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1、2023年重庆省内审师内部审计基础业务：分析和说明数据考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某内部审计师在信息技术部门开展限制自我评估项目时，要求管理人员对已发觉的每种风 险的严峻程度及其相关限制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。B：随后对该部门的审计可能得不到开展。C：管理人员可能会漏报严峻的限制薄弱环节。D：人们会把内部审计部门视为限制措施的负责部门。2 .下列哪项是最不能用于预料组织中坏帐数目的方法？A：发表的显示商业
2、普遍衰退的经济指数B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C：过去六个月每月销售总额D：信贷经理关于将来预期现金流入的书面预料3 .内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求， 以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应；B：全部的内部审计活动都应当有具体的政策和程序手册；C：不是全部的内部审计活动都须要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过亲密监督和书面备忘录来进行非正式管理。4 .下面哪一种状况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；B：营销经理的生活方式和消费
3、开支，是他的正常薪金所不能负担的；C：限制环境特别松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创建力，是合理的；D：以上全部状况。5 . 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业吩咐的数量相 关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。依据以上信息可知，这种数据模型是 下列哪一种？A： a.逻辑模型B： b.物理模型C： c.决策模型D： d.数据库模型6 .在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个常常须要考虑的问题。在一个样本（如客 户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要缘由是A：难以计算样本均值和标准差；B：不予回复者与PI复者可能存在系统
4、性的区分；C：调查问卷过短；D：置信区间会变窄。7 .除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的限制系统的组成部 分A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B：(通过政策、培训和建议标牌)具体说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处 理。C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的修理方案。D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。8 .建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项A：可以更简单地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变更B：重视重发出现的问题C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为简单。D：削减了对计算机
5、限制措施测试的数量9 .某机构向特定雇员供应信用卡以供业务须要。信用卡公司供应记录该机构雇员发生的全 部信用卡交易的计算机文档。内部审计师准备运用通用审计软件来抽取相关交易进行测试, 那么运用通用审计软件最不简单确认下列哪项？A：大额交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人运用的供应商10 .当内部审计师要确认库存存货的确存在时，下列哪种类型的测试是最有劝服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B：获得管理者的书面声明；C：实地视察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。11 .每张工资单上薪酬变更在检查处理清单时，最可能发觉A：有关新员工工资支付率的未发觉的错误B：
6、不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D：无法供应应员工增加养老金支配的机会12 .某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了 10年，从未被评 估过。供应方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应当A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所供应数据的精确性和完整性。C：不进行分析D：推迟分析直到数据完整时13 .以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映：A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%, (2)销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售
7、额的一半；C：同等规模的行业分析显示:公司的销售成本占销售额的40%, (2)行业平均销售成本占 销售额的50%D：同等规模的行业分析显示:公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销 售额的40%o14 .普遍的和特别的缘由在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来？A：定义B：测量C：分析D：改进15 .依据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？A：人员配备和监督B：持续的专业发展和应有的职业审慎C：人际关系和沟通D：机构状况和客观性16 .内部审计师常常编制限制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适 于A： a.确定系统是否符合已建立的管理目标
8、。B： b.证明系统符合国际审计要求。C: c.确定系统在产生精确信息方面，是否可以信任。D： d.获得对测试系统有效性所必要的了解。17 .职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指A：刚好、醒悟、明晰；B：诚恳、客观、勤奋；C：学问、技巧、纪律；D：准时、忠诚、名贵；18 .审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿A：恒久不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人B：假如审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发觉或审计建议，就可以出示C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示D： 一旦被审计单位关注审计进度就要出示19 .在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次
9、审计时，内部审计师们考虑下载几天的 交易额，建立特地文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是A：数据可能不够充分，无法发觉不常出现的问题。B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。C：所需审计技术对审计师来说是生疏领域.D：选择交易的过程可能过于严峻地干扰正常业务处理。20 .公司人力资源部门发觉的流淌率异样之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作支 配对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了变更这种状况，挽留技术娴熟的会计人员， 应实行的方法是：A：对会计人员实行工作分担和时间支配B：丰富会计部门员工的工作内容C：对会计部门进行岗位轮换D：对流淌率高的扩大其
10、工作范围21 .某内部审计部门采纳整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序 内关键的限制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设 内部审计师在测试结果中没有发觉任何差异，审计师可以得出结论A：全部员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。C：计算机应用软件和其他限制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。D：以上全部。22 .某银行的内部审计师已开发出一种多元回来模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款 的利息收入。审计师针对当年状况应用了该模型，发觉的R2值已大幅削减，而
11、模型的其他 内容好像都运转无误。此种变更说明以下哪种结论是站得住脚的？A：转用跨部门P1.来分析应当导致R2值的增加。B： P1.来分析不再是估算利息收入的恰当技术。C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变更。D：线性同来分析将增加模型的牢靠性。23 .确定业务目标的实现的最终责任者是A：内部审计师B：审计委员会C:内部审计监督员D：首席审计执行官24 .以下哪项内容可供应关于可审计对象之风险的最为牢靠的信息？A：带有回来分析的情景假设B：以往的审计发觉和管理失败的案例C:损失的后果和经济可预见性D：在内部审计部门开展的管理评估和协作25 .依据专业实务框架，内部审计活动的独立性通
12、过以下哪项来获得？A：人员配备和监督B：持续的专业发展和应有的职业审慎C：人际关系和沟通D：机构状况和客观性26 .被指派对供货商供应产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计 部主任的哥哥。这位内部审计师应当A：接受指派，但避开在现场工作中与会计部主任接触。B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。C：将潜在的利益冲突通知供货商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。27 .某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和修理保养记录，储存在其主管办公室 是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的精确性方面，最合适的审计程序 是A：从数据库中抽取记录样本与有关凭
13、单核对；B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；C：运用测试程序，模拟正常的处理过程；D：运用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种依次进行处理。28 .假如即时选购 政策胜利削减了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成 本变更组合？A：选购成本增加，缺货成本降低B：选购成本增加，质量成本降低C：缺货成本增加，储存成本降低D：质量成本增加，订货成本降低29 .以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是精确的A：内部审计师在沟通业务结果之前应当开展具体的测试；B：在内部审计师确定确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；C：绝不应当将业务沟通看作是对
14、有关内容供应了确定正确的事实；D：内部审计师没有责任对改进提出建议。30 .通常，随着组织规模增大，其战略也会A：从留意于产品的差异转向留意于单一产品线；B：听从，并由组织的内部结构确定；C：变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；D：留意于纵向整合，因而他们的结构必需更为集权化。31 .以下哪项计算机协助审计技术可以在不具备计算机操作员学问的状况下，同时处理虚拟 和实际数据A：整合测试设施(ITF)；B：输入限制矩阵；C:平行模拟；D：数据输入监控。32 .在运用道德守则中的相关行为标准时，内部审计师可望A：运用其个人推断；B：将其与其他职业准则相比较；C：听从被审计人的愿望；D：谨慎确
15、定是否采纳这类标准。33 .收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种限制的目的是保证A： a.以一种刚好的方式将货物发送到合适的部门。B： b.只有经批准的货物才能得到接受。C： c.收货时精确地计数。D： d.收货后货物不会遗失。34 .个人电脑程序的密码用来阻挡A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的运用软件。35 .假如一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量36 .某内部审计师支配应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情 形下，将分析性复
16、核作为一种验证技术进行应用并不行取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变更；B：审计师留意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变更不是随收入而是随其他经营开支的变更而变更。37 .作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是A：检查和评价部门实行的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B：建立和保持部门的内部限制系统；C：支配部门的舞弊遏制活动；D：限制部门的舞弊遏制活动。38 . 一个汽车出租代理公司的经理支配在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租 的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可
17、能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能 性。经理发觉最有效的数量分析方法是A：微积分最优化B：关键路径方法C：运输模型D：马尔可夫分析39 .某新来的助理审计人员受命对他并不熟识的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没 有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加阅历的考虑，但明显地审计领 远远超过他的胜任实力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计 结果。在该情形下A：审计部门运用不熟识相关业务的审计人员，违反了准则的规定；B：审计部门未供应充分的监督工作，违反了准则的规定；C：既然道德标准未涉及监督，内部审计主管未违反道德标准；D：审计部门遵循了准则及道德
18、标准。40 .在开展经营审计时，某审计师视察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放 出大量黑色物质。公司已设立环境平安部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审 计行动是A：在为下一年度制定审计支配时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险 领域己经确定，不应拓呈现有的审计范围；B：将审计发觉向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；C：将审计发觉进行文字处理，并向环境平安部门报告。实行跟踪行动，确定该部门是否已 经实行刚好措施；D：向当地主管部门询问储存容器的运用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。 不要对环境问题实行任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，
19、而且此种行动属于另一现有 职能部门的责任。41 .对计算机系统限制措施的测试A：可以只运用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以运用实际交易数据，也可以运用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。42 .在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应当运用下面哪一个决策准则？A：等可能性B：期望货币价值C：极大极大D：最小缺憾43 .结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的精确性。其次要目标应当是A：对有关建议作出第一反应；B：改进与业务客户的关系；C：就最终报告的恰当发送达成一样；D：
20、向管理高层简述审计结果。44 .依据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下 列哪一项？A： a.自下而上的设计。B： b.生命周期法。C： c.自顶向下的设计。D： d.原型方法。45 .假如审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以 下哪项程序最有助于供应进一步的证据？A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票， 从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等协助文件。B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批状况。C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款状况。留意全部未得到 恰
21、当处理的栏目。D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。46 .以下哪项内容确定是存货计价风险模型的组成内容A：存货损耗费用B：年度销售预报C：产品质量保证政策D：卖方定价政策47 .下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所 开账单金额的例子。图上标注的数据表明A： a.随机变更B： b.非正常变更C： c.正常变更D： d.循环变更48 .下列有关内审职业界中运用的“准则” 一词的含义，不正确的是A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C：用来说明内部审计实务的公告；D：能运用于各种类型内审部门的标
22、准。49 .某CIA发觉，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标 准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表看法。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的状况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。50 .某审计师在对某医药探讨公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保刚好向所承包 探讨项目的的赞助方提交探讨报告的限制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师 应当从何处下手？A：审查政策和程序。B：与一组探讨管理人员面谈。C：在一些试验室视察报告的准备状况。D：向抽取的探讨项目赞助方样本发送调查问卷。
