2023年减税降费政策指引.docx

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1、2023年4月带格式的：7体：（战认）微软雅思，（中文）微软雅：1带格式的:字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅t,；1带格式的：7体：（就认）微软雅;也（中文）微软雅黑带格式的：讶体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雁1.J带格式的：字:体：（默认）激软雅黑，（中文）微软雅带格式的：孑体：（我认）微软雅黑，（中文）微软雅J带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅/1黑概述,为方便纳税人、缴费人及时了解掌握、适用税费优惠政策，国家税务总局江西省税务局对财政部、税务总局2023年以来新出台税费优惠政策（截至,2023年？月底）和,2020年以来出台且,2023年继续有效执行税费优惠政策进

2、行了梳理,编制了2023年减税降费政策指引：2023年减税降费政策指引按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，收录了支持小微企业发展、支持企业创新发展、支持集成电路产业和软件产业发展、支持文化产业发展、支持航空产业发展、支持汽车产业发展、支持创业就业、支持金融业发展、推进乡村振兴、改善社会民生等十个方面共夕6,条税费优惠政策。，本指引仅供学习参考，如需用请以哽氐式文件为准。如遇国家税收政策调整，按调整后的政策执行。带格式的：了体：（默认）激软雅黑中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软难i,1橘格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅31带格式的：字体：（

3、戏认）微软雅黑中文）微软雅尊格式的：字体：（默认）微软雅黑仲文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）激软雅黑.（中文）微软雅带格式的：N体：（践认）微软雅黑，（中文）微软雅1.1.带格式的：字体：（戏认）微软雅.黑中文）微软雅常式的：字体：（默认）微软雅黑幻微软雅带格式的：7体：（默认）微软雅黑，（中文）微软难Ir1带格式的：字体：（戏认）Itt软雅黑中文微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：了体：（戏认）做软雅乩（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格

4、式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（戏认）Itt软雅黑,（中文微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅帝格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（戏认）Itt软雅黑,（中文微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅目录,带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软邪带格式的：字体：（默认）微软雅黑中文）微软雅虱V一、支持小微企业发

5、展Ii带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅t黑带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅i-!（-）增值税小规模纳税人减免增值税政策14（二）小微企业六税两费减免政策22（三）小型微利企业减征企业所得税政策44（四）金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税66（五）金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入99二、支持企业创新发展11（六）增值税留抵退税政策I1.ii（七）研发机构采购设备增值税政策15is（A）研发费用加计扣除比例统一提高至IO0%政策.1616（九）企业投入基础研究税收优惠政策202G（十）设备器具一次性税前扣除政策2323（十一）对符

6、合条件的企业、事业单位改制重组减免契税国24（十二）上市公司股权激励个人所得税优惠政策2727三、支持集成电路产业和软件产业发展2929（十三）对符合条件的集成电路生产企业或项目减免企业所得税2929（十四）对符合条件的集成电路生产企业延长亏损结转年限31（十五）国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税3353（十六）软件产品增值税超税负即征即退383S（十七）国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税.3839（十八）国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税.404i（十九）软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策4245（二十）符合条件的软件

7、企业职工培训费用按实际发生额税前扣除4445（二十一）企业外购软件缩短折旧或摊销年限4647四、支持文化产业发展4848（二十二）对部分出版物在出版环节、部分印刷制作业务执行增值税先征后退政策4848（二十三）图书批发、零售环节免征增值税政策5151（二十四）科普单位、符合条件的科普活动的门票收入免征增值税5151（二十五）动漫产业增值税政策5252（二十六）文化事业建设费减免政策53S5五、支持航空产业发展5555（二十七）支持航空产业发展政策55（二十八）支持民用飞机发展政策5656六、支持汽车产业发展5858（二十九）新能源汽车免征车辆购置税政策5858（+）挂车减半征收车辆购置税政策5

8、959（三十一）二手车经销企业销售旧车减征增值税606七、支持创业就业6262（三十二）重点群体创业税费扣减政策6262（三十三）吸纳重点群体就业税费扣减政策6363（三十四）自主就业退役士兵创业税费扣减政策6666（三十五）吸纳退役士兵就业税费扣减政策6767（三十六）残疾人就业保障金优惠政策ZOTG（三十七）创业投资企业和天使投资个人有关税收优惠政策7174（三十八）科技企业孵化器等免征房产税、城镇土地使用税和增值税政策Z47S八、支持金融业发展m-（三十九）银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策rm（四十）保险保障基金有关税收政策为78（四十一）准备金企业所得税税前

9、扣除政策808（四十二）企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为免征增值税81M（四十三）沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策8182九、推进乡村振兴83&3（四十四）企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策8383（四十五）扶贫货物捐赠免征增值税政策8484（四十六）支持公共租赁住房建设8585（四十七）支持农村饮水工程建设8787（四十八）支持易地扶贫搬迁8989（四十九）中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策90十、改善社会民生9393（五十）生产、生活性服务业增值税加计抵减政策.9393（五十一）全年一次性奖金个人所得税优惠政策9494（五十二）外籍个人

10、津补贴个人所得税优惠政策9595（五十三）阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策.邱父（五十四）个人养老金递延纳税优惠政策96%（五十五）支持居民换购住房个人所得税政策9898（五十六）减免租金税收优惠政策9999（五十七）减免房土两税政策IO1.1.O1.（五十八）高校学生公寓免征房产税、印花税政策102102（五十九）城市公交站场等运营用地免征城镇土地使用税政策10313（六十）农产品批发市场、农贸市场免征房产税、城镇土地使用税政策1054G5（六十一）商品储备免征印花税和房产税、城镇土地使用税政策106106（六十二）物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税108108（六十三）

11、从事污染防治的第三方企业减免企业所得税政策1094G9（六十四）支持疫情防护救治等免征个人所得税政策IUI1.I（六十五）医疗机构接受其他医疗机构委托提供医疗服务免征增值税112i42（六十六）国产抗艾滋病病毒药品增值税政策H3X-格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字:体：（默认）激软雅黑，（中文）微软雅j1带格式的：Z体：（默认）微软雅出，（中文）激软雅 熏带格式的：疝过：忏行缩进：2字符带柘式的：揖体：（默认）微软雅黑，（中文）微软推 1带格式的错格式的 带格式的 带格式的带格式的带格式的带格式的一、支持小微企业发展,（一）增值税小规模纳税人减免增值税政策【享受主体】

12、增值税小规模纳税人,【优惠内容,1.自,2023年；1.月1.日至旦23年口月,31.日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过;1.o万元（以1.个季度为1.个纳税期的，季度销售额未超过3。万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过,10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过,10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。2.目,2023年1.月1.日至旦23年口月31.日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售

13、收入减按,1%征收率征收增值税;适用,3%预征率的预缴增值税项目，减按.1%预征率预缴增值税。，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡-在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。【享受条件】第1.项优惠享受条件为增值税小规模纳税人；第？项优惠享受条件为小规模纳税人适用,3%征收率的应税销售收入。,，【政策依据】，1,财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告（财政部税务总局公告,2023年第,1号）（发文日期：,2023-01-09）2.,国家税务总局关

14、于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告（国家税务总局公告四旌第,1号）（发文日期：,2023-01-09）带格式的带格式的带格式的带格式的：缩进：首行缩进：2字符T=I己,（二微企业:六税两费减免政策享受主体A揖值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，,【优惠内容1.2022年1.月1.日至，2024年；1.2月,31,日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按.50%,的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。,享受条件,1.小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时

15、符合年度应纳税所得额不超过,300万元、从业人数不超2带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅熏带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅1.J带格式的带格式的带格式的带格式的带格式的带格式的带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅1.：1带格式的：字体：（钛认） j1微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认） 熏微软雅黑，（中文）做软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（就认） 黑微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认） r,J1微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（然认）微软

16、雅黑中文）微软雅带格式的：字体：（默认） 熏微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认） lj1微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）（7微软雅,黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（就认） r!微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认） 7!微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅1,：1带格式的：字体：（坡认）微软雅黑，（中文）微软雅（j!带格式的：7体：（默认）微牧雅黑，（中文微软雅带格式的带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 错格式的 带格式的 带格式的 带格式的中格

17、式的 带格式的 带*式Q 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的过,30。人、资产总额不超过,5000万元等三个条件的企业。/从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业:接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，N应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值二（季初值上季末值）2一年季度平均值二全年各季度平均值之和T-、年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作W为一个纳税年度确定上述相关指标。小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果;为准:N登记为增值税一般纳税人的新设立的企业,从事国家晶限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、

18、资产总额不超过,5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受财政部,良弋务总局关于进一步实施小微企业六税两费减免政策的告（,2022年第,10号）第一条规定的优惠政策。，、2.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商诟N依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用*税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受财政部税务总局关于进一步实W施小微企业六税两费减免政策的公告（,2022年第,10号）第一条规定的优惠政策。，N【政策依据】1.财政部一税务总局关于进一步实施小微企业六税两费”减免政策的公告（财政部税务总局公告,2022年

19、第,1。号）（发文日期：,2022-03-01）2,国家税务总局关于进一步实施小微金IU六税两费减免政策有关征管问题的公告（税务总局公告2022年第,3,号）（发文日期：2022-03-04）W江西省财政厅国家税务总局江西省税务局关于落实进一步实施小微企业六税两费减免政策的公告（江西省财政厅国家税务总局江西省税务局公告,2022年第,14号）（发文日期：,2022-03-29）带格式的带格式的,（三）小型微利企业减征企业所得税政篥享受主体小型微利企业【优惠内容】带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅黑带格式的：缩进：首行缩进：2字符.带格式的：7体：（默认）微软雅思，（中文偏软雅带格

20、式的带格式的带格式的目,2023年1.月1.日至,2024年,12月,31,日，对小型微利企业年应纳税所得额减按,25%计入应纳税所得额按,20%,的税率缴纳企业所得税。，,【享受条件】，小型微企也，悬指从事国家非限制和禁止行业2且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过a-,300人、资产总额不超过,5000万元等三个条件的企业。，带格式的带格式的带格式的,.1._人工-/f带格式的：字体：（默认）激软雅黑，（中文）微软雅从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,业所得税时，按照相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，

21、应按照截至本期预缴申报所属期末的累计情况，计算减免税额。当年度此前期间如因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税带格式的纳企业所得税,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。，【政策依据】,带格式的带格式的1.财政部一税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告（财政部公务总局公告,2022年第,13号）（发文日期：.2022-03-14）2.财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税A-一优惠政策的公告（财政部税务总局公告,2023年第,6号）（发文日期：,2023-03-26）带格式的3.,国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的

22、公告（国家税务总局公告,2023年第,6号）（发文日期：,20230327）,（四）金融机构向小微企业及介体工商户小额贷款利息带格式的：字体：（默认）微软雅乩（中文）微软雅带格式的：缩进：忏行缩进：2字符收入免征增值税,【享受主体1.J,向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款的金/融机构./【优惠内容】Zx带格式的：字体：（就认）微软雅黑，（中文）微软难：1带格式的带格式的常格式的T=J带格式的2017年12月,1，日至2023年12月,31，日，对金川融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取/得的利息收入，免征增值税。上述小额贷款，是指单户授信/小于100万元（含本数）的小

23、型企业、彳微型企业或个体工I商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款6余额在,IOO万元（含本数）以下的贷款。.2018年9月1日至2023年12月31日，对金AA-，融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。上述小额贷款，是指单户授信小于1000万元（本数）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在IOOO万元（含本数）以下的贷款。，金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税：1.对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率

24、150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。2.对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率,150%,（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税；超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。金融机构可按会计年度在以上两种方法之间选定其一作为该年的免税适用方法，一带格式的：字体：（默认）澈软雅黑，（中文）微软雅常式的：字体：（默认）微软雅黑（中文）微软

25、雅带格式的：字体：（坡认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）做软雅黑.（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（坡认）微软雅端，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅然中文）微软雅方格式的：字体：（默认）微软雅黑（中文）微软雅带格式的：字体：（坡认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：;匕：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑,（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软

26、雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）做软雅黑中文）微软雅带格式的：N体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅前格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅1.J带格式的：字体：（默认）微软雅黑中文）微软雅经选定，该会计年度内不得变更。【享受条件】1.小型企业、微型企业，是指符合中小企业划型标准H带格式的带格式的带格式的财做带格式的带格式的带他区的带格式的带格式的带格式的带格式的带格式的规定（工信部联企业12011，30号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状

27、态确定，营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：营业收入（年）二企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数,12,4适用优惠内容第2,条规定的金融机构需符合以下条件：金融机构，是指经人民银行、银保监会批准成立的已通过监管部门上一年度两增两控考核的机构，以及经人民银行、银保监会、证监会批准成立的开发银行及政策性银行、外资银行和非银行业金融机构两增两控是指单户授信总额IooO万元以下（含）小微企业贷款同比增速不低于各项贷款同比增速，有贷款余额的数不低于上年同期水平，合理控制小微企业贷款资产质量水平和贷款综合成本（包括利率和贷款相关的银行服务收费）水平

28、。金融机构完成两增两控情况，以银保监会及其派出机构考核结果为准。【政策依据】1.财政部一税务总局关于支持小微企业融资有关税收政的通知（财税12017J17号）（发文日期：,20171026,）2.财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知（财税2018J,91号），（发文日期:2018-09-05)带格式的：字体：（默认）澈软雅黑，（中文）微软雅带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅一带格式的带格式的一看格式的、带格式的带格式的带格式的-错格式的、带格式的（，带格式的、带格式的口格式的fi1带格式的带格式而一格式的一格式的带格式的带格式的常格式的带格式的带格式

29、的带格式的带格式的带格式的带格式的带格式的带格式的,/带格式的Z格式的4一带格式的;久常格式的带格式的，电格式的1带格式的Ij带格式的带格式的r带格式的-j带格式的带格式的、（带格式的带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅熏带格式的：布进：肖行缩进：2字,符带格元的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的C7带格式的乂带格式的W财政部一税务总局关于明确国有农用地出租等增值税,政策的公告（财政部一税务总局公告,2020年第2号发/文日期：,2021-01-22）I4.财政部一税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期,限的公告（财政部,税务总局公告,2021年第,6号）（发文）日期

30、：,2021-03-15）I一财政部一税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优,惠政策的公告（财政部税务总局公告,2020年第22号9,（发文日期：,2021-04-26）/41金融机构种小额贷款利息收入企业所得税研收入【享受主体】购农户提供小额甄的金融机构人【优惠内容】2023年,12月，31,日前，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按,90%计入收入总额%【享受条件】一A1.农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户工包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇

31、（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。，2 .小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在,10万元（含本数）以下的贷款。,3 .金融机构应对符合条件的农户小额贷款利息收入进行单独核算，不能单独核算的不得适用该优惠政策。,，【政策依据】，1.财政部一税务总局关于延续支持农村金融发展有关税政策的通知X财税.2017J44号1.发文日期

32、20171026.）重格式的:字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅索格式的:字体：（玳认）微软雅黑.（中文）微软雅脑格式的:字体：（默认）微软雅黑,（中文）微软雅字体：（默认）微软雅黑,（中文）微软雅字体：（戏认）微软雅黑.（中文）微软雅字体：（玳认）微软雅黑,（中文）微软雅/U字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅严：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅字体：（默认）微软雅黑,（中文）微软雅加U字体：（默认）微软雅黑,（中文）微软雅M式的:字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅字体：（默认）微软雅黑,（中文）微软雅格式的:字体：（默认）微软雅黑.（中文）微软雅/野式的:字体：（默认）微软

33、雅黑，（中文）微软雅格式的:字体：（我认）微软雅黑，（中文）微软雅字体：（玳认）微软雅黑.（中文）微软雅.N 带格式的字体：（默认）微软雅黑，(1PX)微软雅NI黑Wt带格式的（、4带格式的（限（带格式的(带格式的(既带格式的I酬带格式的1B,（带格式的1.触M带格式的LYK*格式的螂带格式的（常格式的7-常格式的（H带格式的职带格式的(腕带格式的(1带格式的（,1l带格式的Ilj带格式的C-带格式的LI带格式的（2.财政部税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告（财政部税务总局公告,2020年第22号）,（发文日期：,2021-04-26）/带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文

34、）微软推带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅熏带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软辨（J带格式的：缩选：首行缩进：2字符带格式的：字体：（然认）微软雅然中文微软雅 黑I带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（X）微软雅 熏带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅 1带格式的：字体：（默认）做软雅:乩（中文）微软雅 7带格式的：字体：（就认）微软雅黑，（中文）微软雅 熏带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软推 里带格式的：字体：（钛认）微软雅黑,（中文）微软雅 熏带格式的：字体：（然认）微软雅黑，（中文） 微软雅 熏带格式的：孕体：（践认）微软雅黑，（中文）微软

35、推 an带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅 熏带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软游 !带格式的：字体：（默认）微软雅黑,（中文）微软雅亮二、支持企业创新发展,（六）增值税留抵退税政策A【享受主体1.符合条件的微型企业、小型企业以及“制造业”科学A研究和技术服务业电力、热力、燃气及水生产和供应业软件和信息技术服务业生态保护和环境治理业和交通运输、仓储和邮政业企业（含个体工商户）及批发和零售业”农、林、牧、渔业住宿和餐饮业居民服务、修理和其他服务业教育卫生和社会工作和文化、体育和娱乐业（以下称制造业等行业）企业（含个体工商户）。A优惠内容】,1.符合条件的微型、小型企业,

36、可以向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。-I2,符合条件的制造业等行业企业，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额及一次性退还存量留抵税额。，享受条件】,1.纳税人享受退税需同时符合以下条件：,（一）纳税信用等级为A级或者F级；,（2）申请退税前,36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅带格式的带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 错格式的 帝格式的 带格式的 带格式的 带格式的 中格式的 带格式的 带*式Q 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 常格式的,（3）申请退税前36个月

37、未因偷税被税务机关处罚两次名（及以上；，J,（4P019年,4月1.日起未享受即征即退、先征后返退）,政策。,/2.增量留抵税额，区分以下情形确定：，XK,（工）纳税人获得一次性存量留抵退税前,增量留抵税jj额为当期期末留抵税额与,2019年3月31.日相比新增加的/留抵税额。，/带格式的带格式的：字体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅1.：13.,存量留抵税额,区分以下情形确定：，,（工）纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留,抵税额大于或等于,2019年3月31.日期末留抵税额的，存,量留抵税额为,2019年3月31.日期末留抵税额；当期期末,留抵税额小于,2019年3月,31,日期末

38、留抵税额的，存量留/抵税额为当期期末留抵税额。,J.（2）纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税,额为零。,/带格式的4.,中型企业、仆瞬业和微型企业,哪中小企业划型标准规定（工信部联企业2OnJ,300号）和金融业企业划型标准规定（银发2015J,309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定。其中，资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定。营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定；不满一个会计年度的，按照以下公式计算：增值税销售额（年）S上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额/企业实际存续月数匕12增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用

39、增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。,对于工信部联企业120IIJ.300号和银发12015J,309号文件所列行业以外的纳税人，以及工信部联企业120I1.J,300号文件所列行业但未采用营业收入指标或资产总额指标划型确定的纳税人，微型企业标准为增值税销售额（年）100万元以下（不含IOO万元）；小型企业标准为增值税销售额（年）,2000万元以下（不含,2000万元）；中型企业标准为增值税销售额（年）1.亿元以下（不含,I.亿元）。，大型企业，是指除上述中型企业、小型企业和微型企业外的其他企业。,5郃税人按照以下公式计算允许退还的留抵税额：，允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项

40、构成比4例,100%/允许退还的存量留抵税领二存量留抵税额X进项构成比例,100%/进项构成比例，为2019年2月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有增值税专用发票字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、k收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用/缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵/:扣进项税额的比重。,I6 .纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵/1退税办法的，应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后，仍1符合规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法Ii的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。If1.7 .纳税人自,20

41、19年,4月1.日起已取得留抵退税款的,Tb不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳I税人可以在,2022年;1.O月31.日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。.啰纳自,2019年,4月1.日起已享受增值税即征即退、必先征后返（退）政策的，可以在,2022年,10月31.日前一次上性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退；税款全部缴个回后，按规定申请退还留抵税额。A:8 .纳积人可以选埴包主管税务机关申请留抵退税处可二以选择结转下期继续抵扣。纳税人应在纳税申报期内，完成/当期增值税纳税申报后申请留抵退税。,2022年,4月至6

42、月%的留抵退税申请时间,延长至每月最后一个工作日。A:,【政策依据】，二带格式的：字体：（默认）激软雅黑.（中文）微软雅观带格式的：7体：（默认）微牧雅黑，（中文微软雅 黑带格式的：5体：（默认）微软雅黑，（中文）微软雅 r!带格式的：？体：（默认）激软雅黑.（中文）微软雅带格式的：体：（尊认）微软雅黑，（中文）微软雅 黑标式的：3体：（坡认）微软雅黑，（中文）微软雁 1-/1带格式的带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的柘格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格

43、式的 带格式的错格式的帝格式的 带格式的 带格式的带格式的带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的Hs1.财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退二税政策实施力度的公告（财政部税务总局公告,2022年第,14号）（发文日期：,2022-03-21）2.财政部税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告（财政部税务总局公告,2022年第JZ号）（发文日期：,2022-04-17）3.,财政部一税务总局关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告（财政部税务总局公告.2022年第19号）（发文日期：2022-05-17）带格式的带格式的带格式的带格式的4.财政部一税务总局关于扩大全额退还增值