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1、天元集团监察审计部题库天元集Tiamyoamorour天元建设集团有限公司一、填空题（共5题）-3-二、单项选择题（共15题）-3-三、多项选择题（共10题）-5-四、判断题（共13题）7五、简答题（共4题）8六、论述题（共3题）-9-天元集团监察审计业一、填空题(共5题)1 .单项工程责任承包考核主要包括承包前期考核、过程考核和期终成果考核三个阶段。2 .企业建立与实施有效的内部控制，应当包括内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、内部监督等五要素。3 .审计的职能主要是：经济鉴证职能、经济监督职能、经济评价职能。4 .我国审计监督体系主要包括国家审计、社会审计、内部控制审计。5 .天元集
2、团经营理念是以质量拓市场、以安全作保障、以管理创效益、以品牌促发展。二、单项选择题(共15题)1 .在风险发生之前，项目管理者对风险发生可能导致的损失程度进行预测，在此基础上，确定尽量减少损失的各种对策的过程是(C)0A.风险分析B.风险评估C.预防损失D.弥补损失2 .在投资项目已全部建成投产之后，由审计部门对项目的投资决策、建设实施和生产经营全过程的投资效益所进行的审计、评价的这一过程为(A)0A.项目后评审B.项目前期评审C.项目经济后评审D.项目中评审3 .从建设项目的范围上来看，建设项目审计不包括(D)oA.其他投资项目B.技术改造项目C.基本建设项目D.开工前审计4 .建设项目的(
3、A)是指建设单位编制的，以实物数量和货币指标为计量单位，综合放映建设项目或单项工程从筹建到竣工的全过程的建设情况、财务状况及其建设成果的总结性文件。A.财务决算B.投资估算C.竣工结算D.工程决算5 .审计设计概算时，内部审计人员一定要把握好审计尺度，注意审计工作的(C)切记审计工作不能介入项目建设管理过程中，否则会影响审计的客观公正性。A.阶段性B.广泛性C.独立性D.复杂性6 .在一个建设项目中，具有独立的设计文件、可独立承包、竣工后可以独立发挥生产能力和效益建设项目工程，称为(A)oA.单项工程B.单位工程C.分部工程D.分项工程7 .在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责(D
4、)oA.接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B.审核付款凭证，同时签发支票C.保管现金，编制银行存款余额调节表D.签发支票，同时保管原始凭证8 .下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是(A)oA.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客9 .下列职务中，属于不相容职务的是(D)oA.授权业务与执行业务B.记录业务与审核业务C.记录资产与保管资产D.授权业务与审核业务10 .不相容职务分离的核心观点是指(B)0A.实物控制B.内部牵制C.控制环境D.控制风险
5、11 .所谓(D),是指未加控制就容易产生错弊的环节。A.内部审计B.内部牵制C.实质性测试D.关键控制点12 .一天夜里，某项目专用车辆运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天又被另一司机原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（C）要素最相关。A.控制环境B.控制活动C.信息与沟通D.监督13 .材料验收控制制度的核心是（D）oA.对订单的控制B.对购货询价、签订合同的控制C.保管人员不得负责会计记录D.保证所购材料符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任14 .施工合同文件正确的解释顺序是（C）oA.施工合同协议书；施工合同专用条款；施工合同通用条款；工程量清单；工程报价单
6、或预算书B.施工合同协议书；中标通知书；施工合同通用条款；施工合同专用条款；工程量清单C.施工合同协议书；中标通知书；施工合同专用条款；施工合同通用条款；工程量清单D.施工合同协议书；中标通知书；投标书及其附件；施工合同专用条款；施工合同通用条款15.清单计价工程量编制是以（C）为单位。A.建设项目B.单位工程C.分部分项工程D.建设工程三、多项选择题（共10题）1 .集团内部控制体系运行管理包括哪些内容？（ABCD）A.内部控制体系的日常维护B.内部控制体系的有效运行C.内部控制体系的监督评价D.内部控制体系的持续改进2 .下列各项中属于目前集团开展的审计项目的是：（ABCE）A.离任经济责
7、任审计B.经济效益审计C.基本建设投资审计D.企业所得税汇算清缴审计E.财务收支审计3 .内部控制的基本要素包括：(ACDE)A.内部环境B.风险应对C.控制措施D.信息与沟通E.监督检查4 .下列属于企业文化范畴的是：(ABDE)A.企业整体价值观B.高级管理人员的管理理念和经营风格C.规范的法人治理结构D.高级管理人员的职业操守E.员工行为守则5 .(ABCDE)都对实施内部控制负有责任。A.董事会B.管理层C.风险管理人员D.财务人员E.内部审计人员6 .内部控制制度设计的原则包括：(ABCDE)A.合法性B.重要性C.成本效益性D.全面性E.制衡性7 .符合印章控制要求的是：(ABCD
8、)A.个人名章可由授权的人保管B.财务专用章由专人保管C.个人名章由本人保管D.严格履行签字或盖章手续E.一人保管全部印章8 .内部控制缺陷是指监督检查过程中发现的(ABDE)情形A.内部控制的设计存在漏洞B.内部控制运行存在弱点与偏差C.不能发挥内部控制作用D.不能有效防范错误与舞弊E.不能及时发现并纠正错误与舞弊9 .根据内控不相容职责分离的要求，下列职责应相互独立的有：(ABCD)A.提出采购申请与批准B.批准采购与采购C.采购与验收D.验收与付款E.存货保管与发出10 .薪酬业务循环中，根据内控要求，应当相互独立的职责包括：(ACDE)A.考勤记录与审批。B.产量记录与工时记录。C.工
9、资单的编制与审核。D.工资结算汇总表的编制与审核。E.人员调配单的编制与审核。四、判断题（共13题）1 .内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程序，内部审计是控制程序的主要组成部分。（）2 .无论内部控制制度的设计怎么合理、多么符合实际情况、运行多么有效，我们对内部控制的可信赖程度，都应低于100虬（）3 .对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续。（）4 .风险应对是指分析和辨认实现有关目标可能发生的风险。以了解企业所面临的来自内部和外部的各种不同风险。（）5 .内部控制是由人来进行并受人的因素影响，保证组织所有成员具有
10、一定水准的诚信、道德观和能力的人力资源方针与实践，是内部控制有效的关键因素之一。（）6 .内部会计控制应当保证单位内部设计会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间的权责分明、相互制约、相互监督。（）7 .检查人员可以观察仓库实际的发货过程，是否和规定的发货程序一致。为使观察收到实效，检查人员最好采用突击的形式执行观察程序。（）8 .企业应当建立专门信用管理部门，并将信用管理岗位与销售业务岗位设在第-7-页共10页一起，以便于销售工作。（）9 .由于单位实行内部承包，为较好的完成内部考核指标，各承包单位在领用材料时未及时办理领料手续，实际
11、资产已使用，年末仓库对账时补办领料手续，这并不违反内控规定。（X）10 .单位或项目部以个人名义开设的个人银行卡或存折,个人资产和单位资金存放在一起，单独使用，这并不违反内控-货币资金管理的规定。（）IL销货业务订单控制制度中，应当实行顺序编号法，为了加强管理，应当对所有的订单，包括已经执行和尚未执行的订单一起进行管理和控制，以免疏漏。（J）12 .根据会计人员回避制度的规定，国有企业会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的任何会计职务。（）13 .企业应当建立竣工决算审计制度,使用抽样法抽签对竣工工程组织竣工决算审计。（X）五、简答题（共4题）1.工程期终成果的兑现条件是什么？答案：（1）“
12、大合同”、“中合同”签订完备；（2）工程通过竣工核验，竣工资料整理归档完毕；（3）工程结算完成，各项手续完备；（4）工程成本费用及所有债权、债务全部入帐；（5）已按程序考核完毕，且各项评价指标达到“中合同”要求，综合考核成绩在70分以上。2 .工程项目目标管理责任制“中合同”应包括的内容答案：（1）包括协议双方及担保方信息、工程概况、主要经济技术指标、责任承包形式对应的各方权利和义务、抵押担保及违约责任、项目承包基数测算等。（2）由子（分）公司负责人、工程项目责任承包人、担保人签字，加盖子（分）公司公章后，由子（分）公司经营部门到集团公司经营发展部备案,方能正式生效。3 .集团全面风险管理的内
13、容是什么？答案：指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，从而为实现风险管理总体目标提供合理保证的过程和方法。4 .天元集团内控体系建设基本原则是什么？答案：（1）全面性原则；（2）重要性原则；（3）制衡性原则；（4）成本效益原则；（5）可操作性原则；（6）简洁明晰原则；（7）适度授权原则;（8）合法合规原则；（9）独立性原则；（10）适应性原则。六、论述题（共3题）1 .对单项工程责任承包人监督和考核的主要内容有哪些？答案：（1）对承包协议约定的上缴综合费用目标及其他责任目标的完成情况实施监督和考核；
14、（2）对工程成本费用支出的真实性、准确性、完整性、合法性以及工程盈亏的真实性、准确性实施监督和考核；（3）对责任承包人执行集团和子（分）公司各项管理制度的情况实施监督和考核；（4）对责任承包人和各专业管理岗位成本责任的完成情况实施监督和考核；（5）有无因责任承包人违反集团和子（分）公司规章制度和自身管理过失给集团、子（分）公司造成损失的情况。2 .简述目前集团开展的审计项目有哪些？答案：主要有内部控制评审、风险管理审计、离任经济责任审计、经济效益审计、财务收支审计、基本建设投资审计、工程成本跟踪审计、亏损工程责任审计、单项工程承包经营兑现情况审计、专项审计调查、年终盘点决算工作情况审计、案件查办、举报调查等。3,针对本单位实际状况，分别列出存在的不足与改善的措施，以及对当前集团内控制度的加强提出相关建议。
