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1、2023/4/4,第四章 社会养老保险,2023/4/4,本章内容,第一节 养老保险概述第二节 我国城镇职工的社会养老保险制度第三节 我国农村的社会养老保险制度,2023/4/4,第一节 养老保险概述,一、养老保险的概念二、养老保险的特点三、养老保险的模式划分四、养老保险的基本内容,2023/4/4,一、养老保险的概念,养老保险，又称老年保险，是指劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。,2023/4/4,部分国家官方规定的退休年龄,2023/4/4,二、养老保险的特点,普遍需求:由于年老是人生不可避免的自然规律，
2、这就决定了任何人如果要想安享晚年，都需要有相应的养老保险。地位特殊：养老保险因待遇较高（需要保障老年人的基本生活）、领取养老金的时间长（自退休起到死亡，甚至受保者死亡后还继续惠及其家属），基金收支的规模庞大，决定了养老保险在各国社会保障体系中占据着举足轻重的地位。长期积累：养老保险具有了如下两个固有的特征：一是缴费时间长达数十年，二是领取养老金的时间也长达十多年到数十年不等。管理复杂：养老保险的长期积累性带来了制度设计与管理的难度，而且由于基金规模庞大，基金保值增值的负担也十分繁重，需要有专门的机构和人员来进行基金运营工作。,2023/4/4,三、养老保险的模式划分,养老保险的责任承担模式养老
3、保险基金筹资模式养老保险基金运行模式养老保险缴费与给付模式,2023/4/4,（一）养老保险的责任承担模式,世界各国的养老保险制度千差万别，但按责任承担机制总体上可分为三种模式：国家统筹模式、投保资助模式和强制储蓄模式。,2023/4/4,资料：新加坡的公积金模式,新加坡公积金保险制度的基本做法是：由中央政府制定颁布中央公积金法，为强制储蓄型老年社会保险制度在全国的实施打下牢固的法律基础；政府成立权威性的社会保险机构，即公积金局，制定老年社会保险方针政策，负责日常管理；为每个参加强制储蓄投保的雇员发放社会保险卡，记录投保事宜，在雇员账下登记雇主为雇员缴纳的保险费；一年一度地调整投保费率，随着企
4、业经营状况的改善和工资水平的提高，相应调整投保比例。新加坡的中央公积金制度属于雇员和雇主军摊费用的自我保障模式，政府几乎不承担补贴责任。,2023/4/4,（二）养老保险基金筹资模式,现收现付式 完全积累式 部分积累式,2023/4/4,（三）养老保险基金运行模式,社会统筹模式：是通过养老保险筹资渠道筹集到的养老保险基金全部进入社会统筹，由相关部门根据当年或一个周期内的社会需要统筹规划考虑养老保险基金的使用问题。个人账户模式：与社会统筹模式相对应，个人账户模式是指征缴的养老保险费全部进入个人账户，当劳动者步入老年、失去劳动能力、离开劳动力市场以后，再按照个人账户积累的金额（本金运营收入），领取
5、属于自己的养老金。社会统筹与个人账户相结合：是中国首创的一种新型养老保险基金运行模式。社会统筹部分现收现付与个人账户部分完全积累同时并存。该模式实行的是国家、企业和个人三方承担供款责任但分别记账，其中：个人所缴部分全部进入个人账户，其余的实现社会互济，计发时实现结构性组合。,2023/4/4,(四)养老保险金的缴费模式,给付既定模式：先设定养老保险金为保障一定的生活水平需要达到的替代率，以此确定养老保险金的给付标准，再结合相关影响因素进行测算，来确定养老保险费的征缴比例，即“以支定收”。缴费既定模式：结合未来的养老负担、基金的保值增值、通货膨胀率、企业的合理负担、现行劳动力市场和工资水平等因素
6、，经过预测，确定一个相当长时期内比较稳定的缴费比例或标准，据此筹集保险基金并部分或全部地存入劳动者的个人账户，在劳动者退休后以其个人账户中的金额作为养老保险金或养老保险金的一部分，即“以收定支”。,2023/4/4,四、养老保险制度的基本内容,一个国家的养老保险制度，通常有以下内容：覆盖范围基金来源与筹资方式养老金的享受条件和待遇水平养老保险基金的运营养老保险管理和监督机制,2023/4/4,养老保险的覆盖范围,养老保险的覆盖范围，是指法定的适用对象和适用人群。各国因经济社会发展水平不一和制度规定的差异，其覆盖范围也宽窄有别。,2023/4/4,基金的来源和筹资方式,从各国养老保险制度的实践来
7、看，养老保险费用的分摊不外乎如下四种方式：1由雇主、雇员和国家三方共同负担的方式。如 英、德、意等国。2由雇主和雇员双方分担。如法、荷、葡、新等国。3由雇主和国家分担费用。如瑞典2000年前。4完全由雇员个人负担。如智利,2023/4/4,养老保险的享受资格,每个建立养老保险制度的国家都会对养老保险金的申领资格做出明确的规定，而且绝大多数国家规定的给付条件都是复合型的，即要领取养老保险金必须满足两个或两个以上的资格条件。1年龄条件。2缴费条件。3其它条件，如工龄条件、居留条件等。,2023/4/4,基金运营,养老保险基金运营指的是养老保险基金在动态经营中实现保值增值的过程。可供养老保险基金投资
8、选择的方向：实业投资。主要是投资于不动产，尤其是房地产。购买政府债券购买企业债券。购买公司股票。委托投资。指委托金融机构进行信托投资，多为间接投资于国家的基础设施建设。银行存款。,2023/4/4,养老保险的管理体制,从世界各国的实践来看，养老保险共有三种管理模式，即：直接由政府部门管理。如中、日、美、加。由自治公共机构管理。如新、德、瑞典等。由私营基金公司管理。如智利。,2023/4/4,第二节 我国城镇职工的养老保险制度,一、我国养老保险制度的发展历程二、我国养老保险制度的基本制度设计三、我国养老保险制度中的几个问题探讨四、我国养老保险制度的改革,2023/4/4,一、我国养老保险制度的发
9、展历程,（一）新中国成立至改革开放这一段时期，是我国养老保险制度建立和发展的时期。（二）20世纪80年我国养老保险制制度的改革（三）90年代我国养老社会保险制度的改革（四）21世纪初我国养老社会保险制度的成熟阶段“空帐”变“实账”的改革,2023/4/4,（一）2006年1月1日前的制度规定 1企业职工基本养老保险制度 2.国家机关和事业单位工作人员养老保险制度,二、我国养老保险制度的基本制度设计,2023/4/4,企业职工基本养老保险制度,2023/4/4,三支柱模式,现阶段，我国的养老保险由三个部分组成：基本养老保险企业补充养老保险个人储蓄性养老保险,2023/4/4,基本养老保险,基本养
10、老保险亦称国家基本养老保险，它是按国家统一政策规定强制实施的为保障广大离退休人员基本生活需要的一种养老保险制度。在我国多层次养老保险体系中，基本养老保险为第一层次。职工退休后，其领取的养老金分成两个部分：1、基础养老金：发放标准为职工所在省、自治区、直辖市或地（市）上年度职工月平均工资的20%。2、个人账户养老金：标准为本人帐户工资储蓄额除以120。,2023/4/4,案例,月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金,2023/4/4,企业补充养老保险,企业补充养老保险是指由企业根据自身经济实力，在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险。它居于多层次的养老保险体系
11、中的第二层次，由国家宏观指导、企业内部决策执行。,2023/4/4,企业补充养老保险,企业补充养老保险与基本养老保险既有区别又有联系。其区别主要体现在两种养老保险的层次和功能上的不同，其联系主要体现在两种养老保险的政策和水平相互联系、密不可分。企业补充养老保险由劳动保障部门管理，单位实行补充养老保险，应选择经劳动保障行政部门认定的机构经办。企业补充养老保险费可由企业完全承担，或由企业和员工双方共同承担，承担比例由劳资双方协议确定。企业内部一般都设有由劳、资双方组成的董事会，负责企业补充养老保险事宜。,2023/4/4,个人储蓄性养老保险,职工个人储蓄性养老保险是我国多层次养老保险体系的一个组成
12、部分，是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形式。,2023/4/4,个人储蓄性养老保险,由社会保险机构经办的职工个人储蓄性养老保险，由社会保险主管部门制定具体办法，职工个人根据自己的工资收入情况，按规定缴纳个人储蓄性养老保险费，记入当地社会保险机构在有关银行开设的养老保险个人帐户，并应按不低于或高于同期城乡居民储蓄存款利率计息，以提倡和鼓励职工个人参加储蓄性养老保险，所得利息记入个人帐户，本息一并归职工个人所有。职工达到法定退休年龄经批准退休后，凭个人帐户将储蓄性养老保险金一次总付或分次支付给本人。职工跨地区流动，个人帐户的储蓄性养老保险金应随之转移。职工未到退休年龄而死亡，记入个
13、人帐户的储蓄性养老保险金应由其指定人或法定继承人继承。,2023/4/4,个人储蓄性养老保险,实行职工个人储蓄性养老保险的目的，在于扩大养老保险经费来源，多渠道筹集养老保险基金，减轻国家和企业的负担；有利于消除长期形成的保险费用完全由国家包下来的观念，增强职工的自我保障意识和参与社会保险的主动性；同时也能够促进对社会保险工作实行广泛的群众监督。,2023/4/4,我国养老保险制度中的几个问题探讨,（一）我国“统帐结合”型养老社会保险制度的内容,企业职工基本养老保险,基金筹集,职工缴纳个人工资的8%,企业缴纳工资总额的20%,3%划入个人账户,其余划入社会统筹帐户,个人帐户基金,社会统筹帐户基金
14、,2023/4/4,覆盖范围覆盖城镇各类企业职工和个体劳动者待遇给付 享受资格：一是达到国家法定的退休年龄；（男职工60，女干部55女职工50）；二是在覆盖范围内且缴费期限满15年待遇水平,2023/4/4,（二）制度运行中存在的问题1养老保险覆盖范围窄。虽然从规定来看，养老保险覆盖了城镇各类企业职工和个体劳动者，但从具体执行效果看，只涵盖了行政事业单位，国企和部分集体企业的职工（其中大多数行政事业单位仍停留在传统的社会保障制度之下），而部分集体企业职工、个体经营者、私营企业和三资企业的中方职工还没有真正纳入到养老保险的范围里来。,2023/4/4,2个人账户空账运行 我国现行的养老保险采取的
15、是统账结合的部分积累模式。在现收现付向部分积累转制过程中，不可避免地会出现养老保险的隐性债务问题。主要包括两块：一是新制度实行前已经退休职工的养老金。他们没有个人账户的积累，所享受的养老保险待遇便成为了历史债务。二是新制度实施前参加工作实施后退休的职工，在进入新制度以前，同样没有个人账户的积累，当他们退休时也缺了一笔需要支付的退休基金。这两部分人群的退休金构成了了政府应承担的债务。如果国家有足够的资金偿付着部分债务，则不会影响到新制度的正常运行。,2023/4/4,但问题是养老保险制度建立之初，各地就没有严格按照文件要求的“统账结合”方式操作，而是实行了“混账管理”，即将已退休职工纳入到这个体
16、系中来，用企业为在职职工本人缴纳的社会统筹基金来支付他们的养老金，这笔钱不够时，又动用了在职职工为自己缴纳的个人账户基金。,2023/4/4,3养老金计发办法不尽合理 计发办法是养老保险制度的关键环节，涉及广大参保人员的切身利益。按照现行计发办法，缴费满15年以上的，基础养老金按当地职工上一年度平均工资的20%计发，个人账户养老金按账户储存额的1/120计发。这种办法存在两个问题：一是缺乏参保缴费的激励约束机制。缴费15年以上的参保人员多缴不能多得，不符合社会保险权利与义务相对应的原则，在老办法下，会导致有人缴费满15年后就不愿缴费了的情况。二是不符合退休人员实际情况。,2023/4/4,4养
17、老保险统筹层次较低 到目前为止，我国基本养老保险费的统筹层次仍以地(市)县为主，真正达到省级统筹要求的还为数不多，更不用说全国统筹了。养老保险统筹层次低的负面效应主要有：一是互济功能差。养老保险制度以“大数法则”为基础，只有实现较大范围的统筹，才能提高抵御风险的能力，确保养老金发放。二是阻碍人员跨地区流动。由于统筹层次低，各地区缴费基数、缴费比例和享受待遇标准的不统一，为参保职工跨地区流动的制造了障碍。,2023/4/4,三是不利于基金的调剂使用。在实际运行中，由于不同统筹层次的基金无法调剂使用，往往造成赤字与结余并存的局面，基本养老保险基金盈余地区的盈余资金并不能调剂用于解决基本养老保险基金
18、出现缺口的地区，而出现赤字地区的基本养老保险基金缺口却由财政负担弥补。,2023/4/4,5企业年金发展滞后 对于建立企业年金制度，政府一直采取积极鼓励的态度。国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定（国发199133号）明确提出“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险。”,2023/4/4,但从总体情况来看，企业年金发展仍较为滞后，多层次的养老保障体系还没建立起来。具体表现是：一是覆盖率低。二是发展不均衡，从地域看，沿海经济发达地区高于内地省份，从行业看，主要分布于电力、石油、电信、航空等高利润的垄断行业。,2023/4/4,三是规模小。据了解，目前中国企业的年金存量在500亿元左右，是2004
19、年底基本养老金结余的1/7；而美国的企业年金存量则是基本养老金结余的3倍左右，我国企业年金的规模还达不到GDP的5%，远远低于发达国家的水平。,2023/4/4,我国养老保险制度的改革,养老保险“新政”（2006年1月1日后）（1）扩大基本养老保险覆盖范围，统一城镇个体工商户和灵活就业人员参保缴费政策。,2023/4/4,（2）调整社会统筹与个人账户规模，逐步做实个人账户。,企业职工基本养老保险,基金筹集,个人缴纳工资的8%,企业缴纳工资的20%,个人帐户基金,社会统筹帐户基金,2023/4/4,（3）改革基本养老金计发办法，建立基本养老金调整机制新人缴费年限(含视同缴费年限，下同)累计满15
20、年的人员，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。,2023/4/4,按照新的基本养老金计发办法，参保人员每多缴一年增发一个百分点，上不封顶，有利于形成“多工作、多缴费、多得养老金”的激励约束机制，而且这样也更加符合退休人员平均余命的实际情况。,2023/4/4,（4）提高统筹层次，发展企业年金。进一步加强省级基金预算管理，明确省、市、县各级人民政府的责任，建立健全省级基金调剂制度，加大基金调剂力度。在完善市级统筹的基础上，尽快提高统筹层次，实现省
21、级统筹，为构建全国统一的劳动力市场和促进人员合理流动创造条件。,2023/4/4,面对数额巨大的隐性负债，现行制度对于养老金隐性负债采取了“暗偿”的方法，即在没有大量增量资金进入的情况下，依靠企业缴费形成的社会统筹基金来偿还养老金隐性负债。这种“暗偿”的方法，一方面使企业同时承担退休职工养老金的支付和在职职工个人账户资金积累的双重任务，另一方面也使已按新体制缴费的在职职工的个人账户因被直接挪用而变为了空账。,清偿养老金隐性负债的对策思考,2023/4/4,目前，筹集增量资金的办法主要有变现国有资产、发行国债、增加税收、中央财政补助等。,2023/4/4,第二节 农村社会保障制度,引言农村社会养
22、老保障是整个社会保障体系的重要组成部分。建立和完善同社会经济发展水平相适应的农村社会养老保障制度，为农民提供有效的社会养老保障，是破解“三农”问题、统筹城乡发展及建设和谐社会的必要举措，也是实现党的十六大提出的全面建设小康社会战略目标的重要保证长期以来，中国农村一直实行的是以土地保障为基础、以家庭养老为主要特色的养老保障模式。,2023/4/4,农村养老保障制度的历史变迁,纵观我国农村养老保障制度发展的历程，按照养老保障的背景及方式的不同，可以将其划分为四个阶段：（一）家庭保障为主，政府、社区适当扶助阶段（1949-1956年）,2023/4/4,（二）集体保障为主，国家适当扶助阶段（1957
23、1985年）从农业合作化开始到党的十一届三中全会前后一段时间，为了适应计划经济体制下社会主义经济建设的发展需要，党和政府开始着手在农村建立与之相适应的社会保障制度。农业合作化高潮时期，毛泽东同志指出：“一切合作社有责任帮助鳏寡孤独缺乏劳动能力但是生活上十分困难的社员，解决他们的困难。”根据毛泽东同志的指示，中国农民的生、老、病、死就基本上转为依靠集体经济力量给予保障。,2023/4/4,（三）变革与探索阶段（19861991年）十一届三中全会以后，国家确立了以发展经济为中心，实行改革、开放的长期经济政策，国民经济进入了由计划经济向市场经济过渡的转轨时期。在农村，以家庭联产承包责任制为主的经济形
24、式迅速取代了原有的集体经济形式。原有的以生产队为基础的农村养老保障制度趋于瓦解，传统的农民家庭养老保障功能亦呈现弱化趋势。,2023/4/4,1991年1月，国务院又决定由民政部实施建立现代农村社会养老保险制度的试点工作，从此揭开了中国农村社会保障史上划时代的一页。,2023/4/4,（四）全面建立农村社会养老保障制度阶段（1992年以后）在深入调查研究、总结各地经验教训的基础上，民政部制定了农村社会养老保险试点方案，1991年6月开始，在山东省组织了较大规模的试点。,2023/4/4,1992年1月民政部又颁布了县级农村社会养老保险基本方案(试行)。该方案对农村社会养老保险的对象、保险资金筹
25、集、发放、管理等问题均作了原则上的规定,截至1999年底，全国已有8000多万人参加了农村社会养老保险，累计收取保险基金184亿元，1998年向59.8万参保人发放养老金2.5亿元，人均42元。自此，农村养老保险开始成为部分地区农村老年人获取稳定收入的一个来源。,2023/4/4,农村养老保障制度中存在的问题,一、缺乏权威有效的法律法规依据农村社会养老保障制度的建立，主要依据是民政部颁发的县级农村社会养老保险基本方案（试行）和各级主管部门下发的业务指导性文件，从总体而言，缺乏国家法律规定和政府权威文件的支持。,2023/4/4,二、缺乏有效的激励政策和稳定的资金来源 1、“个人缴纳为主，集体补
26、助为辅，国家予以政策扶持”是国家确定的农村社会养老保险的基本原则。2、由于大部分地区的集体经济处于非常薄弱的状态，集体补助在很多地区根本不能得到落实。在实际工作中，这一基本原则并没有真正落到实处。3、除此之外，地方政府和国家财政均没有给予有效的资金和政策支持。,2023/4/4,三、现行制度缺乏一定的前瞻性和实际适应性。首先，在养老保险的保障范围上缺乏前瞻性，将保险对象定位在“非城镇户口、不由国家供应商品粮的农村人口”范围内。忽略了随着经济体制的改革和城镇化发展的加快，必然引起就业结构的变化和农村剩余劳动力向城镇转移这一客观规律，保障范围受到了极大的局限。第二，缴费标准和“保障基本生活”的定位
27、不适应逐步提高的农民养老保障需要。,2023/4/4,第三，社保机构性质认定不合理，管理费标准不适应机构运转的实际需要，增加了社会保险基金的管理风险。,2023/4/4,四、农村社会养老保险目标人群的实际政策指向存在偏差从一般意义上讲，越是贫穷、年龄越大的农民对社会养老保险的需要越强烈。但是，目前的政策恰好相反，农村社会养老保险实际走得是一条“保富不保贫”的路子。,2023/4/4,五、管理监督体制和机制不健全、不规范 一是管理机构上下不对口、不贯通。1998年农村社会养老保险机构开始由民政部门移交到劳动社会保障部门，虽经目前县级机构的移交工作已基本完成，但乡级机构仍有50%以上尚未建立，上下
28、不能贯通，各项政策不能一贯而下，管理上很不顺畅。二是没有建立起专门的基金监管机构，不能形成有效的监督机制。,2023/4/4,六、基金增值标准不科学，增值渠道不畅，基金运营风险较大 根据现行政策，一方面，在农村养老保险基金增值标准的制定和宣传上强调保障农民利益，要求增值标准必须高于银行利率和商业保险增值标准，而忽略了金融市场的发展现状和农村养老保险基金自身的运营能力。另一方面，又将农村社会养老保险基金的增值渠道局限在存银行买国债的范围内，基金增值在正常的情况下很难达到预定的增值标准，使各级机构在农村社会养老保险基金管理运营方面处于两难境地。,2023/4/4,自1987年开始的近二十年来，农村
29、社会养老保障制度建设一直进展缓慢，坎坎坷坷，时进时停，特别是在资金筹集上困难和问题重重，迟迟难以逼近预期目标。这就不得不牵涉到一个重大问题，即目前建立农村社会养老保障制度的社会经济条件是否具备。对这一问题的认识，直接关系到农村社会养老保障制度建设的前途，也关系到我们对建立农村社会养老保障制度的信心、决心、推进力度和措施。下面我们介绍一下国际上建立农村社会养老保障制度的经济条件,2023/4/4,推进农村社会养老保障制度建设的理论与政策建议,（一）坚持强制性制度变迁方式，加大政府对建立农村社会养老保障制度的推进力度,2023/4/4,其一是加快农村社会养老保障立法建设。其二是加强省级统一规划，实
30、行强制为主并与一定政策条件下的自愿相结合的原则，提高政府对农村社会养老保险的强制程度。,2023/4/4,（二）改革制度模式，提高农村社会养老保障制度的效率与公平程度第一，个人帐户积累为主，辅之以适度统筹，第二，采取可行的政策措施，提高农村社会养老保险基金的保值增值能力。,2023/4/4,（三）加强政府财力支持，壮大农村社会养老保障制度的财力基础一是必须加大政府对农村社会养老保障的直接财政投入力度。二是取消管理费的提取，农村社保机构经费由财政拨付 三是对农村社会养老保险基金实行让税政策。四是建立农村社会养老保险风险基金。,2023/4/4,五是围绕支持农村社会养老保障制度建设，调整财政分配格
31、局，排解城乡矛盾。,2023/4/4,（四）拓宽资金筹集视野，尝试发展产品换保障方式（五）着眼整个农村社会保障体系建设和城乡统筹发展全局，搞好农村社会养老保障制度建设与其他相关制度建设之间的协调配合,2023/4/4,（六）健全基金管理体系，完善农村社会养老保险基金的管理和监督（七）重视非正式制度的作用，大力培育农民的社会养老保障意识，提高农民对社会养老保障的认同程度,2023/4/4,复习思考题,名词解释：养老保险 简答题：1、简要概述我国城镇社会养老保险制度的历史演进过程。2、养老保险基金的筹资模式主要有哪几种？3、简要概述我国“统帐结合”型社会养老保险制度的基本内容。论述题1、试分析我国城镇社会养老保障制度中隐性负债的形成原因及解决措施。2、试论述我国农村社会养老保障制度中存在的问题及可行的政策建议。,
