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1、医院财务管理规则章页别次第一章、总则1-11. 1目的1-11.2使用范围1-1第二章、出纳收支2-12. 1一般规定2-12. 1.1经管部门2-12. 1.2收付依据2-12. 1.3凭证审核2-12. 1.4银行账户2-12. 1.5印鉴2-12. 1.6收付时间2-12. 1.7出纳印戳2-12. 1.8资金控制2-12. 2缴款2-12. 2.1缴款2-22. 3票据处理2-22.3. 1票据审核2-22. 3.2票据托收2-22. 3.3票据兑现2-22. 3.4保证票据兑现2-22. 3.5票据退票2-22. 3.6票据退换及退还2-32. 4一般付款2-31. 4.1空白票据之
2、购用2-32. 4.2付款方式2-33. 4.3付款2-44. 4.4员工薪资及代垫款转存退款处理2-45. 4.5保证金及暂收款退还处理2-42.5汇款处理2-42.5.1汇款账户登记2-42.5.2汇款作业方式2-42.5.3汇款处理2-42.6暂借款处理2-42.6.1核决权限2-42.6.2申请2-52.6.3领款2-52.6.4报销2-52.6.5逾期报销之处理2-52.7结账及对账2-52.7.1编制日报表2-52.7.2存折管理2-52.7.3银行往来对账2-62.8资料及财物保管2-62.8.1资料保管2-62.8.2财物保管2-62.8.3经管人员2-6第三章、资金调度与避险
3、作业3-13.1 资金调度与避险作业3-1第四章、备用金4-14.1设置、缴销4-14.2报销4-1第五章、有价证券5-15.1范围5-15. 2购买5-15. 3出售5-15. 4领取本息5-15. 5质押及注销5-15. 6到期管制5-15. 7受托寄存5-2第六章、印花税票、邮票6-16. 1购买6-17. 2领用6-18. 3保管6-1第七章、保证事务处理7-19. 1保证内容7-110. 2保证方式7-111. 3核决权限7-112. 4保证品之提供7-113. 5保证及背书之用印7-114. 6保证申请7-215. 7保证注销7-216. 8管制处理7-2第八章、现金及票券盘点8-
4、117. 1盘点周期8-118. 2盘点方式及差异处理8-1第九章、财务保险管理9-119. 1财务保险管理9-1第十章、固定资产管理10-120. 1固定资产管理10-1第十一章、会计事务管理11-121. 1会计事务管理11-1第十二章、附则12-122. 1实施与修改12-1第一章总则1.1 目的为使本院各项财务管理事项之处理有所遵循，特订定本规则。1.2 适用范围凡有关出纳收支、资金调度、备用金、有价证券、债务保证、现金及票券盘点、财物保险、固定资产管理、会计事务等事务处理均适用之。第二章出纳收支2.1一般规定2. 1.1经管部门腌（含人民币及外币之库存现金及银行存款）票据之收付及经管
5、，由院区总务处出纳办理。有价证券（含公司与客户）及贵重物品（指非工业用之贵金属）之保管，由院区总务处指派专人办理。3. 1.2收付依据出纳人员（以下简称出纳）应依据本规则所订各项收付单据及会计或资金调度部门经办人员输入，并经主管核决或各项计算机作业转入之付款数据，办理现金、票据及有价证券之收付。4. 1.3凭证审核会计部门于输入付款数据前，应审核该项付款是否依规章规定办理，并审核费用支付之合理性及原始凭证之合法性。另应根据人事部门核章之主管签名式样卡（表号:FOOOOIO1.）或经呈准之授权通知单（表号:FOOOoIo2）,审核付款单据之核决权限是否均经有权核决主管核决，如有不符应予退回。5.
6、 1.4银行账户各公司银行往来账户之设立、变更或注销，由会计处经办人员填具银行存款账户设立（变更、注销）申请单，呈会计处一级核决后为之。非资金调度部门拟申请设立银行账户时，应填具银行存款账户设立（变更、注销）申请单详述理由呈核决权限核决后，送会计处依上项规定办理之。6. 1.5印鉴帐户或票据用之印鉴以公司章、法人章及财务专用章为之，除支票、进账单、电汇凭证另依2.4.4条规定用印外应依文书管理规则之规定填写盖用印信申请单办理。（2）前项印鉴应分别指定专人负责保管及用印。7. 1.6收付时间出纳部门应于工作时间内办理收付款项。8. 1.7出纳印戳（1）出纳办理收付款时,应在收付单据上加盖朱红印色
7、之出纳印戳。（2）出纳印戳以圆形直径三公分为原则，内刻日期、经办姓名字样。9. 1.8资金控制各银行帐户每日平均余额及库存现金余额，由会计处拟订并呈经营主管一级核准。10. 缴款2.2.1缴款经办部门于办理缴款时，须刊嫩当日将缴款数据输入计算机并打E缴婵|（表号：F0000104）一式二联，连同所收款项、水单或汇入行库之入账证明文件汇送出纳核对并确认无误后，盖出纳印戳签收，第一联送会计部门，第二联交还经办部门留存。会计部门应于收到缴款单时,须与计算机印制之收入列表G表号:FoOoo1.05）核对，若有不符，应通知出纳查明更正。（现金缴款时，出纳须实时于经办部门留存联打印确认认证栏数据）2.3票
8、据处理2.3.1票据审核经办部门于取得票据时，应确实审查该票据之法定要件是否完备，到期日、受款人、金额是否正确，背书是否连续与所需盖印之印鉴（法人章、财务专用章）是否齐备。（2）前项注意事项出纳于签收票据时，应确实复核。2.3.2票据托收出纳人员每日上午打印票据到期提示表（表号：FoOoO1.06）依提示表内容全部逐笔抽取库存票据，并打印托收凭证（表号：FoOOo1.07）一式五联，连同票据于当日银行规定交换时间前，送交银行签收。托收凭证第二至五联由托收银行留存，第一联回单由出纳留存，并当日将票据数据输入计算机作托收处理。2.3.3票据兑现（1）出纳每日自银行取回票据兑现之进账单（表号:FOO
9、OO1.08）第一联（收帐通知联）与托收凭证核对，并将兑现数据输入计算机打印收入列表及票据动态日报表（表号：F0000109）连同进账单第一联（收帐通知联）送会计部门复核。若有不符,会计部门应即通知出纳查明更正。（2）已送托收票据逾到期日八日以上未兑现者，则打印票据兑现异常反龈（表号：FOOOO1.10）提示出纳跟催查明原因。2.3.4保证票据兑现保证票据须提兑时，经办部门填具保证票据提兑通喇（表号：FOOOO1.11）呈核后，送出纳依第2.3.2规定办理托收再送会计部门。2.3.5票据退票票据送银行托收未获兑现，银行通知退票时，出纳应于当日将退票数据输入计算机，并打印退票通知单（表号：FOO
10、oOI12）一式二联，一联连同出纳日报表送会计部门，一联连同退票票据于当日送缴款部门签收处理。2.3.6票据退换及退还（1）应收票据或保证票据如需退换时，皿部门应打印票款处理通知单（或填具票据退换退款通知单）（表号：FOOoO1.13）依核决权限规定呈准后，检附缴入新票据或现金之缴款单等相关凭证送会计部门审核后，凭向出纳签领原票据。（2）保证票据在义务了结申请退还时，依前项规定办理，但免附缴款单等资料。应收保证票据逾期未处理者，计算机于每月五日透过系统将应收保证票据逾期明细表(表号：FOOOO1.14)传送缴款部门处理，第一次反应呈厂(处)长核签，第二次反应呈公司总经理核签。(4)退还之票据如
11、经本院背书或注有账号，应由院区总务处出纳办理注销，并于票据上本院背书处加盖作废字样(票据发票人为客户本身亦或为客票时皆同)，始得交付经办部门退还客户。2. 4一般付款2. 4.1空白票据购用出纳部门应视需要向银行申购空白票据，并应于领取后，逐张查阅点算无误依序使用。3. 4.2付款方式(1)出纳应根据会计部门已核决之应付款资料办理付款。(2)付款圮汾为蒐款J、转银刃!妒、柜台彳谈和银僧函等四种方式：a.y匚款.a.凡应付国内厂商之款项以汇款为原则。b.汇款作业方式依本章第五节汇款处理规定办理。B.转存员工账户凡支付员工之薪资及员工代垫款项，以转存员工银行账户付款为原则。C.柜台付款：凡支付暂借
12、款项或员工代垫款或未办理汇款之国内厂款项者，由领款人至出纳部门领取者属之。D.银行扣款：凡经呈准委托银行自公司账户扣取付款者属之。2.4.3付款(1)出纳付款时，由计算机打印付款明细表(表号：FOOOO1.15)出纳应依付款明细表之受款人、付款方式及金额开立票据或取款凭条或支付现金办理付款。交付款项前，应请领款人或代领人在付款明细表上签章后再交付款项，付款明细表送会计部门留存。付款票据应以直接抬头受款人、加填支付密码及不得转让之转账支票为原则，但支付本院人员之款项，得付现金。付款票据作废时，应于票据正反两面加盖作废字样后妥善保管、备查。口(4)支付款项均应由出具凭证之厂商领取，如由厂商出具介绍
13、信(表号：FOOo(HI6)得由受托厂商代领(如确因订购厂商交货条件需要，并于采购呈核表或购销合同载明付款条件为带款提货者，得由经办人领款)但本院员工代垫款、暂借款项、支付政府机关、金融机构、公营事业或经总经理核准由经办人代领之厂商款项等，得由经办人领款。（5）本院人员领取之款项，于交付时，出纳应核对领款人及代领人之识别证。2.4.4票据用印印鉴保管人应对出纳开具之票据或取款条与付款明细表（表号：FOOOO121）暂蹒疑申请表（表号：FOoO（H18）暂借款申请单（表号：FOOOO1.19）及保证请示单（表号：F0000123）核对无误后才能用印付款，并交出纳主管于计算机屏幕上确认核销。2.4
14、.5员工薪资及代垫款转存退款处理转存员工之银行账户发生退款时，出纳应填缴款单K表号:F0000105）缴款，并送会计部门改为柜台付款。会计部门并通知人事部门查明员工正确之银行账户并更正。2.4.6保证金及暂收款退还处理保证金于保证义务了结申请退还及暂收款退款时，经办部门应填具票据退换（退款）遨阐（表号：FOOoOI13）经呈准后送会计部门审核并输入付款数据，核决后由出纳依第2.4.3条之规定办理付款。2.5汇款处理2.5.1汇款账户登记（1）经办部门应请与公司交易之厂商，填具汇款账户登记卡K表号：FOOOO1.17）送交受理登记部门，汇款账户变更时亦同。汇款账户受理登记部门，采购部办理案件之供
15、应厂商为采购部门、发包中心办理案件之厂商为发包中心、其他厂商为会计部门。（3）受理登记部门收到厂商之汇款账户登记卡时，应审核该厂商所载之户名、地址、纳税人登记号、银行账号（应包含银行别、分行别及账号）并输入计算机建文件后，将登记卡存档保管。2.5.2汇款作业方式（1）实施电子银行汇款院区，经办部门每日须审视经会计部门核决后之汇款资料，并考虑当日汇款银行资金状况，经确认后，将汇款数据透过电子银行系统办理汇付，并打印汇款明细表送会计备查。（2）未实施电子银行汇款院区，经办部门每日根据计算机打印之付款明娥（表号：FoOOo1.15）依受款人分别填写汇款凭证。受款人与本院属同一票据交换区者，填写进账单
16、（表号：F0000108）不属同一票据交换区者，填写电汇凭证（表号：FOOOO1.18）连同转账支票送交银行办理汇款。汇款后，应将银行签章之汇款凭证回单送会计部门。2.5.3退汇处理汇款退汇时，出纳应根据银行签发之退汇单填具缴款单缴款并送会计部门，会计部门应查明并更正原建文件数据后，补办汇款。2.6暂借款处理2.6.1核决权限暂借款之申请、报销及延期报销之核决权限依各类核决权限表规定办理。（1）申请经办部门填具暂借款申请单（表号：FOOOoI19）-式三联,呈准后第二联由经办部门暂存;第一、三联送会计部门审核，并据以输入计算机打印转账凭证后，第一联作为转账凭证附件，第三联暂存供销账用。计算机数
17、据经核决后传送出纳部门付款。申请暂借款，应依实际需要载明需款日期及预计报销日期，暂借期间除因特殊情形详具理由外，最长不得超过十五天。（3）暂借国内出差旅费，依XX大学医院建设指挥部出差管理办法（暂行）规定办理。2.6.2领款暂借款以需款当日领款为原则。2.6.3报销暂借款未用之金额，经办部门应填缴款单，并载明原因向出纳办理缴款。（2）经办部门于取得凭证后，应即办理核销手续，并将原申请暂借款单据第二联连同报销凭证送会计部门，经会计部门签收凭证后，上述第二联交还经办部门留存。2.6.4逾期报销之处理（1）暂借款已逾期二日未报销者，会计部门应打印帐项异常催告单，表号：FOOoO1.20）径向暂借款经
18、办人员催办。如经办人员于接获帐项异常催告单仍未办理报销或申请延期者，每逾十日再以帐项异常催告单向暂借款经办部门主管催办。（2）各科目之帐项异常催告单均依下列规定送经办部门处理：A.第一次跟催经办人员。B.第二次增加跟催经办部门厂（处）长级主管。C.第三次增加跟催副总执行长。D.第四次增加反应总执行长。E.第五次增加反应院长。2.7结账及对帐2. 71编制日报表出纳人员每日应将收付款项打印下列报表各一式一联，经出纳主管核签后，连同收付凭证及付款明细表于次日中午前送会计部门复核。（须补贴回单者，应待回单补贴后尽速送会计部门）A、收入列表及支出列表（表号:F0000106FoOOoI21）B、银行存
19、款日报表（表号：F0000122）C、银行存款结存表（表号：F0000123）D、收入票据动态日报表（表号：FoOoOI09）当日收付款项结账时间为下午四时三十分。2.7. 2存折管理进账单、存折，经办人应于当日取回缴还出纳保存，并由出纳逐日与帐载核对。2.7.3银行往来对帐出纳人员应于每月初向银行索取上月份之一银行往来对账单,并在当月十日前逐笔对帐完成，账面结存相符者在银行往来对账单加盖对帐卤蜂（表号：F0000123）如有差异应编制银行存款调节表（表号：F0000124）一式二联，并列明未兑现票据号码、户名及未入账明细（出纳应向银行查明汇款人）等资料送会计部门审核，经核对无误后，会计部门应
20、将银行存款调节表第一联自存，第二联送还出纳存查。（2）会计部门应根据出纳部门编制之银行存款调节表与银行往来对账单及收入列表、支出列表，于三日内核对完毕，其有异常部份（指超过一个月以上未处理之款项）应查明处理。2.8资料及财物保管2. 8.1资料保管用完之票据存根、进账单（受理证明联）应按月份装订成册保存，保存期限为一年。（2）前项资料列入出纳人员移交。3. 8.2财物保管院区总务处应设保险库存储财物，并置保险箱交出纳独立保管。保险库钥匙应由院区总务处主管负责保管、开启及关闭。出纳每日下班时，应将当日结存之库存现金、各种票据、空白票据、出纳印戳，收点整齐存入保险库并予加锁，上班取出时，应注意有无
21、异状。院区总务处之有价证券保管专人，应将当日存入之有价证券及贵重物品存入保险库并予加锁。（4）非出纳保管人员，不得任意出入出纳场所或保险库。（5）各种票据、有价证券或贵重物品，必要时应存放银行保险箱或投保险。（6）保险库及其附近应置消防设备，并予严密防窃。2.8.3经管人员院区总务处对现金、票据及有价证券之经管人员有差假时，主管应派员代理。（2）院区总务处对前项经管人员，应实施不定期轮调。第三章资金调度与避险操作3.1资金调度与避险操作资金调度指银行账户开立、银行额度开发、长短资金筹措与还本付息、剩余资金运用、换汇办理等作业之操作与控管。(2)避险操作指因应出口外销收入、汇入资本金、长期借款等
22、部位，事先拟订避险策略并审慎选择适宜之避险工具与时点，于当地或境外执行避险操作事宜。(3)本院资金调度与避险操作之执行，委由会计处统筹规划，其作业依循大陆资金调度管理办法与人民币避险作业要点内容办理之。第四章备用金4.1设置、缴销(1)各部门为经常零星购置或小额支付之需要，得申请设置各项备用金，支付金额每笔以人民币一仟元以下为原则。(2)申请设置时，备用金经管人应填I暂借款申雌(表号：FOOOOI19)并详述理由，呈准后设置，于其需要性消失时缴销。(3)备用金经管人异动时，应由接管人填暂借款申请单注明经管人异动，并经本院院级主管核准后，送会计部门转账。4. 2报销(1)合于备用金支付项目经办人
23、应将凭证贴妥于单据粘贴单(表号F0000125)上，经呈准后，向备用金经管人领款时，应在单据粘贴单背面签收。(2)备用金每周至少报销一次，报销时经管人以就源输入方式办理。第五章有价证券5. 1范围有价证券指政府债券、公司债券、股票、银行定期存款单、银行保函及在货币市场买进之本票或汇票等。5.2 购买购买有价证券，应签呈董事长核准后办理。因资金调度需要购买之有价证券(股票及债券除外)由会计处主管核决。经办部门取得有价证券(股票应即办妥过户手续)应将证券数据输入计算机，打印有价证券存入凭单，表号：F0000126)呈厂(处)长核准，连同证券送交院区总务处保管人员确认、签收后，W价证券存入凭单一式二
24、联，分由经办部门与保管人员留存。5.3 出售出售有价证券，应签呈董事长核准后办理，出售因资金调度购买之有价证券(股票及债券除外)由会计处主管核决。(2)经办部门应将拟出售证券数据输入计算机打E1.H有价证券领取解(表号：FOOOO126)呈院长级主管核准，送院区总务处保管人员确认、签领有价证券后，有价证券领取凭单一式二联，分由经办部门与保管人员留存，所得价款，依第2.2.1条规定缴款。5.4 领取本息(1)经办部门应依第5.3.规定办理证券领出手续。取得本金及利息后,应依第2.2.1条规定缴款。如证券需再送回出纳保管时,应依第5.2.规定办理存入手续。(2)股票所配发之现金股利及股票股利由经办
25、部门依第2.2.1条规定缴款及第5.2.规定办理股票存入手续。5.5 质押及注销以有价证券为担保品时，其提供或注销事务之处理，依第七章相关规定办理。5.6 到期管制(1)计算机于到期日前15个工作日，透过系统将客户有价证券到期处理表，传送经办人员处理。(2)逾期未处理之有价证券，由计算机于逾到期日五个工作日开始以OA跟催经办人员，并依文书管理办法之文书时效管制方式办理。但营业部门取得之有价证券到期管制，依营业管理规则之规定办理。5.7 受托寄存(1)经办部门于接受有价证券寄存之委托时，应将证券依类别分别装入中型黄色牛皮纸袋，并于袋上正面右上方注明经办部门、寄存人名称及证券类别后，输入计算机打印
26、有价证券存入凭单（表号：F0000126）注明存入原因，经经办部门厂（处）长核准后，纸袋予以弥封，经办人员并于弥封处签章后，连同！有价证券存入凭单送交出纳。出纳应即确认存入证券袋之计算机档案数据无误后予以签收，有价证券存入凭单一式二联，分由经办部门与保管人员留存。（2）经办部门于接受有价证券为担保品时，应先办妥质权设定手续后，依前项规定办理。（3）领回时，经办部门应将原寄存证券袋数据输入计算机打印有价证券领取凭单（表号：F0000126）注明退还原因，呈公司总经理核准后，向院区总务处保管人员签领（营业部门领回担保品时，本单免核签，但需出示担保品涂销申请表供出纳审核）保管人员应即确认领出证券袋之
27、计算机档案数据无误后，取出原纸袋交还经办部门，有价证券领取凭单一式二联，分由经办部门与保管人员留存。第六章印花税票、邮票6.1 购买经管部门（印花税票为出纳、邮票为总务处）应视印花税票、邮票领用及结存情形于需补充时，经课长核准后购进备用。购买凭证呈核后，送交会计部门以预付费用列帐。6.2 领用（1）各部门需用印花税票时，应填具印花税票领用单（表号：F0000129）经课长核准后，向经管部门领用，经管部门并凭以记入印花税票、邮票出纳簿（表号：F0000130）,并于次月一日上午前汇总印花税票领用单送交会计部门。（2）各部门需寄邮件时，应逐笔（印刷品、平信及限时专送得仅填总件数）填具邮件寄发清单（
28、表号：F0000131）一式二联，经课长核准后连同邮件交经管部门邮寄。第一联由经管部门暂存，凭以记入印花税票、邮票出纳簿（使用邮资计数器者免填）再于每次申请核销时，按寄件部门汇总并注明部门别及公司别合计数后，会计部门凭以转列费用或整理付款；会计部门入账后，退还经管部门存查。第二联由经管部门签收后退还寄件部门。（3）会计部门应凭印花税票领用单或邮件寄发清单核计各部门使用金额，由预付费用科目转列各该部门费用。6.3 3保管经管部门应设印花税票、邮票出纳簿逐日登记购进、领用及结存金额。各经管部门结存金额应与会计部门帐列该项预付费用余额相符。第七章保证事务处理6.4 1保证内容(1)进口税捐保证：指本
29、院进口料品或机器设备办理缴纳关税、消费税、增值税等税捐所需提供之保证事项。(2)冲退原料税捐保证：指外销品使用原料之进口关税、消费税、增值税等办理保税记账对记账额度所需提供之保证事项。(3)融资保证：指向金融机构借款所需提供之保证事项。其他保证：凡不属上述之保证项目。7.2 保证方式(1)票据保证：指提供汇票为担保品之保证，分为两类：A.以银行为担当付款人之银行汇票。B.以公司为担当付款人之商业汇票。(2)银行保证：指由银行出具保函对保证内容加以保证。票据背书：指在他公司开立之票据背面盖章背书负连带责任者。(4)合约保证：指对他公司之合约书担当连带保证责任者。(5)提供资产保证：指提供有价证券
30、或固定资产为担保品之保证。7.3 核决权限(1)保证对象为政府机构，如海关、市政府.等，由母公司经营主管一级(含)以上主管核决。(2)非前述对象之保证者，依各类核决权限表规定办理，但对企业内公司之融资背书保证，由会计处一级核决；需私人保证者，仍应经总裁核决。(3) 保证注销由厂(处)长核决。(4)院区总务处受理保证申请及保证注销时，应审核核决权限。7.4 保证品之提供(1) 银行汇票及商业汇票由院区总务处出纳提供。(2)提供固定资产抵押，另依固定资产管理准则规定办理。7.5 保证及背书之用印保证及背书之用印，应以向主管机关登记之公司及负责人印鉴为专用印章。(1)各部门需办理银行保证时，应将保证
31、请示数据输入计算机打印银行保证请示单一式二联，送各院区管理处，院区管理处出纳应先洽会计处指定保证银行及议订保证费率后，再送银行办理。(2)各部门需办保证时，应将保证请示数据输入计算机打印保证请示单一式二联，呈准后连同需用印之保证文件，送院区管理处(部)出纳补入保证品明细，并经指定专人确认后，始得提领保证品或相关文件用印。保证请示单第一联院区总务处出纳留存，第二联经办部门留存。7.7 保证注销保证责任解除时，经办部门应取回保证品(保证票据应加注销戳记，有价证券应办妥质权注销手续)并将保证注销数据输入计算机，打印保证注销单一式二联，或银行保证注销单一式二联，呈准后连同保证品或背书、保证文件，送院区
32、总务处出纳审验并输入计算机注销及回复额度。保证注销单第一联院区总务处出纳留存，第二联经办部门留存。7.8 管制处理(1)计算机于到期日前15个工作日，透过系统将背书及保证到期处理单，传送经办人员处理。(2)逾期未处理之背书保证，由计算机于逾到期日五个工作日开始以OA跟催经办人员，并依文书管理办法之文书时效管制方式办理。第八章现金及票券盘点8.1 盘点项目及周期现金、票据、邮票、印花税票及有价证券每月盘点一次（备用金每三个月盘点或发函经办部门对帐一次）8.2 盘点方式及差异处理盘点时，由会计人员会同保管人员共同进行盘点，将现金、票据、邮票、印花税票、有价证券之盘点数量以现金、票券盘点报告表（表号
33、：FoOO（H37）填入，与帐载金额核对，如有差异时，保管人员须说明差异原因及拟定处理对策，呈核决权限核决后送会计部门备查。第九章财物保险管理9.1财物保险管理(1)财物保险指现金、存货、在建工程及固定资产之保险。(2)投保申请部门应就实际需要，设定各项财物适当之投保金额及保险种类办理投保，其作业依循大陆财物保险管理办法内容办理之。第十章固定资产管理10. 1固定资产管理(1)固定资产指土地、房屋、机器设备、计算机设备、交通运输设备及什项设备。(2)资产管理部门或使用部门于取得、移转、减损固定资产或固定资产发生闲置时，应办理固定资产增加、移转、减损或闲置等作业手续，其作业依循固定资产管理准则内容办理之。第十一章会计事务处理11. 1会计事务处理会计部门应依据各项内部、外来及对外凭证数据经审核后，采权责发生基础，依法进行记账及成本计算等会计事务之处理，并配合经营管理上需要，编制各项管理性报表，其作业制度另订之。第十二章附则12. 1施与修改经院长级主管核准后实施，修订时亦同。
