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1、联想集团R3/C0管理会计本钱中心规划R3系统中管理会计与财务会计的关系及在管理会计中处理的有关费用的各种业务,主要内容有：建立维护各种主数推、费用的方案和预算、费用分转及分配、表用的调整、内部订单的处理、费用报表的交询等,本课程中大家应该重点掌握费用的方案和预算、费用的分拨和分配、报表的杳询.管理会计与财务会计的关系管理会计(Contro1.1.ing)与财务会计(Financia1.accounting)的关系图如下:财务会计(FD是直接先就外部的信息需求，如机务机关、财政机关等等,根据F1.可以编制不同的平衡表，以满足洋外口径的佶息密求，而控制(CO)是用于纽组的内布管理，是通过确定级织
2、内真实本钱和实际状况来满足管理次策的信息希求。财务会计(F1.)严格遵的法律制质和记案观则,为外部人员所用.控制(CO)可根据内部管理的需要,灵活机动的时外部怅芬迸行调整.为内部人员所用控制的根本目的在于提供应管理者用于内部管理的可靠数据管理会计与财务会计在费用层次上应保持一致管理会计中的主要业务CO中的业务与总帐(FI)密切相关，所有CO中的操作梦死都来源于总帐并最终反映到总帐中，Co中的主要业务包活生产本钱和费用分施，有关生产本钱的操作参见其他相关教材，如下列图：CO中的业务CO(contro1.1.ing)业务由上图可以看出：I、总帐中发生的费用包括日常裁销的费用和通过生产订单发料的生产
3、和用。2、总帐中发生的费用通过本钱中心、订单等费用归集载体反映到8中，并表达为与生产有关的费用.与生产无关的熨用3.与生产无关的费用即一皎性的费用,它是费用的终点：而与生产有关的费用则迸行进一步的流转,通过生产订单的结算将其资本化，最终道迂销售订单进入抿效4,本课程中的费用核等、分配主要是指与生产无关的费用(Overhead).业务流程总览(一)、进行费用的核算，看要了解和拿握的具体内容：I.龙支和缗护主数据,主要包括：建立维护本线中心.利润中心、本饯中心组、利润中心组、本饯要索.本钱要素组、内都订单、内部订单组、作业类型、作业类型姐、统计指标、统计指标俎2,费用的方案和预算：包括作业价格的方
4、案、统计指标的力案3 .光月的分摊和分配：包括基于作业的分捶4 .费用的调整：指重过败行工程的调整5,内部订单的处理(TW)(二)、流程图及说明1.DC-070(维护本钱中心、利润中心主纪录，IxH)71(维护作业类型.统计指标主纪录)、DC-O8。(维护内部订单)，请见附件注在图说男：DC-070I)、本钱中心和利涧中心主数据是SAP系统组织结内的重要级成局部.其目的主要用于内部核算和内部管理.2),主罚据一孩在累统初始化的时候庭立。在业务处理过程中，由于组织结我的受动或业务的调整,需创立或修改本竣中心，使费用能真实归集到相应的本钱中心,利润中心能正确反映对应事业部的粗拄状况和羟苫成果.3)
5、.一旦有业务在本钱中心和利润中心发生，就不能就除主数据，只能在系统中冰结相应的本钱中心和利润中心.4),逋过本钱中心(组)和利润中心(组)的强告,可以评期分析就应部门的经曾状况和经营成果.所以对本钱中心和利润中心的分组非常重要。1M*：I)、本钱中心(COStcenter)本钱对象(Costobject)的一种。在本钱控制范围(contro1.1.ingarea)内独立收集本钱的组织单位,并承当本钱费用的流入.流出。可以按功能的需求、分配标准、提供作业和效劳的不同、甥理地点和负责区域来定义本钱中心“通过本钱中心可以区分相关区域发生的费用(Costdetei-ainationfunction)和
6、Jft控不同娼织费用的发生情况(COStControIIingrUnCtion)。联想的水钱中心与有愉号的部门对应。(叁见附件-本钱中心标准层次)2)、利润中心(PrOfitcenter)利润中心是出于内部控制目的的反映收在导向的盥织单元.可以通过用销售本钱和期间损益分析利海中心的经营成果,联想的利涧中心对应子公司的事业部和职能部门.(参见附件-利潮中心标准工次)3),本钱中心组(CoStcentergroup)多个本钱中心的柒合。4)利一中心级(PrOfitcentergroup)多个利潮中心的集台。主要活动：1),创立/修改/冻结/制除本钱中心利润中心申请-SRP系统外操作本钱中心、利润中
7、心主数据不能满足业务处理备委时，会提出创立和修改的申请.本钱中心/利潮中心不适用于业务欠理时，会提出冻结或剃除主教福的申请。2).审核(DC-O70-020)-SAP系统外愫作增所提出的申请连行审核并决定批准与否。3)、创立本钱中心/利洞中心(DC-070-030)批准创立申请后，建立相应主数据，4)、创立本钱中心/利涧中心组(DC-070-040)对不能指定到存在的玄饯中心/利润中心组的本饯中心和利润中心.创立新的本饯中心/利润中心组5)、将本钱中心/利洞中心分配蛤相应的组(DC-070-050)完成本钱中心与本钱中心姐，利潮中心和利涧中心组的匹配.6),确认利润中心相关的分配(Assign
8、ment)与利润中心相关的主数据知本钱中心,物料主数据指定桧利润中心.(在修改利润中心主数据后7)、修改/冰转/而除本筏中心/利润中心主数据(DC-070-070修改主数据中已不满足业务需求的属性。对已有业分发生的主数据冻结.对无业务发生的主数据可在系统中助除。8)、指定相关本钱中心/利润中心(DC-O70-080)-SRP系统外操作拒绝创立和修改的声请，并指定相关本钱中心/利洞中心蛤申请者.%as*n1.DCfn1）、作业类型和统计指标是费用分摊用到的两类主罚据。2）.通过作业英理和统计指标,可以明玻费用发生的具体业务，追年到费用发生的最原始状态.如用车队的车用了多少公里，房屋占用了的面积.
9、这些信息是通过作业类型和统计指标这两个载体反映在系统中的.3）、作业类型主数据可以用于基于作业的费用分捶方法或产品本钱核算中的间接装用的分摊。统计指标主教据主要用于分拨（Assesseent）和分配（Distribution）的方法.4）、通过在系统中创立作业类型和统计指标主数据，可以进一步细化费用核算和费用控制,到达加强内寄控制的目的.M*作业类型（Activitytype用来描逑本钱中心和用作业量（费用的量化）的主数据.通常是用单位来衡量的。统计指标（Statistica1.keyfigure）统计指标表现为本钱中心、内部定单中的统计使，通常以数量.时间、面积等为单位.系统会通过统计值之间
10、的比例关系,将应分费的费用按比比例分摊到应承当费用的部门.主要活动：1）,创立或修改/BJ除作业类型/统计指标的申请DC-O71-0K）-SAP系统外操作根据费用分摊的需要提出创立和修改主战禺的申请,或者对业务已不适用的作业类型和统计指标主战禺摄出删除申请。2）、创立统计指标DC-O71-020确定统计指标的名班、单位及分配的方式3）、创立次圾本线要亲（类型43DCT）71-030创立的作业类型是与次级本饯关素相连，但次级本钱要素在票统中不存在，需要首先创立。4）、创立次级本枝要素缎DC-O71-040次级本钱要素无法赋给存在的本钱要素烟5）、将次线本钱要亲联给相应的本钱要盖组DC-O71-0
11、50次级本钱要素应归属于相应的本钱要素组6）、创立作业类型，选择相应的作业类型DC-O71060根据申请创立作业类型7）、反给相应的作业类型组/统计指标组De-O71-070作业类型/统计类型应归翼与相应的组8）、指定业多处理相应的主记录DCr）71-080-SAP系统外操作审核人不批准创立而修改作业类型/统计指标的申清，需指定主记录处理发生的义务.9）、修改作业类型DC-O71-090粮据申请修改或就除作业类51主数据。IOX修改就计指标Def71-010根再申请修改统计指标主效毋.流程图说典：DCf72I）、通过输入本钱中心消耗的作业的方式，完成费用在各本钱中心之间的分配.2）、在系统中维
12、护作业的费率后，每日由指定的部门根据业务发生的实际情况，输入各水钱中心实际耗用的作业量.系统即可根据耗用的作业*和这杓作业的费率相案拜到本钱中心实际应负担的费用并记入该本钱中心.同时相应减少分出部门的费用.3）、费用工程在作业类型主数据中维护.本流程适用联想车队的用车分稻、1.CS会议室、文印室使用费等.t*:作业费率（Activityprice）：单位作业的价格.主要活动I1)、确定并批准作业先平(DC-072-010)-SAp系统外报作制定作业费率2)、选择本钱中心，偷入作业费率DC-072-020输入相应本钱中心对应的作业的作业费率，3).输入/修正各本钱中心实际作业(是用*)(DC-0
13、72-030)随时输入本蛟中心耗用作业的耗用量。4)、俄止输入各本钱中心实际作业-耗用量(DC-O72-(MO)-SAP系统外操作防止对月末结帐产生影响，在的定的时间欲止输入本钱中心实际作业.5),费用分析裁告(DC-072-070)通过费用我告分析分配结果.6)、谢整本钱中心费用(DC-072-080)对认力分配不恰当的费用工程或本钱中心进行近整.St:DC-O73I)、通过在CO中分配(Distribution)和分掳Assessnt)的方法，实现合理的费用归集，满足内部食用控制的密耍。2),一般而言,由部门代付的费用,用分撞、分配的处理方法本质上没有区别,都是用于内部管理,但出于不同的管
14、理目的可采用不同的的处理方法。如某部门讨某项费用仅关注其实际承当的金额.则采用分配的方法.若不仅关注其实际承当的金物，而且关注其分拷出去的金却，则采用分掩的方法.3)、所有的费用处理均在CO中完成,两肿处理的方法都需要在系统中事先设定循环.所有费用分博、分配的原则都需要在循环中进行维护,如果采用统计指标，作业等因素作为费用分摊、分配的权数,则需要在系统中输入各本战中心的统计指标值.作业消耗量等,如果不用统计指标、作业类型分撞费用，则可在循环中直接设定分推、分配的原则(如按固定百分比、固定份制或实际分处费用的值等)，直接运行储环作费用处理。CM*1),费用分配(Distribution)将一个或
15、多个初级本饯要素的值在一个或多个部门之间进行划转的方法,须事先建立循环,可通过输入统计指标值、作业f或直接录入相关比例,将发送方的初级本钱要索值逐一分配给接收方.2) .费用分捶(ASSeSSmen1.)将一个或多个初.次级本饯要素的值汇总打包后通过次级玄优要素在一个或多个韬门之间进行划转的方法.须事先建立循环，可通it椅人统计指标值、作业量或直接录入相关比例,将发送方的次级本钱要素值分摊蛤接收方。3)、循环(CyCIe：用亍会耳分正的批处理程序。建立循环后,费用的发送方和接受方，分配的原则，分配的本钱要素.跟踪因素等.通过运行循环，可以实行费用在不同本饯中心的分配。4)、初奴本钱要素(Pri
16、marycoste1.ement)：在F1.中与本钱会计相关的费用在CO中纪录为初级太钱要素，初级本钱要家要求有指定的本钱右象,如本钱中心、内部订单，这样，在口中记账的本钱将会立刻反映到C0,在费用分配时反映为发送方和接收方的费用科目。5)、次级本钱要去(Secondarycoste1.ement)：仅在CO中使用，他们没有相应的F1.总贬移目,并且仅在Co中定义.在费用分用时反映为发送方和接收方的费用科目.主要活动I1),创立次级本线要素(类型，12)(DC-O73-010)为分博(Assessment)而创立的本钱要素,类型42仅适用于次级本假要素间的分配.2)、输入统计指标值(DC-O7
17、3-020)各本钱中心的实际耗用量，如耗用的面积，时间等。系统将根据耗用的比例将实际放生的费用按比例分配到个本钱中心。3) .创立费用分摊/分配循环(DC-O73-030)建立循环,以编定费用分摊的规则。如分出方可以是本线中心某项或多项本钱要素的实际过帐金短，固定金簸、固定比率等。4)、测试运行(DC-O73-O4O)测试运行循环,查看循环设置和运行后的费用分摊的结果是否有错.5)、修改费用分摊/分配循环(DC-O73-O5O)如试运行后出出,应查找钳误原因并相应修改循环。6)、正或运行(DC-O73-060)测试运行无误后，正式运行.7),费用分析报告(DC-073-070)通过报告检至分配
18、后的洁果.8)、谢整本钱中心费用(DC-073-080)认定费用归集借误，通过或分配和调怅等手段近整本钱中心费用.注猩图说啊：DC-074I)、费用方案和ffi算在年初经企划办审批后录入系统.2)、系统在年初可罐立两个费用方案的版本，一个记录年初方案的状态，另一个收水记录年中不断修改的状态。年终逋过两个方案版本的比较,可以分析卷用方案和慎算的执行情况.通过费用方案和预算果踪各本钱中心费用预算执行情况，加强内部控捌和管理。3)、联想的费用预算到初级本钱暮素，因此借用费用方案助化费用预算，本钱中心的费用方案的年度总部与年度费用预算相等。今后各部门的费用的方案,换算都应细化到本钱中心/初级本钱要素一
19、层，tM*：无主要活动：1)、各部门制定本年度费用方案SAP系统外操作根据需要方案到小部门并在事业部层进行汇总。2)、领导审批(DC-O74-020)SAP系统外操作批准力案/预算申请3)、修改方案(DC-074-030)SAP系统外操作对不予批准的局部做必要修改4)、一择方案参欺者文件(p1.annerprofi1.e)(IXH1.74-040)力案者叁敦文件琬定方案的范围、方案文件格式警.5)、选择版本“0”(DC-O74-O5O)版本-O*,适用于整个财改年度的方案.在此版本上可修改方案。6)、输入/修改本钱中心费用方案(DC-074-060)审批后的数据录入系统。7),将版本“0”的败
20、据复制至根本T(DC-074-070)版本u记录最初的方案情况。8)、钺定版本“1(DC-074-080)保存年初方案在板水中，在实际义务处理中用版本“0。9)、枪入/修改各本钱中心总值算值(DC-074-090)颈算针胪本钱中心，是该本饯中心年方案之和。10),本钱中心费用方案/预算分析及报告(DC-O74-100)通过报告分析费用方案和预算的执行情况。11),在版本“0”中追加或;*夕本钱中心方案值(DCT)7,1-IIo)力案修改时只在板木“0”中完成.12),相应在本钱中心中追加或减少税算值(I)C-O74-120)因颈算值是由方案汇总而来，滔根和减少方案值时应同时增加和减少预算值。1
21、3)、年终决算(DC-074-130SAP系统外操作年终通过慎算执行情况分析对各本钱中心作专嗖.注程图说到：DC-080K出于工程管理的需要通过内部订单归集一些轿订的费用，如大型市场活动、大型会议等.2 .内部订单分为统计型、柞统计型内部订单，统计型内部订单仅用来归巢费用，不能用来结算，非统计型内部订单可用来结算。3 .现阶段统计里内图订单用于各个子公司，非统计生内部订单仅用于1.AS。1M:内部订隼(Interna1.order)：本钱对系(Costobject)的一种,非统计型内部订单可承当本钱免用的流入、流出,统计里内部订单则不能独立承当本饯费用的流入、潦出。主要活动：(DC-OSO-O
22、1.O)-SAP系统外操作SAP系浇外操作SAP系统外操作(类型2D1),各部门提出创立.修改、明除内部订单的申请填写内部订单申请表2)、指定业务处理相应的订单DC-080-020)不找准时雷指定杷应的订单3).创一次圾本钱要素(DC-O8O-O3O)对非统计型内部订单需要建立结算的次*本钱要速4),创立次级本钱要素级(DC-080-010)若创立的次级本钱要素没有已经存在的本钱要素级，则将创立5),将次圾本钱要素赋始次级本钱要素俎(DC-080-050)6),创立内部订单及.结算规则(DC-O8卜060)创立非统计型的内部订单苗要空立结算规则,即订单结算后如何分超到本钱中心中去。7).创立统
23、计型内部订单(DC-080-070)创立的同时将内部订单的性质指定为统计型8)、下发订单(DC-O8卜080订毕下达后才可以在订单中发生费用9)、观察、结算内部订单(DC-080090)在订单中录入费用后，可以观察内部订单费用情况,对手统计型内部订单可以进行结算10),内部订单冻结(DC-080-100)订单执行完毕后可以将其冻结，冻结后订单中不可以在发生费用IIr内部订单的修改/热除(DC-080-110)对于错误的内部订单可以对其迸行修致、助除(没有业务发生时可以)联想集团根本操作案例：(一)、维护本钱中心、本钱中心期1,他护本优中心：创立1.CS台式电脑产品部下的9999999本钱中心操
24、作路径：业务代码KSo1.珞径如图必输字段：本钱中心-可随便取，有效期-可根据帝要取连输字段：参照重点事项：可选择已好存在的本钱中心直接杼贝回车或选择必输字段：名券.描述、本钱中心类型（管理、研发.销售等）.层次结构，业务范困、利润中心逸筠字段：负贡人员、部门重点事项：指示器、地址、电话、历史选项中可输入一些相关的佶息，都为可选字段.存才退出，系统下方显示本钱中心已经创立修改利洞中心*枪入本钱中心代号包车可以修改显示为白色的内容，例如将名称和描述都修改为KOCI存盍退出显示修0b得径网上必输宇我：本钱中心、本饯控制范围选输字段：从修改日、修改者回车再上图中双击说明或点击所有已作修改选择说明双击
25、从上图中可以看出修改的信息点击所有已作修改将所有每改的信息都做了列示显示本俵中心I*R必输字段：本钱中心回车所有信息仅可以显示，但不能脩改除本找中心：*aw注：剂除水钱中心仅适用与此本钱中心尚未发生费用，如果已经有费用发生，则该本钱中心无法删除，只能将其冻结。必输字段：本钱中心、有效期连输字段：后台欠理.测试运行重点事项：在实际剧除前先进行测试运行说明该本钱中心可以帔即除，返回后去掉测试运行选项，选界运行，则该本钱中心技亚除选择是对于批量的本钱中心修改、显示、弱除等可以选择汇总处理功能汇总处理：修改-Jr役如下选择修改可选择水皎中心范围、本钱中心俎、所有本钱中心或选择一个已经存在的变量如图：可
26、选择将屏募中输入的内容储存为一个支量.报告参数：输入本钱中心的有效期、清单变式控制显示的屏幕格式可以克接修改屏幕中显示为白色的内容，或者选中点击主文件蚣据,可修改更多的信息汇总显示：B输入内容网上回车1除I操作得径网上录入相关内容,选择测试运行因1310003没有业务发生.故可以裱就除.但1310001.1310002因有业芬发生.故无法出除，退出后将测试运行选项去掉，即可将1310003删除2、维护本俄中心Ia制立：/餐加下点击进入必输字段：本钱中心组名称-可以便便取、逸筠宇我：卷照重点事项：可选择巳羟存在的本钱中心姐直接拷贝回车或点击如图标志点击值J1.IJ7777777.8888888希
27、个本假中心指定到了AAAAAA本钱中心组中.存出退出修改，*ftR输入本饯中心组的名称回车后可修改相关字段内容Jt示，珞&同上回车后显示本段中心组的构成3、位护利消中心格在PCA（利涧中心会计）培训资料中作详细介绍.（二）、维护初效/次SR本钱要素、本饯要素姐1、位升和破/次被本线要Ih单个处理过狸珞役如下：度文初It本优要Ih因初级水线,要素对应F1.的费用科目，故建立初级本钱要素前怂然在总帐中已好存在对应费用科目.总怅费用科目的创立请见会计科目操作教材现在忠怅中巴屋新建了一个费用科目：444MM必输字段：本钱要素、有效期选输字及：参照重点事项：可选择已经存在的本钱要素进行拷贝必输宇我：本饯
28、要素类别-该初级奉饯要素的性质指示器.缺省科目分配、历史等选项都为可选.存盍退出珑立次版本俵生素：路径加下假设建立一个用于分捶的次级本钱要烹，用于分捱房租，名称-分摊房租费福号：7060101输入本钱要素、有效期,回车必输字段：名称.描述、本依要素剜M-控制次级本钱要素的用途，包活分摊.基于作业的分捶.内部订单结算、工程结算等存宜退出初/次戴本检要素的修改：膝径向上榆入本钱要索编号，三修改相关字段珞名琼.描述修改为KoU,存杳殂出柳/次效本做要素的显示；得福词上输入本钱要去编号显示相关信息初/次1本检要素的显示修改：MB必输字段：本钱要素名称、本钱控制范田选输字段：从修改日,修改者双击行工程或
29、点击所有已作修改通夜观察修改信息初/次级上侵要素的除：*an必榆字段：本钱要素.有效期选输字段：后台处理，测试运行回车显示可以被拒除，退出后去掉测试运行逸项，在运行后该本钱要素技助除2、维护初效/次1本侵昊Ih汇总处或过爆路径：汇总显示选中本钱要素.本钱要素组.全部本钱要集.选择支量中的一个选项,输入相关内容有效期必录汇总热除I辱餐向上选择测试运行显示为个本钱要素可以被删除,其他本钱要去因有业务发生.故无法助除退出后去掉测试运行选项，挎直接删除该范图内可帔而除的本钱要素3、雉护本俊要素想本俄要素纲创立：输入本线要速组BBBS）车输入说明：TESTFORKW点击值点击可以选择本钱要来的值，选先后
30、回车若选择有误，则先选择.该行工程显示红色，然后选择断开连接，贝（巳选择的本钱饕素液删除在免退出本代要素俶Jt示：Jr径同上输入本钱要索组编号，回车（三）、维护作业类型/组、统计指标/蛆1,维护作业类型创立作业类Sh假设健立作业类型为1.CS（H-桑塔纳用车输入作业类型：1.CSO1.,有效棚，S必输字段：名称.描述、作业单位-作业的计Jt单位.本蛟中心类型-限定发送方本饯中心的类型、作业类型类别-确定作业的分播方式，现阶段胱想用到的作业类别均未1.本钱要素分配-勘定作业分捻的次级本钱要素，其他字段均不填存盘退出修改、*除、垦示*除；*ew操作步骤与本钱中心、本钱要素的操作步赛类似.请参见上逑
31、的操作汇总处理：星示、翻除球径如下根本操作也与本钱中心、本钱要素的操作类似，请参见其操作2、俭护作史美型想：作业类SUfi的创立、修改、除J1.很如下点击创立：S*输入说明：用车点击值点击下来箭头,可以选择作业类型10车存身退出作业类SUa的J1.示、修0b*ftR操作参见本钱中心组的显示、修改3、位护诜计指标辱翟如下籍计拊棹的创立：假设创立一个面积的统计指标，它用于集团房租的分搪，编号IcK)OoO输入统计指标编号：100OOO圄率必输字投：名珞、统计关健数计量单位.指标类型重点事;瓢因定值-表示澳统计指标的值从当前会计年度的起始月份到所有的后块月份都是固定的，且费用分抻时选取最新录入的统计指标俵为双歌。总值-指该统计指标只为相应月份设置而不结转到以后月份，月底费用分林时根据统计指标的汇总值作为分糠的权数。存出退出标计指标的修改、是示参见本饯中心、本饯要素的修改显示筑计指标的汇总维护：Jr径如下修改，
