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1、附件10财务管理工作规范目录一、财务账簿管理工作规范3二、财务账簿管理工作流程4三、预算管理工作规范5四、预算管理工作流程7五、招投标及采购工作规范8六、招投标及采购工作流程10七、固定资产（国有资产）管理工作规范11八、固定资产（国有资产）工作流程13九、财务内部报销工作规范14十、财务内部报销工作规范16十一、财务内部审计工作规范17十二、财务内部审计工作流程19十三、票据管理工作规范20十四、票据管理工作流程22十五、专项资金管理工作规范23十六、专项资金管理工作流程25十七、资金管理工作规范26十八、资金管理工作流程27财务账簿管理工作规范1 .总则例居中华人民掰国会计法、行政单位会计
2、制度、事业单位会计制J度、会计基础工彳锹范有关规定，结合我区财政局相关文件及本单位实际，特制定本规范。2 .目的严格按要求进行会计核算工作，提高单位会计信息质量和财务管理水平，规范会计账务的管理。3标准3.1 凭证编制。按月及时、准确、完整、真笑S行凭证编制。3.2 凭证审核、记账。按月及时进行凭证审核、记账。3.3 计算、审核会计报表。按月及时进行计算、审核会计报表3.4 凭证月末、年末结转。按月及时进行凭证月末、年末结转。3.5 年终，打印账册。账册需要编号连续，并由记账人员和会计主管人员签字或者盖章。3.6 凭证、账册整理装订归档。4.流程（见附件）财务账簿管理工作规范预算管理工作规范1
3、 .总则根据国家、省、市的有关规定，结合本单位上年度收入、支出情况，合理安排本单位当年资金预算。2 .目的2.1 合理配置有限的财政拨款。2.2 提高资金利用率，改善单位的综合管理水平。2.3 有助于政府进行宏观调控。2.4 减小财务风险。2.5 能更有效的组织和协调单位的日常活动，完成既定的目标。2.6 实现财政资金使用效率的最大化。3标准3.1 坚持有保有压、突出重点的原则。保证机构正常运行、民生和重点支出需要，压缩和控制其他项目支出规模。严格控制三公经费等行政运行成本支出。3.2 统筹资金，注重绩效的原则。健全项目支出绩效预算管理制度，树立凡有支出需求必讲求绩效目标的原则。3.3 坚持细
4、化预算的原则。科学合理地划分基本支出和项目支出，细化基本支出和项目支出预算编制。3.4 坚持厉行节约、勤俭办事的原则。根据党中央关于改进工作作风、密切联系群众八项规定，严格执行相关公务款待、出国、会议、培训等规定，从严控制普通性经费支出，切实降低行政运行成本。4.流程（见附件）预算管理工作流程招投标及采购工作规范1.总则为进一步做好政府采购工作，提高预算执行效率，结合城阳区财政局关于政府采购执行有关事项的通知等有关规定，制定本工作规范。2.目的加强单位政府采购活动管理，规范政府采购工作流程。3标准3.1 制定采购计划。3.2 根据采购计划制定采购参数及审核、论证。3.3 根据预算金额填写预算审
5、批表，按要求选择采购方式，编制项目申报书，报送区财政局，同时在城阳区政府采购网上提交采购项目（采购金额50万元以上项目，需经过财政局预算评审）。3.4 财政局审核通过后，在区政府采购网上选择采购代理机构。3.5 制定招标文件。3.6 签订合同。采购合同签订之日起7天内须持合同和中标通知书到财政局备案。3.7 业务部门、资产管理人员、财务部门等组成验收小组验收，验收合格后签署验收报告。3.8 财会人员按支付程序付款。4,流程（见附件）招投标及采购工作流程固定资产（国有资产）管理工作规范1 .总则为了规范和加强单位国有资产管理，维护国有资产的安全和完整，结合有关规定制定本工作规范。2 .目的规范固
6、定资产配置、处置流程，维护国有资产安全与完整，保障国有资产所有权益。3 标准3.1 资产配置3.1.1 申请新购通用设备和办公家具前，需根据相关配置标准查看是否可以新增，若可以，填写行政事业单位资产购置审批表交财政局审核；3.1.2 经审核通过购置资产后,及时登录资产系统，进行资产卡片录入登记，做资产增加，并打印行政事业单位购置资产登记表加盖公章后，报送区国资办审核；3.13 按规定办理资金支付。3.14 产处置3.14.1 照审批权限向区政府或者区财政局打申请；3.14.2 为资产报废，则需联系区国资办到现场清点，之后联系回收公司回收；323在国资系统中做处置业务并提交；3.14.4 处置审
7、批表（盖章）、回收证明、残值证明等到区国资办报批出账。3.15 产盘点3.15.1 年进行一次清查盘点，逐项分类登记、造册，以保证帐帐相符、帐实相符，明确责任，优化固定资产配置，物尽其用，充分发挥其最大的使用效益。4,流程（见附件）固定资产（国有资产）管理工作流程资产管理财务中心内部报销工作规范（各单位可参照执行）1 .总则树居偌法、会计法、行政事业单蜂1楮度K内部控制制度等制度制定的费用报销工作程序。2 .目的为保证行政经费的管理和使用有序进行，便于各部门合理有序的办理各项业务。3标准3.1 报销人向财务中心提交原始凭证（包括L经办人、领导签字的正式发票；2.规定的相关审批表；3.其他相关材
8、料）。3.2 财务中心审核3.2.1 审核报销事项是否符合法律、法规、规章的规定；3.2.2 审核凭证的合法性、真实性、有效性；323审查审批程序的完整性、合理性；3.2.4 其他需要审查的内容。3.3 审核结果3.3.1 审核合格的，签收凭证。3.3.2 审核不合格的，退回凭证。3.4 时限要求原则上支出发生七日内进行报销申报，差旅费等为出差结束后七日内申报。3.5 支付方式要求3.5.1 每笔金额在200元以上（含200元）的现金支出，一律使用公务卡方式结算（除托幼费等人员支出）。3.5.2 每笔金额在IoOO元以上（含IOoo元）的支出，必须使用公务卡，或者支票，或者支付到用款单位的方式
9、结算。3.5.3 每笔金额在IOoOO元以上（含100Oo元）的支出，必须使用公务卡，或者支付到用款单位方式，不许使用支票方式相。3.5.4 餐费不论金额大小一律使用公务卡。不许用其他方式3.5.5 公务用车运行经费不得以个人名义结算。4.流程（见附件）财务内部报销工作流程内部审计工作规范1 .总则本规范为单位内部审计部门依照国家法律、法规、政策和相关制度，对本单位财务收支及其经济效益独立行使的内部审计监督权，对领导报告的工作规范。2 .目的加强单位内部审计监督，遵守国家政策法规，促进廉政建设。3标准3.1 年初提出审计计划，组织按计划实施。3.2 实施审计。3.2.1 经费状况，各项收支是否
10、纳入预算管理，是否真实、合法，各项支出的效益如何，有无违纪违规和损失浪费等问题；3.2.2 各类资产状况，是否安全完整、保值增值，使用效益如何；3.2.3 债权债务是否清晰，有无经济纠纷和遗留问题；3.2.4 财务管理制度和内部控制制度是否健全、有效；325经济决策是否按规定程序进行，效益如何，有无重大失误；3.2.6 其他需要审计的事项。33对审计工作中发现的问题对领导报告，并提出改进意见。3.4对审计情况立卷归档。4.流程（见附件）内部审计工作流程票据管理工作规范1 .总则为了规范票据的使用和管理工作，制止各种票据滥用行为，维户国家利益，保护公民、法人和其他组织的合法权益,根据山东省财政票
11、据管理规定、山东省资金往来结算票据使用管理暂行办法的有关规定，结合本单位工作实际，特制定本规范。2 .目的加强和规范票据的使用和管理工作，制止各种票据滥用行为，防止乱收费、乱集资和各种摊牌行为，维护经济秩序，维护国家利益，保护公民、法人和其他组织的合法权益。3 标准3.1 拟定票据需求数额3.2 按财政领用规程到区财政局领用票据。3.3 登记票据领用及缴销管理台账。3.4 按规定使用票据。3.4.1 财政票据要严格按照时间、号码顺序和规定用途使用，填写内容全面，字迹工整，各联次内容一致，印章齐全。3.4.2 填写错误的财政票据，应保存联次完整，加盖作废戳3.43对已经使用的财政票据，使用单位应
12、当按照号码顺序将票据存根装订成册，经同级财政部门缴销后,按财务会计制度有关规定妥善保管。3.4.4财政票据使用单位丢失财政票据，应及时在县级以上新闻媒体声明作废，并报同级财政部门备案。3.5票据核销。财政票据领购单位在领购新票据前,要由同级财政部门对已使用的财政票据进行核销。核销后及时登记票据领用及缴销管理台账。4.流程（见附件）票据管理工作流程专项资金管理工作规范1.总则为了规范和加强财政专项资金管理，提高资金使用效益，根据中华人民共和国预算法、财政违法行为处罚处分条例及各级财政专项资金管理相关规定，结合工作实际，制定本工作规范。2.目的为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资
13、金使用效益。3标准1.1 设立。由业务主管部门提出建议，经财政部门审核、综合平衡后，报区政府常务会议批准。1.2 预算管理。财政部门会同业务主管部门，根据年度财力状况，提出专项资金预算初步安排意见。1.3 项目资金管理。编入部门预算已明确到具体项目的专项资金，部门预算批复后，由项目单位组织实施。1.4 资金拨付。专项资金拨付要付真实、有效、合法的凭证。原则上实行国库集中支付制度。属于政府采购范围的，必须按政府采购管理程序办理。1.5 财务管理。业务主管部门要指导和催促项目实施单位做好项目资金财务管理的基础工作，做到专款专用，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容，不许擅自调项、扩项、缩项
14、，更不许拆借、挪用、挤占。1.6 绩效管理。业务主管部门应当按照规定组织绩效自评，以加强资金管理、提高使用效益。4 .定义专项资金是指在一定时期内，为实现国民经济发展目标，区级财政预算安排用于支持经济建设和社会事业发展的具有专门用途的资金5 ,流程（见附件）专项资金管理工作流程资金管理工作规范1 .总则为了规涵助口强单位资金管理，提高资金使用效益,根据中华人民共和国预算法、财政违法行为处罚处分条例及各级财政资金管理相关规定，结合工作实际，制定本工作规范。2 .目的为切实规范单位资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益。3标准3.1 资金预算管理。各单位根据上一年度收入、支出情况作出下一年度收支预算。3.2 资金收入管理。包括财政津贴收入、上级津贴收入、事业收入、经营收入、其他收入等，全部纳入单位预算，统一核算,统一管理。3.3 资金支出管理。主要包括事业支出和专项资金支出，应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。4.流程（见附件）资金管理工作流程
