建设项目决策阶段工程造价的计价与控制(doc 43页).docx
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1、建设项目决策阶段工程造价的计价与控制(doc43页)绪言工程造价的计价与操纵是以建设项目、单项工程、单位工程为对象,研究其在建设前期、工程实施与工程竣工的全过程中计算与操纵工程造价的理论、方法、与工程造价的运动规律的学科。计算与操纵工程造价是工程项目建设中的一项重要的技术与经济活动,是工程管理工作中一个特殊的、相对独立的领域。工程造价的计价与操纵是随着现代管理科学的进展起来的,到20世纪70年代末又有新的突破。世界各国纷纷在改进现有工程造价确定与操纵理论与方法的基础上,借助其他管理领域在理论与方法上的最新的进展,开始了对工程造价计价与操纵更为深入与全面的研究。这一时期,英国提出了“全生命周期造
2、价管理(LifeCycleCostManagementLCCM)w的工程项目投资评估与造价管理的理论与方法。稍后,美国推出了“全面造价管理(TOtalCostManagement-TCM)”这上涉及工程项目战略资产管理、工程项目造价管理的概念与理论。从此,国际上的工程造价管理研究的实践进入一个全新进展阶段。我国在20世纪80年代末与90年代初提出了全过程造价管理(WhOIeProCeSSCostManagementWPCM)的思想与观念:要求工程造价的计算与操纵务必从立项就开始全过程的管理活动,从前期工作开始抓起,直到工程竣工为止。工程造价的计算过程与工程造价的操纵过程是工程造价管理中两个并行
3、的、各有侧重又相互联系、相互重叠的工作过程。工程造价的计算要紧是指计算与确定工程造价与投资费用。工程造价的操纵就是按照既定的造价目标,对造价形成过程的一切费用(受控系统)进行严格的计算、调节与监督(施控系统),揭示偏差,及时纠正,保证造价目标的实现。一、工程造价操纵的基本原理以全寿命周期成本最低为目标进行全过程全方位的动态操纵首先树立争取的成本节约目标,工程造价操纵的目标就是项目全寿命周期成本最低。全寿命周期成本=(建设期成本+使用成本)使用期其次,工程造价操纵是全过程的,即是指建设项目从可行性研究阶段工程造价的预测开始,到工程实际造价的确定与经济后评价为止的整个建设期间的工程造价操纵管理。在
4、工程造价全过程的操纵中,要以设计阶段为重点,在优化建设方案、设计方案的基础上,在建设程序的各个阶段,使用一定的方法与措施把工程造价的发生操纵在合理的范围与核定的造价限额内。具体说,要用投资估算操纵设计方案的选择与初步设计概算造价;用概算造价操纵技术设计与修正概算造价;用概算造价中修正概算造价操纵施工图设计与预算造价。以求合理使用人力、物力与财力,取得较好的投资效益。再次,工程造价操纵是全方位的。应该从组织、技术、经济、合同与信息管理多方面采取措施。最后,工程造价操纵是动态的。一方面,工程造价具有动态性。任何一个工程从决策至竣工交付使用,都有一个较长的建设周期,在估计工期内,许多影响工程造价的动
5、态因素会发生变化,这种变化使得工程造价在整个建设期中处于不确定状态,直至竣工决算后才能最终确定工程的实际造价。另一方面,在工程项目建设中,项目的造价操纵紧紧围绕着三大目标:投资操纵、质量操纵与进度操纵。这种目标操纵是动态的,并贯穿于项目实施的始终。在这一动态操纵过程中,应着重做好下列几项工作:(1)对计划目标值论证与分析。实践证明,由于各类主观与客观因素的制约,项目规划中的计划目标有可能是难以实现或者不尽合理的,需要在项目实施过程中,或者合理调整,或者细化与精确计算。只有项目目标是正确合理的,项目操纵才能有效。(2)及时对项目进展做出评估,即搜集实际数据。没有实际数据的收集,就无法清晰工程的实
6、际进展情况,更不能推断是否存在偏差。因此,数据的及时、完整与正确是确定偏差的基础。(3)进行计划值与实际值的比较,以推断是否存在偏差。这种比较同时也要求在项目规划阶段就应对数据体系进行统一的设计,以保证比较工作的效率与有效性。(4)采取操纵措施以确保项目目标的实现。二、工程造价操纵的基本方法在工程项目建设的全过程中,工程造价操纵贯穿各个阶段。要有效地操纵工程造价,应该从组织、技术、经济、合同与信息管理多方面采取措施。其中技术与经济相结合是操纵工程造价最有效的手段。下列几方面是工程建设全过程各个阶段工程造价操纵的要紧方法:(1)可行性研究。可行性研究是运用多学科手段综合论证一个工程项目在技术上是
7、否现实、有用与可靠,在财务上是否盈利;作出环境影响、社会效益与经济效益的分析与评价,及工程项目抗风险能力等的结论,为投资决策提供科学根据。可行性研究还能为银行贷款、合作者签约、工程设计等提供根据与基础资料,它是决策科学化的必要步骤与手段。(2)限额设计。在工程项目建设中使用限额设计是我国工程建设领域操纵投资支出、有效使用建投资金的有力措施。所谓限额设计,就是要按照批准的设计任务书及投资估算操纵初步设计,按照批准的初步设计总概算操纵施工图设计。将上阶段设计审定的投资额与工程量先分解到各专业,然后再分解到各单位工程与分部工程。各专业在保证使用功能的前提下,按分配的投资限额操纵设计,严格操纵技术设计
8、与施工图设计的不合理变更,以保证总投资额不被突破。限额设计并不是一味考虑节约,它能够处理好技术与经济对立的关系,提高设计质量,扭转投资失控的现象。(3)价值工程。价值工程是通过各有关领域的协作,对所研究对象的功能与费用进行系统分析,不断创新,旨在提高研究对象价值的思想方法与管理技术。价值工程活动的目的是以研究对象的最低寿命周期成本可靠地实现使用者的所需功能,以获得最佳的综合效益。价值工程是一种以提高价值为目标,以功能分析为核心,以创新为支柱的技术分析与经济分析相结合,能有效操纵工程成本与功能协调的方法。在工程设计中应用价值工程的原理,在保证建筑产品功能不变或者提高的前提下,能够设计出更加符合用
9、户要求的产品,还能够降低成本25%40%o价值工程运用面很广,能够运用于施工组织设计、工程选材、结构选型、设备选型与造价审查等方面。(4)招标投标。实行工程项目招投标制度是我国建设领域的一项重大体制改革,是由计划配置资源向通过市场机制来配置工程资源的转变。工程招标投标制度,是业主在建设市场上择优购买活动的总称。建设工程招标投标制度既然是建筑市场上建筑产品的交易方式,因此它必定成为建筑业经济与投资经济的微观运行活动在建筑市场上的交汇。从经济学角度看,工程招标投标作为一种交易方式具有两大功能:一是解决业主与承包商之间信息不对称问题,即通过招标投标的方式使业主与承包商获得相互的信息;二是能够解决资源
10、优化配置问题,即为业主与承包商相互选择制造条件,使业主与承包商获得双赢。这些功能使得招标制度在经济学上具有特殊意义,对建筑产品价格由市场竞争形成有着重要作用。总之,采取工程招投标这一经济手段,通过投标竞争来择优选定承包商,不仅有利于确保工程质量与缩短工期,更有利于降低工程造价,是造价操纵的一个重要手段。(5)合同管理。在工程项目的全过程造价管理中,合同具有特殊的地位:合同确定了工程施工与工程管理的要紧目标,是合同双方在工程进行各类经济活动的根据。合同一经签订,工程建设各方的关系都转化为一定的经济关系,合同是调节这种经济关系的要紧手段。合同是工程建设中业主与施工单位双方的最高行为准则。业主通过合
11、同分解与委托项目任务,实施对项目的操纵。合同是工程过程中双方解决争吵的根据。合同确定工程项目的价格(成本)工期与质量(功能)等目标,规定着合同双方责权利关系,因此合同管理必定是工程项目管理的核心。由于工程合同周期长,工程价值量大,工程变更、干扰事件多,合同管理是工程项目全过程造价管理的核心与提高管理水平、经济效益的关键。工程合同管理工作贯穿于工程实施的全过程的各个方面,合同务必遵守公平合理的原则,风险的分担也应该公平合理。因此在合同的签订与实施过程中务必兼顾双方的利益,公平合理,从而实现合同管理的目标。合同是在双方诚实信用的基础上签订的,合同目标的实现务必依靠合同各方的真诚合作,假如双方缺乏诚
12、实信用,或者在合同的签订与实施中出现“信任危机”与“信用危机”,则合同不可能顺利实施。在市场经济中,诚实信用原则需要用经济的、法律的形式来给予保障。如银行保函、保证金与担保措施,与违约责任赔偿、索赔、直至仲裁、诉讼等等。(6)造价审核。工程造价审核的目的是建设单位为了节约造价,对施工单位编制并提报的工程预算、结算等造价文件或者在施工过程中针对工程造价管理目标全方位、全过程进行的自我审核,在建设单位能力不足的情况下,能够委托具备造价咨询审核资质的中介机构代表建设单位进行审核。为了节约造价,建设单位不但要在工程竣工后进行审核,更为关键的是在整个建设工期内采取适当的方法进行全过程的造价操纵。只有以全
13、过程、全方位的方式去操纵造价,才能以合理的成本达到造价操纵的目标。值得注意的是,在工程建设全过程中,造价工程师是直接为确定与操纵工程造价提供工程造价咨询的专业人员。造价工程师是服务于建筑市场的工程咨询业主体,提供的服务是工程建设全过程的工程造价确定与操纵。造价工程师不仅提供价格鉴证文件成果(包含工程量清单BQ),也要提供诸如协助招标、合同管理、索赔管理、支付管理、结算管理等的有关材料,这些工作深入到工程管理的各个方面。本篇通过6章的内容分别按照工程项目的不一致建设过程需要采取的造价操纵措施与审计重点进行了介绍,并在最后一章对工程造价审计的现状、方法等进行了简单的介绍,希望通过本章的学习,能够熟
14、悉不一致建设阶段影响造价的重要因素与造价管理的具体方法,并对造价操纵形成一个明确的思路与安排。第十章建设项目决策阶段工程造价的操纵与审核第一节概述一、建设项目决策的含义项目投资决策是选择与决定投资行动方案的过程,是对拟建项目的必要性与可行性进行技术经济论证,对不一致建设方案进行技术经济比较及做出推断与决定的过程。正确的项目投资行动来源于正确的项目投资决策。项目决策正确与否,直接关系到项目建设的成败,关系到工程造价的高低及投资效果的好坏。正确决策是合理确定与操纵工程造价的前提。二、建设项目决策与工程造价的关系(一)项目决策的正确性是工程造价合理性的前提项目决策正确,意味着对项目建设做出科学的决断
15、,优选出最佳投资方案,达到资源的合理配置。这样才能合理地估计与计算工程造价,同时在实施最优投资方案过程中,有效地操纵工程造价。项目决策失误,要紧表达在不该建设的项目进行投资建设,或者者项目建设地点的选择错误,或者者投资方案的确定不合理等。诸如此类的决策失误,会直接带来不必要的资金投入与人力、物力及财力的浪费,甚至造成不可弥补的缺失。在这种情况下,合理地进行工程造价的计价与操纵已经毫无意义了。因此,要达到工程造价的合理性,事先就要保证项目决策的正确性,避免决策失误。(二)项目决策的内容是决定工程造价的基础工程造价的计价与操纵贯穿于项目建设全过程,但决策阶段各项技术经济决策,对该项目的工程造价有重
16、大影响,特别是建设标准的确定、建设地点的选择、工艺的评选、设备选用等,直接关系到工程造价的高低。据有关资料统计,在项目建设各阶段中,投资决策阶段影响工程造价的程度最高,达到80%90%.因此,决策阶段是决定工程造价的基础阶段,直接影响着决策阶段之后的各个建设阶段工程造价的计价与操纵是否科学、合理的问题。(三)造价高低、投资多少也影响项目决策决策阶段的投资估算是进行投资方案选择的重要根据之一,同时也是决定项目是否可行及主管部门进行项目审批的参考根据。(四)项目决策的深度影响投资估算的精确度,也影响工程造价的操纵效果投资决策过程,是一个由浅入深、不断深化的过程,依次分为若干工程阶段,不一致阶段决策
17、的深度不一致,投资估算的精确度也不一致。如投资机会及项目建议书阶段,是初步决策的阶段,投资估算的误差率在30%左右;而全面可行性研究阶段,是最终决策阶段,投资估算误差率在10%以内。另外,由于在项目建设各阶段中,即决策阶段、初步设计阶段、技术设计阶段、施工图设计阶段、工程招投标及承发包阶段、施工阶段,与竣工验收阶段,通过工程造价的确定与操纵,相应形成投资估算、设计概算、修正概算、施工图预算、承包合同价、结算价及竣工决算。这些造价形式之间存在着前者操纵后者,后者补充前者的相互作用关系。按照“前者操纵后者“的制约关系,意味者投资估算作为限额目标,对其后面的各类形式的造价起着制约作用。由此可见,只有
18、加强项目决策的深度,使用科学的估算方法与可靠的数据资料,合理地计算投资估算,保证投资估算打足,才能保证其他阶段的造价被操纵在合理范围,使投资操纵目标能够实现,避免“三超”现象发生。三、项目决策阶段影响工程造价的要紧因素(一)项目合理规模的确定项目合理规模的确定,就是要合理选择拟建项目的生产规模,解决“生产多少”的问题,每一个建设项目都存在着一个合理规模的选择问题。生产规模过小,使得资源得不到有效配置,单位产品成本较高,经济效益低下;生产规模过大,超过了项目产品市场的需求量,则会导致开工不足、产品积压或者降价销售,致使项目经济效益也会低下。因此,项目规模的合理选择关系着项目的成败,决定着工程造价
19、合理与否。在确定项目规模时,不仅要考虑项目的内部各因素之间的数量匹配、能力协调,还要使所有生产力因素共同形成的经济实体(如项目)在规模上大小习惯。这样能够合理确定与有效操纵工程造价,提高项目的经济效益。但同时也须注意,规模扩大所产生的效益不是无限的,它受到技术进步、管理水平、项目经济技术环境等多种因素的制约。超过一定限度,规模效益将不再出现,甚至可能现出单位成本递增与收益递减的现象。项目规模合理化的制约因素有:1、市场因素市场因素是项目规模确定中需考虑的首要因素。其中,项目产品的市场需求状况是确定项目生产规模的提早。通常情况下,项目的生产规模应以市场预测的需求量为限,并根据项目生产品市场的长期
20、进展趋势作相应调整。除此之外,还要考虑原材料市场、资金市场、劳动力市场等,它们也对项目规模的选择起着程度不一致的制约作用。如项目规模过大可能导致材料供应紧张与价格上涨,项目需投资资金的筹集困难与资金成本上升等。2、技术因素先进的生产技术及技术装备是项目规模效益赖以存在的基础,而相应的管理技术水平则是实现规模效益的保证。若与经济规模生产相习惯的先进技术及其装备的来源没有保障,或者获取技术的成本过高,或者管理水平跟不上,则不仅预期的规模效益难以实现,还会给项目的生存与进展带来危机,导致项目投资效益低下,工程支出浪费严重。3、环境因素项目的建设、生产与经营离不开一定的社会经济环境,项目规模确定中需考
21、虑的要紧环境因素有:政策因素、燃料动力供应、协作及土地条件、运输及通讯条件。其中,政策因素包含产业政策、投资政策、技术经济政策,与国家、地区及行业经济进展规划等。特别是为了取得较好的规模效益,国家对部分行业的新建项目规模作了下限规定,选择项目规模时应予以遵照执行。(二)建设标准水平的确定建设标准的要紧内容:建设规模、占地面积、工艺装备、建筑标准、配套工程、劳动定员等方面的标准或者指标。建设标准是编制、评估、审批项目可行性研究的重要根据,是衡量工程造价是否合理及监督检查项目建设的客观尺度。建设标准能否起到操纵工程造价、指导建设投资的作用,关键在于标准水平定得合理与否。标准水平定得过高,会脱离我国
22、的实际情况与财力、物力的承受能力,增加造价;标准水平定得过低,将会妨碍技术进步,影响国民经济的进展与人民生活的改善。因此,建设标准水平应从我国目前的经济进展水平出发,区别不一致地区、不一致规模、不一致等级、不一致功能,合理确定O大多数工业交通项目应使用中等适用的标准,对少数引进国外先进技术与设备的项目或者少数有特殊要求的项目,标准可适当高些。在建筑方面,应坚持经济、适用、安全、朴实的原则。建设项目标准中的各项规定,能定量的应尽量给出指标,不能规定指标的要有定性的原则要求。(三)建设地区及建设地点(厂址)的选择通常情况下,确定某个建设项目的具体地址(或者厂址),需要通过建设地区选择与建设地点选择
23、(厂址选择)这样两个不一致层次的、相互联系又相互区别的工作阶段。这两个阶段是一种递进关系。其中,建设地区选择是指在几个不一致地区之间对拟建项目适宜配置在哪个区域范围的选择;建设地点选择是指对项目具体坐落位置的选择。1、建设地区的选择建设地区选择的合理与否,在很大程度上决定着拟建项目的命运、影响着工程造价的高低、建设工期的长短、建设质量的好坏,还影响到项目建成后的经营状况。因此,建设地区的选择要充分考虑各类因素的制约,具体要考虑下列因素:(1)要符合国民经济进展战略规划、国家工业布局总体规划与地区经济进展规划的要求。(2)要根据项目的特点与需要,充分考虑原材料条件、能源条件、水源条件、各地区对项
24、目产品需求及运输条件等。(3)要综合考虑气象、地质、水文等建厂的自然条件。(4)要充分考虑劳动力来源、生活环境、协作、施工力量、风俗文化等社会环境因素的影响。因此,在综合考虑上述因素的基础上,建设地区的选择要遵循下列两个基本原则:(1)靠近原料、燃料提供地与产品消费地的原则。满足这一要求,在项目建成投产后,可避免原料、燃料与产品的长期远途运输,减少费用,降低产品的生产成本;同时缩短流通时间,加快流淌资金的周转速度。但这一原则并不是意味着项目安排在距原料、燃料提供地与产品消费地的等距离范围内,而是根据项目的技术经济特点与要求,具体对待。比如,对农产品、矿产品的初步加工项目,由于大量消耗原料,应尽
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