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1、2023年上半年河南省内审师内部审计基础：确认和询问服务考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师为保持其娴熟性有责任接着其教化。有关从事审计工作的内部审计师的接着教化规定，以下哪项陈述是正确的A：内部审计师被要求每年接受40小时的接着职业教化并且三年内不能低于120小时；B：为接着保留QA资格，必需达到有关注册内部审计师的那些正式要求；C：作为官员或委员会成员参与正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；D：只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职
2、业教化的要求。2 .虽然一个组织己经确定运用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍旧在其它应用系统方面寻求降型化的机会。降型化的目的是A：提高牢靠性B：降低成本C：降低困难性D：提高平安性3 .在项目时间管理中运用的ABC优先性系统，B系统处理的是A：“必需做”的目标B：“应当做”的目标C：“情愿做”的目标D：“可能做”的目标考试用书4 .内部审计师接受建议通过查看红旗标记来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标记作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：很多常见的红旗标记还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标记难以量化或评价；C：红旗标记所供应的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关
3、红旗标记的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生主动的影响。5 .以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？A：现金流B：投资回报C：利润最大化D：市场份额6 .对以下列示的各种类型的信息，依据它们的劝服力从高到低的依次进行排列，哪个选项的排列依次是正确的I、询问管理部门II、视察业务客户的处理程序III、实物检查IV、外部供应的资料A：IILMII、IB：IV、I、II、InC：II、IV、I.IIID:MIII、I、II7 .假如审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于供应进一步的证据？A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码
4、或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等协助文件。B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批状况。C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款状况。留意全部未得到恰当处理的栏目。D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。8 .一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明(StatementOfreSPonSibiIitieSofintemalaUditing)所规范的审计范围？A：亚核财务信息的牢靠性与真实性。B：复核为保证相关的政策、支配、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；C：评估资源利用
5、是否经济、有效；D：复核财务决策过程。9 .在对某仓库的扩建实施的事后审计(PoStYOmPIetiOnaudit)中，审计人员留意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。审计人员应当A：将服务成本和种类与该建设项目运用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。B：向成本工程师询问以确认这些选购都是经批准用于该建设项目的。C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。10 .当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的
6、最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告供应的信息是A：公司旅行政策的执行质量。B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。C：部门的预算数与实际数的对比。D：支持雇主降低经营费用。11 .内部审计活动的人力资源方案胜利的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出询问建议的正式方案；B：依据多年的阅历做出的后备支配；C：对人力资源选择标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特别爱好的方案。12 .限制自评要求员工评价限制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与限制自评的缘由是I。更好地激励员工做正确的事情。II0员工对待其工作是客观的,IIL员工能够独立地评价内部限制。IV。管理人员
7、须要员工的反馈信息。A：I和B:In和IVC：I和IVD:II和IV13 .某公司的应用程序系统必需连续运用，为该公司编制复原支配的一项重要内容是保证A：在复原支配中反映组织结构和操作变更；B：在实施之前，系统变更必需得到彻底测试；C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；D：实力支配程序精确工作负荷的变更。14 .用户验收测试在面对对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着A：持续监视的潜力B：在层次中属性的继承C：缺乏传统的设计文档D：缺少对变更的跟踪系统15 .在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？A：结束谈话时提出的问题。B：旨在让对方招供的问题。C：评估型
8、问题。D：为了了解状况而提出的问题。16 .假如审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确A：置信水平不能被量化；B：精确度会提高；C：存货预料价值的牢靠性下降；D：误受风险增加。17 .审计人员发觉公司选购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注A：更核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；B：评估选购部门成员之间是否存在产品线任务支配的轮换；C：确认与任一计算机限制系统有关的选购部门成员的签名授权系统；D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的
9、平均天数。18 .由内部审计师发出的审计报告在哪种状况下应对看法进行表达A：审计的领域是财务报表；B：外部审计师采纳内部审计师的工作；C：对某领域开展全面审计；D：看法会改善与沟通读者的沟通。19 .确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？A：程序审计B：财务审计C：遵循性审计D：经营审计20 .在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发觉很多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，全部对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准全部的对外捐赠。假如委员会在审计报告提
10、交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应当A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的限制的一种超越。有关每笔对外捐贿都要具体报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席探讨此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。假如对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关探讨；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的限制遭遇践踏的事宜。21 .审计师运用数据分析软件来监测被审计者的例外状况，不具有以下哪项优点A：可以计算财务数据错报的精确数额；B：软件可以依据特定的标准选择抽样样本；C：可以整体测试数据
11、；D：决策风险会增加。22 .以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B：管理层定期对审计章程进行审查C：董事会保证内部审计的客观性D：在年度审计支配中确定恰当的合规性审计范围23 .下面那种状况违反了国际内部审计师道德守则？A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次阅历，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担当带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作;C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其
12、主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品胜利的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。24 .假如内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽视其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门己进行过审查工作25 .在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？A：结束谈话时提出的问题。B：
13、旨在让对方招供的问题。C：评估型问题。D：为了了解状况而提出的问题。26 .针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：错误接收不合格产品B：接收产品超过现今需求C：向关联方支付较高价款D：接收未订购产品27 .目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？A：a.无法获得所需的设备。B：b.无法获得访问的授权。C：c.无法实现物理连接。D：d.很难定位最好的信息源。28 .某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变更的因素，该模型应当承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪
14、种方法能够以最佳方式供应所需的分析？A：进行线性回来分析，将生产成本与所售产品相联系。B：对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班酬劳等变量）进行多元回来分析；C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时依据所生产的每个产品的价值进行分层29 .假如某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？A：要求每人写一份书面陈述来说明个人行为。B：发挥寻求真相人员的作用。C：细致倾听每一位面谈者说的话。D：试图让被怀疑的人坦白。30 .以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？A：通货膨胀B：
15、出口C：进口D：消费支出31 .A公司2023年12月31日会计报表的流淌资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流淌负债为IOoO万元，那么该公司的速动比率是多少？A：0.7B：2.0C：0.5D：1.232 .在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权用户拥有？应用程序员拥有？用户拥有？应用程序员拥有？A：a.是否否否B：b.是否否是C：c.否是是否D：d.否是是是33 .风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是A：计量的标准差B：贝塔系数C：风险溢价D：方差的系数34 .以下程序中最有可能发觉丢失的材料和
16、舞弊行为的是A：对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；B：对选购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；C：进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，留意差异并调查；D：对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。35 .为了加快制定支配和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预料将来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据，视察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。预料公司销售额的适当的方法是A：时间序列分析B：等候理论C：线性规划D：敏感
17、性分析36 .哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？A：确定式应收账款函证回函B：否定式应收账款函证回函C：应收账款帐龄分析D：运单37 .以下哪种状况构成了不恰当的工作底稿编制A：工作底稿中有业务客户运用的全部表格和指令；B：工作底稿中包含流程图；C：业务视察与协助性文件是相互比照的；D：在脚注中对标记符号做了说明。38 .项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即须要进行说明及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师确定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序Ik找出超预算的缘由Ilk运用审计软件从新计算项目
18、月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额缘由A：只有FV,B: Ill和IVoC: I,Il和IILD：I和II。39 .以下哪项没有说明业务工作底稿的功能A：便于第三方的第核；B：在审计的支配、执行和复核中供应帮助；C：为审计报告供应主要的证据支持；D：有助于业务助理人员的专业发展,40 .某公司实行生产用原材料干脆通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是A：只有生产中己经运用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。B：由于削减了对验收货物的处理过程，因此削减了验收货物的处理成
19、本和处理过程中发生错误的机会。C：系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的留意。D：以上三项都对。41 .下列各项中属于用户可移动的采纳的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：C.W0RMD：d.RAM42 .一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unitSamPIing)推算的总体金额为A：$5000000B：$5420000C:$5500000D：$572000043 .某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信
20、息平安专家组成的独立事务所，来开展特地的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种状况下才可依靠专家们所开展的工作A：专家们依据合同条件开展工作B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作C：专家们依据标准开展工作D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作44 .一个银行正在将每个出纳员前一条队伍变更为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将A：削减银行的工资支出，因为新的系统须要的出纳员少。B：削减顾客排队的时间。C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的精确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同
21、的职责。45 .最可能保证依据批准的金额开工资支票的限制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场视察工资支票的分发状况。46 .内部审计师视察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行限制。审计师在此之前与这位职员共事了很多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的限制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查A：是的，审计师己实行了合理的审慎性检查；B：没有，审计师没有记录违规行为；C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D：是的，审计师在业务工作底稿中
22、作出了评注。47 .一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续，用来确定数据字段定义最好的资料来源是A：数据库模式B：数据字典C：数据定义语言D：数据操纵语言48 .假如即时选购政策胜利削减了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变更组合？A：选购成本增加，缺货成本降低B：选购成本增加，质量成本降低C：缺货成本增加，储存成本降低D：质量成本增加，订货成本降低49 .在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中运用了头脑风暴法？A：定义B：分析C：测量D：限制50 .以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有密切的个人或职业关系；B：由于其酬劳是由公司供应，审计委员会委员支持股东观点；C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太留意内部审计和总体限制环境；D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。
