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1、会计信息系统及其课程设计四第四章电算化会计信息系统开发概论【本章目标】I、手:账务处理和汁分机账务处理在处理流程上的区别2、电算化账务处理子系统的操作流程3,电算化账务处理初始化的内容4、电算化H常账务处理的内容5、电算化期末处理的内容6、电算化账务处理系统的系统维护应注意哪些问胭【学习内容】4.1 账务处理子系统流程分析1.2账务处理子系统编码设计与系统结构1.3 账务处理子系统的安装、启动和退出1.4 账务处理子系统的初始化1.5 账务处理子系统的日常业务处理儿6账务处理子系统期末业务处理4.7 账去输出与系统维护第一节账务处理子系统流程分析第二节账务处理子系统码设计与系统结构第三节账务处
2、理子系统的安袋、启动和退出第四节账务处理子系统的初始化第万.节账务处理子系统的日常业务处理第六节账务处理子系统期末业务处理第七节账务处理子系统期末业务处理第八节摩表输出与系统维护第一节4.1 账务处理子系统流程分析一、赅务处子系统的莅B1.和目标1、球务处理子系线的低B1.账务处理子系统是以凭证为原始数据.通过对凭证的蜡入和处理,完成记账、结账、银行对账、账证表的查价打印等账分处埋工作.账务处理子展IM1.含短济费务的会计总括楼年.对于一个小规模或经济业务比较简弟的企业而言，一个账务处理子系统就能满足企业内部管理和外部信息使用者的需求。对于规模较大或经济业务比较现杂的企业，往往有其它独立的业务
3、管理和核算系统。如存货管理、箱冉管理、固定资产管理等,这也业务管理和核算系统提供详实的明细信息,都与账务处理子系统行密切的数据联系.账务处理子系统以总括核葬为主,其他子系统侧重于明细核算.2、泰的处理芨统的且善二、手工账务处理的潦程分析1、手工减务处理的漉程手I：会计账务处理系统中会计核算有整套科学的方法体系,为了及时、正确和完整地处埋会计伯息,不同业务房和业芬属件的企业采取了不同的会计校IMafW式.不同的核兑程序有不同的流程，差异主要在于登记总账的方法和依据不同,我们以程团卸做算程瑾为例，存存它的业务处理流程，如图4-1所示：现金修行存款日记账1原妫凭证收款付款传陈记账凭证“目余籁森会计报
4、图4-1,手工科目范总我底务处理流程2、手工赅务处理ifc程的缺Ie由于手工对会计数据的层层汇总、加工速度慢，导致会计信息提供提供不筋及时：准确性查:数据大St里更登记：会计人员的工作量大三、计尊机账务处理的涌程分析目前.商品化的会计软件非常多.如中国的用友、金蝶和金算盘等.8公司在设计账务处理流程时可能不尽相同,但总的设计大同小异，图4-2是一个典型的账务处理系统的数据流程图.按收用户图4-2：赅务处理系统数据流程图上述数据流程图反映的账务处理系统的根本流程如下；入敷Ih账务处理子系统数据输入一种是由录入人员输人计算机；二是时于具有规律性的期末结转业务.或I1.1.其他子系统自动转账黔出的数
5、据.由计算机自动生成：对记账JME中未铁的JMaMf被：时用记/凭氏文件里听科目余文件，以便RI机查出日记藤、明W根据科目余颔文件和记账凭证文件编辑输出现金日记账和银行存款日记账以及其他各种明细分类账：MJK根据记账凭证文件和对此单文件中的银行业务进行对K；出总条根据利日余额文件编例输出总账：传出Hg向报表系统提供科目余额文件和记账凭证文件以便生成会计报非.四、手工账务处理和计算机账务处理流程的比照手工账务处理和计算机账务处理流程在处理流程上有许多不同之处,可以从以下几方面进行比照，见表4-*4-1s手工方式，计机方式的修务处HIUf对比计务处e*三9Itq处方式t-MB*.手工针Ir也8金廿
6、餐客”、MitB.CAMW三JMt履富存方式mi*.nrM*属式?(1出财Jk落费!！疗忌分典最.4福分不露要U三*JftWK效率修效率It供金诃俗醇的“败性K藏务处ISMSii*tt第二节4.2 账务处理子系统编码设计与系统结构一、叁计科目Wft计I、会计科目ff1.ift计的意义文字序式的会计科目的缺点，I会计科“幺称攸K占川了大W的内存空间降低计打机的运行选度：H不使J计算机分类处理：II1.不便于提Ift凭证的的录入速度科目Mm的京文I保还公计科H的唯性II1.徜化会if数据的女现形式，I1.1.提淘计尊机的处理速度2,叁计科目w瓷计方案编码方式：会计科目i码采用区同码的爆码方式即将会
7、计科I1.分为齐I段.学段“固定的代数,豌一段表示一级科目as码，第二段表示二透明细科Ii纲刊，氽此类推.会计科H/闪体EiiT用一一由于一级科H（含少眼的二级.三级科目已由财政部公布的会计制度所规定，所以科目体系Hi计实际上是明细科Htft码的设计.计/I1.编眄结构1.!-2-2-2r结构.表示科H1.e码分为4根.一卷科目的簿码为4位.二至四级科目铜码的长度为2fi.所有的会计软件在系统建联或初始化时,都要求用户对科目选行输码结构的设计，购用会计钦件部内置财政麻公布的各种企业会计制度的科目代码和名*,企业只需根据实际需察增加有关明剂科H的内容以以下示出企业会计制度给出的会计科目名称和代码
8、.见表4-2.表4-21会计科目6码和名称号科目名事一号一、贵产类1001.现金1221包装物)002粗行存效1231低值易耗从1009共他货币资金1213府存育AA1101短明投资1301怙摊费用I1.1.1.应收票据140长期股权投资1)21应收股利1402K期出券投资1122应收利息1501同定资产1131应收IK款1502累计折旧1133其他庖收核1603在建工程1151预付联款ISO1.无形资产1211原材科1911恃处理时产物溢二、负债美2101短期渐散：2171应交税金2111应付娘据2176其他应交款2121应付账款2181其他应付款2131付收IK软2191一提费用2151应
9、忖工货2301长期情赅2153应付福利费231)应付债券2161应付股利2321长期应付款三、所有者权美3101股本（实收资本）3121盈余公枳3111资本公枳313】本年利湖3M1利湖分出四、本1类4101生产本钱4105制，用五、IUi突5101主料业务收入5401主营业务本钱5102K他业务收入S1.O1.主营业务税金及附加5201投资收减5J05其他业务支出5301殁业外收入5501业-用5502管理费用5503电务费用5601苜业外支出5701所得税注，本对会计科目作了节略,详见企业会计制度科目编码方法I11&MAm分叙牌科H编码设计的根本厚则1标充性*以国每公布的会计制鹿.理干公司
10、还要号电集团婺体的标灌化I1.房次性编码要反映会计科目的以次I1.1.-BU（M编码要行一定的规律,保持一致IVrJRttJiM设计时刻科目代网的容V要行所身虚.防止未来代码的容MMJ乏V筒奴性摩。一在保证核打的Ii1.r提卜尽可能Isj也二、朱务处理子系统的结构贩务处理子系统的结构是指账务处理子束统中相互独立的怏块羽成,以一个典型的赅务处理了系统为例.模块玷构图如下，意务处IS第三节4.3 IK务处理子系统的安装、启动和退出一、不缜安装以金算盘账务处理软件为例,账务系统的安奘步骤如下：I、将光盘插入光盘驱动器中：2、启动WINDOWS95/98/2000/XP,在“资源管理器”或“我的电脑”
11、中透和光盘驱动器之符，双击圈开，找到“卷图标JE-3、双击-图标，系统执行安装程序，进入系统安装窗口。4、在系统奴制文件之前，要求您设置安装的类型.在金。盘财务管理软件的安装过程中.系统会提示用户选择安装类型，选择典型安装,并选择需要安装的组件,见图4-4：图44：选择安装的组件5、在系统受制完所有文件之后,系统要求您重新启动计算机单击“完成”按钮之后,系统自动重新启动计算机，则系统安装成功.二、系统月动正版财务软件为了维护软件的版权,防止非法施用，常采用了加密方式，需要安装加密盒等对软件进行了加密.合法用户只有在计算机上安装了加密食.系统才能正常运行.加密愈的安装十分简单,只需将主机电源关闭
12、后，把加密盒插到打印口(1.PT1.上即可.加密盒安装完毕之后，不要在曲电状态下拔插加密盒，容易导致加密款损坏。软件安装完成后，在Windows”的程序组中会增加一个“金算盘系列财务软件”程序组，组中有一个“金算盘财务管理蚊件和一个“金盘财务管理软件帮助”选项：同时,在Iindows臾面中会增加一个的图标,.也只需双击该图标，即可进入“金算盘财分管埋软件”.三、素及退出在关机之前，一定要确保金算盘财务管埋软件退出才行,否则可能会破坏一些未保存的数据,造成数据的丧失.所以本系统要求您在关机之前，一定要退出本系统。退出本系统的方法有多种：1、性击主窗口标SS栏右边的“Er按钮.2.A1.t+F4.
13、3、的击主窗口标题栏左边的“EHE健.双击主潴口标SS栏左边的“Arirtmr*V按钮解开控制菜单,选择“关闭”菜单项：或者按钮的开主窗口中的“文件菜单,选择“退出”按钮。菜单项。退出本系统的方法有多种.您只需选择一种就可以了.4.4 *务处理子系统的初始化一、系统分析的第念、内容和目的张分处理子系统的的目标是将经济活动中产生的数指按照合计刚度的变未加工成会计信以输出，心乩化的公计软件在开发中考虑的足系统的JiS川性,即不同行业Ifc务处理和财务管现的殷特性.为了适应不同依位的然求.系统搬供了初始设H功徙.允许企业根据本通位的旦体能要.通过初始化完本钱球位将姝要求的设JB.这项工作稔为初始化.
14、初始化设B1.的主要内容包括：掇套i21K、操作人员及权架设置会it科HiS1.贸、凭证类别设置、初蛤化余湎求人.汇率管理笠.rHiUt1、什么是JIE春.JMHM即Jtg算单位.通用的账务处理系统通常允许在一个软件系统中建立多食账，以法是不同象位的多层次甯要，K务处系就中.每一套底葬为一个H*一个槎算单位.不同软件蛛套的设置不小相同,但殷都来用向导式的建账方式.引吩用户建立)&套.完成仃关的设置,以金券致账务处理系统为例.单击.文件”菜单.选抨“新建账套”.账套设置的界网见图4-5：图1-51账套设置的初始界面2、的内容政势设置通常要改11以卜叁坡：.V）种是将悚作权尔分为一些权双组,加：凭
15、诬，总账.日记账等.句-权限制下乂可分为若干权限,如：埴M正证.iE审核等.系统还设花“令假点”功能，供每名操作人员设定自己的1.1.令，口*认作人员身份的修一后凡包括系统主管在内的任何人员无排查，其他人员的口。.当系统怅新门动或系统运行过程中更换操作人员时，系统和神商驳操作人员的51份和口令,如果输入的口令与欢贾不问,乐统将拒绝设援作员进入，从而防止煤件入城越权搓作，.拉照内部控M的要求.掾作人员工作权IUI分的Ift本JKJH足不相容职务必援JN育.不相容岗位0察91育，不同的如UK次一*fi%N*.MftMaMHI的工作与其他工作期育，其他M度转期加定需畏期育的应该期育.三、科目设JK科
16、11通用账务处理系统允许用户灵活地设置会计科目和代囚.在建立帐套过程中,系统般会让用户根据本企业的行业特征选务是否预谀一”根本的科目，用户在初始化科n出明时再进行补充.传改成JH除，金界网账务处理系统中.进入新世蜷套E.界面如图4-6所示I图If:初始化或贸在以上界囱中单曲按钮.进入科目设置,如图1-7所示:ao1.*v1.a*IM*1.m1.y三X三工图-7=科目设置ra迭择所要出贾的会H科目，单击1中的“aur按钮，即可对该科目进行修改、删除、添加新科目的操作.科目编辑的界面如4-8所示.图1-8：科U编轼1、科目的根本内方.科目代码科目名林.科H类别林助核W2、)*的科目设一常见的铀助核
17、算主要W：.B银行账致依金额账外币账个人.玲位往来辅助账.账务处理系统为个人往来业务和的位往来业务提供了四个不同的斛决力案：一I模伤手工的处理方式.会it科H设置与手工处理科目设置相同,即在K他陶收款、其他应付软科H下技费用英别设置二级科目在:纭科目下按往来的个人或单位内设Bt明细科I1.在这科方式下，皿科目不必iMM助被算类利.其缺点是造成会计科目致口繁多，不利于欣项的清理和统计分析，因就只适用于个人或通位往来业务较少而I1.相对冏定的企业使用.II钠助核。方式，利用系统的辅助核算功能将仃关科目改成个人往来类或聃位往来类.在这种方式F,HiTI公计科目不再按个人或单位设置明细科目,而是将JU
18、U人就助账来住口与竹理.如单位人员多且走MJ费借支IjIttffi业务嫉繁的企业.可采阳设四-Jt他应收：差Ife费恰克.科目.升格其设成个人往来类别以便tt用帐务处理系统的辅助功能加必个人往来业务的核W和管理.同时也减少/箱繁设置金计科I1.的工作%t.部门辅助核算双.为了加强管理、提，5经济殁益,许多企业胞位都实行了靓门考核.与核变包括收入和班川两项折标,因此，账务处理泰统提供了部门核WM助功能,即对收支类业务,除了；S要按类别遥行核秣外，还需要按部门送行核秣,如“管理费用”科HF,首先夔按类别分成管理人员工资,办公班、差旅甜、业务招待费等工档!进行核算,佐E还需要对小个费用工程在不同部门
19、间进行核算.如果一个单位有IO个部门：hi!Hi沛M%核算.管理费用类别工程后10个.那么在管理费用下就应设Wio(I个明细科Ii.这种检。式在手工条件下工作量是相当大的,但在计算机条件下，利用泵航提供的部门核算铺助功能,却能轻而易举地实现,即在设置管理费用科目时只设JtS理费用的类别,并符各类别定义为部门1T类,如：.5502管理费用.550201昔期人员工资部门校第类.5S0202办公费部门修尊类.5S0203主旅费都门核算类一.5S02(M业务招榜分都门核算类一.工程核算账.工和梅口是为了解决IH优个专门的校尊对象.楞与谟对象相关的所有收入、支出进行专项的悔弊向设置的功能.比方.企业的基
20、建工程通常要进行专项核。和管理,在政务系统中将该工程涉及的科目设为工程核灯突：又如.制造企业为了加强管理,经常需要分产品计灯具本钱、收入和利利.也可以将每种产品看成个工程.在系统中把有关的本住、收入以及陈存等科目设成工程核.其科目设双方法与部门核克相似.3、科目”应注意的M.K”会计科目时.应先,宜At科目,再其下或科目.2、*必争”在京At科目上才有效,如果3科目设11助聚，而末蝮科目未世，I1.jMH1不予认.3、一个科目可以同时虹甫相|助铁算，如韶门与工程植算Ia合、部门与往来核算Ia合、工总与行核算a*.4,火务系侦所存科目由用户U本单位的实际况和业务卷点出1.设置时用户可以任叁修改除
21、.6.设置完成投入煤行后，还允忤用户,加少量同科目*对某工行修改，但不允帏除城修我任何已e使用的会计科目.6、年度给M.可以对科目进行适当集，井亶强叠粗度的科目余Ob.7,科目IftWS诙一次完成平制不J1：KiU修改科目功能,以免损害丧失致捆四、其他初始化Iu1、免任类JN设Jt由于企业业务量:大小不同以及金H笆理馍式存在较大第异.使用的记账凭证类别往往不同，企业可以根粼实际情况将凭证类别设置为华一的记账凭证,或收软、付款、转账凭证三类，以及现金收效、现金付款.锹行存款收款.银行存款付款.转账凭迂五类.2、第算方式3企业至4：的流入和流出大局都是通过18行进行的为了便于管理和提岛俊行自动对账
22、的效率,账务处理系统为用户提供了定义设置万银行资金结口方式设置的功能,用宋St立在经昔活动中所涉及的结算方式.结算方式设，主要内害包括，的年方式碍、偌算方式名赤、IHm标志3、外币汇率Ut.在企业存在外币业分的情况下，需要将发生的外币业务折*本钱位币记账,囚此;K要构入对位外币的折IIi率和折算方法。外汇汇率”功能尊用于入各片外币的记JIe汇率.外汇发率折口通常需要设性外币名称、固定笊室或浮动汇率等,以便在能证录入涉及外币工狎时.将外币金领自动折算本钱位币记*.外币汇率设置与企业使用的外币折算方法有关.对于采用月末诙调整汇率的企业.部月月初在固定汇率项箱入期的汇率,隹月末计外汇兑损益时求入期末
23、汇率：对丁采川逐H调整汇率的企业.W每天在变动汇率项输入当天汇率由于汇率和外币与本位币的新算方法皆关，因此在设置汇率时羽指明星乘用“豪币X汇率-本位币的折算方式,还是采用“旧币+汇率-本位币”的折翼方式.此外，还应该设置汇率的小数.盘位数.4、常用一要”.记赅凭证要求埴与IsJIf1.1.e要并能硝切反映经济业务的实质内容的摘要.在日小埴制凭证的过程中,因为业务的IR复性发生,经常会仃许多媾要完仝相同或大局部相同.如梁将这些常用摘要存俅起.在:加IM会计凭证时可随时西川.必将大大提跖业务处理效本,在惠务处理系统中,为了提Ift纲别凭if的效率,Mi少汉字的输入次.-殷设科凭证描要峰以便存放企业
24、常用的摘要.使用时通过摘要编码或冰售H接选取功能,自动输入辅要的内容,这就要求在系统使用之前，必须对单位使用的摘要透行认Bi监理和标准化，这种标准化一方面是指对摘要表述的标准化，另一方面还要符合软件的要求,摘要的字段不能超过软件预定的长度不制.常用Sffi”也作为初始化内方之一，它包结Dim、-要内容和相关科目，这蚓Ir息可任意慢定并可以在用后改扑克.5、初始裁录入.为了保证会计数据的连续性和缚承性底务处子JMt在第一次投入使用的最Jef和妫化工作是初始效的录入有四种装入初始数据的方法；一种是直接装入开始钺用月份各科目的月初余曲.另一种是装入年初余颂和1月份登后用计算机系统月份的各月发生额AU
25、一种方法工作Bt小，但不能统计一年累计发生Sb后-种方法也相反，初蝴HI(MUSI)的入由量低Tt科目开始.上期科目的余微与发生额由娱统自动进行江总。初的数据的录入界面如图4-9所示。图4-9：科目期初一嵌录入数据登入完毕后,应谖由H算机自动进行试克平衡，在进行平衡检钱时.而以下几类平衡公式：.贵产Att所百的出.总H方余=下J1.各明能J1.Ht方余9X和.总*贷方余=下各明IBjk贷方余QW.总IHr才发生三下属各明屐信方发生之和.总款贷方发生，-下I1.各明*贷方发生之和当系统通过丫衡校验后,才能我示所装初始数据正确无谩，这时,东统会关州初始余额录入功能，说明账务处理子系统可以投入正常使
26、用了.4.5 账务处理子系统的日常业务处理张务处理系统的H常IK务处理主要包括记账凭证的输入,审核、修改和记IK工作，计霓机账分处理忝统中大眼的人机振作工作都生中在住证处理这环节,因此达环节也是顺务处理的最关镀环节.一、凭证入记联凭i是立记账薄的依冕,在实行if算机处理联务后，电子败簿的准确性与完整性完全依赖尸记嫌凭证，因而,必利确保记IK凭证输入的准碇性与完整性.1、记底凭证的类熨与，入方式记账件证的类小1手I：记账凭证.指根据陆始凭证握制的手工录入到计WHI中的记账凭证.这Ai)K务处理系统日常业务处理金常见到的凭证.II机闸记账凭证.指由计券机系统臼动生成的凭证.记账凭运的输入方式对干手
27、工记账凭W,只能采用人工过次输入的方式，在实际工作中.手工记账凭i彳f两种输入方法r一种是用户Jft接在计飘机上根据审核无误的原始件法墙M记账生证（即前台处FE）51种是先由人工aM记账凭法,而后集中的入（即后台处理）.用户采用原种方式.代根据本色位实际情况.一般来说,业务JS不多或延础较好的用户可来川前台处理方式,而在第一邠使用或人机并行阶段，则比较适合栗用后台处理方式,对于机制住i.一股由其他子系统和账务处理乐统内的自动行账凭证模块,根据会计处理的要求,按统恪大收制杷联凭i.然后自动化输到凭适处理模块，经人工审核确认后由系统自动避行相底的数分处理，2、记屐凭证的根本内容影,入控制.记账凭迹
28、是数据的段体Ai然通用会计软件设计记账凭证的格式多仃康上O1.我中应包含的根本内容大同小界.这些根本内容构成记政凭证数索上体，也是一张完整的记账凭证必不可少的,Qi1.HW1.凭if编号、姨要、借贷方科目和金额以及制单人和审核人等.联务处理子系统一跤都改计右相应的怆入控剂括地.以防止根本内容的ISM或力逻畿情谀.一张根本格式的Iff1.用记账凭证格式如图1-10所示。图4-10：记账凭证求人为了保if的人协成和提Ai凭证的输入速度，各种适用联务子系统在凭证输入时.林提供了大成的方便输入和防止过Wi的拉刈动fi.下面按凭证输入的依序,对凭证中外根本内容和相应的控剂机制作一介绍.凭证H用.埔加张新
29、空白住证.系统通常潞进入第观的当天（计算机系婉日期）作为默认的证日期.用户可以根据需要对日期进行修改但修改是行限IW茨件的.为保证会计业务的连线性和账簿的序时性通常只允许对本月内的日碉行修改类别.这是指凭证类别,如果在初蛤化中定义了分类记账凭证,即檀付、转二类或现收、现付、根收、锹付和转聚五类，则旬增加一张新凭证，系统制会通过类1栈的特用户输入凭证换别一.好证箱号凭证注号是记账凭证的标识,按会计IW收要求,不同类型凭证姆月分别从“I”开始连续箱号,不解有库号或SW号.因此.中选定好凭证类别后.系统会检花出谟突显后一哌凭证门动加I”后生成当前记账凭证的凭证当.凭证号不能为空且必须W-系统也会自动
30、管理凭证页号.th于受解毋宽度的限制,当某号凭怔不只页.系统格白劝在凭证号后标上几分之一.-.附的据数.指记账凭皿的像始单据张数，.械要.入木遂分录的业务说明.娈求前沽明了.和手工制住证一样.摘要可以以手工方式逐字输入妆字，也可以使用系故提供的常川摘要虎功能，叁照选择输入或用助记符输入.科目.可以输入科H蛹土马、中文科目名称英文科目名将或助记码.科目JM1.一次性入到般定的低一俵科目.为/保证输入正册系统自动对怆入的会计科目进行要的松箱，包括：一.一I存在性检fih即检资科目代码是在存在，一.一H科目级别完整性检支I即检at凭证中科目代码是否为小抵一出科目代码.川科目勺知证类别是否相管的检过，
31、即检套输入的借力科目或货力科H与件证类型是否相符.加收款能让中借力科目必须出现“现金”或“侬行存款”.付秋凭UE中贷方科目必。出现现金或根行存款.金额一.用该芯分液的劭方或贷方本币发生Sb包科目不允许劭贷双方都有金陵.也不允许双方都为华怆入的金额可以是负数.系统公时输入热-范分录的金SWI行平衡校验.借方金瓶合计与彷方金领合if不相等的免W系统不予接受，并要求改正，直至相等为止.3、w)fiamfe.在账务系统初蛤化中设仃辅助检的会计科目.徜入时系统会在相府付置或新设置口要求粕入辅助俏用的内容.acn,个人往来、单位往来.致破、外币、银行对咪等.辕助核。为一部门核Ir.加梁循助核算为“部门核,
32、则系统会要求录入人员输入部门代码,或根M部门代码文件显示部门代咫对照我供录入人员选持.并将结果保存起来,以便将该空经济业务1%到某个部门.辅助核为“工程核JT如果削助核竟为“工程核。”,则系统会察求求入人员怆入工程代码，或Hi第工程文件显示代码、名称等内容,供录入人员选择.并将菇果保存起家，以便将该他经济业务“妪到某个工程匕一一辅助核算为“个人往家”.加枭轴助核算为,个人往来,则系统会要求录入人其输入往来个人.或根M个人往来文件显示往求个人W单,供求人人t地抵.井格站洪保存包关,以便将该笔经济业务归集到某个往来个人上.轴助核算为“朝位往来”.如果幼助核季为“不便往来”，则系统会要求录入人员输入
33、往来单位代码和业务员名字，或根据往来单位通信录文件显示往来的位幺集.供录入人员选技.同时输入该宅业务的业务员名字，并科结果保存起来，.$4助枝尊为“银行贱.如果蛹助核算为“根行账”.则系统会提示求入人G输入若据11期、结以力式结算号等,并保存起求.以便对集时使用.蕤助椅打为“ta金曲咪”.如果知助核算为“数豉金额WT,则系统会提示录人人Gfft入数量和审价.登入人员输入致成和中价并选择发生柩方向品，系统自动按“数喊的价计口出金瓶,名人相应的栏目中，并保存起来.-.辅助校算为“外币梗口”.如果辅助核舞为“外市核算.则系统会提示录入人员输入外币金械和汇率.如果在初始化设置中选用固定汇率,娟系统会自
34、动取出当月月初汇率作为当前筑率.井且不允许坡人人员改新输人或修改：如果在初始化设中设了浮动I率.机系统公取出月钳汇率，井允许能收.录入人员输入外币金版和汇率并迭择发生额方向后，系统自动按“外币金额X汇率”H算出本位币金1,埃入相应栏目中，井保存起来.二、凭证申校与修改1、凭证审核根榭计或时机计竹理工作的规定,输入计算机的记账凭证必须进行审校.小何题1手工输入的凭证在输入前往往已经进行了人工审核，输入计舞机指还要审核是否aiM?目往塞.按不粕总职务应别育的内部拄制要求，申铁人和录入人员不是同一个人.审核能备般f;山种力法，静态屏审核法和次的入校的法审核凭证铁埃应具备的控制动俺，包括，.一.审铁人
35、和单人不俺是同一个人,一.凭证T审校，就不能被做k、M.只有被取博申伏解字后才可以进修改成除,.取满审核警字只倚由审核人自己进行I.作废凭证或已标It的凭证不能裱审核I.无嬉是手工凭证汪是机制尤佛密鬟经过率核超序.2、凭证修改.在输入凭W过程中，足管乐统提供了多种控制手段,但错误凭证是喉免的.为了更正错误,账务处理系统提供了傕改错误凭证的功能.由有悔改记账凭诏权限的人员进行.账务处理系统计对不同的错误凭证提供了三种不同的修改方法，.输入计旅机.但我有审核的记假凭证发现镭误.可以直接由家人人S利用凫油修及幼徒进行焰改.这种修改可以不酬戒逃.输入H克机，已通过审核人审核，怛是还没有记账的记僚凭证发
36、现的映，这种情况应该由审核人在凭证审核模块中取消中核，然后再由泰人人员在凭证修改功能中进行修改,这种修改也可以不耐嫩透.输入计算机,已通过审核并已记意的记IK凭证发现W1.误.则不能利用凭i怪曲怏块斑行华改，根据会计制度的Mi定，这种错误凭证的修出必须用有败迹.因虻只能采用打字冲法或直字JieJ补充量记法来进行修正时于涉及碾行存款科目的错误正证，为/计灯机自动对JK的施要收好来用红字冲情法.三、记聚记踪.手上环境与计算机环境F的记账过程以及代沔的作用存在明显的不同.1、聚律的作用.手工账务处一中.对日IrH的加工与”工作表达于m.为了对大量连续发生.的会计强流进行分类.汇总.加工、够P1.就必
37、须设郎-定格式的束页.分门别类地珞会it凭证上的数据予以书面记彼.也布这种书面记软.企业i以集中于月末气呵成.完成投衣的aW.在手工咪务处理中,账博还芍另一个功能，那就跟对为了保证会计报表弟息真实可重，就应该在加制报之航进行各种对IK工作.包括账证核时IK般核对、IK状核时和张文核对。.电算化聚务处IJK假中，记火实际上是M科目发生,文件在电算化聚务处理JK或中，井不存在手工意义上的I1.ur所祠的J三1W!均以敷蠢瘁文件方式存在放于豪Q中.从JR修内IMt*3程和1.记*H实际上是会计H在不同文件之IW的传三.比收第一节手工和计尊机账务处理数榭流程图.就可以清晰出二者的区别.在计算机账务处理
38、系统中，记出凭证政冕通过输入模块存于记账凭证文件,进入该凭证用文件的记出凭证要经过进一步审核核对,然后才能进人记账模块.旃!的记鬃，实方上是“科目余发生文件，该文件存怙了所有总账和明刑意科目余额和发生砍，包括年初余皱.月初余额、本月发生额*本年累计发生微和月末余等.这个攵件可乔做足总.账.明细分类账的合成，计算机账分处理系统中并没有独立的IK加牧据庶文件,只是当需要输出账泄（总账.日记账和明细账）时,系统会自动从记账凭证文件和科目余SS发生版文件中快速扣工生成各种IK海.同样,会计报我也是条统自动从记账凭诔文件和科H余敞发生欲文件中既定的Itt发格式快速扣.生成.由此可见，在计MK务如鳗中，I
39、k1.I的作用实味是化了.2、诔务如的记JIE过程.计现机IK务处理系统中,会H人员只甯使用记模块，记出工作便由if用机自功、准确、用速堆完成.记账1：作可以在编恻与市核一张住此后进行.也可在峭刷一天的凭证后记一次败，北至可以当天id一次账.计#机账务处理系统中的记账过程根本是自动完成,除意外情况，大多数不需要进行人工干预.不同的数据处理流程,其记意怏块的记账步骤也不相同,共根本过程如K.记账件证的除险一娘燃记IK凭证在输入和审核时已经蛉过展次检验.他为了砒保会计敝粼的正国.系统在过账时仍将对记账凭证进行次会计科日存在检先和平衡校验，这是为了防止因为柄毒蟠染或非法操作导致已审核匕球凭证福决造成
40、对整个系统数据的破坏.如果发现不平衡凭证或播改凭证，系统会将不平衡或福决的凭证类别和凭证号显示在辨包上，同时停止记账.数据保护.记账工作涉及东统内多个数据阵.记账过烈-只发生意外（仙突然断电成毒发作等）,会使记账所涉及的数据咋受“影响秣至破M.因此系统需要谀计敝榭保护功傥.记账前系统计先将有关数据昨在快掂I：进行备份.-H.记账过程出现意外.系统将柠止记并自动利用任份文件将系统恢现到本次记张娇状态，-.选挣记咪凭证.开始记IK时,系统首先要求用户选择变记账的凭比拖出,包括月份.凭证类别、凭Wtft号等.开始记IR.祭统自动将选定数IH的记IK凭证存记，汇总，计用出各个科目最新的本月发生额,累计
41、发生假和以新的当期余瓶“.结束记账工作第六IV4.6球务处理子系统期末业务处理般苏处理子系统期末业务是会计舰门在每个会计期末就需要完成的特定业务，主要包括会计用末的Mh提给转业务*对账.结联和茹IW会计Itt货.一、期末旅、集、姑*业务的处理1、系较设计的含义1、簿、堂、结卷费务及其抬点期木摊.提，结转业务必所有地位在月底结账之前那要进行的曲定业务.这类业务是把某个或某几个会计科目中的余班、MfiK余薇或本期发生微结转到个或多个会计科目中，每月都要小女进行.这类业务主要包括I“黄川分配”的结转.如工资分间等：“费用分摊”的结转，如制造费用、辅助生产分配等：1税金计IT的结收，如增值税等I“提取
42、各项跋用”的结转,如提取福利纤等，（三）“期末收入、费用的结转.如收入转利润.M川转利润等.掩.提、结转业务仃如下几个特点：期末找钱业务大多数都在8个会计期的期末进行.与-殷业务不I司,期末持,提、结找业务大多数只有会计人员自己编制的会计凭证，没在具体反映以业务的政船凭证.用木懵.提.菇转业务大多数位从会计信息系统内提取数据,囚而要求在理行推、提、结转业务就将其他J!体业务登记人贱.期末掩.提、结转业务具行严格的处理胤序.如果处理顺序发生错谈.分间.计提和结转的结果也将是稻谀的.根本的业务处“序是无形贵产、道是贵产捧一工资、折旧费用的分配与计算-其他樽“、强提/用的心一助生产本B的脩*一迨费用
43、的生产本俵的帕轴一座春品本俵的帧转-5售*1、费用、收入的绪箱.M1.提,给代生成的记IK住if也必须经过审核才能记账，对这些自制会计凭证的审核主要是桂Ai分配.计提.结收心否正现如果发现错误.通过物改自动转账设置来完成.2、自动除*的设.IK务处理子系统中的自动转账功能是通iii殳置两个子模块（定义自动以账业务模块和生成转账凭证模块）来实现的.定义转账业务模块包括定义转账序转账摘空、凭证类别、会计科I1.信贷方方向、数据来源和计算公式等.自动转版设置如图I-H）所示.4-1.1.：自动转账单击“编林.选择“新增.进入转帔定义界面.见图I-H.图4-11I转账凭证的定义对精怅设良和转账定义的悻作说明如下：转依序号它是该张转账凭证的代号，用于标示笆转账凭证在自动转代模块中的位置，由于期末结转业务中特定的站技胤序,囚此转IK字号即为该注转IK死证的自动转账顺序，注;WtJK序号不是凭证号.料IK说明：即拽要.在证类别。科目I录入好笔转账凭证分录的科目.AH：当输人的科目为部门楼务科目时.如耍按某茄门进行祐转时.财福指定部门.工程：当输入的科H为工程核算科目时，如要按某工程结转时，则需指定工程.方向I输入转IKtk据发生的倩货方向.公式I版金激的Ii据东源和计辑公
