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1、征税和纳税,我前几天和我们老师一块去饭店吃饭，结账时，遇到一件天上掉馅饼的好事，不开发票可以赠送饮料或者打折！,自主学习：,1、从本质上看，税收是什么？2、税收的基本特征及其相互关系是什么？3、我国税收分为几大类？共多少种？4、在我国影响最大的两个税种是什么？这两个税种 的纳税人、征税对象、特点和作用分别是什么？5、我国税收的性质是什么？(取之*，用之*)6、现实生活中存在着哪几种违反税法的现象？7、一方面公民应当履行义务自觉纳税，另一方面公民还要行使哪些权利？,税收的含义,1,国 家,实现国家职能,主体,凭借,目的,依据,作用,政治权力,法 律,财政收入基本形式,100万元税款不缴行不行？缴
2、了100万元税后，国家过一段时间还会不 会还给我？能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价，少缴点税？,张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得500万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领400万。100万元纳税，为此，张三心里直嘀咕：,小张的困惑一：,税收的基本特征及其相互关系,2,(1)强制性,国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。,(2)无偿性,不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价。,(3)固定性,在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志,这三个
3、基本特征是紧密联系，不可分割的。无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障;强制性和无偿性又决定了它必须有固定性;三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。,要求,保障,决 定,决 定,无偿性,强制性,固定性,税收的种类,3,（3）作用：,避免对一个经营额重复征税 防止前一生产经营环节的偷漏税行为有利于促进生产专业化和体现公平竞争有利于财政收入的稳步增长,增值税,（1）征税对象:,（2）纳税人：,生产经营活动中增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配、劳务以及进口货物的单位和个人,两个主要的税种,应纳增值税=（60万-40万）*17%=3.4万或者=60万*17%-40万*
4、17%=3.4万,增值税=增值额*17%,为什么要减去上一环节已交税额,征税对象：,纳税人:,个人所得,境内有住所、或无住所，但居住满一年,境内外取得收入,境内无住所又不居住、或居住但不满一年,境内取得收入,个人所得税,超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）比例税率,（3）税率：,（4）作用:个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,个人所得税的应税项目,工资、薪金所得,稿酬所得,财产租赁所得,利息、股息、红利所得,劳务报酬所得,偶然所得,财产转让所得,个体工商户的生产经营所得,小王一个月工资收入10000元，他应该缴多少个人所得税？,应税额：
5、1000035006500（元）应缴纳的个人所得税：不超过1500元的部分：15003=45超过15004500元部分：3000 10=300超过4500元部分：200020400,实战演练：请计算：,小王应缴个人所得税：45+300+400=745（元）,交通,医疗,教育,国防,通讯,环境,赈灾,我国的税收是取之于民,用之于民公民必须承担义务,自觉诚信纳税,三峡水利枢纽工程，国家总投资约2000亿元。,南水北调工程，东、中、西三线总投资约5000亿元。,西部大开发，已新开60个重大建设工程，投资总规模约8500亿元。,用之于民,（1）税收取之于民、用之于民；,（2）国家各项职能的实现，必须以
6、社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；,（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。,依法纳税的必要性,1,情境设计三：随着全球金融危机的影响，张三的企业也未能幸免，原材料价格高，市场消费不旺，利润空间越来越小，张三很是心烦，他召集了厂里的几个得力干将商讨对策，结果他们都把注意打到了税收上，我们一起来听听,张三与税收之,困境篇,做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 发票，能不开就不开。,甲,拖，拖死他，来了就说没钱。,乙,把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收 优惠。,丙,没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝 拳头的滋味。,丁,探究：
7、你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？,有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,超过期限拖欠税款,拖欠,用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）,违反税法的四种行为,1,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,威胁、围攻、殴打,暴力、威胁、拒不缴,情境设计四：张三虽被判刑，心里却十分不舒服，便将自己的一些想法放在了博客上：钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白交？为什么我就该交税，有的人却一分钱也不交？,张三与税收之,反思篇,小组讨论：根据课本知识，如果你是博友，针对张三在博客上的想法，你将如何跟贴？,如果不开发票就送你一瓶,公民如何维护国家税收,3,增强公民依法纳税的意识,增强公民对税收征管和使用的监督意识,另一方面，公民还要行使权利,一方面，公民应当履行义务自觉纳税,公民如何维护国家税收,3,本框小结,税,增值税,个人所得税,纳税人,征税对象,税率,作用,纳税人,征税对象,税率,作用,偷税,欠税,骗税,抗税,违反税法,树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权,税收由来挺有趣,三大特征要注意,五大种类显神通,依法纳税义务记,偷欠骗抗属违法,监督意识别忘记,
