增值税的账务处理.docx

上传人:夺命阿水 文档编号:388267 上传时间:2023-05-13 格式:DOCX 页数:13 大小:17.10KB
返回 下载 相关 举报
增值税的账务处理.docx_第1页
第1页 / 共13页
增值税的账务处理.docx_第2页
第2页 / 共13页
增值税的账务处理.docx_第3页
第3页 / 共13页
增值税的账务处理.docx_第4页
第4页 / 共13页
增值税的账务处理.docx_第5页
第5页 / 共13页
点击查看更多>>
资源描述

《增值税的账务处理.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《增值税的账务处理.docx(13页珍藏版)》请在课桌文档上搜索。

1、增值税的账务处理账务处理一、增值税科目设置:增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等10个二级明细科目。二、常见业务处理:1、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额账务处理(1)购买的分录借:管理费用-办公费1050贷:银行存款1050(2)抵减增值税的分录借:应交税费-应交增值税(减免税费)1050贷:管理费用-办公费10502、关于小微企业免征增值税的会计处理规定(1)销售的分录借:银行存款10300贷:主营业务收入10000应交税费

2、-应交增值税300(2)免税的分录贷:营业外收入3003、增值税期末留抵税额转入进项税的账务处理借:应交税费-应交增值税(进项税)40000贷:应交税费增值税留抵税额400004、企业交纳当月应交的增值税的分录(1)小规模纳税人借:应交税费-应交增值税300贷:银行存款300(2)一般纳税人公司借:应交税费-应交增值税(已交税金)300贷:银行存款3005、企业交纳上月应交未交的增值税的分录贷:银行存款3006、企业预缴增值税的账务处理借:应交税费-预交增值税300贷:银行存款300月末,企业应将预交增值税结转借:应交税费-未交增值税300贷:应交税费-预交增值税3007、月末转出多交增值税和

3、未交增值税的账务处理(1)计提当月未交增值税借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)5000贷:应交税费未交增值税5000(2)转出多交增值税借:应交税费未交增值税4000贷:应交税费应交增值税(转出多交增值税)400008、进项税额抵扣情况发生改变转出的账务处理借:待处理财产损溢应付职工薪酬固定资产无形资产等科目贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)9、实行免退政策的出口退税的账务处理(1)出口货物按规定退税的分录借:应收出口退税款120000贷:应交税费应交增值税(出口退税)120000(2)收到退税借:银行存款120000贷:应收出口退税款120000(3)退税额低于购进时取得的增值税专

4、用发票上的增值税额的差额借:主营业务成本贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)10、差额征税的账务处理按照允许抵扣的税额:借:应交税费应交增值税(销项税额抵减)50000贷:主营业务成本50000三、提醒:本规定自发布之日起施行,国家统一的会计制度中相关规定与本规定不一致的,应按本规定执行。2016年5月1日至本规定施行之间发生的交易由于本规定而影响资产、负债等金额的,应按本规定调整。营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定(财会201213号)及关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定(财会(2013)24号)等原有关增值税会计处理的规定同时废止。营业税金及附加科目名称调整为税金及附加科

5、目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的营业税金及附加项目调整为税金及附加项目。需要提醒的是,之前是在管理费用科目中列支的四小税”(房产税、土地使用税、车船税、印花税),本次也同步调整到税金及附加科目。相比较而言,税金及附加科目比调整前的营业税金及附加科目核算范围有所增加,如房地产企业销售开发产品应纳的土地增值税也在此科目中核算。企业收到返还的消费税等原记入本科目的各种税金,应按实际收到的金额借记银行存款科目,贷记本科目;企业收到返还的增值税,计入营业外收入。通用的会计分录:(1)先计提的账务处理:借:税金及附加贷:应缴税费应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等(2)缴纳时:借:应缴税费应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等贷:银行存款期末将本科目余额转入本年利润科目,结转后本科目应无余额。

展开阅读全文
相关资源
猜你喜欢
相关搜索

当前位置:首页 > 在线阅读 > 生活休闲


备案号:宁ICP备20000045号-1

经营许可证:宁B2-20210002

宁公网安备 64010402000986号