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1、账务处理酒店服务业的会计账务处理分录1 ,购买员工工作服借：管理费用-劳保费（行政部、财务部等）主营业务成本（客房部、产品部等）贷：银行存款等2 ,购入吸尘器借：固定资产-吸尘器贷：银行存款等3 .提取备用金借：库存现金贷：银行存款4 .购进酒水饮料借：库存商品-XX酒水/XX-饮料贷：银行存款等5 .购买客房配套日用品借：周转材料-低值易耗品贷：银行存款等6 .收到客房预付款借：银行存款贷：合同负债-XX公司7 .计提社保借：管理费用-社保费（行政部、财务部等）主营业务成本（客房部、产品部等）贷：应付职工薪酬-公司承担社保8 .行政部借支差旅费借：其他应收款-XXX （员工姓名）贷：库存现金
2、9 .行政部XXX出差回来报销差旅费借：库存现金（退回现金）管理费用-差旅费贷：其他应收款-XXX （员工姓名）10 .餐饮部领用酒水借：主营业务成本贷：库存商品-XX酒水/XX-饮料11 .发放上月工资借：应付职工薪酬-工资其他应付款一个人承担社保应交税费-应交个人所得税贷：银行存款12 .缴纳员工社保借：应付职工薪酬-公司承担社保其他应付款一个人承担社保贷：银行存款13 .结算住房款（关联业务6 ）借：合同负债-XX公司贷：主营业务收入应交税费-应交增值税14 .收取YY公司房间押金借：银行存款贷：其他应付款-YY公司15 .结算YY公司住房款（押金直接冲减房款，尾款银行支付，关联业务14
3、 ）借：其他应付款-YY公司银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税16 .支付财产保险费借：管理费用-保险费贷：银行存款17 .支付客房消毒费借：主营业务成本贷：银行存款18 .客房部报销修理费，以现金支付借：主营业务成本贷：库存现金19 .结转餐饮部销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品20 .餐饮部报销调味料款借：主营业务成本贷：银行存款21 .以银行存款支付洗涤费用借：主营业务成本贷：银行存款22 .支付天然气费用借：主营业务成本贷：银行存款23 .支付肉类，海鲜，蔬菜等货款借：主营业务成本贷：银行存款24 .计提固定资产折旧费借：主营业务成本贷：累计折旧25 .摊销无形资产借：
4、生产成本（用于产品生产的无形资产）管理费用（管理用的无形资产）其他业务成本（出租的无形资产）贷：累计摊销26 .计提员工工资借：管理费用-工资（行政部、财务部等）主营业务成本（客房部、产品部等）贷：应付职工薪酬27 .计提印花税借：税金及附加贷：应交税费-应交印花税28 .计提本季度附加税借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加29 .结转损益借：主营业务收入贷：主营业务成本税金及附加管理费用-电话费-差旅费-工资-社保费等财务费用手续费-利息收入等本年利润30 .计提本季所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税31 .结转所得税
5、费用借：利润分配贷：所得税费用32 .结转本年利润借：本年利润贷：利润分配-未分配利润33 .提取法定盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积-提取法定盈余公积34 .结转盈余公积借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定盈余公积 财务管理制度内容第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营 业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务 管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情 况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（-）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常 运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理
6、基础工作，建立健全财务管 理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分 析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的 及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合 综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做 好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司 财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查 的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务 制度办事，并严守公司秘密。第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始 凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明， 是会计记录的主要依据。弟八条公司应根据审核无误的
7、原始凭证编制记账凭证。 记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编 号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证 张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名 或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名 或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和 会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发 生的经济业务为依据按照规定的会计处理方法进行， 保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法 前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每 项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确 性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项 应由财务负责人复核。第九
8、条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账 簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、 往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账 实相符、账表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会 计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按 会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管 的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接 手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员 应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离 职。第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金 管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验 资
9、，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入 账。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规 定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股 东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购 买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本, 同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余 额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而 未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项 报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批 后
10、，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务 管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后 及时督促有关业务部门撤销担保。第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管 理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的 库存限额,超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每 日结出现金日记帐的帐面余额,并与库存现金相核对, 发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存 现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完 整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的 保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴
11、实 行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何 空白合同上加盖银行账户印鉴。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空 头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理 结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作, 并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析， 查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账 龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门， 督促业务部门积极催收，避免形成坏账。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个 人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人一部门 负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用于 现金
12、结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准 备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行, 按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内 变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长 期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许 可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。 公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用 成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益 法核算。第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入 固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、 建筑物、机器、机械
13、、运输工具和其他与经营有关的 设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品， 单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的。第二十七条固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部 负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实 物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定 资产明细账。第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定 资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：1 .房屋、建筑物，为20年；2 .飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产 设备，为10年；3 .与生产经营活动有关的器具、工具、家具等， 为5年；4 .飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；5 .电子设备，为3
14、年。第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折 旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加 的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产, 当月照提折旧。第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末 由综合管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈余, 应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核 后，经总经理批准后进行账务处理。第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资 产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产 按实际成本入账,在受益期内或有效期内按不短于10 年的期限摊销。第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后 年度内分期摊销的各项费用，包括
15、开办费，租入固定 资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修 理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分 摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出， 在有效租赁期内分期摊销。第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入 等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认 真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得 截留到账外或作其他处理。第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出， 按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益 的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提 高公司经济效益具有重要作用。第三十六条成
16、本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、 其他营业支出等。（-）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金 成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、 医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保 险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、 通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报 刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、 各种准备金等其他费用。（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原 值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期 不短于5年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准 备金和坏账准备金。投资风险准备金按年
17、末长期投资 余额的1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账 款余额的1%提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职 工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工 资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开 支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出 凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销， 对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核 算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要 定期进行成本费用检查、分析、制定降低成
18、本的措施。第四十条公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入- 营业外支出（-）投资收益包括对外投资分得的利润、股利 等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关 系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定 资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收 入,确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关 系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废 净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约 金等。第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依 照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序
19、分 配：（-）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳 金和罚款；（二）弭补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按 照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已 达注册资本的50%时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计 提，主要用于公司的职工集体福利支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向 投资者分配利润。第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产 负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损 益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。 公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会 计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事
20、务所进行审计。第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书 主要内容包括：（-）业务、经营情况，利润实现情况，资金增 减及周转情况，财务收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或 下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制 表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响 的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事 项。第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务 管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评 价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资 金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较, 为领导或有关部门的决策提供依据。第四十五条总结和评价
21、本公司财务状况及经营成果的财务报 告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、 所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利 润率、成本费用利润率。第四十六条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微 机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表 机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中 心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况 下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中 心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进 行。第四十七条财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的 软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未 能正常实现时,应立即与软件发展商联系,进行修改、
22、 调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应 帐务资料和功能模组的正确性。第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操 作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入 系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。 操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应 关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程 式进行。第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用 微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必 须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工账与微机账 一致。第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银 行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、 智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行 系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应 按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作 员分别设制密码，不得一人统管使用。
