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1、中铁建设集团管理标准ZTJS-CWGX-02-2018(A)-12项目借款单管理标准2017-05-XX实施2017-05-XX发布中铁建设集团有限公司目次前言Il1范围12规范性引用文件及术语和定义13职责14项目借款单管理的目的与风险35项目借款单的管理内容45.1 审批流设置45.2 附件要求46报告和记录4附录A.1（规范性附录）项目借款单管理流程图5附录A.2（规范性附录）项目借款单管理流程说明表6附录A.3（规范性附录）项目借款单管理风险控制矩阵8附录A.4（规范性附录）项目借款单管理权限指引表9刖百本标准参照中华人民共和国会计法、企业会计准则、中国铁建股份有限公司财务管理及内控制
2、度、中国铁道建筑总公司会计核算办法等有关标准制定。执行中将会追踪上级的最新要求，组织对相关内容的充分性、适宜性和有效性进行评价，并随时修订本标准。本标准的附录A是规范性附录。本标准由中铁建设集团有限公司（以下简称集团公司）财务部提出。本标准由集团公司财务部归口。本标准由集团公司财务部负责解释。本标准起草单位：财务部本标准主要起草人：本标准审核人：本标准批准人：本标准首次发布日期：修改记录版本发布日期修改内容主要修订人VlV2V3项目借款单管理标准1范围本标准包含了集团公司项目借款单管理的组织设置、相关部门职责，项目借款单管理的目的与风险，项目借款单线下、线上审批流程等管理内容。本标准适用于集团
3、公司所有项目借款单的管理。2规范性引用文件及术语和定义2.1 规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。中华人民共和国会计法企业会计准则中国铁建股份有限公司财务管理及内控制度中国铁道建筑总公司会计核算办法2.2 术语和定义下列术语和定义适用于本标准。2.2.1 借款单指为在集团公司范围内，项目用于支付一切临时业务资金需要，通过财务共享系统，签字确认的一种线上借款单。项目借款单在共享系统需走完相应的审批流程包括“提单人”、“部门主管”、“项目财务主任”、“项目经理”、“
4、集团财务共享中心注：“线上借款单”主要指久其财务共享中心的一种借款方式，是指项目的借款单在走完相应的项目流程后，单据进入共享池等待共享中心审核，在经初审提取并审核后，进入复核，复核之后，由出纳生成支付指令单进而即可完成借款发放。2.2.2 核销借款单是指企业员工因业务资金需要，在久其系统提借款单并收到借款款项，用于实际业务之后，通过发票等原始凭证，对原借款单的一个使用证明，核销原借款单。3职责3.1 财务共享中心出纳岗职责3.1.1 贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.1.2保证收借款银行信息准确无误。1.1 .3业务处理是否符合分公司层面的要求。3.1.4影像是否清
5、晰齐全。1.2 财务共享中心复核岗职责3. 2.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。4. 2.2保证借款单上借款人己签字。5. 2.3业务处理是否符合分公司层面的要求。3. 2.4影像是否清晰齐全。4. 2.5预览凭证查看凭证是否有误。3. 2.6再次确认单据信息是否填写完整，如是可修改的内容，应及时修改正确。3 .2.7审核时限不得超过24小时。4 .3财务共享中心审核岗职责3.3.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.3.2保证借款单上借款人己签字。3.3.3业务处理是否符合分公司层面的要求。3.3.4影像是否清晰齐全。3.3.5预览凭证查
6、看凭证是否有误。3. 3.6再次确认单据信息是否填写完整，如是可修改的内容，应及时修改正确。3 .3.7审核时限不得超过24小时。4 .4项目经理职责3.4.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.4.2审核单据的影像是否存在和清晰。3.4.3预览凭证查看凭证科目和摘要是否有误。3.4.4审核时限不得超过24小时。3.4.5审核各必填项是否填全，金额是否准确。3.4.6审核借款是否符合标准。3.4.7确保借款时资金充足，避免出现赤字情况。3.4.8核对上传影像内容是否与提单内容一致。3.4.9管控敏感业务及金额的发生。3. 4.10把控管理指标，把好项目审核的最后一关。
7、3.5 项目审核人职责3. 5.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。4. 5.2审核单据的影像是否存在和清晰。5. 5.3预览凭证查看凭证科目和摘要是否有误。6. 5.4查看附件是否齐全，附件张数是否准确。7. 5.5审核各必填项是否填全，金额是否准确。8. 5.6审核借款用途是否符合标准。9. 5.7保证借款人在借款单上签字。10. 5.8核实是否有借款未核销款项。11. 5.9管控敏感业务及金额的发生。3.6 部门主管职责3.6.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.6.2需审核事项的准确性和及时性。3.6.3查看影像里借款单中，借款人是否
8、签字。3.6.4审核时限不得超过24小时。3.6.5督促借支人员及时报销或偿还所借款项。3.7提单人职责3. 7.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。4. 7.2确保事项的准确性和及时性。5. 7.3确保应当按借款单约定用途使用借款。6. 7.4及时关注单据的流程状态。4项目借款单管理的目的与风险4.1 集团公司项目借款单管理的目的是在集团公司范围内，本着方便、可行、效率的原则，加强项目资金管理和运作。4.2 集团公司项目借款单管理的关键绩效指标包括：入账及时性；退单量。4.3 集团公司项目借款单管理需应对的主要风险包括：对于备用金的借用金额、借用用途不严格把控，容易造
9、成一定的资金风险；支付系统由于其依靠互联网和久其软件，有潜在的不稳定性；项目借款单管理宣传不及时，导致作用发挥不及时。5项目借款单的管理内容5.1 审批流设置审批流定义节点用来为某个具体的业务单据或某个具体单据的一个业务类型进行审批流程的定义。被定义了审批流程的单据将按照定义的审批流程被传递和审批。目前中铁建设审批流尚未完全统一，需各分公司提前做好规划，日后股份会统一流程设置。5.2 附件要求对于附件要求一般体现在两个方面：一方面是要素要求，一方面是要素的样式要求。目前中铁建设对于要素要求已趋于统一，尚未统一的是这些要素的统一模板。6报告和记录表1给出了执行本标准形成的报告和记录。表1报告和记
10、录序号对应附录报告和记录编号名称保存期限附录A.1（规范性附录）项目借款单管理流程图项目借款单管理流程图ZTJSCWGX0212L1-1附录A.2（规范性附录）项目借款单管理流程说明表项目借款单管理流程说明表ZTJSCWGX0212L1-2序号脱明时限主踊门重要输入重要输出1开始业务发生时，每月依据当月实际需要进行资金计划。月度有资金支出四巾，若没有就不提单项目各部室项目支取现金人员、项目经理签字版的龈明细表2财借款申请单（0011提单人按项目经理签字的借款明细单，核对提单数据金额（不重走审批流的退回时，修改后可直接提交SSd当月有备用金需求时，借款人要根据实际情况列出明细，部门主管、财务室、
11、项目经理要严格进行审核，确保用途的真实性。即时项目各科室核对正确的借款额项目支取现金人员、项月经S!签字版的借款明辘3是否为部门主管若提单人为部室主任,则由财务主任进行财务合规性审核;否则，由部室主任曲了业务合规性核。即时4业务M胜审批部室主任按照实丽昏兄审批。即时项目各科室项目支取现金人员、项目经蟾字版的借款明雉5财务合规性审批财务主任审核金额，科目正确合雌即时项目商务室项目支取现金人员、项H经蟋字版的借款明雉6综合业务合规性审批项目经蛭面考虑业务合理性。即时项目经理项目支取现金人员、顶目经理签字版的髓明细表7各娶*济事项审核及生成凭证C02共享中心审核岗按照集团公司财务管理标准，核验系统数
12、据的iE确性及入账月份.需核对数据的准确性、合理性。即时集团财务心蛔i入市核意见生成凭i序号8财务科目及各类经W核,4蝴证003共享中心复核岗按照集团公司财务部断准，核验系僦据的正确性和即将生成凭证中各科目的合理性。需关注科目使用的正确性及数据的合理性做监督复核。即时集团财务f1：心退回需输入审核意见生做证9校处网书聆单C01共享出纳按照集团公司财务管理标准，核验系统数据的正确性并生J或支彳寸指令单。要审核数据的正确性，收款信息的正确性。即时集团共享邛心退回需输入审核意见支饵!论单10再次校瞬支付指令单【85】项目出纳再次校验支彳寸指令单。要再次审核数据的正确性，收款信息的正确性。即时项目商务
13、室iU0I入市核意见支例盼单11砌三校验支席令C06即集团退回需渝支相的单序号说明时限重要输入重要输出寸外支付共享出纳再次校验如排令单，对外支付.要再次审核数据的正确性，收款信息的正确性，及时完成对外支付。时共享中心入审核意见12结束支付完成后,此流臊束。即时附录A.3（规范性附录）项目借款单管理风险控制矩阵项目借款单管理风险控制矩阵ZTJSCWGX0212L1-3风险编号风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点部门R01对于备用金的借用獭、借用用途不严tm,容易造成一定的资金风险。财务23中等C01填写付款申请单（C01当月有备用金需求时,借款人要根据实际情况列出明细,部门主管、财务室
14、、项目经理要严格进行审核，确保用途的真实性。项目各科室R02共享中心审核人员如不及时审核相关单据，会导致资金无法正常即时支付,影响项目正常运转。财务23中等C02汇总审核C02集团公司共享中心人员需核对数据的准确性、合理性。集团财务共享中心C03入账科Fl审核（C031熨核人员需关注科目使用的正确性及数据的合理性做监督复核。集团财务共享中心R03共享中心支付人员若不及时电支句指令单，膨响项目资金的使ffl。财务33中等C04数据审核C04共享中心出纳岗要审核数据的正确性，收款信息的正确性。集团财务共享中心R04项目出纳岗人员若不及时生成支付指令单，影响项目资金的使用。财务33中等C05数据审核
15、（C051项IR出纳人员要再次审核数据的正确性，收款信息的正确性。项目商务*R05共享中心支付岗人员若不及时对外支付，影响项目资剑雌财务33中等C06对外支付C06共享中心出纳面要再次审核数据的正确性，收款信息的正确性，及时完成对外支付。集团财务共享中心备注：1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：极高风险、高风险、中风险、低风险、极低风险。风险判定标准：极低风险：风险评分3分：低风险：3分4风险评分6分；中等风险：6分4风险评分12分：高风险：12分S风险评分20分；极高风险：风险评分20分（风险评分=发生概率X影响程度）。附录A.4（规范性附录）项目借款单管理权限指引表项目借款单管理权限指引表ZTJSCWGX0212L1-4序号事项责任部门项目所需业务部室项目商务室项目经理集团共享中心项目商务室提单人室主任财务主任审核岗复核岗共享出纳项目出纳I借款版填写项目所需业务部室执行审核2借款金额科目确认项目商务室审核审批3当期生成正确凭证集团财务共享中心审核审核4校验生成支付指令枇集团财务共享中心审核审核4当期完成对外支付集团财务共享中心执行
