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1、XX集团公司财务会计制度汇编二O一三年一月目录页次（1）会计事务处理一般规定页XX集团公司会计事务处理一般规定一、总则笫一条本公司所有会计事务处理遵循中华人民共和国会计法，并依此法执行。第二条本公司会计事务应由持有会计证，并具备相应会计专业技术职称的主办人员及其助理人员处理。笫三条本公司会计核算基础采用权责发生制,会计计价原则采用历史本钱原则。第四条具体会计原则与会计方法之采用，应以能够公允地表达本公司及所展企业经营成果和财务状况为最高目标，各项会计政笑应保持前后一致，不得任意变更，基于重大原因必须变更的.应报公司主管领导并依规定程序办理,会计政策的变更原因及其影响应当注明于财务报表内。第五条
2、公司营业决算之会计年度自公历每年1月1日是至12月31日止。第六条会计核算结果之表达与会计事项之确认、计量及记录，应并予重视。第七条会计科目及会计张户的设置，应报总公司财务部审核，并以能够清晰记录各项资产负债及所有者权益的增减变动,有利于正确计量公司经营成果.方便会计核算结果之表达与分析为根本原则.总分类抵中会计科目排列次序，应依科目性质分别按资产类、负债类、权克类,本钱类、损益类规定设置排列.第八条本公司以人民币为记帐本位币，涉及外币的会计事项，应设置双币帐簿，在以外币金额记录的同时，按当月月初外币汇率市场价的中间价折合为人民币记帐。二、费产第九条资产必须是公司拥有或控制的。依其效能存续期间
3、之长短划分，资产分为流动资产和非流动资产两类。条十条资产之入帐价值，依历史本钱为准。所谓历史本钱，包括以下事项：-）资产取得时之净值或自制之实际本钱。（一）资产取得时之佣金、税捐、法律、登记及其他因荻得使用权及所有权之一切赛用。（三）资产依预定使用目的前之脸收，检查费用。（PM）资产运达预定使用地点之材料,保险、储存及装卸等费用。（五）自行购建资产所必须之材料、人工及依本钱原则所应负担之间接骷用。（六）使资产合于预定使用目的之整理、安装及调试费用。（七） 资产在运输途中之损耗，除应由承运人赔偿者及非常损失外,其正当损耗应由该项资产完好局部负担。（八） 增加原有价值或效能所支付之费用。资产因使用
4、目的或地点之变动而引起上述各项费用之重复支出，不得列为该资产之本钱。第十一条资产之取得为支付现金者，其所支出之现金数额,即为该项资产之本钱，非支付现金的其他有形资产或劳务交换者，依所交付资产或劳务之本钱为该项资产之本钱。笫十二条延期或分期付款所得资产价款及其利息与现购价格间的差额，如撒装置期间之固定资产者，列为该项资产之本钱，加属流动资产者，按期作为该期购务费用列帐。第十三条以债权交换而取得之资产，应依所取得密产之市价计算列帐，前项资产无市价者，以重置价格计算列帐,有狗定者从其约定。笫十四条因接受赠予或捐献而获得之资产，依其市价计价列张，前项资产无市价者以重置价格计算列帐。第十五条一次取得数种
5、资产，而其本钱之全部或一部份为总数，无细数可稽者.应依各项资产之市价比例分持。第十六条资产价值或使用权之存续为有晟期者.应于限期内将其价值依合理而有系统之方法分期摊销，转作费用或其他资产之本钱。前项将资产价值或使用权转作费用之标准如下。（一）固定资产折旧之计算,以年限为基础的，应依照所得税法固定资产耐用年数表之规定；不能适用年限为基础者，则果用工作量法或其他类似基础，以符合资产效能之实际耗减程度。使用年限之估计，应顾及狡计使用情况,逐年维护政饺及“经济寿金”等因素.从而使使用年限能与经济年限接近。（二）发行债券费用应于债券存续期间摊销。（三）开办费用应于正式营业后5年内摊销。（四）租赁改选物之
6、本钱应按租赁期间捕销，其使用年限少于租赁期间者，按使用年限擅辆。（五）无形资产之撼销，依其效能存篌期间为准。（六）递延森产及待摊费用之摊销，依其受益期间为准。（七）应收票据及应收帐款备抵呆、坏帐之提列，应按应收帐款、应收票据之年末余额以5%准备率计提。第十七条资产在本公司内卷转移或形态改变，除基于本钱会计的规定而另计其金额外，应不改变其原有帐面价格。第十八条各类存货购入、进仓之计价依其实际本钱,领用、结存之计价，统一采用加权平均法，不得任意变更。如因特殊原因需要改变计价方法的，须报请总公司财务部核准前方能变更。第十九条资本性支出与收益性支出之划分，凡因支出而取得之财物和劳务，其效益仅属于本期或
7、持续期间一年以内者为收益性支出，其效益属于本期以后持续一年以上者为资本性支出。笫二十条存货于每季或每年盘点结帐时，其盘点数与根面比照发生盈亏，应查明原因，并报请总公司财务褂审查，有关领导核准后列为各期之收入或损失。三、负债第二十一条负债是指企业所承当的，能以货币计量,需以资产或劳务偿付的债务。第二十二条各项负债入帐，依其应清佬的数额为标准。入怅单据必须是发票、收据或对数单，连同收料单、验收单，并由经手人、经理及董事长审枇签名方能进帐，入帐单据必须盖有对方供给商合理注册的公章、财务专用章或发票专用章及经办人签名.方为有效，如有委托其他单位开具发票或收款的，结算时必须附有委托书或证明书，并经财务主
8、管审批。第二十三条清偿之数额,应为巳经获得债权人确认的数额，其无法或尚未取得债权人确认数额之债务，其数额存依据事实估计。或有负债应予特别关注，并于财务报表内注明。第二十四条长期负债的到期日在一年或一个营业周期以内者，应于年终或期终转列流动负债。第二十五条公司债之溢价或折价，屈于该项债务之评价科目,并应于债务存钱期间以一贯性方法逐年捶销，并以施销数调整其利息。国、废东权拄第二十六条股东权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。第二十七条实收资本以工商行玫管理机关核准注册登记之效为限，并按投资人实际投资数额入帐。本公司注班资本额之增减，应依公司章程及公司法之规定办理。笫二十八条投资人投资为
9、现金以外之资产，其作价不得高于堪付时之公平市价,井须经其他投资人确认。五、收入第二十九条收入是公司在销名商品或者提供劳务等经营业务过程中实现的管业收入，包括主管业第三十条第三十一条第三十二条第三十三条第三十四条第三十五条第三十六条第三十七条第三十八条第三十九条第四十条第四十条务收入、其他业务收入。所萩得之收入为现金以外的资产者，应依照该项资产公平市价或所供给产品或劳务之售价，确认为收入数额。收入之认定须于债权巳经产生的同时并有资产获得、债权之成立或债务之抵朝。由千时价上减，而致资产价值漕加者，在该项资产未售出前所增加之价值不得列为收入。各项收入不应在实犯之前凭侦测列帐，各会计年度及不同月份的收
10、入，应按权责发生制原则予以正确划分，并按时序分期列彬.六、费用费用包括企业各种费用和损失。与当期收入相配合的支出是费用，与当期收入相配合,但无潜在收益能力之支出为根失。费用依所支付之现金数额或消耗资产之本钱，或所负担之债务，予以估算费用额时，得依合理方法予以估计。为便于本钱分月计算，对本期内必须负担之费用，可预先估计，分月摊入本钱。当期收入应与当期支出配合，如所获得之收入已经入彬，而有关之费用尚未发生，该项费用应依合理方法以懂提费用估计入帐，巳开支但未收实效的费用，该项费用应以待撼费用入帐。七、利润利润是企业在一定会计期间的经管成果，包括营业利润,投资净收益和管业外收支净额。利润的构成和利润分
11、配的各个工程，应当在会计报表中分项列示。在编制年度会计报告时，如公司年度利润分配方案已定，尚未实际进行利润分配的，应当将分配方案在会计报表附注中披露。八、会计报告会计报告是综合反映公司一定时期经营成果及一定时期财务状况的书面文件。编制会计报告的一般要点（一）表达清断，容易理解：（二）翼实可靠，客观公允：（三）分类恰当，关系对应；（四）相关可比，便于分析：（五）全面完整，披霭充分；（六）编报及时，有利决饿。第四十二条会计报告的种类（1）资产负债表；（二）损交表：（三）利润分配表:（四）现金流量表；（五）财务情况说明书：（六）会计根表附注；（七）基于内部管理和经营决策需要的各种附表及分析资料。XX
12、集团公司财务会计组织架构一、XX集团总公司财务部是集团公司范围内财务会计业务的高层管理机构，对集团公司下设各公司（包括以后新设立的所有分公司）的财务会计机构实行垂直领导。目前受其统辖的各公司财务会计部门为：1. XX织造制衣有限公司财务部2. 针织厂有限公司财务部3. 针织有限公司财务部4. 贸易有限公司财务部5. 实业有限公司财务部二、XX实业集团总公司属下各公司财务会计岗位设置：1 .各分公司设主管会计一名2 .各分公司设出纳一名3.今后随各分公司经营业务量的增加，将根据实际需要增设会计或统计岗位。所需人员由集团总公司财务部统一选聘。XX实业集团公司二O年六月二十五日XX集团公司财务部工作
13、职责1 .负责公司日富财务会计核算，参与公司经营管理，严格执行公司行政管理规定。2 .根据公司资金周转情况，合理调配资金，在努力降低资金本钱的前提下，确保公司生产经营的资金需要和资金的正常运转。3 .搜集公司经营活动情况，资金动态，销售收入和费用开支的资料并进行分析，提出建议，定期向上级报告。4 .严格财务管理，加强财务核算，催促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。5 .负责全公司各项财产的登记、核对，保证资产的资金来源。6 .编制公司的月、季、年度各项营业报表和财务报表，定期对执行情况进行检查分析，按时向上级汇报。7 .参与各公司及各部门的核算工作，负责公司现有资产的统一管理。8 .负责
14、各类原材料和物料采购及加工生产进出的帐务核算及本钱计算，各类产成品和外购商品的本钱计算、销售损益结算和差异分析。9 .严格执行公司各项规章制度，负责各项收入、费用及款项的收付审核及帐务处理,负责总分类帐、日记帐、明细帐和备杳帐簿的登记，负责会计报表、各类附表及相关文字说明资料的编制。10 .办理所有纳税业务及相关会计处理，包括：统一发票自动报缴作业，营利事业所得税核算及申报作业，增值税抵扣作业及纳税申报等项事务。11 .负责全公司的工资计算和发放，严格执行各类备用金的管理制度，并按公司规定办理有关现金支付和费用报销工作。12 .监督和催促电脑数据中心的软、硬件维护和管理工作，催促有关人员认真执
15、行操作规程。保证公司生产经营管理活动及各项核算业务正常进行。13 .加强与期行信贷部门的资金运作联系，做好借款、还款、票据开付及利息结算工作。14 .进行税法和纳税业务工作的学习和研究，精心筹划公司纳税事项。15 .严守公司的各类商业秘密、技术秘密、町务秘密，对各种机密资料负有保密义务。16 .通过数据中心监督和催促营销中心的工作，并及时有效的效劳于营销中心。17 .完成领导交办的其它工作任务。每年对财务工作作一次总结向老板汇报并制定次年财务工作方案。XX集团公司财务部经理工作职责1 .严格执行公司行政管理规定，合理安排好部门内的工作分工，建立、健全各项财务制度和财经纪律并严格执行，参与公司经
16、营管理。2 .指导公司的日常财务核算工作，帮助下属财会人员解决疑难问题。3 .合理调配资金，确保公司资金正常运转，努力降低利息支出。4 .核实会计凭证内容是否详实，手续是否完备，严格执行会计、出纳工作的内部牵制制度。5 .监督会计、出纳是否按公司要求履行工作职责，对违反公司报销制度的现象要严厉制止。6 .审核各种会计凭证，如发现问题，应及时提出处理意见并催促有关部门或人员予以纠正。7 .监督公司的月、季、年度各项财务报表和菅业报表的编制，并进行必要的报表分析，向总经理汇报。8 .对公司的经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料进行分析，提出建议，定期向总经理报告。9 .负责公司现有资产
17、的管理，搞好公司固定资产的登记、核对、计算折旧，保证资产的平安完整。10 .搞好各项帐务处理和财务盘点作业，并认真做好同税务部门有关的各项事务。11 .搞好公司的工资计算和发放，严格按公司规定办理现金交付和报销工作。12 .监督和催促数据中心的软、硬件维护和管理工作，保证经营活动正常进行。13 .负责财会人员的选聘、辞退、考核及任用，组织财务人员学习、吸收先进的财务会计知识，开展职业道德教育，建立一支精简、高效、廉洁、稳健、务实的财会队伍，使全公司的财务管理水平不断提升。14 .对重要财务信息要及时的反映并进行恰当的分析处理，使之充分效劳于管理的需要。15 .对各项财会费料，应当进行分类整理、
18、聚集归档、妥善管理会计档案和各类相关文件资料。16 .对公司的机密资料以及处理业务过程中接触的商业秘密、技术秘密和财务秘密，负有保密的义务，遵守职业道德。17 .做好各项财务收支方案以及方案执行过程中的核算、分析和考核工作，有效利用公司各项资产，努力提高企业经济效益，实现企业目标利润最大化。18 .每年年终向公司董事会汇报本年度财务会计工作，并作年度经营成果和财务运作情况分析，提交次年财务方案草案，为公司提高经营管理水平提出合理化建议。19 .参与公司各项经营管理决策，完成领导交办的其它工作任务。XX集团公司各下属公司财务部主办会计工作职责第一条严格执行集团公司各项行政管理制度。第二条严格执行
19、集团公司各项财务管理制度。第三条服从上级领导工作安排，在规定时间内EI满完成交办事项。第四条做好收付款凭证的复核工作。第五条编制转帐凭证，经核准后入帐。第六条每月15日前编制好上月会计报表，包括资产负债表，损益表，现金流量表（年度编制）及相关明细表。第七条负责财产监督及核算工作。第八条负责会计档案管理工作，并确保出纳人员不接触会计档案。第九条负责财务部员工费用报销单据的审核工作。第十条督导出纳人员开展工作，定期或不定期地抽查盘点出纳保管的现金，每月月末负责银行对帐单的核对及银行存款余额调节表的编制。第十一条提供相关资料，提出合理化建议，协助财务经理开展财务管理工作。第十二条忠诚效劳公司，保守公
20、司商业机密及其他各种机密。附表一库存现金盘点表附表二银行存款余额调节表现金盘点报告表20年月日单位：元（人民币）单位名称序号工程数量金额备注1盘存数2面值100.003面值50.004面值20.005面值10.006面值5.007面值2.008面值1.009面值0.5010面值0.2011面值0.1012面值0.0513面值0.0214面值0.0115实存现金合计16借据合计17总合计（15+16）18帐面数19盘点盈亏盘点结果异常及要点报告:出纳签名:主管会计签名:银行信社存款余额调节附列表20年月日户别J币种:帐号:序号项目金额备注1银行对帐单余额（20年月日）2加：公司已收，银行未入帐金
21、额3其中：142536减：公司已付，银行未入帐金额7其中：1829310调整后银行对帐单金额11银、信存款日记帐余额（20年月日）12加：银行已收，公司未入帐金额13其中：114215316:臧：银行巳付，公司未入帐金额17其中：118219320调整后银行存款日记帐金额盘点结果及要点报告:异常及建议事项：出纳签名：主管会计签名:XX集团公司涉外会计及人员工作职责1 .严格执行集团公司各项行政管理制度。2 .严格执行集团公司各项财务管理制度。3 .服从上级领导工作安排，在规定时间内圆满完成交办事项。4 .熟练掌握国家经济法规、税收法律制度及所在地税务管理的具体要求。5 .按期办好抄税、扫描、纳
22、税申报、完税、退税手续，及购置发票等其他涉税事项。6 .做好政府有关部门交办的各项工作（如统计申报等、报表的报送等）。7 .做好公司有关证照更换及年审工作并保管好有关证照文件。8 .做好其他涉外业务事项。有关最新的税法情况，有义务及时向上级及领导报告，防止出现因税法模糊而造成的经济损失。9 .做好其他涉外业务事项。10 .忠诚效劳公司，保守公司机密。XX集团公司财务部出纳人员工作职责第一条：严格执行公司各项行政管理制度。第二条：严格执行公司各项财务管理制度。第三条：服从上级领导工作安排，在规定时间内圆满完成交办事项。第四条：负责单据报销和款项收付工作，做好原始凭证的审核把关。第五条：根据原始凭
23、证编制收付款记帐凭证。第六条：收付款记帐凭证未经主办会计及财务经理审核签认，不得入帐。第七条：根据收付款凭证顺序号，逐日逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐，并逐日结出日记帐余额。第八条：每日下班之前，当日现金收付已结清之后，自行做好现金盘点工作，保证帐款相符。每月底主办会计会同出纳人员进行现金盘点，并编制“现金盘点表”和垫付现金清单，若帐实不符必须作出书面解释，”现金盘点表一式三份，经财务经理核签后，一联自存，一联送交董事长，一联送交财务经理。第九条：每月月末必须向各开户假行索取所有粮行存款帐户的对帐单，交主办会计进行银行日记帐的核对，并于次月15日之前编妥“银行存款余额调节表”一式三份，经财
24、务经理审核后，一联自存并在会计年度终了时与日记帐和银行存款对帐单一同归入会计档案，一联送交董事长，一联送交财务经理。第十条：负责町务部各项管理制度及各类文件资料的收集、整理和保管工作。第十一条：忠诚效劳公司，维护公司利益，保守商业机密。XX集团公司会计业务处理根本程序第一节会计业务范B1.及其执行第一条会计业务包括以下事项（一）原始凭证的审核：（二） 记帐凭证的编制：（三） 会计帐簿的登记；（四） 会计报告的编制：（五） 会计资料分析与解程；（六） 会计用于公司管理各种费项的办理；（七） 纳税事项的办理：（八）内部的财务事项审核；（九）会计档案的整理保管：（十）其他依焉法令及习惯应当办理的会计
25、事项.第二条会计业务的处理程序，应依本公司的规定，根据合法有效的原始凭证，编制记帐凭证，根据审核无误的记帐凭证，登记电脑帐，根据符合规定的电脑帐记录编制会计报告。第三条各种特殊的会计事项。依本公司规定处理有困难时，应向公司财务部请示，由公司财务部参照一般会计准则的原理、原则或习惯，在不违背公司正当利益的前提下提出处理意见。第四条会计业务的处理发生错误时，应在发现错误时，即时以标准的错帐更正方法加以更正.第五条会计人员执行其职务时.必须使用汉字本名签字或盖章,不得使用外文姓名、别名或别号签字。第二节会计凭证处理程序第一条但凡以证明会计事项发生及其经过的合法有效的文书单据均为原始凭证。第二条会计人
26、员对收到的原始凭证应先详细审核，如有以下情况者，当视为不合法或无效凭证：（一）数字计算错误者（二） 收支数字与规定及事实经过或其他相关资料记载不符者（三） 与本公司有关规定不符者笫三条原始凭证的审核（一） 支出凭证的审核支付款项应与取得受款人的发票、收据统一。对于向营利事业购进物品或支付交用的原始凭证，应克有该智利事业的印章,并注明以下各项：1 1）该公司或商号名称、地址；2 2）货品名称、规格及参量或费用性质；3 3）单价及总价：4 4）交易日期；5 5）受款方经办人员签章6 6）本公司的抬头及地址。7 .对于向个人支付费用的原始凭证，应记明以下各项：（I）该受款人的姓名、住址、身份证统一编
27、号、必要时应审阅身份证并索取复印件（此项只限千对非本公司员工）：（2）支付款项事由；（3）实收金额；4）收到日期；5）本公司的抬头及地址。8 .对于向其他机构支出的原始凭证应记明以下各项：（I）受款机构名称、地址： 2）支付款项事由： 3）实收金额； 4）收到日期； 5）本公司的抬头及地址.9 .时于本公司内部支出的原始凭证，应依本公司有关规定办理。10 购进材料的原始凭证，应检附材料验收单（收料单及请购单）。11 购进物料及其他消耗品的原始凭证，均应检附物料验收单（收料单及请购单）。12 购进固定资产的原始凭证,应检附“固定资产般收单”及请购单。13 刊登广告费及印用费发票或收据，均应附具样
28、本或样张。14 .员工出差旅费，应依照本公司“员工出差旅费报支方法”支给，并填写“出差旅费报告表检附有关单据报销。15 .支出凭证单据上的实付金颗，按单据上大写数字书写及支付，不得涂改或挖补。16 .各项支出凭证应经相关部门有关人员券章认可及核准前方为有效。（二） 收入凭证的审核各项收入无论属于营业收入或管业外收入，均应取得足资证明收入的凭证.2 .凡属出售资产的收入，应以合同或其他有关书据为其审核之依据。3 .各项成品销售及其他资产出售，所开的烧一发票，应记明以下事项：销售（或出售）日期客户名称及地址销售成品或其他资产名称、数量单价及总价本公司名称、地址及印章其他事项4 .收入凭证者有以下情
29、况之1.者，当视为不合法或无效凭证。收入计算及条件与规定不符者收入与事实经过不符者数字计算错误者形式未具或手续不全者其他与法令规章不符者第四条不生效力或不合法的原始凭证，不得作为编制记椎凭证或入帐的依据，有关经办人员应及时采取合理的补救措施时其进行完善或补救。第五条记帐凭证的端制，应根据原始凭证处理。第六条应具备原始凭证而事实上无原始凭证或原始凭证无法取得的会计事项，应由经办人员婆报，经相关部门会答批准,才能据此编制记帐凭证，事后取得原始凭证时并应检附。第七条记袜凭证有以下情况者，视为不合法的凭证应予更正（一）记帐凭证根据不合法的原始凭证编制者（二）未依规定程序编制者（三）记战内容及数据与原始
30、凭证不符者（四）依照规定，应经各级人员签章.而未经其签名盖章者（五）有记载计算错误，而未按规定更正者（六）其他与规章制度不符者第三节会计簿记处理程序第一条会计簿记除本章另有规定者外，均应根据记帐凭证登记。第二条记帐叶箕帐筹内所记我的会计科目，金额及箕他事项,必须与记帐凭证内所载者相同。第三条本公司有以下情况之一的应办理结帐：（一）每月月末及会计年度终了时（二）公司分立或合侪时三）公司宣告解散及清算结束时第四条结帐前应为以下各项制编分录：（一）所有加收、预付、应收、应付各科目及其他权贵已发生而尚未入帐事项；-）固定资产折旧、无形资产推销递延,递延资产推销，待摊费用、预提费用；=）财物存量与帐面存
31、量不符；（四）其他应列为本结帐期内的损益及截至本结帐期止已发生的债权债务而未入张各事项。笫五条月末及年终结帐时，各帐目经整理后，其借贷方余楸应依以下规定处理：）收入、支出各科目的余额应结转“本年利润”科目，为损益的计算；（一）资产负债及净值各科目余额，应转入月末及下年度各该科目。收支各科目的结转，应作会计分录,资产负债及净值各科目的结转直接在张簿上处理。第六条电脑帐簿内所记载的数据一旦在本结帐期内发现错误时，应由原制单员当即修改。如所做凭证已审核、记帐时，而制单员无权弃审及反记帐时，制单员应立即通知审核人及记张人（审核人及记帐人通常为会计帐套主管帐套主管应审核是否有误，并作出弃审及反记彬，再由
32、制单员作修改，修改后由张套主管再行审核、记彬。未经得彬会主管的同意下，制单员不能自行再编制凭证、诋整数据。如错误不在本结帐期，而在上结帐期发现,应在帐套主管同意的情况下，由原制单员在本结帐期内另作凭证修改，修改后再由怅套主管审核、记帐。笫七条每一笔业务的入帐都必须以制单员本人名义入帐,不能以他人名义入帐，不能盗用帐套主管名义自行审核.记帐。第八条凡经管帐套有关人员遇到职务更调时，由原经管员作好战后一个月结帐后.对各科目余额核对作实后，打印所有科目余额及各报表,在财务经理监督下，由原经管人与接管人交接帐套，做好一切移交手续，分清责任。第九条帐册装订，各明细怅、分类帐可不打印，对外税所可按需要而做
33、.原始凭证按记帐凭证顺序编号，按月装订好，每月所有报表要装订好一式几份，交各老板、财务经理，帐套主管自存一份，帐册资料由帐套主管自行保存,不得遗失。第十条所有帐册资料不得私自带出公司范围外（除帘对外报税、完税、交银行的有关资料1.外），及由非本公司人带走及复印，如需由非本公司人员复印带走的，必须经得财务经理同意。第十一条对所有财务上的资料数据，打印后如有错误及其他已作废的密科应立即销毁，不能殖处放置或随便丢弃。第四节会计报告处理程序第一条会计报告的编制应属于该期间的全都会计事项列入编制。第二条会计报告内所表现的事实，应与帐簿所记载相符。笫三条会计报告有以下情况之一者，应予更正：（一）其内容与会
34、计署记不符者；（二）编制不依程序或内容显有错误者：（=）编制计算有错误者；（四）未经应予签署人员签署者；（五）其他规章制度不符者。第四条各种会计报告均应留存底稿第五条会计报告未经公司核准，不得陨意经与任何机关团体或个人。会计报告表达方式应符合会计制度标准,并应尽量使非会计人员易于理解,会计报告所用纸张规格应大小一致，以便装订。第五节会计档案处理程序第一条记怅凭证应分别收款凭证、付款凭证和转帐凭证，按月编号，打印各类别凭证并按顺序装订成册，另加封面，详记凭证种类，月份日期，起止日期，起止号码，记帐凭证份数等。第二条以下原始凭证得分别装订保管，只是应在记帐凭证上注明其保管处所及档案编号或其他便于查
35、找事项：（一）各种合同及重要资产凭证应编号独立专券；（二）将来应转送其他机构或退还的文件书据；（三）其他事实不能依附记帐凭证者。第三条会计报告及记我完毕的会计帐簿等档案，均应分年爆号妥当保管。附件：财务人员审核费用标准审核凭证审核方法及说男外来凭证I.审核发票所钱名杯是否为本公司,并笠为“统一发票专用拿”1.营利事业统一发2.审核“日期”是否为收料日或费用发生日糊，是否为跨年度使用.票3.审核“摘要”栏所列品名与清购单所列品名是否相同.2.苫利事业收据4.审核数量*单价是否等于总价，并帝与中文大写金1相符。3.私人收据5.如果总价金额与中文大写不相同时.除“实付金额”外.应以中文大写为准。6
36、.审核货价及税款的计算是否正确.7 .审核商号收据是否有加盖“销货商号章，并注明商号全称、地址。8 .审核个人收据是否详填出据人姓名、户籍地址.身份证统一编号，并加茯私款。9 .审核单据内容若有更改或名称更正,应加笠原商号或立据人卓.租金支出1.收据1 .审核租金支付年期是否更复或遗漏.2 .审核租金支付方式与合同驹定是否相符.3 .审核租金支付坐落地段与实际及租约所我是否一致，4 .市核押金给付与合同是否楣同，合同期湎退租应即收回押金。5 .审核逾期缴违约金与合同规定是否相符.交际奥1.统一发票2.营利事业收据1 .审核在外宴客及招待费用，应以统一发票或营利事业收据为凭.2 .审核是否于正当
37、场所宴客.3 .对于私人应酬或业务无关的交际不准报支。4 .审核是否依批准权限核准.电话费1.电信局电话收据1 .审核话单与长途电话登记簿所裁时间、地点、次Ik是否一致。2 .审核隼价*次数,是否与总额相等。3,审核收据是否为本公司抬头，并加萤收效经办人印章。4.审核单据是否有公司规定人员核准签名.汽车费用I.购油票券2 .统一发票收据3 .过珞（桥）费收据4 .停车费收据1 .油料耗用费用（1）审核购油券是否羟率精管理员婺认，并疑部门蛭理以上核准.（2）审核金额细数合计是否正确.2 .过路费、过桥费.停车费（1）审核用潞型收费金樱是否与规定相符.（2）审核日期.揩别、地点与派车单内容是否一致
38、.（3）审核收据是否羟车辆管理员签认,并泾部门羟理以上核准.书松杂志1 .统一发票2 .营利事业收据3 .报费收抠1 .审核连接性刊希的中谓，是否投收直人核准，并核对订阅起止期间.2 .审核支付连统性刊物，期数是否重复。审核书新的购置，连建性刊物的新订.续订，应经专人登记.班号.并列入管理.文具印刷（文具用品复印.打印等）1 .虢一发票2 .营业事业收据3 .险收单1 .审核验收单所记明细.是否与经核准的请购单一致。2 .审核印取表单是否必需，数量是否正确，3,审核复印数造，金粉是否合理，上下月是否差异过大.4 .审核文具用品购置、领期的数量是否合理,上下月是否异常过大5 .审核各部门文具用品
39、领用统计表的计算是否正成.各部门领用数量是否合理，水费1.水费通知联收据1 .审核通如联招头是否为本公司.2 .审核收费期间所属月份是否正确，有否重复.3 .审核应付全撇的计算是否正痢.4 .审核用水种类与实际是否一致.5.审核收据职与通知联所级内容是否一致。电费1.电费通知联收据.发票1 .审核收型期间有否重复，所.禺月份是否正确.2 .审核应付金额的计算是否正确.3 .审核电种类与实际是否正确.4 .审核畋据联与通知联所找内容是否一致，广告费1 .统一发票2 .报社收据3 .出版社、电视广告收据I.审核单价与计费标准是否一致，刊空天政是否相符。2 .审核应付金题计算，单价*刊登天数。3 .
40、审核收款人及松社整章是否属实.自由捐赠1 .京事长核准率呈2 .收抠1 .审核捐赠款是否与业务有关，或推挣商业地位或商茶所必要者.2 .审核揖题对象是否合理。3 .审核若以笆借款方式先予借支者，其智借款申请单裕依核决权限呈核.XX集团公司记帐凭证编制工作规定第一条为标准集团及下属各公司的会计核算工作，充分实现会计信息的可检验性,特制定本规定。第二条会计科目的运用应与会计帐户的设置相对应，并按中华人民共和国会计法及相关行业会计制度执行，不得任意更改或自行设置，因业务需要新增会计科目的，须经财务经理批准。第三条记帐凭证一般采用收款凭证、付款凭证、转帐凭证三种形式。第四条编制记帐凭证，必须统一编号为
41、：现收凭证、现付凭证、银收凭证、银付凭证、转帐凭证编制，并按月按顺序编号。第五条经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。第六条记帐凭证上的会计科目以及子细目必须用全称，不得随意简化或使用代号。第七条会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别编制一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。第八条记帐凭证内所记载的会计事项及金额，应与原始凭证内所述相符。第九条电脑记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用会计人员写的转帐说明作记帐依据外，其他记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能入帐，且每张记帐凭证必须由制单人员、复核人员、核准人员分
42、别签名，不得省略。XX集团公司固定资产管理制度总则第一条固定资产是指使用于本集团公司的生产经营和管理过程，使用期限在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物，机器设备、电器设备、运输设备、家俶设备、工具器具等。直接使用于生产过程的主要生产设备，不限于上述单位价值2000元以上。第二条凡有关固定资产的分类编号、取得、改进、验收、保管、调拔、出售、报废、盘点等手续，均以本方法处理。第三条财务部为本公司固定资产统管单位，负责统一编号，核算登记，办理资产调拨手续，并有权制定有效的管理制度，责成各部门对其所使用或保管的资产作妥当的维护管理。第四条财务部设
43、立固定资产总分类帐和固定资产明细帐，并设置固定资产备查簿,记载各项资产实物的购建、内部转移、报废处理及其原始价值、计提折旧和折余价值，各部门主管承当各该部门所使用固定资产的管理维护责任。第五条固定资产折旧政策一律安国家财务制度规定的最低折旧年限执行。编号第五条现有固定资产编号由财务部编制，新购的固定资产由财务部编号后填入“固定费产验收单”内。固定资产编号应遵循一定规律，并考虑资产的使用领城、资产自身特质及其是否属于进口设备分别确定代码。取得条六条固定资产的请购由请购部门填制请购单，先送财务部审查，确属无法从集团公司内部调配时，签署审查意见，而后再按公司权限划分规定审核批准后，交采购人员实施采购
44、。第七条请购单上应详细填列名称、数量、规格、型号、性能、质量等资料，以作为采购及验收之依据。改进第八条固定资产改进是指支出较大而且改进固定资产的局部结构和功能。固定资产改进作为资本性支出，增加固定资产的原始价值。跄收与保管第九条请购的固定资产到货，由仓管部门脸收，并填制“固定资产验收单，送请财务部编制该固定资产编号。第十条使用部门凭固定资产领用单”领用固定资产。第十一条各部门指定的固定资产负责人应妥当保管“固定资产领用单”并在其反面记载资产的增减与调拔情况，并随时与财务部核对资料，从而保持相关费料的一致性。调拨第十二条各部门之间固定费产的调拔应填制“固定资产调拔单”经总经理签批后，方可进行。第
45、十三条非经董事长批准，固定资产一律不得外借。第十四条固定资产调拨单一律由集团公司财务部根据总经理或董事长的口头指示开具，并经总经理或董事长签批前方为有效。出售及报废第十五条固定资产因严重损耗无法修理，或修理不合经济原则，以及因产品结构调整不再适用的固定资产，应由财会、生产及使用部门有关人员及设备管理人员共同作出鉴定，填制“固定费产报废出售单拟具处理意见送交财务部，经呈有关领导核准后，由设备管理人员封存实物并办理出售及报废事项。盘点第十六条财务部应于每会计年度末会同使用部门进行一次固定资产全面盘点，盘点中发现的帐实差异差异，应责成有关人员查明原因，并根据有关制度规定,进行相应处理。附则第十七条固定资产入帐价值包括公司为购建某项固定资产到达可使用状态前所支出的一切合理的必要的支出。第十八条部门主管职务发生变动时，应会同财务部办理固定资产移交手续。XX集团公司原材料、产品及库存物资收发领退制度1 .各类原材料、外协件及商品物资的供货单位在向本公司送货时必需随
