雅戈尔集团—审计制度.docx

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1、雅戈尔集团股份内部审计工作管理制度为了加强对雅戈尔集团股份（以下简称集团）及所属单位（以下简 称单位）内部财务管理和监督，确保企业依法经营、合规核算，保证集 团及各单位资产平安、完整，完善并实行内部审计监督制度，标准集团 内部审计工作，使内部审计监督服从、效劳于集团总任务、总目标，制 定本制度。一、制定依据1、中华人民共和国审计法。2、中华人民共和国审计条例。3、中国内部审计协会内部审计根本准则。4、中华人民共和国会计法。二、机构领导集团审计部负责对集团所属各单位的内部审计工作。审计部在集团 总裁领导下开展工作，对集团总裁负责并汇报工作。审计部受上一级审 计机关业务指导。三、审计职能1、对各单

2、位执行国家及集团财经法规、政策情况进行审计监督；2、对各单位财务经营状况、财务收支、财务报表、经营业绩的真 实性、完整性、合法性、合规性进行审计；3、根据总裁指令对各单位资产出租、出售、拍卖、转让等资产变 更行为的合法性、合规性进行审计；4、对各单位经济事项的内部控制制度进行审计监督和审计评价；5、根据总裁的指令对各单位主要负责人进行离任审计。 四、工作权限1、在集团领导和上一级审计机关指导下独立行使审计职能；2、参与或了解集团及各单位财务收支方案、制度、规定的制定；3、有权查阅被审计单位财务决算、账册、凭证、合同、协议、方 案及有关文件、记录等经济、财务资料。4、有权要求被审计单位的财务负责

3、人和有关人员对相关情况做出 合理的解释；5、对被审计单位解释不清的问题经集团领导批准，有权向相关单 位进行调查，并索取证明材料及有关资料；6、对正在进行的严重违反财经法规的行为经集团领导批准，有权 作出立即制止决定，下达纠正、处理违反财经法规行为的决定，并提出 改良管理、提高效益的建议，由此而造成严重损失浪费的，应向集团领 导提出追究被审计单位负责人及直接责任人责任的建议；7、对阻挠、阻碍审计工作以及拒绝提供有关资料的经集团领导批 准，可以采取必要措施，并提出追究有关人员责任的建议。五、审计目标通过审查和评价财务收支、经营活动及内部控制的适当性、合法性 和有效性来促进公司总目标的实现，保护公司

4、资产的平安完整，提高企 业经营效率及效果。六、审计程序包括制定审计工程方案、审计准备、审计实施和审计终结四个阶 段。1、根据总裁的指令审计部应对一定时期内的审计工作目标、任务、 重点内容、保证措施等进行事前安排，并作出对被审计单位的审计工程 方案。2、根据审计工程方案确定的审计事项，组成审计组。在实施审 计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计部对统一组织的审计工 程应当编制审计工作方案，每个审计组实施审计前应当进行审前调查 包括账套的拷贝），编制具体的审计实施方案。3、审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有 关的文件、资料，盘存现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查 等

5、方式进行审计，并取得证明材料。4、审计组对审计事项实施审计后，应当出具审计报告。审计报告 报送总裁前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计 报告（征求意见稿）之日起十日内，将其书面意见送交审计组，审计组对 照被审单位提出的书面意见，本着实事求是的原则，进行讨论修改后出 具审计报告（正稿）。审计报告应对审计事项作出评价，提出审计意见； 对违反财务收支的行为，经总裁批准需作出审计决定或者提出处理、处 分意见。七、审计报告审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、 公正、完整、清晰、及时和具有建设性，并表达重要性原则。具体要求 如下：1、审计报告应当以书面形式出具。2 审

6、计人员应谨慎地作出专业判断。3、说明审计目的、审计范围、审计依据。4、简述企业根本情况。5、说明审计工程情况。6做出审计结论，提出审计建议。八、审计人员1、审计人员要遵守“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、 维护国家和集团利益的指导思想，合理的审定。2、审计人员要对审计的内容负责，严格执行各项规定，审计时要 做到依据充分，计算准确。3、经常深入所属各公司，掌握第一手资料，保证审计质量。4、审计人员要有良好的职业道德并具有审计专业、财务专业和经 营管理等方面的知识。5、廉洁奉公、忠于职守、严格遵守各项审计制度。九、审计责任1、集团内部审计监督必须围绕集团中心任务开展工作；2、依法审计，以财

7、经法规为准绳、以事实为依据。依照国家财经 法规、规定、制度结合集团具体情况进行审计监督：3、坚持客观公正、实事求是原则。十、附则1、本制度自公布之日起生效；2、本制度由集团审计部负责解释。企业财务收支审计方法第一章 总 则第一条 为了加强对各单位财务收支情况的审计监督，维护集团的合法 权益，促进各单位加强财务管理和会计核算，提高经济效益，确保集团 及各单位资产保值增值。根据国家审计署颁发关于内部审计工作的规定 的精神，依照企业财务通则、企业会计准则及有关规定，结合本集团的 具体情况，特制定本方法。第二条财务收支审计以集团的总目标、总任务为前提，以集团审批后 制定的内部财务管理制度为依据。第三条

8、各单位的独立核算部门均属财务收支审计范围（包括各单位所 属的控股公司，境内外机构）。第四条 财务收支审计的内容，包括会计报表及其反映的资产、负债、 所有者权益、收入、本钱和费用、利润，以及与被审计财务事项有关的 经济活动。第二章 资产审计第五条流动资产审计1 .货币资金审计（1）库存现金审计 审查库存现金的实存数与账面数是否相符，有无溢缺；出纳人 员有无挪用；有无白条抵库；与财务报表、总账、明细账是否相符；库 存现金的存放数额是否符合日常开支标准（35天）。 审查收入的现金是否及时入账，有无截留、挪用、私设小金库 或贪污等情况。审查支付的现金是否真实，有无假收据、假发票或用发票的副 联报销、贪

9、污等情况。审查记账凭证与原始凭证的数据是否一致，有无瞒收、虚报等 情况；现金的账务处理及会计记录是否正确、合规。审查现金的收付业务是否符合国家公布的现金管理暂行条例的 有关规定。（2）银行存款审计 审查银行存款日记账，账面余额与总账是否相符；是否按月编 银行存款余额调节表，未达账项是否及时核对。审查银行存款日记账、银行对账单的收支有无异常现象，有无 虚收、虚付或收付均不入账的情况。审查银行存款收支业务的合法性、正确性，有无其他单位或个 人借用账户或支票进行非法活动。 审查有无公款私存的问题。审查印签和支票是否分开管理。 审查开出的支票是否有备查簿。(3)外币业务审计 审查外币的币种及实存额的真

10、实性，外币与本位币的折合是否 按国家外汇牌价进行折算。 审查发生的汇兑损益是否按规定进行账务处理，调剂外汇价差 计算是否正确，并分别计入各项本钱、费用。审查是否严格遵守国家外汇管理制度，有无套汇、逃汇、和未 经外汇管理局批准私自买卖外汇、私自借入、借出外汇的违纪问题。(4)其他货币资金审计审计汇往外地的采购专户的资金，是否与采购业务有关，支出 是否合理合法，采购业务是否及时结算，余额是否及时退回，有无代其 他单位和个人收付款的问题。审查以银行汇票、银行本票、信用证方式存入银行的款项是否 真实，是否为企业经营所需要，结算是否及时。2 .短期投资审计(D审查短期投资入帐时间及入帐金额是否正确；转让

11、有价证券的 收入是否真实合理，转让有价证券所得收入与账面原投资价值的差额， 是否按规定进行财务处理。(2)审计短期投资计价方法是否正确，是否按现行制度规定进行计 价。(3)审查短期投资收益确实认是否符合规定，股利和利息是否真实、 账务处理是否正确，有无隐瞒收入问题。3 .应收及预付款项审计(1)审查应收及预付款项账面余额是否属于正常业务而形成的，有 无违反规定对外拆借资金问题。(2)审查有无无法收回的应收、预付款项，并对账龄进行分析。(3)审查坏账准备的提取与坏账损失的列支的真实性、合规性、正 确性，手续是否完备；计提坏账的审批制度是否完善(集团规定的计提 标准：1 年以内 5%； 1 2 年

12、 10%； 2-3 年 30%； 3-4 年 50%； 4-5 年 80%； 5年以上100%)o(4)审查销售折让、销售退回是否按规定进行处理，手续是否完备， 会计处理是否正确；(5)审查如果是本年度销售的商品，在年度终了前(12月31日) 退回，是否冲减退回月份的主营业务收入，以及相关的本钱、税金。(6)审查如果是以前年度销售退PI的商品，在年度终了前(12月31 日)退回，是否冲减退回月份的主营业务收入，以及相关的本钱、税金 (不包括资产负债表日后事项所发生的销售退回)。(7)取得被审计公司有关销售折扣和折让的文件资料，将折扣与折 让的具体规定与实际执行情况进行核对，并抽查较大的折扣与折

13、让发生 额的授权批准情况，确认其合法性、真实性和会计处理的正确性。(8)审查在有赊销情况发生时，赊销手续是否齐备。(9)审查计入往来款项的业务是否合理，是否与应收、应付账款有 串户现象。(10)审查应收账款是否有乱计、错计现象，并及时核对凭证。(11)向债务人函证应收账款，证实应收账款帐户余额的真实性、正 确性。4 .应收票据审计(D审查应收票据是否有商品交易产生，有无非商品交易而形成的 应收票据；应收票据到期是否及时向承兑人收回，有无已到期或过期未 收回的票据。(2)审查银行汇票贴现的计算是否正确合规，贴现款是否及时入帐， 贴现利息计算是否正确。(3)盘点承兑与未承兑汇票的正确性、真实性，并

14、审查是否有登记 簿。(4)审查是否收取商业汇票。5 .存货审计(1)审查存货账面余额及结存数量的真实性、正确性，账账、账表、 账卡、账实是否相符；代加工、代保管的存货产权是否经过界定；盘盈、 盘亏及报废的存货是否经过批准并及时进行账务处理，计入当期损益。(2)审查存货入帐价值的正确性，采购本钱构成工程是否正确，采 购费用分配比例是否合理，采购的手续是否完善。增殖税一进项税是否 按规定入帐，是否及时认证，计算是否正确，有无违反规定进行核算的 问题。(3)审查存货的计价方法是否正确，是否坚持一贯性原则，有无违 反规定，任意改变计价方法，人为调节存货发出本钱的问题。(4)审查材料本钱差异的分配是否正

15、确，有无任意多摊销或少摊销 影响存货发出本钱的问题。(5)盘点存货时，审查是否有存货长期积压现象。(6)审查是否有废品收入，入账金额是否真实。6 .待摊费用审计(1)审查待摊费用是否真实，是否符合规定的范围。(2)审查分摊期限是否合理，有无将递延资产做为待摊费用处理， 有无利用待摊费用弄虚作假、人为调节本钱、隐瞒利润或虚增利润的行 为。第六条长期投资审计1 .长期股权投资审计(D审查股票投资入账价值是否真实，用于股票投资的资金来源是 否正常，有无违反规定利用银行贷款、集团拨入或其他单位投入的具有 专门用途的资金进行股票投资。(2)审查股票投资的计价方法是否符合规定。采用本钱法的，是否 存在随意

16、调整投资额问题；采用权益法的投资增减变动是否真实、合法。(3)审查股票的转让是否符合证券交易的有关规定，股票转让收入 是否按规定入账；委托转让发生的手续费是否真实合法，并按规定冲减 转让收入。(4)审查股票投资收益或损失是否真实，有无虚假或隐瞒的问题； 股票投资收益或损失的账务处理是否正确。2 .长期债权投资审计(D审查债券投资是否真实，入账价值是否准确，含有应计利息债 券的账务处理是否正确。(2)审查债券投资应计利息的计算是否正确，账务处理是否无误。(3)审查债券投资的溢价投资应计利息的计算是否正确，应计利息 收入是否计入投资收益，有无隐瞒收入的现象。(4)审查债券的转让是否符合证券交易的有

17、关规定，债券转让收入 是否按规定入账；债券到期回收是否及时，账务处理是否正确。第七条固定资产和在建工程审计3 .固定资产审计(D固定资产的实存数与盘点数，是否账账、账表、账卡、帐实相 符；有无账实不符、家底不清的问题。(2)审查购建的固定资产是否纳入方案和预算，有无盲目购建、追 求豪华、不讲实效等问题；新增固定资产的价值是否真实，账务处理是 否正确，同时验证新增固定资产的所有权或使用权等证明。(3)审查固定资产折旧范围、折旧方法、折旧额计算是否符合国家 规定，有无任意扩大折旧范围、随意改变折旧方法、多提或少提折旧的 问题。(4)审查固定资产的报废、盘盈、盘亏、转让的处理是否经过批准 并及时进行

18、账务处理，手续是否齐备，有无未经批准擅自处理的问题。 报废资产的残值及转让固定资产的价款是否及时全部入账，有无私设小 金库问题。(5)审查融资租赁固定资产合同是否合规；融资租赁固定资产基价 是否准确；融资租赁固定资产的账务处理是否正确；合同到期，所有权 转移是否按原定条件执行。(6)审查企业在发生资产转移或企业改制中，是否按要求和规定程 序进行资产评估，有无资产流失问题。4 .在建工程审计(D审查在建工程物资是否账实相符，有无丧失、毁销；预付工程 价款是否真实、正确，手续是否齐全。(2)审查自营在建工程各项支出是否正确、真实、合规，自营工程 本钱分摊是否合理；试运行收入是否全部入账，财务处理是

19、否正确。 第八条无形资产、递延资产和其他资产审计审查各项资产的形成及取得是否合法；计价是否正确合规；摊销的 期限是否符合企业财务制度的规定；无形资产对外转让、投资是否符合 国家有关法律、法规和会计制度规定。第三章 负债审计第九条短期负债审计1 . 审查各项短期负债金额是否正确，是否在规定期限内归还，有无 隐瞒、截留收入问题。预提费用的工程、数额是否正确，预提期与受益 期是否一致，有无任意多提、少提或不提的问题。2 .应付工资及福利费的审计(D审查应付工资和福利费提取比例是否真实、合规；工资的发放 有无虚报冒领现象；奖金、工资性津贴发放标准以及福利费的用途是否 符合有关规定。(2)审查实行工效挂

20、钩的形式、提取工资总额的标准、是否合规； 审查提取工资总额的基数、新增效益工资的计算和各种单项的增加是否 合规、真实。(3)审查工资总额及人均工资收入是否经董事会决定。3 .应交税金审计审查各项税金的计算依据、税目、税率是否符合国家税法规定；有 关减免的税金，是否依法批准，年末与税务部门清缴的手续是否齐备； 有关记录是否正确，有无错计、漏计拖欠截留税金等问题。第十条长期负债审计审查长期借款资金来源、使用及归还是否符合规定。股票和债券的 计价是否正确，溢价和折价发行是否按规定进行摊销，有无人为调节当 期损益的情况。第四章 所有者权益审计第H条投入资本的审计审查投入资本是否真实，是否按照章程和投资

21、协议及时筹足资本； 对投资者用实物进行投资的，是否与合同、协议、章程中的规定相符， 是否按国家规定进行资产评估并经国有资产管理部门确实认；对投入的 资本有无随意抽回问题。第十二条资本公积金审计审查公积金的形成是否真实，缴付的出资额大于注册资本而产生的 资本溢价是否进行了正确的反映；企业接受的捐赠是否入帐正确并进行 财务处理；资本公积金转增资本金是否经过批准，有无擅自转增资本金 问题。第十三条盈余公积金审计审查法定盈余公积金是否依照法律规定正确提取，任意公积金的提 取是否经过董事会或上级主管部门批准，有无随意提取的情况；盈余公 积金弥补亏损、转增资本和分配普通股股利是否经过批准，有无违反规 定的

22、问题；审查公积金的提取比例及使用是否符合规定，有无任意提取 和使用的问题。第十四条未分配利润的核算是否正确，有无任意漏记致使未分配利润 不实的现象。第五章 生产本钱审计第十五条生产本钱审计1 .本钱方案、费用预算。审计本钱费用及开支范围是否合法，有 无将购置建造固定资产、购入无形资产、捐赠支出以及国家规定不得列 入本钱费用的其他支出列入本钱。2 .审查产品本钱计算的合规性及正确性，本钱计算方法是否适当， 各计算期本钱计算方法是否一致，有无任意改变制造本钱的问题；有无 利用摊提费用人为调节利润的行为。第十六条产品销售审计1 .审查销售收入确实认是否合规，有无隐瞒或虚报销售收入的现 象；实现的销售

23、收入是否及时入账，有无收入不入账、价外加价、价外 返利等非法形成小金库、甚至贪污的问题。本企业的基建及福利部门自 用的产成品是否视同销售。发生的销售退回、销售折让、销售折扣是否 真实、正确，是否按规定冲减当期收入等。审查其他业务收入是否正确进行账务处理，有无隐瞒、转移等截留利润的现象。2 .销售本钱、销售费用、其他业务支出的范围和界限是否正确、 合规，有无人为调节本钱、利润的情况。第十七条管理费用和财务费用审计审查费用支出范围是否符合规定，有无扩大开支范围、提高开支标 准的情况；通过摊销计提形成的费用，账务处理是否正确；管理费用中 支出的各项税金的计算是否正确；财务费用的利息收入、支出是否符合

24、 企业财务制度的规定；有无铺张浪费现象。第十八条营业外支出审计1 .审查营业外收入及支出范围是否符合财务会计制度的规定，有 无违反规定任意计入营业外收支的情况。2 .审查营业外收入是否及时、全部入账，有无入账不及时或将其 他收入转账外小金库的情况。第六章财务报表审计第十九条财务报表审计审查各种财务报表的编制是否符合财务会计制度规定，各种财务报 表是否准确地反映企业的经营状况和财务成果，有无截留利税或虚盈实 亏问题；会计报表内容是否完整，勾稽关系是否相符，有无编制遗漏和 书写错误，各项期初数是否与上期期末数一致；报表编制说明是否重点 突出，分析是否正确。第二十条利润分配审计审查利润总额的形成是否

25、真实，是否按时足额交纳所得税；是否按 规定计提盈余公积金；分配给投资者的利润是否真实。第七章 附 则第二十一条本方法适用于集团所属各公司。第二十二条 本方法自公布之日起执行，由雅戈尔集团审计部负责解释 和修订。审计组长工作细则第一章 总 则第一条 为加强审计监督，提高审计工作质量，根据中华人民共和国审 计法和雅戈尔集团内部审计工作管理制度制定本细则。第二条审计组长是审计组的负责人，对审计工程的审计报告负主要责 任，组织审计工程的准备、实施、终结和后续阶段的审计工作。第三条审计组长的产生，依据审计工程方案，由审计部经理确定。第四条审计组长与被审计单位或审计事项有利害关系的，应报审计部 经理批准后

26、，予以同避。第二章 职 责第五条审计组长必须认真履行雅戈尔集团内部审计工作管理制度和企 业财务收支审计方法的规定，及时办理各项工作手续，确保审计实施平安、 顺利地进行。第六条 审计组长要根据审计工程方案确定的审计目标，编制审计实施 方案，并对审计实施方案的完整性和可行性负责。审计实施方案应报审计部 经理审核批准后实施。第七条 审计组长负责组织、指导、协调工程审计的实施，检查小组成 员完成工程审计情况，对审计工作底稿和审计证据的客观性、相关性及合法 性进行复核，确保事实清楚，证据充分，评价客观，建议可行，并具体指导 组员归纳整理审计资料。第八条审计组长要严格遵守审计人员职业道德和工作纪律，模范执

27、行 审计纪律，同时要约束审计组成员严格遵纪守法、依法审计。审计结束后， 要向审计部经理报告木组工作情况和审计纪律的执行遵守情况。第九条审计组长拟写审计报告前，应组织审计组集体讨论审计报告内 容、重点推敲审计评价意见和问题的定性、处理、处分建议及其依据。如讨 论意见不统一的，应报请审计部经理决定。审计报告定稿后，应送审计部经 理复核。审计部经理在复核中如对审计报告的实质性问题有异议，应与审计 组长或分管领导商讨处理。审计报告在签发前应征求被审计单位意见，被审 单位对审计报告有异议时，应本着实事求是的原则，商议解决，必要时，由 集团公司领导确定。第十条审计组长承当审计报告、审计决定书等审计处理文书

28、代拟稿， 并对提出的事实依据以及处理问题法规依据的客观性、充分性和合规性负 责。第十一条审计组长认真做好审计底稿的复核工作，需要补充审计资料 时，应要求相关审计人员全面、及时提供，审计组员及时按复核意见认真进 行修改、补正。如对复核意见有异议，审计组员应向审计部经理汇报，并提 出书面理由和处理依据，由审计部经理召集有关人员商讨。第十二条审计组长应根据审计报告规定的时限，及时组织后续审计， 检查被审计单位对审计报告、审计决定书的落实和执行情况，并将检查结果 及时向审计部经理汇报。审计工程结束后，审计组长应按档案管理规定做好审计资料的整理归档 工作，要对审计资料立卷的完整性、真实性负责，做到立卷的

29、手续完备。第十三条 建立审计组长岗位目标责任考核制度，定期对目标责任执行 情况、审计业务质量、审计纪律的执行情况等进行检查、监督，根据检查结 果，表彰先进，鞭策后进。第三章 权 利第十四条 有权根据审计目标，编制审计实施方案，确定审计范围，审 计重点和审计方法。审计实施时，发现审计方案需要修改、调整的，可向审 计部经理说明理由，提出调整建议，经审计部经理同意后实施。第十五条有权召集审计组全体成员会议，确定审计组成员的分工及职 责。第十六条有权要求审计组成员对不合规的审计工作底稿进行及时修 改，补充证明材料。第十七条有权根据审计取得的审计资料，对被审计单位作出审计评价 及改良的建议。第十八条 有

30、权对工程审计查出的违纪违规等问题提出处理建议。第四章 奖 惩第十九条 审计组长认真履行职责，工作成绩显著的，是年终经理基金 评定和干部晋级的重要依据。第二十条审计组长经办的审计工程，事后发现反映事实不完整、证据 不充分、工作底稿记录不标准的，根据问题的程度分别给予批评、通报批评、 停止担任审计组长以及经济处分等处理。第二十一条 审计组长滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守，经查证后按公 司规定严肃处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第二十二条审计组长和组员在审计期间没有遵守审计纪律的，视情节 轻重给予批评教育或经济处分。第五章 附 则第二十三条 本方法适用于集团所属各公司第二十四条本方法自公布之日起执

31、行，由雅戈尔集团审计部负责解释 和修订。审计人员岗位责任制（一）审计人员在审计中必须服从审计组长的工作安排，按照审计工作 方案实施审计工作，对分工的审计事项认真完成，并将审计工作中的情况作 好记录，编制审计工作底稿，确保审计证据真实、准确、充分，并负责提供 问题定性、处理依据。审计工程结束后整理汇总工作记录并全部交审计组长 复核。二）审计人员办理审计事项，要严格遵守审计纪律和职业道德，做到 客观公正，实事求是，不得隐瞒、掩盖或虚构、捏造事实。（三）审计人员与被审计单位、被审计事项有直接或间接关系的，应主 动申请回避。（四）审计人员发现审计组长将查出问题隐瞒不报或不作问题处理的， 应主动向审计部

32、经理汇报。（五）审计人员对在审计中知悉的被审计单位的商业秘密应当保密。审计档案管理规定第一条 为了标准审计档案工作，保证审计档案的质量，发挥审计档案 的作用，特制定本准则。第二条本准则所称审计档案，是指雅戈尔集团股份审计部（以下称审 计部）在审计中直接形成的，具有保存价值的历史记录。第三条 本准则所称审计档案工作，是指审计部建立并进行审计档案的 收集、整理、装订、保管、利用、编研、统计活动。第四条 审计部应当配置档案管理工作人员（兼职）。第五条审计档案的建立实行审计组长负责制。第六条应归入工程审计档案的文件材料是：一）结论性文件材料，如审计报告、审计报告征求意见书、复核意见 书、审计意见书、审

33、计决定书；二）证明性文件材料，如审计证据（含承诺书）、审计工作底稿；（三）立项性文件材料，如审计通知书、审计实施方案；四）其他备查文件材料。第七条审计文件材料按审计工程立卷，一个审计工程可立一个卷或者 假设干卷，不得将几个审计工程合并立为一个卷。跨年度的审计工程，在工 程审计终结的年度立卷。第八条 审计案卷内文件材料按结论性文件材料、证明性文件材料、立 项性文件材料、其他备查文件材料四个单元进行排列。结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排 列。证明性文件材料，按与审计方案所列审计事项或者会计报表科目对应的 顺序排列。立项性文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料

34、的重要 程度进行排列。其他备查文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重 要程度进行排列。第九条审计案卷内的每份或者每组文件之间的排列规则是：（一）（二） （三） （四） （五）（六）正件在前， 定稿在前， 批复在前， 批示在前，附件在后； 修改稿在后； 请不在后； 报告在后； 重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，根底性文件在后。第十条审计组确定的立卷责任人应当及时收集审计工程的文件材料； 审计终结后，立卷责任人对审计工程形成的全部文件材料按立卷方法和规则 进行归类整理，经审计组组长复查后，依照以上规定进行编目和装订。第十一条审计工程案卷的归档，应当以审计工程案卷为单位进行

35、交接， 归档时间不得迟于该审计工程结束后的1个月内。第十二条审计部根据审计工程案卷的保存价值确定保管期限。审计报 告案卷的保管期限暂定五年。第十三条审计档案在划定保管期限的根底上，应当采用“年度一审计类 别-审计通知书号的方法排列和编目。审计案卷排列方法应当统一，前后 保持一致，不可任意变动。第十四条审计档案的密级及其保密期限，按卷内文件的最高密级及其 保密期限确定，由档案工作人员按有关规定作出标识。第十五条审计档案应当设置专用保管柜，建立健全审计档案保管制度， 定期对审计档案保管情况进行检查，确保审计档案的平安。第十六条借阅审计档案，仅限定在审计部内部，有特殊情况需要查阅 审计档案或者要求出

36、具审计档案证明的，须经审计部经理批准。第十七条 审计部应当及时对审计档案收进、移出、保管、利用等情况 进行统计与分析。第十八条 对损毁、丧失、涂改、伪造、出卖、转卖、擅自提供审计档 案造成审计档案损失的人员，由主管部门对直接负责人和其他有关责任人追 究责任。第十九条本准则由集团审计部负责解释。第二十条 本准则自公布之日起施行。审计部员工守则为了维护企业形象，创造一个良好的工作环境，充分发挥每个员工的积 极性，确保高效率、高质量地完本钱职工作，特制订如下守则：一、遵守公司的各项规章制度；二、按时上下班，不无故迟到、早退；三、办公室内严禁吸烟，不得大声喧哗，保持室内安静；四、拨打办公 应“长话短说

37、，不得因私拨打长途 ；五、保护公司财物，不浪费，不化公为私；六、同事之间要团结友爱、和睦相处，互相学习，取长补短，共同提高 业务水平；七、实行轮流值日制，保持部门办公环境的整齐、清洁。八、礼貌用语，提倡讲普通话。内部审计人员道德标准为加强审计监督力度，提高审计工作质量，标准审计行为，维护审计人 员形象，特作如下要求：一、不得从事损害公司利益和审计部声誉的活动；二、老实地为公司效劳，不做任何违反诚信原则的事情；三、保持廉洁，不得接受被审计单位的豪华宴请及任何礼品、纪念品等 财物；四、保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断，独立、客观、正直和 勤勉；五、遵循保密性原则，按规定使用在履行职责时所获取

38、的资料；六、在审计报告中应围绕公司的总任务、总目标客观的披露所了解的全 部重要事项；七、应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与被审计单位的关系；八、不断接受后续教育，完善和加强专业知识，保持和提高专业胜任能 力；九、严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。审计报告征求意见书对你部门的 审计已根本结束。现将审计报告初稿送阅，请按照雅戈尔集团股份审计工作管理制度第 六条第四 款之规定，在收到审计报告之日起10日内提出书面意见，并及时送 回。逾期则视为同意。雅戈尔集团股份审计部年 月 日收件人签章：收件时间： 年 月 日附：被审部门意见（注：如写不下，可另加附页）被审部门： （盖章

39、）（签字）审计决定书签发人：根据集团公司领导签发的200年号审计通知书，对你部门的审计已经结束，针对审计过程中发现的问题，按照雅戈尔集团股份审计工作管理制度的规定，经集团公司领导同意，特做以下审计决定：雅戈尔集团股份审计部企业自查表雅戈尔集团股份审计部：根据贵部二OO 年 月 日发出的第 号审计通知书，本公司 对 年 月 日至 年 月 日的财务、经营状况，进行了财务自 查，现陈诉如下：序号内容有或无有关情况说明1有无设立小金库、账外账、挪用资金 进行与企业无关活动2有无白条入账3有无虚报从业人员、多列支工资、套 取现金4有无违反规定搞变相福利5有无无法收回的呆账、坏账6有无无须支付的债务7有无

40、长期积压的存货8有无未经批准擅自对外担负、担保及 拆借9有无擅自进行股票或期货操作10银行贷款有无经公司领导批准1 1有无未按规定申购、清理固定资产12其他事项有无公允事项有无经济纠纷有无对建设单位提出的 工程工程决算进行审核注：有关情况说明如写不下回另加附页被审计单位名称：财务负责人：审计意见落实情况反应表审计部收悉日期：年月日雅戈尔集团股份审计部：贵部出具的雅审报一号审计报告，已于一年一g ）收悉（A.当面收到；B.C.E-mai1. ）,现将审计意见落实情况反应如下：审计意见落实情况及说明证明性材料1、2、3、4、5、6、财务经理：审计组长意见:审计意见落实情况反馈表附表被审单位名称（盖章）：有 关 情 况 说 明财务经理: