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1、项目管理部工程控制组工日核算内容（最终五篇）第一篇：项目管理部工程控制组工日核算内容项目管理部工程控制组工作内容及工日核算办法（试行）（项目管理部工程控制组，2009年度）1、负责组建总包、设计、及其他项目项目班子并选择任命项目（设计）经理，负责召开项目首次会议。（核定办法：57工日/项次）2、负责编制项目实施策划书并下达相关生产部门。（核定办法：设计及其他：57工日倾次；总承包：30-60工日/1页次）3、负责编制总包、设计、及其他项目月度运行情况表（包括：项目运行节点表；项目运行状况表；人力资源使用状况表）。（核定办法：810工日/月）4、负责派遣项目跟踪运行控制经理（里程碑节点控制、阶段
2、检查控制）。（核定办法：项目核算工日的5%计）5、负责总包、设计、及其他项目（设计）经理年度考核。（核定办法：1015工日/每位）6、负责组织召开项目月度协调会。（核定办法：57工日/月次）7、负责审签项目开工报告、进度协作表、设计文件的打印、晒图、装订及发布清单等。（核定办法：10-15工日/每人项目）8、负责项目完工报告、项目重要资料的收集、整理、归档入库工作。（核定办法：1015工日/每项目）9、负责核定和汇总项目人工日工作。（核定办法：前期工作核定：3工日/项目；施工图：平均5工日/单项）IOs负责项目管理相关基础文件编制、撰写等基础性工作。（核定办法：按实申报）Hs负责组织项目回访并
3、完成回访总结。（核定办法：按实申报）12、负责组织公司级项目评审工作。（核定办法：23工日/人项次）13、零星工作（负责公司领导即时交代的工作）。（核定办法：按实申报）14、负责南宁项目部所有项目及其他事项在公司本部的办理工作。（核定办法：按实申报）15、担任领导指派的总承包、设计及其他项目的分项负责人、设计经理、项目经理及其他协助角色等工作。（按项目核定总工日的1020%计算工日）16、负责组织召开月度工程（设计）项目协调会。（核定办法：35工日/人次）17、负责项目图纸的统计工作。（核定办法：35工日/月）18、负责向集团公司报送月度项目经理申报计划。（核定办法：12工日/月）注：请高部长
4、按以上工作内容作为核算工程控制组年度工作的考核标准写入部门工日考核办法里。如有部门有异议或其他想法，应据理力争。项目控制经理按王总要求下一步肯定要派，故增加本内容第4条，请斟酌。项目管理部项目控制组2009年10月27日第二篇：房地产开发成本费用项目及核算内容房地产开发成本费用项目及核算内容、开发产品成本核算应视开发产品的具体情况，按制造成本法设置成本项目。成本项目一般包括下列六项：1）土地征用及拆迁补偿费2）前期工程费3）基础设施费4）建筑安装工程费5）配套设施费6）开发间接费2、各成本项目的开支范围如下：土地征用及拆迁补偿费指为取得土地开发使用权而发生的各项费用，主要包括以下内容：Q）土地
5、征用费：支付的土地出让金、土地转让费、土地效益金、土地开发费，交纳的契税、耕地占用税，土地变更用途和超面积补交的地价、补偿合作方地价、合作项目建房转入分给合作方的房屋成本和相应税金等。（2）拆迁补偿费：有关地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿支出，安置及动迁支出，农作物补偿费，危房补偿费等；拆迁旧建筑物回收的残值应估价入帐，分别冲减有关成本。（3）市政配套费：指向政府部门交纳的大市政配套费，征用生地向当地市政公司交纳的红线外道路、水、电、气、热、通讯等的建造费、管线铺设费等。（4）其他：如土地开发权批复费、土地面积丈量测绘费等。前期工程费指在取得土地开发权之后、项目开发前期的筹建、规划、设计、可
6、行性研究、水文地质勘察、测绘、三通一平等前期费用。主要包括以下内容：Q）项目整体性批报建费：项目报建时按规定向政府有关部门交纳的报批费。如：人防工程建设费、规划管理费、新材料基金（或墙改专项基金）、教师住宅基金（或中小学教师住宅补贴费）、拆迁管理费、招投标管理费等。（2）规划设计费：项目立项后的总体规划设计、单体设计费、管线设计费、改造设计费、可行性研究费（含支付社会中介服务机构的市场调研费），制图、晒图费，规划设计模型制作费，方案评审费。（3）勘测丈量费：水文、地质、文物和地基勘察费，沉降观测费，日照测试费、拨地钉桩验线费、复线费、定线费、放线费、建筑面积丈量费等。（4）三通一平费：接通红线
7、外施工用临时给排水（含地下排水管、沟开挖铺设费用）、供电、道路（含按规定应交的占道费、道路挖掘费）等设施的设计、建造、装饰和进行场地平整发生的费用（包括开工前垃圾：豌费）等。（5）临时设施费：工地甲方临时办公室，临时场地占用费，临时借用空地租费，以及沿红线周围设置的临时围墙、围栏等设施的设计、建造、装饰等费用。临时设施内的资产，如空调、电视机，家具等不属于临时设施费。（6）预算编、审费：支付给社会中介服务机构受聘为项目编制或审查预算而发生的费用。（7）其他：包括挡光费、危房补偿鉴定费、危房补偿鉴定技术咨询费等。基础设施费指项目开发过程中发生的小区内、建筑安装工程施工图预算项目之外的道路、供电、
8、供水、供气、供热、排污、排洪、通讯、照明、绿化等基础设施工程费用，红线外两米与大市政接口的费用，以及向水、电、气、热、通讯等大市政公司交纳的费用。主要包括以下内容：Q）道路工程费：小区内道路铺设费。（2）供电工程费：变（配）电设备的购置费，设备安装及电缆铺设费，供（配）电贴费、电源建设费，交纳的电增容费等。（3）给排水工程费：自来水、雨（污）水排放、防洪等给排水设施的建造、管线铺设费用，以及向自来水公司交纳的水增容费等。（4）煤气工程费：煤气管道的铺设费、增容费、集资费，煤气配套费，煤气发展基金、煤气挂表费等。（5）供暖工程费：暖气管道的铺设费、集资费。（6）通讯工程费：电话线路的铺设、电话配
9、套费，电话电缆集资费，交纳的电话增容费等。（7）电视工程费：小区内有线电视（闭路电视）的线路铺设和按规定应交纳的有关费用。（8）照明工程费：小区内路灯照明设施支出。（9）绿化工程费：小区内人工草坪、栽花、种树等绿化支出；绿地建设费。（10）环卫工程费：指小区内的环境卫生设施支出。如垃圾站（箱）、公厕等支出。Ql）其他：小区周围设置的永久性围墙、围栏支出、园区大门、园区监控工程费、自然下沉整改费等。建筑安装工程费指项目开发过程中发生的列入建筑安装工程施工图预算项目内的各项费用（含设备费、出包工程向承包方支付的临时设施费和劳动保险费），有甲供材料、设备的，还应包括相应的甲供材料、设备费。发包工程应
10、依据承包方提供的经甲方审定的工程价款结算单来确定。主要包括以下内容：（1）土建工程费基础工程费：土石方、桩基、护壁（坡）工程费，基础处理费、桩基咨询费。主体工程费：即土建结构工程费（含地下室部分）。有甲供材料的，还应包括相应的甲供材料费。（2）安装工程费电气（强电）安装工程费：主体工程内的照明等电气设施安装费，有甲供材料、设备的，还应包括相应的甲供材料、设备费。电讯（弱电）安装工程费：主体工程内的通讯、保安监视、有线电视系统等电讯设施安装费。给排水安装工程费：主体工程内的上下水、热水等给排水设施安装费。电梯安装工程费：主体工程内的电梯及其安装、调试费。空调安装工程费：主体工程内的换热站、冷冻站
11、、风机盘管控制、楼宇自控系统等空调设施安装费。消防安装工程费：主体工程内的自动喷洒、消防栓、消防报警系统等消防设施安装费。煤气安装工程费：主体工程内的煤气管线等燃气设施安装费。采暖安装工程费：主体工程内的水暖、汽暖等供热设施安装费。（9）上述各项如有甲供材料、设备，还应分别包括相应的甲供材料、设备费。（3）装修工程费:内外墙、地板（毯）、门窗、厨洁具、电梯间、天（顶）蓬、雨蓬等的装修费，有甲供材料的，还应包括相应的甲供材料费。（4）项目或工程监理费：指支付给聘请的项目或工程监理单位的费用。（5）其他：工程收尾所发生的零星工程费和乙方保修期后应由开发商承担的维修费（零星工程费和乙方保修期后应由开
12、发商承担的维修费能够归类的，应按从属主体原则归类计入上述相应费用中），现场垃圾清运费、工程保险费等。配套设施费指房屋开发过程中，根据有关法规，产权及其收益权不属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出。该成本项目下按各项配套设施设立明细科目，具体核算内容可区别以下情况：Q）在开发小区内发生的不会产生经营收入的不可经营性公共配套设施支出，如建造消防、水泵房、水塔、锅炉房（建筑成本）、变电所（建筑成本）、居委会、派出所、岗亭、儿童乐园、自行车棚、景观（建筑小品）、环廊、街心公园、凉亭等设施的支出。（2）在开发小区内发生的根据法规或经营惯例，其经营收入归于经营者或业委会的
13、可经营性公共配套设施的支出，如建造幼托、邮局、图书馆、阅览室、健身房、游泳池、球场等设施的支出。（3）开发小区内城市规划中规定的大配套设施项目不能有偿转让和取得经营收益权时，发生的没有投资来源的费用。(4)对于产权、收入归属情况较为复杂的地下室、车位等设施，应根据当地政府法规、开发商的销售承诺等具体情况确定是否摊入本成本项目。如开发商通过补交地价或人防工程费等措施，得到政府部门认可，取得了该配套设施的产权，则应作为经营性项目独立核算。开发间接费指房地产开发企业内部独立核算单位为组织和管理开发产品的开发建设而发生的各项费用。开发间接费的内容包括：(1)现场管理费用：内部独立核算的、开发项目现场管
14、理的人员工资及福利费、工会经费、职工教育经费、修理费、办公费、办公用水电费、差旅费、市内交通费、运输费、通讯费、业务交际费、劳动保护费、低值易耗品摊销、周转房摊销以及项目营销设施建造费等。(2)利息并借款费用：直接用于项目开发所借入资金的利息支出、汇兑损失，减去利息收入和汇兑收益的净额。(3)固定资产投资方向调节税：按规定应计缴的固定资产投资方向调节税。(4)物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金：按规定应拨付给业主管理委员会的由物业管理公司代管的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。(5)质检费：包括按规定支付给质检部门的质量检验费，项目发生的材料、设备质量检验费、工程质量自检费、工程
15、竣工验收费等质量鉴定性费用。(6)其他：项目交付使用后发生的，按规定或协议应由开发商承担、补贴给物业管理公司的水、电、煤气、暖气等价差，以及其他应计入开发间接费的费用。3、开发企业期间费用的开支范围为：营业费用指在开发产品销售环节发生的各项费用。包括：Q)已完开发产品销售以前的改装修复费，开发产品看护费及按规定或协议应交物业管理公司的空房物业管理费，根据规定或协议应承担的按单位、面积分摊的空房和自留、自用物业水电费等。(2)小区内、主体外临时样板房、售楼处的设计、建造、装饰等费用。样板房、售楼处内的资产，如空调、电视机等资产性购置支出不得在销售费用列支。主体内临时样板房、售楼处的设计、建造、装
16、饰等费用在房屋开发成本中列支。（3）开发产品销售、转让、出租过程中发生的广告审批费、广告制作费（含资料制作费）、广告宣传费、展览费、销售模型（沙盘）制作费、代销手续费、销售服务费、咨询费、办销售许可证时向政府部门交纳的物业管理启动金、商品房注册登记费、产权交易费（或商品房交易手续费）、房屋面积审核费、房屋评估费、诉讼费、中介佣金、销售许可证、外销费等。（4）专设销售机构的职员工资、工会经费、福利费、折旧费、修理费、差旅费、办公费、培训费、业务交际费以及其他经费。管理费用指企业行政、财务、人事等行政管理部门，为组织和管理房地产开发经营活动而发生的各项费用。包括：Q）行政管理部门人员的工资、福利费
17、，办公费、差旅费、运输费（包括驾驶员保险费）、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、办公用水电费等。（2）工会经费和职工教育经费。（3）财产保险费、劳动保险费、待业保险费、医疗保险费、失业保险费。（4）税金：指按照规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税（金、费）、印花税等。（5）审计费、咨询费、聘请中介机构费、诉讼费、业务招待费、董事会费、公司活动费等。（6）无形资产及长期待摊费用摊销。（7）坏账损失及存货盘亏、毁损损失。（8）环境费：支付清洁工的工资、摆花费、租花费等（9）租金：包括房屋租金、车库租金等。（10）分摊上级管理部门和总部的管理费以及其他管理费等。财务费用指企业为筹集开发经营所需资金
18、而发生的各项费用。包括利息净支出（减去利息资本化部分）、汇兑净损失、金融机构手续费（含票据工本费），以及企业筹集资金发生的其他财务费用问：房地产企业单独修建的售楼部、样板房等营销设施费，在土地增值税清算中如何扣除?答：房地产企业单独修建的售楼部、样板房等营销设施费，应分不同情况处理：一、房地产企业在开发小区内、主体外修建临时性建筑物作为售楼部、样板房的，其发生的设计、建造、装修等费用，应计入房地产销售费用扣除。售楼部、样板房内的资产，如空调、电视机等资产性购置支出不得在销售费用中列支。二、房地产企业在主体内修建临时售楼部、样板房的，其发生的设计、建造、装修等费用，建成后有偿转让的，应计算收入并
19、准予扣除。三、房地产企业利用规划配套设施（如：会所、物业管理用房），发生的售楼部、样板房的设计、建造、装修等费用，按以下原则处理：L建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。2.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除。3.建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。临时的售楼处、样板房及其装修费用如何列支？I2011-2-1513:58:000推荐有关这个问题争论较多，现予以分析：一、国家税务总局答疑：房地产开发企业修建的临时的售楼处、样板房及其装修费用，是计入开发成本呢还是计入期间费用？如果计入开发成本在土地增值税清算时是否允许扣
20、除？回复意见：根据中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则规定：开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。因此，房地产开发企业修建的临时售楼设施，在计算土地增值税时，不作为开发间接费用，不可以计入开发成本并在土地增值税清算时扣除。国家税务总局2010/12/21二、国税发（2009）31号文件：国税发200931号规定，开发产品计税成本支出的内容如下：6、开发间接费。指企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象的成本费用性支出。主要包括管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公
21、费、水电费、劳动保护费、工程管理费、周转房摊销以及项目营销设施建造费等。房地产开发企业修建的临时的售楼处、样板房及其装修费用属于项目营销设施建造费，理应计入房地产开发成本。三、可以这样理解：国家税务总局对上述费用在企业所得税与土地增值税扣除规定是不一样的：L临时样板房、临时售楼厅其建造费和装修费，作为所得税扣除要求会计上处理作开发成本中列支。而土地增值税扣除规定不作12项目中进行扣除，而作为期间费用扣除。2、建造用于销售的工程中的临时样板房、售楼处建造费（临时样板房或售楼处，以后出售），所得税处理上也作为开发成本，随同完工产品出售结转销售成本。土地增值税上由于建造及装修的临时售楼处利用了会所等
22、设施，临时样板房以后也作为完工产品出售，可以作为开发成本进行扣除，并可加计扣除处理。第三篇：项目管理部工程例会纪要石油二厂项目管理部工程例会会议纪要（第1441期）2014年10月28日14:00在石油二厂厂大楼13楼会议室召开工程例会，会议由项目管理部宋师生部长主持，项目管理部、属地车间、监理单位和各施工单位人员参加了本次会议。各单位按照各自分工汇报了目前的工程进展情况，对工程存在的问题进行了解答、对下一步的工作进行了安排。会议形成以下纪要：一、工程进展情况L工建二公司汇报承建项目进展情况：人体静电消除项目：待设计资料和材料到场后进行施工。可燃气体隐患治理项目：更新的172台报警器完成，正在
23、对新增45台报警器的穿线管进行施工。污水回用热电厂项目：进电站的DN400利旧管线碰头施工完成;计划本周内完成与泵房碰头的管线施工。75#/76#管带项目：3.5MPa蒸汽管线正在南催化装置区内施工，若条件具备，本周将准备进行管道试压和打靶试验；DN700低压瓦斯放空线安装完成20米。5000立汽油罐安装项目：1#罐将开始安装铝浮盘。生活水工程：管架上铺设的生活水管线正在进行甩头施工，还剩余600米工程量。2、远大公司汇报承建项目进展情况：1、按全年控制点要求，2台5000立汽油罐收尾工作要抓紧完成,工建二公司要采取一切措施在11月5日前完成汽油组分中间罐区新建2台汽油罐的油漆涂刷施工，刷油标
24、准与罐区内已完成的6台储罐保持一致。远大公司要确保5000立汽油罐的阀门等材料按期到货，做好设备、材料的保管工作；现场悬空管道要妥善支撑，把阀门安装上、电缆接上，准备管线碰头。工建二公司、远大公司要盘点清楚工程是否有遗漏，要确保管线碰头后不再动火施工。呼吸阀安装前需与项目管理部施工代表做好联系确认工作。2、辽宁中天10月29日要对两万立事故缓冲池池体外侧坑槽进行回填，10月31日前完成DN1500管线防腐和安装，安排好泵房等后期施工。工建公司要合理安排人力、物力，2014年内完成两万立事故缓冲池配套项目。3、两万立事故缓冲池项目相关施工单位要做好冬季施工防护措施。远大公司抓紧将档案资料上报监理
25、审核；工建八公司要抓紧核对暴雨池泵基础及基础地脚螺栓安装尺寸。4、工建公司、中天建设公司要与监理公司划分好罐区隐患治理项目的单项、单位工程，要及时向监理报批相关资料。现场的五图一牌要按照标准进行设置，已产生的工程量要及时进行确认，做好施工相关工作。要加大罐区隐患治理项目协调力度，辽宁中天公司要抓紧进行清障、回填，联系好建研院对基础检测。5、各单位要学习、借鉴工建公司近期发生的事故教训I,做好现场施工安全工作，做好用电安全措施，尤其在两万立事故缓冲池顶井字梁上施工，安全措施必须到位。6、要确保施工质量，在低温情况下，管道焊接要按规定做好预热第四篇：会计科目核算内容会计科目一、概念对会计要素的具体
26、内容进行分类核算的科目，称为会计科目。二、分类会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。前者是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目，如应收账款、原材料等科目，后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，如应收账款科目按债务人名称设置明细科目，反映应收账款具体对象。（一）、资产类IOOI库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。21002银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。1
27、003存放中央银行款项银行专用IOII存放同业银行专用1015其他货币资金是指除现金,银行存款以外的其他各种货币资金。1021结算备付金证券专用1031存出保证金金融共用1051拆出资金金融共用IIOl交易性金融资产中级会计中短期投资已改为交易性金融资产，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。Illl买入返售金融资产金融共用1121应收票据是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。1122应收账款该账户核
28、算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。1123预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入帐。141131应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业因对外投资应分得的现金股禾I或润等，但不包括应收的股票股利。1132应收利息是指企业因债权投资而应收取的一年内到期收回的利息，它主要包括如下情况：一是企业购入的是分期付息到期还本的债券，在会计结算日，企业按规定所计提的应收款收利息；二是企业购
29、入债券时实际支付款项中所包含的已到期而尚未领取的债券利息。已到期而尚未领取的债券利息也是对分期付息债券而言的，不包括企业购入到期还本付息的长期债券应收的利息。1211应收保户储金保险专用1221应收代位追偿款保险专用1222应收分保账款保险专用1223应收分保未到期责任准备金保险专用1224应收分保保险责任准备金保险专用1231其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。1241坏账准备是指对应收账款预提的，对不能收回的应收账款用来抵销，是应收账款的备抵账户
30、。231251贴现资产银行专用1301贷款银行和保险共用1302贷款损失准备银行和保险共用1311代理兑付证券银行和证券共用1321代理业务资产1401材料采购物资采购又改名了，恢复原来的材料采购名称了，本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。1402在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供应单位和物资品种进行明细核算。1403原材料是指企业在日常活动中持有的以备耗用的材料。本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件
31、）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。1404材料成本差异用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异，借方登记实际成本大与计划成本的差异额，（超支额）贷方登记实际成本小与计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。（节约用红字，超支用兰字）1406库存商品是指企业库存的各种外购商品、自制商品产品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品，以及存放在外库或存放在仓库的商品等。为进行库存商品的核算主要应设置库存商品科目，实行售价金额核算的商品流通企业还应设置商品进销差价科目。1407发出商品1410商品进销差价可以认为是公司的毛利,其确认是在销售实现以后,零售企业一般按售价作当月主营业
32、务收入1411委托加工物资1412包装物及低值易耗品是指劳动资料中单位价值在规定限额以下或使用年限比较短（一般在一年以内）的物品。1421消耗性生物资产农业专用1431周转材料建造承包商专用1441贵金属银行专用1442抵债资产金融共用1451损余物资保险专用1461存货跌价准备1501待摊费用又可称预付费用。已经支付但不能作为当期费用的支出，流动资产项目之一。根据我国会计制度，低值易耗品也可列入待摊费用。待摊费用的概念基础是权责发生制，也是配比原则的要求。本科目核算小企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。1511独立账户资产保险专用1521持有至到期投资本科目核算企业持有
33、至到期投资的价值。企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项，也在本科目核算。1522持有至到期投资减值准备1523可供出售金融资产通常是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。481524长期股权投资1525长期股权投资减值准备1526投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本科目核算投资性房地产的价值，包括采用成本模式计量的投资性房地产和采用公允价值模式计量的投资性房地产。1531长期应收款本科目核算企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、
34、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。本科目应当按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算。1541未实现融资收益1551存出资本保证金保险专用1601固定资产属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料，是固定资本的实物形态。551602累计折旧账户属于资产类的备抵调整账户，其结构与一般资产账户的结构刚好相反，累计折旧是贷方登记增加，借方登记减少，余额在贷方。1603固定资产减值准备1604在建工程本科目核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。1605工程物资是指用于固定资产建造的建筑材料，如钢材、水泥、玻璃等。在资产负债表中并入在建工程项目。160
35、6固定资产清理是指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。1611融资租赁资产租赁专用1612未担保余值租赁专用1621生产性生物资产农业专用1622生产性生物资产累计折旧农业专用1623公益性生物资产农业专用1631油气资产石油天然气开采专用1632累计折耗石油天然气开采专用1701无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。1702累计摊销是用于摊销无形资产的，其余额一般在贷方，贷方登记已计提的累计摊销。类似固定资产中的累计折旧科目。1703无形资产减值准备本科目核算企业无形资产的减值准备。1711商誉是指在同等条件
36、下，由于其所处地理位置的优势，或由于经营效率高、历史悠久、人员素质高等多种原因，能获取高于正常投资报酬率所形成的价值。1801长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。1811递延所得税资产本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。731901待处理财产损溢是指在清查财产过程中查明的各种盘盈、盘亏、毁损的价值。本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏f口毁损的价值。（二）、负债类2001短期借款指企业从银行或其他金融机构借入的、借款期限不超过一年的借款，如企业的流动资金借款（仅指借款的本金，借款利息作为财务费用核算）。2002存入保证
37、金金融共用2003拆入资金金融共用2004向中央银行借款银行专用2011同业存放银行专用2012吸收存款银行专用2021贴现负债银行专用2101交易性金融负债本科目核算企业承担的交易性金融负债的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，也在本科目核算。衍生金融负债在衍生工具科目核算。822111卖出回购金融资产款金融共用2201应付票据是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。2202应付账款是指组织在接受供应商提供
38、的商品或劳务了，但未能即时给供应商还款而欠下资金形成的账款。2205预收账款指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。收取款项时，表现为资产（银行存款）与负债同时增加，在其按合同发货时，该项负债即减少。2211应付职工薪酬本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。2221应交税费本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。2231应付股利本科目核算企业分配的现金股利或利润。2232应付利息包括分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。2241其
39、他应付款指企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、职工未按期领取的工资，应付、暂收所属单位、个人的款项等。2251应付保户红利保险专用2261应付分保账款保险专用2311代理买卖证券款证券专用2312代理承销证券款证券和银行共用2313代理兑付证券款证券和银行共用2314代理业务负债2401预提费用是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用。就是企业还没支付,但应该要支付的,要记入成本费用。2411预计负债是指民间非营利组织对因或有事项所产生的现实义务而确认的负债，包括因对外提供担保，商业承兑票据贴现、未决诉讼等确认的负债。2501递延收益是指尚待
40、确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。2601长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款。1012602长期债券根据偿还期限的不同，债券可分为长期债券、短期债券和中期债券。2701未到期责任准备金保险专用2702保险责任准备金保险专用2711保户储金保险专用2721独立账户负债保险专用2801长期应付款是在较长时间内应付的款项，而会计业务中的长期应付款是指除了长期借款和应付债券以外的其他多种长期应付款。该科目属于负债类科目，其贷方登记发生的长期应付款，主要有应付补偿贸易补偿登记引进设备款及其应付利息、应付融资租入固定
41、资产的租赁费等；借方登记长期应付款的归还数；期末余额的贷方，表示尚未支付的各种长期应付款。该科目应按长期应付款的种类设置明细科目，进行明细核算。2802未确认融资费用本科目核算企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。2811专项应付款本科目核算企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。2901递延所得税负债本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。（三）、共同类3001清算资金往来银行专用3002外汇买卖金融共用3101衍生工具由另一种证券（股票，债券，货币或者商品）构成或衍生而来的交易。衍生工具包括远期合同、期货合同、互换和期权，以及具有远期合同、
42、期货合同、互换和期权中一种或一种以上特征的工具。期权是一最典型的衍生工具。3201套期工具3202被套期项目本科目核算企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。（四）、所有者权益类4001实收资本是指企业投资者按照企业章程或合同、协调的约定,实际投入企业的资本。本科目核算企业接受投资者投入的实收资本。4002资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。本科目核算资本公积的增减变动情况。1174101盈余公积是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。4102一般风险准备金融共用4
43、103本年利润是指企业在一定会计期间的经营成果，它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。4104利润分配是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。4201库存股是用来核算企业收购的尚未转让或注销的本公司股份金额。是权益类科目。它的特性和未发行的股票类似，没有投票权或是分配股利的权利，而公司解散时也不能变现。（五）、成本类5001生产成本是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用。本期发生的生产成本加上期初在产品成本，减去期末的产品成本，便能
44、计算出本期完工产品成本。1235101制造费用企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。包括产品生产成本中除直接材料和直接工资以外的其余一切生产成本，主要包括企业各个生产单位（车间、分厂）为组织和管理生产所发生的一切费用，以及各个生产单位所发生的固定资产使用费和维修费，具体有以下项目：各个生产单位管理人员的工资、职工福利费，房屋建筑费、劳动保护费、季节性生产和修理期间的停工损失等等。制造费用一般是间接计入成本，当制造费用发生时一般无法直接判定它所归属的成本计算对象，因而不能直接计入所生产的产品成本中去，而须按费用发生的地点先行归集，月终时再采用一定的方法在各成本计算对象间进行分配，计入各成
45、本计算对象的成本中。5201劳务成本5301研发支出本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。5401工程施工建造承包商专用5402工程结算建造承包商专用5403机械作业建造承包商专用（六）、损益类6001主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。6011利息收入金融共用6021手续费收入金融共用6031保费收入保险专用6032分保费收入保险专用6041租赁收入租赁专用6051其他业务收入是指主营业收入以外的其他日常活动所取得的收入，如工业企业销售材料、提供运输、出租固定资产所取得的收入。收入的划分是相对而言的，同一种收入在甲企业是主营业务收入，在乙企业则可
46、能作为其他业务收入来核算；反之亦然。6061汇兑损益金融专用6101公允价值变动损益6111投资收益企业在一定的会计期间对外投资所取得的回报。投资收益包括对外投资所分得的股利和收到的债券利息，以及投资到期收回在或到期前转让债权得款项高于账面价值的差额等。本科目核算企业根据长期股权投资准则确认的投资收益或投资损失。6201摊回保险责任准备金保险专用6202摊回赔付支出保险专用6203摊回分保费用保险专用6301营业外收入是指不属于企业生产经营费用，与企业生产经营活动没有直接的关系，但应从企业实现的利润总额中扣除的支出。6401主营业务成本是损益类帐户,用来核算企业销售商品产品提供劳务或让渡资产使
47、用权等日常活动而发生的成本.它的借方登记已销售商品产品劳务供应等的实际成本;贷方登记期末转入本年利润帐户的数额,结转后应无余额.该帐户也应按产品类别设置明细分类帐户。6402其他业务支出6405营业税金及附加主营业务税金及附加科目改名为营业税金及附加，本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在管理费用等科目核算，不在本科目核算。6411利息支出金融共用6421手续费支出金融共用6501提取未到期责任准备金保险专用6502提取保险责任准备金保险专用6511赔付支出保险专用1516521保户红利支出保险专用15
48、26531退保金保险专用1536541分出保费保险专用1546542分保费用保险专用1556601销售费用本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。1566602管理费用管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。本科目核算公司为组织和管理生产经营所发生的管理费用，由研究与开发成本，设计成本和行政管理成本构成，按费用类别及部门设置明细账核算。1576603财务费用
