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1、2023/4/13,1,薪酬福利及个税,2023/4/13,2,目 录,一、薪酬的基本概念二、管理技术人员的薪酬结构三、与薪酬相关的规章制度四、各项福利待遇,2023/4/13,3,什么是薪酬？工资薪酬？,薪酬是指员工从事组织所需要的劳动或服务，而从组织得到的以货币形式和非货币形式所表现的补偿或报酬。,2023/4/13,4,薪酬,经济性报酬,非经济性报酬,直接的基本工资加班工资奖金奖品津贴等,间接的公共福利保险计划退休计划培训住房餐饮等,其他有薪假期休息日病事假等,工作有兴趣的工作挑战性责任感成就感等,其他友谊关怀舒适的工作环境便利的条件等,企业社会地位个人成长个人价值的实现等,广义薪酬的内
2、容,2023/4/13,5,薪酬的构成,薪酬总收入,基本工资,绩效工资,加班工资,福 利,岗位工资,其他,带薪假期,津贴,涨幅工资,年资,保险,2023/4/13,6,影响薪酬的因素,影响薪酬的因素,内部因素,个人因素,外部因素,企业经营状况,企业远景,薪酬政策,企业文化,人才价值观,企业负担能力,工作量,工作年限,工作技能,资历水平,工作表现,社会经济环境,劳动力市场的供求关系,地区生活指数,地区及行业差异,薪酬法律法规,现行工资率,岗位及职务差别,劳动力价格水平,2023/4/13,7,1.工资水平：不同 组织中的 相同 工作对比2.工资结构：同一 组织中的 不同 工作对比3.个人间工资差
3、别：从事相同 工作的 不同 个人之间的对比,让我干这么多活，可给我的工资却跟不干活的人差不多，这活还怎么干？！,员工关心的三个主要薪酬决策问题,2023/4/13,8,几个重要概念,1、什么是最低工资标准？2、最低工资包含哪些？3、什么情况下不适用最低工资？4、目前我公司执行的最低工资标准？5、用人单位在扣除哪些项目之后，支付给职工的工资不得低于最低工资标准？6、用人单位可否将季度奖、年终奖分摊至每月，从而使劳动者的月工资达到最低工资标准？7、用人单位发放的交通费、书报费、午餐费等可否计入最低工资标准？,最低工资：,2023/4/13,9,工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为
4、应纳税所得额。每月收入额：实际发放金额，即实发工资（应发工资扣除社会保险、住房公积金等公司代扣代缴项目后的金额）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。公司在每月的工资中代扣代缴员工的个人所得税,个人所得税的缴纳,2023/4/13,10,1、什么是个人所得税：在中国境内有住所的个人，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，应当就其从中国境内、境外取得的全部所得纳税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人，应当就其从中国境内取得的所得纳税。2、什么是个税起征点？正确的说法应该是“
5、个人所得税免征额”，“起征点”与“免征额”有着严格的区别。起征点：也称为征税起点，是指征税对象达到一定数额才予以征税的税法规定。征税对象的数额达到和超过起征点的应按其全部数额征税；未达到起征点的则不征税。免征额：免征额是指课税对象就其全部数额中规定的免予征税的数额。凡税法中规定有免征额的，只就超过免征额的部分征税。,相关知识点介绍,2023/4/13,11,案例,假设有甲、乙、丙3人，其当月的收入分别是1950元、2000元和2100元。问题一：现在我们规定2000元为纳税的起征点，并规定税率为10，请计算三个应缴纳的个人所得税分别为多少？问题二：现在我们规定2000元为纳税的免征额，并规定税
6、率为10，请计算三个应缴纳的个人所得税分别为多少？,2023/4/13,12,哪些收入属于工资、薪金收入中个人所得税的缴纳范围,基本工资、计件工资、丧葬抚恤救济费、奖金、生活困难补助费、计划生育补贴、加班工资、清凉饮料费、稿费、单项嘉奖、讲课费、翻译费、年终奖、社会保险费,属于工资、薪金中个人所得税缴纳范围的：,不属于工资、薪金中个人所得税缴纳范围的：,案例,2023/4/13,13,哪些收入属于工资收入中个人所得税的缴纳范围,属于工资、薪金中个人所得税缴纳范围的：基本工资、计件工资、奖金、加班工资、单项嘉奖、年终奖、清凉饮料费、,不属于工资、薪金中个人所得税缴纳范围的：丧葬抚恤救济费、生活困
7、难补助费、计划生育补贴、稿费、讲课费、翻译费、社会保险费,简单的说，工资总全月应纳税所得额（应发工资四金）2000缴税全月应纳税所得额*税率速算扣除数 实发工资应发工资四金缴税,2023/4/13,14,工资发放的时间 南京长安员工工资发放时间为每月20日，发放的是上月16日至本月15日期间的工资。发放形式为银行代发。,2023/4/13,15,我公司工资组成中的几个基本要素,固定部分 基本工资 企业工龄津贴 岗（职）位奖金 应发工资 年资（技术岗位）技术等级工资（技术岗位）变动部分 绩效工资 加班费 个人所得税代扣代缴工 社会保险、住房公积金个人缴纳部分 会费、水电费实发工资,2023/4/
8、13,16,一般管理人员：,管理技术人员的工资结构,应发工资,基本工资,企业工龄津贴,绩效工资,加班工资,岗（职）位奖金,2023/4/13,17,技术人员：,管理技术人员的工资结构,应发工资,基本工资,企业工龄津贴,绩效工资,加班工资,年资,技术等级工资,岗（职）位奖金,2023/4/13,18,技术人员工资的相关规定,1、年资：,2、技术等级工资：,2023/4/13,19,怎样看工资条？,2023/4/13,20,基本概念,什么是工时制度？我国有哪些工时制度？我公司关于工作时间的规定,2023/4/13,21,工作时间与休息休假规定,关于加班加点的规定：（一）标准工时工作制的加班加点 加
9、班是指员工因公司生产经营需要，在休息日、法定节假日和带薪年休假日完成额外或紧急工作的时间。加点是指员工按照部门的要求，在法定工作时间以外，延长工作时间完成额外或紧急工作一小时以上的时间。,2023/4/13,22,（二）综合计算工时工作制的加班加点 超定额标准，完成额外任务，综合计算工作时间超过法定标准工作时间的部份，按每超过8小时作为一个工作日计算，视为加班时间；超过法定标准工作时间不足8小时的部份，按实际超过的小时数计算，视为加点时间。,2023/4/13,23,加班管理规定,加班的审批 员工休息日、法定节假日和带薪年休假日加班需经相应程序审批后执行休息日加班：由各部门主管领导审批后执行
10、法定节假日、带薪年休假加班：部门需提前填制员工加班审批表（需主管领导审批），分别报经济运行处和人力资源保障处审批同意后执行,2023/4/13,24,加班的处理 1、员工休息日（不含法定节假日）加班后各部门必须在当年内（每年以1月1日至12月31日为一个结算期）尽可能的给予员工相同时间的补休（员工凭调休单补休）。不能当年安排补休的，由各部门从核定的工资总额中支付加班费。2、法定节假日加班的经部门领导审核，在节后5个工作日内报人力资源保障处审批后，依法支付加班费。3、如果员工本年度内非本人原因未享受年休假（每年以1月1日至12月31日为一个结算期），在本年12月25日前报人力资源保障处审批后，依
11、法支付加班工资。,2023/4/13,25,加班费的计算 选择一个工资标准作为加班费的计算基数，具体核算公式如下：（一）、休息日加班工资的核算公式：标准日工资=最低工资标准22天 加班费=标准日工资200%加班天数（二）、国家法定节日（带薪年休假日）加班工资的核算公式：加班费=标准日工资300%加班天数,2023/4/13,26,制度工作天数和工资折算办法（劳社部发20193号）制度工作时间的计算年工作日：365天-104天（休息日）-11天（法定节假日）250天季工作日：250天4季62.5天/季月工作日：250天12月20.83天/月日工资、小时工资的折算 按照劳动法第五十一条的规定，法定
12、节假日用人单位应当依法支付工资，即折算日工资、小时工资时不剔除国家规定的11天法定节假日 月计薪天数（365天-104天）12月21.75天,2023/4/13,27,工时与加班的关系,2023/4/13,28,关于休息休假时间 休息休假时间是指员工在国家规定的法定工作时间以外，不从事生产或工作而自行支配的时间。休息休假时间分为：法定节假日、休息日、工作日内的间歇时间、工作日内的休息时间、特殊情形的休息时间。,2023/4/13,29,公司应支付工资的休息休假时间：1、法定节假日 2、带薪年休假 3、婚假 4、丧假,2023/4/13,30,11天法定节假日 元旦（1天）清明节（1天）五一劳动
13、节（1天）端午节（1天）国庆节（3天）中秋节（1天）春节（3天）,2023/4/13,31,一、社会保险,1、养老保险,2、失业保险,公司依法为员工参加的社会保险：,2023/4/13,32,3、医疗保险,4、工伤保险 企业缴纳1%，个人不缴纳5、生育保险：企业缴纳0.8%，个人不缴纳,2023/4/13,33,各项保险合计,企业共缴纳31.8%，个人共缴纳11%,2023/4/13,34,社会保险缴费基数：,1、什么是缴费基数？社会保险缴费基数是参保单位和参保人员缴纳社会保险费的依据。社会保险缴费基数缴费比例=应缴社会保险费 2、如何确定个人的缴费基数？职工个人以本人上年度工资收入总额的月平
14、均数作为本年度月缴费基数，其中：新进本单位的人员以职工本人起薪当月的足月工资收入作为缴费基数。3、什么是缴费基数的上限、下限？上限：上一年省、市在岗职工月平均工资算术平均数300%下限：上一年省、市在岗职工月平均工资算术平均数60%例如：江苏省2009年在岗职工平均工资为31660元，月平均工资为2638元，26380.6=1583元为2019年社会保险最低缴费基数，26383=7914为2019年社会保险最高缴费基数,2023/4/13,35,企业缴纳20%、10%、5%，个人缴纳20%、10%、5%,二、住房公积金,2023/4/13,36,三、交通住宿补贴,在某市住宿员工可乘坐公司班车，
15、但不享受交通住宿补贴,享受每月400元的交通住宿补贴，不得乘坐公司班车,享受每月150元的交通补贴，不得乘坐公司班车，每月缴纳房租水电费30元,交通住宿补贴,乘坐交通车,住公司宿舍,在溧水租房,2023/4/13,37,累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。员工新进用人单位带薪年休假如何计算？,四、带薪年休假,2023/4/13,38,劳动保护费用：冬季防寒烤火费 夏季防暑降温费、防暑降温用品 酒店员工享受哪些福利：免费提供职工餐、劳保用品及购物卡 生日慰问及生日宴会 节日补助及福利 结婚生育享受假期 丧葬慰问及享有假期 其他福利 每年享有外出学习培训机会,五、其他福利待遇,
