申请、财务审计、财务验收和验收抽杳四个环节，见以下图：验收抽查验收厂%财务rA务申请JTi审计J1.v1.验收各牵头单位应于2011年9月9日前向财政部报送本专项财务验收工作方案，并于11月10日前完本钱专项财务验收工作，向财政部提交财务验收报告及相关材料。各阶段工作时间
8、安排如卜丁工作内容责任单位时间安排5金收申请：工程（探遨）承当推位提交验收申请及相关材料，牵头单位进行形式审企。工程（课翘）承当单位、牵头单位9月底前财务审计:牵头单位委托会计师事务所进行审计，会计W小务所出具审计报告.会计帅事务所、牵头单位、工程（课膻）承当单位IOf1.15日前财务脸收：牵头单位组织开展财务验收.向财政都提交财务验收报告.专家组或专业机构、牵头单位、工程（课题承当单位11月10日前验收抽查：财政部开展抽杳工作，并向牵头单位反应.财政部、牵头的位、工程探题）承当旗位12月底前3.验收组织形式财务验收以工程（课题）为根本单元进行。工程（课题）有多个管理级次的，各牵头单位可以分级
9、次组织财务验收（如对子课题、任务等级次进行验收后逐级汇总），最终出具工程（课题）财务验收报告。对于多个单位联合承当的工程（课题），相关承当单位应当积极配合第一承当单位做好验收工作。（六）财务验收系统针对重大专项财务验收工作，财政部已组织开发了重大专项财务验收信息系统,信息系统的使用要求参见国家科技篁大专项财务验收管理系统系统说明.（七）纪律要求在财务验收过程中，验收专家组成员、会计师事务所等专业机构人员、相关管理人员和相关机构不得弄虚作假、徇私舞弊等，一旦发现将终止或取消其参与重大专项财务验收工作的资格。有违反国家法律法规行为的，将按有关法律法规处理。重大专项财务验收工作要严格执行相关保密制度
10、，牵头组织单位与验收专家组成员和会计师事务所等专业机构之间要签订相应的保密协议，严格落实保密贡任。二、验收申请验收申请是整个财务验收工作的第一步，工程（课题）承当单位应当在认真清理账目、编制工程（课题）财务收支执行情况报告的基础上，向牵头单位提交财务验收申请和相关材料。（一）验收申请流程（二）相关方职费牵头单位：根据财务验收工作方案向本专项工程（课题）承当推位发出进行财务验收的通知；负责对工程单位上报的验收申请、验收材料等进行形式审查。工程（课题）承当单位：负责本单位承当的工程（课题）验收材料整理工作；清理账目、编制工程（课题）财务收支执行情况报告；向牵头单位提交财务验收材料（包括：工程（课题
11、）合同书、预算书和其他有关批第文件、财务收支执行情况报告、结余资金情况说明等）。（三）工程（课题）财务收支执行情况报告工程（课题）财务收支执行情况报告（详见附件2）由工程（课题）承当单位编制，正文内容包括7局部：工程（课题）根本情况、工程（课题）研究进展情况说明、工程（课题）收支情况、工程（课题）资金结余情况、工程（课题）经贽对外拨付情况、资金管理和使用过程中的问题及建议、承当单位财务部门意见。报告附表包括表1表8,填写说明如下：财务收支执行情况报告附表填写说明表名汇总/管理单位基层填报1工程（课题）根本情况表我2工拜（遇遨）财务收支执行情况汇总表表3工程（课题）支出情况汇总表卷4分工程）支出
12、情况汇总表5分年度工程（课题）支出情况汇总表表5-1-1设备优购药设备明细衣5-1-2设备费试制改造设备明细表表57-3设的费租赁设备明细表表5-2测试化验加工行明细衣表5-3国际合作与交流费明细表表5-4出版/文献/信息传播，知识产权事务精明细表表5-5根本建设费明细表表5-6间接费明细表发6工程（课即）羟费净结余衣表7工程（课题）经费对外妓付明细表表8工程（课题）金加人员根木情况表1 .填表单位分为汇总/管理单位和基层馍报单位汇总/管理单位一般为工程（课题）承当单位，基层填报单位为使用专项资金承当专项科研任务的各单位；2 .表5系列表均为分年度表,请按照工程（课题）实施情况分年度填写;表5
13、-1表5-6为重要预算科目明细表，请按要求准确完整地填写各明细项；3 .预算批复数和预算调整数须按照相关批复文件如实填写。其中，增加预算调整数为正，减少预算调整数填负数；4填写附表时应保证数据内容准确性，特别要注意不同数据表之间和同一数据表内各项数据的勾稽关系：三、财务审计财务审计是财务验收工作的重要环节，在重大专项工程（课题）结题验收前对工程总经费的收支情况进行审计。财政部根据有关规定组织遴选会计师事务所，牵头单位根据需要从财政部确定的会计师事务所范围内选定若干家会计师事务所进行财务审计。按照有关要求，遴选会计师事务所采取公开招标方式，入围会计师事务所名单特招标工作完成后由财政部另行通知，（
14、一）财务审计流程财务审计流程牵头单位会计加事务所项目（课题）承担取佳形成的文件材料通过审杳的项目，向r页口（课做好接1Z审计准匚作3）承担单位下达审计通知备1审计通知I选定会计师事务所III2审计相关资料/、实施审计工作配合审计工作3财务审计报告-撰写财务审计报告OTa裱得财务审计结果,向项目审计有G习题的,整通（课题）承担单位作出回复进行J审计无问胭的,工作（二）相关方职责牵头单位：对通过形式审查的工程（课题），向承当单位下达审计通知；负贡组织财务审计工作，在财政部确定的会计师事务所范围内选定一家或多家会计师事务所进行财务审计：与工程（课题）承当单位沟通财务审计结果，对于财务审计有问题的，及
15、时通知其进行整改。会计师事务所I负责确定审计要点，实施财务审计工作；财务审计结束后，会计师事务所应当及时出具财务审计报告，报送牵头单位。工程（课题）承当单位I配合财务审计工作，及时提供财务审计所需数据等资料；对于财务审订布问题的工程（课题），及时进行整改。（三）审计报告会计师事务所出具审计报告及附表（详见附件3）,要求如下：1 .审计报告以工程（课题）为单位编制：2 .附件3中审计报告正文格式仅作参考，报告正文内容应包括以下内容：工程（课题）根本情况、工程（课题）预算安排及执行情况、工程（课题）经费管理和使用中存在的主要问题及建议、审计意见（综合评述）、其他需要说明的事项；3 .审计报告附表请
16、按附件3中的格式和内容要求填写，与工程（课题）财务收支执行情况报告附表中有关内容、格式保持一致；4 .审计报告应附会计师事务所和会计师资质证明复印件。四、财务验收财务验收是在财务审计基础上开展的工作，主要由牵头单位组织实施并形成财务验收最终结论和报告，是本次验收工作的核心阶段。（一）验收内容验收内容主要包括：财务管理制度执行情况、资金到位和落实情况、会计核算和财务信息情况、支出内容合规有效情况、预算执行情况和资产管理情况等。其中：1 .财务管理制度执行情况主要包括：预算管理、资金管理、合同管理、政府采购、审批报销、资产管理等国家相关制度的执行情况以及内部控制制度相关情况等。2 .资金到位和落实
17、情况主要包括：中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金、从其他渠道获得的资金的到位和落实情况，以及按照预算批复和合同任务书要求对任务承当单位资金拨付情况等。3 .会计核算和财务信息情况主要包括：按照市大专项资金管理规定设立特设账户及单独核算相关情况，会计核算的标准性、准确性，财务信息的真实性，以及会计档案管理情况等。4 .支出内容合规有效情况主要包括：执行国家财政财务制度及重大专项资金管理规定的支出范围和支出标准的情况，支出的目标相关性、政策相符性和经济合理性，以及资金使用效益情况等。5 .预算执行情况主要包括：按照财政预算管理规定，合同任务约定和工程（课题）进展执行预算的情况，按规定程序和权
18、限调整预算情况，以及各类资金结余情况等。6 .资产管理情况主要包括：资产购置、资产入账、资产使用和处置情况，开放共享情况，以及无形资产管理情况等。（二）验收依据1 .民口科技重大专项相关管理方法（参见本手册第一局部）2 .工程资料科技重大专项工程（课题）财务收支执行情况报告；科技重大专项工程（课题）审计报告；工程（课题）合同书、预算书和其他预算批复文件；资金到账凭证、账目资料、会计凭证等财务会计资料：其他相关资料。（三）验收方式财务验收采取现场验收、非现场验收或两者相结合等方式。牵头单位可以视具体情况确定验收方式。现场验收：主要是通过深入工程（课题）承当单位现场，杏验会计凭证和相关财务资料、现
19、场听取有关汇报等，形成工程（课题）财务验收意见。非现场验收I主要是通过IE现场听取汇报、查阅资料、咨询等形式进行财务验收，形成工程（课题）财务验收意见。对确需到工程（课题）现场核查有关资料的,可以组织专家到现场查阅相关资料。（四）验收组织牵头单位财务部门会同专项实施管理办公室具体负贡组织财务验收工作。验收工作可以通过组纲财务验收专家组和按规定委托会计师事务所等专业机构进行。财务验收人员应当包括财务专家、技术专家等。财务验收专家组成员原则上不少于7人，其中财务专家不少于5人专家组组长由财务专家担任。验收实行回避制度，市大专项工程（课题）承当单位、参加单位及其合作单位的人员不得作为验收专家参加本单
20、位验收工作。1.验收流程2.相关方职责牵头单位：组建专家组或者委托专业机构：在汇总分析专家组财务验收意见基础上，初步形成财务验收结论，井下发至工程（课题）承当单位：汇总整改后的财务验收意见及相关材料，形成最终财务验收结论，并编写财务验收报告，报送财政部。财务验收专家组或专业机构：实施现场或非现场验收：验收专家独立填写并提交财务验收专家意见；验收专家组组长组织全体验收专家讨论通过总体财务验收结论，并出具财务验收专家组意见。工程（课题）承当单位：配合验收专家组或专业机构开展验收工作：对存在问题需要整改的工程（课题），在接到财务验收结论后一个月内，按照财务验收结论的要求整改完毕，并将整改情况书面报告
21、牵头单位：通过验收的工程在一个月内办理完毕财务结账手续。（五）验收指标财务验收评价采取定性与定量相结合的方式。依据规定的验收内容、验收指标及相应评价标准和分值（财务验收指标详见附件4）,形成财务验收综合得分。1 .财务管理制度执行情况（10分）（I）财务管理制度的建立健全情况（3分）该指标考核工程（课题）财务管理制度体系（含制定、转发、补充相关制度，下同）和内容是否完整翔实，能否满足工程财务管理要求。完整的财务管理制度体系包括预算管理、资金管理、合同管理、政府采购、审批报销、资产管理等财务管理制度和内部控制制度。（2）财务管理制度的执行情况（7分）该指标考核上述各项制度的执行情况和执行的有效性
22、，包括是否严格执行了上述各项财务管理制度，有无违规现象，能否保证经费合规有效使用。2 .资金到位和落实情况（10分）（1）资金到位和落实情况（5分）该指标考核中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金、从其他渠道获得的工程（课题）资金是否足额到位和落实。以资金到位率衡量。资金到位率=实际到位资金/预算到位资金*100讹（2）资金拨付情况（5分）该指标考核工程（课题）第一承当单位是否按照预算批复和合同任务书对子工程（课题）、协作单位及时、足额对外拨付资金。以资金拨付率衡量。资金拨付率=实际拨付资金/方案拨付资金*】00%。3 .会计核算和财务信息情况（15分）（1）单独核算的情况（5分）该指标考核
23、工程（课题）核算是否按照重大专项资金管理规定，设立特设账户，并单独核算。（2）会计核算的标准性、准确性（5分）该指标考核会计核算方法是否符合通用会计制度、专项资金管理规定，核律是否准确。（3）财务信息的真实性情况（5分）该指标考核会计数据反映是否真实、会计数据记录是否准确、会计档案管理是否标准，具体包括：财务资料完整性，考核工程资金收支、资产等（包括账、卡、物）财务资料是否齐全：财务资料真实性，考核工程（课题）承当单位提供的财务会计信息资料是否与实际情况相一致，财会资料是否真实可轮。4 .支出内容合规有效性（25分）（1）支出范围和支出标准相符性（10分）该指标考核工程实际支出范围是否与民口科
24、技重大专项资金管理暂行方法（财教2009218号）第十三条规定的工程（课题）经费开支范围相符；会议费、差旅费、专家咨询费、国际交流与合作费、间接费用等有明确支出标准的是否符合国家财政财务制度及重大专项资金管理的规定。（2）支出目标相关性、政策相符性和经济合理性（10分）该指标考核工程（课题）实际支出是否与工程目标及工作内容密切相关，是否符合科技开展相关政策要求，是否厉行节约、经济合理。（3）资金效益情况（5分）该指标考核工程（课题）资金使用的绩效，如发表论文、形成专著、取得专利及其他成果情况。5 .预算执行情况（25分）（1）预算执行情况（15分）该指标考核工程（课题）是否按照财政预算管理规定
25、、合同任务约定和工程（课题）进展执行预算，各类资金是否存在超支或结余，各预算科目支出是否按批准的预算执行。（2）预算调整情况（10分）该指标考核工程（课题）预算执行过程中的预算调整是否按照规定程序和权限进行，调整内容是否必要合理。6 .资产管理情况（15分）（1）资产购置情况（4分）该指标考核专项资金形成的资产（含无形资产）是否与科研任务密切相关，资产数量、型号等是否符合科研实际需求，资产价格是否合理，购置程序是否标准。（2）资产入账情况（3分）该指标考核专项资金形成的资产（含无形资产）是否按照资产管理方法要求及时入账，账、卡、物是否对应。（3）资产使用和处置情况（5分）该指标考核专项资金形成
26、的资产的利用率能否到达预定目标，有无改善资产使用状况的有效措施，以及资产处置是否符合相关规定要求。（4）开放共享情况（3分）该指标考核专项资金形成的大型科学仪器设备、科学数据、自然科技资源等，是否按照有关规定进行合理开放共享，提高使用效率。（六）验收结论评定标准重大专项财务验收结论分为“通过验收”和“不通过验收两种。工程（课题）综合得分总分值为100分，综合得分高于80分（包括80分）为“通过验收”；综合得分低于80分为“不通过验收，其中，综合得分高于60分（包括60分）且低于80分的工程（课题），承当单位应当于接到财务验收结论后一个月内，按照财务验收结论的要求整改完毕，并将整改情况书面报告牵
27、头单位。整改到位的通过财务验收，整改不到位的不通过财务验收。（七）验收专家意见和专家组意见验收专家组在现场/非现场验收工作结束后，应出具财务验收专家意见和专家组意见（详见附件5）。财务验收专家意见I专家在认真学习领会政策和制度要求、深入了解工程（课题）相关情况基础上，独立填写并提交财务验收专家意见。财务验收专家组意见：总体财务验收结论意见由全体验收专家讨论通过，由验收专家组组长组织填写财务验收专家组意见，并由专家组组长签名。（八）财务验收报告牵头单位在专家组意见基础上，组织编写工程（课题）财务验收报告（详见附件6），要求如下:1 .财务验收报告以工程（课题）为单位编制：2 .附件6中财务验收报
28、告正文格式仅作参考，报告正文内容应包括以下内容:工程（课题）根本情况、工程（课题）预算执行情况、财务验收专家组总体意见、牵头组织单位意见以及财务验收专家组人员组成情况；3 .财务验收报告附表请按附件6中的格式和内容要求填写,其中附表1专家组意见表较之附件5进行了简化，只需填入专家组综合得分和验收结论，附表2表达牵头单位对工程（课题）主要数据和结论的认定情况。五、财务验收抽查在牵头单位财务验收基础上，财政部将从中选取局部工程（课题）进行财务验收抽查。验收抽查旨在加强监督，进一步提高财务验收工作的科学性、标准性，抽查结果作为后续年度财政预免资金安排依据。（一）抽查范围4 查的工程（课题）将按照5%
29、T0%的比例从首批重大专项工程（课题财务验收对象中选取。为保证抽查的覆虚面，IO个民口科技重大专项均要涉及，对个别工程（课题）数量较少的专项适当调整抽查比例。（二）抽查方式财务验收抽查主要采取分组现场抽查方式，请有关牵头单位和工程（课题）承当单位做好配合工作，提供被抽查工程（课题）情况、财务验收结论及整改情况报告等相关资料。（三）抽查结果应用抽查工作结束后，财政部对各专项抽查报告和处理意见进行整理，形成抽查结论并卜.达。对于财务验收抽查过程中发现的问题，牵头单位及工程（课题）承当单位应及时进行整改，并将整改情况报送财政部。财政部根据整改情况及专家组意见调整验收结论，返回重大专项牵头单位。（四）
30、相关方职责财政部：制定抽查工作方案，确定抽查比例和对象以及抽查组织方式等；发布抽杳通知，开展现场验收抽查；出具财务验收抽查报告。牵头单位：配合抽查，提供本专项列入抽查范围的工程（课题）的相关材料。工程（课题）承当单位I配合抽查，对格.关情况作汇报：对于财务抽查发现问题的工程（课题），及时进行整改。附件：1 .民口科技重大专项相关方法2 .工程（课题）财务收支执行情况报告3 .工程（课题）财务验收审计报告4.民口科技重大专项财务验收指标5-1.工程（课题）财务验收专家意见5-2.工程（课题）财务验收专家组意见6.工程（课题）财务验收报告第二部分手册附件附件1：民口科技重大专项相关方法民口科技重大
31、专项工程（课题）财务验收方法第一章总则第一条为做好民口科技重大专项（以下简称重大专项）工程（课题）财务验收工作，保证财务验收工作的科学性、公正性和标准性，根据民口科技重大专项资金管理哲行方法（财教2009218号）、民口科技重大专项管理工作经费管理暂行方法（财教2010673号）、国家科技重大专项管理暂行规定（国科发计2008453号）和国家有关财政财务管理制度，制定本方法。第二条重大专项工程（课题）财务验收是重大专项工程（课题）验收的前提之一。组织财务验收旨在客观评价重大专项资金使用的总体情况，进一步促进提高重大专项资金使用效益，更好地推进重大专项顺利实施。第三条凡经批准列入重大专项管理的工
32、程（课题）均应当进行财务验收。工程（课题）财务验收与工程（课题）验收要统一部署、同期实施，在任务合同规定完成时间到期后六个月内完成。不能按期完成任务的，需提出延期验收申请，说明延期理由和延期时间，报财政部备案。延期时间一般不超过一年。第四条重大专项以工程（课题）为根本单元进行财务验收。工程（课题）分管理级次的，各重大专项的牵头组织单位（以下简称牵头单位）可以根据专项组织管理情况分级次组织财务验收。第五条财务验收以国家相关财政财务制度和财政部门批复的重大专项工程（课题）预算为依据。财务验收的资金范围为纳入重大专项预算管理的全部资金，包括中央财政资金、地方财政资金、单位H筹资金以及从其他渠道获得的
33、资金等。第二章财务验收的组织管理第六条财政部统一组织指导重大专项的工程（课题）财务验收工作，并负贡对财务验收工作进行监督检查。根据政府采购有关规定，组织确定会计师事务所。根据有关规定对牵头单位组织开展的财务验收工作及其结果，组织开展财务验收抽查工作。第七条牵头单位负责相应重大专项工程（课题）财务验收的组织管理工作。牵头单位财务部门会同专项实施管理办公室具体负责组织财务验收工作。验收工作可以通过组织财务验收专家组和按规定委托会计师事务所等专业机构进行。第八条财务验收专家组、受托专业机构应当分别按合同要求，独立、客观、公正地开展财务验收工作，依据财务验收内容、验收指标等出具财务验收意见和验收报告。
34、第九条财务验收人员应当包括财务专家、技术专家等。财务验收专家组成员原则上不少于7人，其中财务专家不少于5人。专家组组长由财务专家担任。第十条工程（课题）承当单位应当按要求及时提交财务验收申请报告及相关材料，并积极配合专家组完成财务验收相关工作。对于多个单位联合承当的工程（课题），相关承当单位应当积极配合第一承当单位做好上述工作。第十一条实行回避制度。重大专项工程（课题）承当单位、参加单位及其合作单位的人员不得作为验收专家参加本单位验收工作。第三章财务验收的方式和内容第十二条财务验收采取现场验收、非现场验收或两者相结合等方式。牵头单位可以视具体情况确定验收方式。（一）现场验收：主要是通过深入工程
35、（课题）承当单位现场，查验会计凭证和相关财务资料、现场听取有关汇报等，形成工程（课题）财务验收意见。（一）非现场验收：主要是通过非现场听取汇报、查阅资料、咨询等形式进行财务验收，形成工程（课题）财务验收意见。对确需到工程（课题）现场核查有关资料的，可以组织专家到现场查阅相关资料。第十三条财务验收的主要内容有：财务管理制度执行情况、资金到位和落实情况、会计核算和财务信息情况、支出内容合规有效情况、预算执行情况和资产管理情况等。第十四条财务管理制度执行情况主要包括：预算管理、资金管理、合同管理、政府采购、审批报销、资产管理等国家相关制度的执行情况以及内部控制制度相关情况等。第十五条资金到位和落实情
36、况主要包拈：中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金、从其他渠道获得的资金的到位和落实情况，以及按照预算批熨和合同任务书要求对任务承当单位资金拨付情况等。第十六条会计核算和财务信息情况主要包括：按照重大专项资金管理规定设立特设账户及单独核算相关情况，会计核算的标准性、准确性，财务信息的真实性，以及会计档案管理情况等。第十七条支出内容合规有效情况主要包括：执行国家财政财务制度及重大专项资金管理规定的支出范围和支出标准的情况，支出的目标相关性、政策相符性和经济合理性，以及资金使用效益情况等。第十八条预算执行情况主要包括：按照财政预算管理规定，合同任务约定和工程（课题）进展执行预算的情况，按规定程序
37、和权限调整预算情况，以及各类资金结余情况等。第十九条资产管理情况主要包括：资产购置、资产入账、资产使用和处置情况,开放共享情况，以及无形资产管理情况等。第二十条在财务验收过程中，布.民科技市大专项资金管理暂行方法（财教2009218号）第三十九条规定的八种情况之一的，应限期整改后再进行财务验收。第二十一条财务验收评价采取定性与定量相结合的方式。依据规定的验收内容、验收指标及相应评价标准和分值（财务验收指标详见附件2）,形成财务验收综合得分，同时对存在的问题提出整改意见。第四章财务验收程序第二十二条牵头单位根据专项任务完成情况和总体工作安排，结合专项特点，制定专项工程（课题）财务验收工作方案，并
38、报财政部备案。牵头单位根据财务验收工作方案向工程（课题）承当单位发出进行财务验收的通知。第二十三条工程（课题）承当单位应当在任务完成后的30日内，在认真清理账目、编制工程（课题）财务收支执行情况报告的基础上，向牵头单位提交财务验收材料，主要包括：（一）工程（课题）合同书、预算书和其他有关批复文件；（一）工程（课题）财务收支执行情况报告（报告内容、格式见附1）:三）工程（课题）结余资金情况说明：（四）其他需要提供的材料。工程（课题）验收文件资料须加盖工程（课题）承当单位公章。工程（课题）承当单位对提供的验收文件资料和相关数据的真实性、准确性和完整性负责。第二十四条牵头单位收到财务验收材料后，要及
39、时进行形式审查。对通过形式审杳的工程（课题，应当在财政部确定的会计师事务所范围内选定会计师事务所进行财务审计。第二十五条财务审计结束后，会计师事务所应当及时出具财务审计报告。财务审计报告是财务验收的重要依据。牵头单位向工程（课题）承当单位做出回曳。对于财务审计无问题的，牵头单位应当及时组织财务验收工作：对于财务审计有问题的，牵头单位应当及时通知工程（课题）承当单位进行整改，整改完成后再进行财务验收。第二十六条进行工程（课题）财务验收时，每位专家应当在认真学习领会有关政策和制度要求、深入了解工程（课题）相关情况基础上，独立填写并提交财务验收专家意见（详见附3）。总体财务验收结论意见须由全体险收专
40、家讨论通过，由验收专家组组长组织填写财务验收专家组意见（详见附4）并由专家组组长签名。第二十七条牵头单位在汇总、分析工程（课题）财务验收意见的基础上，初步形成财务验收结论，并将财务验收结论下发至工程（课题）承当单位。第二十八条对存在问题需要整改的工程（课题），承当单位应当于接到财务验收结论后一个月内，按照财务验收结论的要求整改完毕，并将整改情况书面报告牵头单位。整改到位的通过财务验收，整改不到位的不通过财务验收。第二十九条牵头单位汇总整改后的财务验收意见及相关材料，形成最终财务验收结论，并编写财务验收报告（报告内容、格式见附5）,报送财政部。财政部通过抽杳方式对财务验收工作的程序、内容、质量和
41、验收结论进行监督检查。第三十条涉密工程（课题）的财务验收工作，应严格按照中华人民共和国保守国家秘密法、科学技术保密规定和实施科技重大专项的保密规定等相关规定，由牵头单位商财政部另行组织实施。第五章财务验收结果及相关责任第三十一条重大专项财务验收结论分为“通过验收”和“不通过验收”两种。工程（课题）综合得分总分值为100分，综合得分高于80分（包括80分）为“通过验收”；综合得分低于80分为“不通过验收，其中，综合得分高于60分（包括60分）且低于80分的工程（课题）按照本方法第二十八条规定执行。第三十二条工程（课题）通过验收后一个月内，各工程（课题）承当单位应当办理完毕财务结账手续。工程（课题
42、）经费如有结余，应当按照相关财政财务制度处理。第三十三条对于财务验收抽杳工作中发现的问题，牵头单位及工程承当单位应当及时进行整改，并将整改情况报送财政部。财政部根据整改情况及专家组意见调整验收结论，按照规定作相应处理。第三十四条到期无故不申请验收、验收未通过的工程（课题），工程（课题）负贡人不得再申报重大专项工程（课题），工程（课题）承当单位5年内不得再申报重大专项工程（课题）第三十五条在财务验收过程中发现弄虚作假，截留、挪用、挤占重大专项资金等行为，按照有关规定追究相关责任人和单位的责任：涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事贡任。第三十六条在财务验收过程中，验收专家组成员、会计师事务所等专业
43、机构人员、相关管理人员和相关机构有弄虚作假、徇私舞弊等行为的，终止或取消其参与重大专项财务验收工作的资格。有违反国家法律法规行为的，按有关法律法规处理。第六章附则第三十七条各牵头单位可以依据本方法，结合专项的特点，制定相应的工程（课题）财务验收管理实施细则，报财政部备案。第三十八条工程（课题）承当单位组织财务验收所需经拢，在其工程（课题）经费的间接费中列支；牵头单位组织财务验收所需经费，在牵头单位管理费中列支:财政部组织财务验收所需经费，在三部门管理费中列支。经费的开支内容和标准严格按照民口科技重大专项资金管理暂行方法（财教2009218）和民口科技重大专项管理工作经费管理暂行方法（财教201
44、0673号）执行。第三十九条本方法由财政部负责解群，H发俏之口起实行。国家科技重大专项工程（课题）验收暂行管理方法第一章总则笫一条为加强国家科技重大专项（简称重大专项）工程（课题）验收管理,保证验收工作的科学性、公正性和标准性，根据国家科技重大专项管理暂行规定、民科技重大专项资金管理暂行方法、国家科技重大专项知识产权管理暂行规定，以及国家科技管理相关规定和国家有关财政财务管理制度等，制定本方法。第二条重大专项工程（课题）验收是重大专项组织管理的重要环节，旨在客观评价重大专项工程（课题）目标任务的执行和产出情况、资金使用的总体情况,促进创新成果的推广应用及产业化，提高资金使用效率，更好地推进重大
45、专项顺利实施。第三条重大专项工程（课题）验收以工程（课题）任务合同书、财政部批复的工程（课题）预算、重大专项有关管理规定和国家相关财政财务制度等为主要依据。笫四条重大专项工程（课题）验收包括任务验收和财务验收。任务验收和财务验收要统一部署、同期实施。财务验收管理方法另行制定。笫五条重大专项验收工作坚持实事求是、客观公正、注重质量、讲求实效的原则，确保验收工作的严肃性和科学性。第六条本方法适用于国家中长期科学和技术开展规划纲要（20062020年）确定的民口重大专项工程（课题）验收工作。第二章验收的组织第七条科技部会同开展改革委、财政部（简称三部门）负责重大专项工程（课题）验收的工作指导和监督检
46、查。第八条在重大专项领导小组领导卜.，重大专项牵头组织单位负责工程（课题）的验收工作，重大专项实施管理办公室具体抓好验收的组织实施。工程（课题）验收可通过组织验收专家组或委托具有相应资质的专业机构具体实施。第九条工程（课题）任务验收专家组应由技术专家、管理专家和知识产权专家等共同组成，原则上不少于9人，确定1名组长；财务验收专家组应由财务专家、技术专家等组成，原则上不少于7人，确定1名组长。时于具有产业化目标的工程（课题），要有用户代表参加。第十条实行回避制度。被验收工程（课题）承当单位、参加单位及其合作单位的人员不能作为验收专家参加验收工作。第三章任务验收的方式和内容第十一条工程（课题）任务验收主要采取实地考察、现场测试、功能演示、会议审查、查阅资料等方式进行。根据需要，可以采取一种或多种方式进行。
