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1、XX县退役军人事务局预算绩效管理办法（试行）第一章总则第一条为全面推进预算绩效管理工作，提高预算资金使用效益，根据中华人民共和国预算法、中省市区关于全面实施预算绩效管理的实施意见及XX县财政局2023年全面实施预算绩效管理工作方案等文件精神，结合工作实际，特制定本办法。第二条我部门建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制，预算管理中融入绩效理念，将绩效目标设定、绩效监控及评价、绩效结果应用，贯穿于预算编制、执行、监督全过程。第三条预算绩效管理原则：（一）绩效导向原则。预算绩效管理各个环节要以绩效为核心导向，将绩效管理贯穿于预
2、算管理全过程，实现资金运行和预算管理效益最大化。（二）目标管理原则。预算绩效管理要围绕绩效目标进行，事前设定目标、事中监控目标实现进度，事后评价目标完成情况。（三）责任明晰原则。预算绩效管理强调项目执行部门的主体责任和财务部门、监督部门的监管责任，实现绩效问责。（四）信息公开原则。绩效目标及预算支出结果信息要逐步向社会公开，接受群众的监督。第四条我部门预算绩效管理工作由预算绩效管理领导小组下设办公室和项目管理部门共同完成。第五条预算绩效管理领导小组下设办公室，负责预算绩效管理工作的具体组织实施和推进协调工作；项目管理部门是指机关各股室及局属事业单位，具体的项目实施部门第六条本办法是适用本部门所
3、有纳入财政预算项目库管理的财政项目预算资金。第二章预算绩效管理职责第七条预算绩效管理领导小组组织机构及成员组长：XX副组长：XX成员：局机关各股室负责人、机关及局属事业单位财务人员第八条预算绩效管理领导小组主要职责（一）制定预算（绩效）管理相关制度，并负责检查落实预算（绩效）管理制度的执行;（二）对各股室的年度预算（绩效目标）进行审核、协调及综合平衡；（三）提出预算（绩效目标）的修改与调整意见并审核落实情况；（四）指导预算编制工作；（五）监督预算（绩效目标）执行情况并提出意见；（六）牵头开展对部门整体支出、项目绩效情况全过程的预算绩效管理。第九条预算（绩效）管理领导小组下设办公室主要职责（一）
4、建立健全本单位预算绩效管理相关制度；（二）组织和督促各项目管理部门开展绩效目标编制、绩效跟踪评价、绩效评价结果应用等相关管理工作；（三）督促各项目管理部门推进预算执行，每月按时提供项目预算执行情况表并对预算执行情况进行分析，将分析情况提供给各项目管理部门对其绩效管理工作开展情况进行监督；（四）组织完成项目预算绩效目标财政云系统入库工作；（五）组织完成预算绩效评价财政云系统的录入工作，并完成部门预算绩效自评工作;（六）负责我部门预算绩效管理工作的宣传和培训工作。第十条相关股室和局属单位主要职责（一）负责我局部门整体支出绩效目标，项目支出绩效目标、财政政策支出绩效目标入库前绩效目标的论证、申报、审
5、查、建立完善各类资金绩效评价指标体系；（二）负责组织完成预算绩效目标在财政云系统的入库和审核工作；（三）跟踪预算执行进程和绩效目标实现程度，及时纠正项目实施过程中的偏差，保障各项预算资金规范有序实施，完成预定绩效目标；（四）配合绩效管理部门完成年度预算绩效自评工作，并做好相关资料归集和数据分析；（五）根据绩效评价结果，及时采取措施落实整改意见,提高资金使用效益。第三章预算绩效管理的内容和环节第十一条预算绩效管理的主要内容：（一）预算编制过程中绩效目标的设定情况；（二）预算执行过程中绩效目标实现程度和执行进度；（三）预算执行完成后的绩效目标实现程度和效果、结果应用及存在问题分析改进。第十二条预算
6、绩效管理的主要环节:（一）绩效目标设定。在编制下一年度专项资金预算和追加预算时，同时制定预算绩效目标，并开展事前绩效评估,重点评估立项必要性、投入经济性、实施方案可行性、绩效目标合理性等，评价结果作为申请的必要性。（二）绩效运行监控。对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，动态了解掌握绩效目标实现程度、资金支出和任务实施进度，发现问题及时纠偏，改进管理，确保绩效目标保质保量如期完成。（三）预算绩效评价。预算执行完成后，对预算资金的产出和结果的经济性、效率性和效益性进行绩效评价，根据评价结果反馈问题制定整改方案，以提高资金使用绩效。（四）评价结果应用。建立绩效评价结果与预算安排和政策调整
7、挂钩机制，将绩效评价作为资金分配、资金拨付、同类资金预算安排和工作目标考核的重要依据。第四章预算绩效目标管理第十三条绩效目标管理嵌入预算编制流程，是预算管理的基础，是以绩效目标为对象，以绩效目标的设定，审核和批复为主要内容开展的预算管理活动，包括绩效目标设定、审核、批复和应用。第十四条绩效目标是预算资金在一定期限内预期达到的产出和效果，是建设项目库、编制部门预算、实施绩效监控、开展绩效评价的重要基础和依据。由我局各部门在年初申报项目经费预算或需追加项目经费预算时填报。第十五条预算绩效目标应当包括以下主要内容：（一）预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量；（二）预期效果，包括经济效益、社会效益
8、、生态效益和可持续影响等；（三）服务对象或项目受益人满意程度；（四）达到预期产出所需要的成本资源；（五）衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标；（六）其他。第十六条绩效目标编制。按照“谁申请资金，谁设定目标”“谁分配资金、谁确定目标”的原则，根据部门职责和事业发展要求设定绩效目标，在申请年度预算时，按照以下要求同步编报项目绩效目标：（一）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划、并与相应的支出内容、范围、方向、效果等紧密相关。（二）细化量化。绩效目标应当从数量、质量、成本、时效以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等方面进行细化量化，尽量
9、进行定量表述。确实不能以量化表述的，可采用定性形式表述，但应具有可衡量性。（三）合理可行。设定目标时要经过调查研究和科学论证，符合客观实际，确保在一定期限内如期实现。（四）相应匹配。设定绩效目标要与计划期内的任务或者计划数相对应，与预算确定的投资额或者资金量相匹配。第十七条绩效目标审核。绩效管理部门会同项目管理部门开展预算绩效目标审核，和预算审核同步进行，可根据需要组织行业领域专家进行评审。审核内容主要包括：（一）完整性审核。绩效目标内容是否完整，绩效目标是否明确、清晰。（二）相关性审核。绩效目标的设定与部门职能、事业发展规划是否相关，是否对申报的绩效目标设定了相关联的绩效指标，绩效指标是否细
10、化、量化。（三）适当性审核。资金规模与绩效目标之间是否匹配,在既定资金规模下，绩效目标是否过高或者过低；或者要完成既定绩效目标，绩效指标是否过大或者过小。（四）可行性原则。绩效目标是否经过充分论证和合理测算；所采取的措施是否切实可行，并能确保绩效目标如期实现。第十八条设定绩效目标不符合要求的项目，项目管理部门应按照预算绩效管理部门要求的审核意见，及时修改完善。第十九条未设定绩效目标的项目，不得纳入项目库管理，也不得申请预算资金。审核符合要求后，方可进入项目库，并进入下一步预算编制流程。第二十条绩效目标的应用。项目管理部门按照批复的绩效目标组织预算执行，并根据设定的绩效目标开展绩效监控、绩效自评
11、和绩效评价。第二十一条绩效目标的批复。预算经过相应程序审查批准后，绩效目标随同年度预算一并批复下达。批复的目标一般不予调整，确因政策变化、突发事件等因素影响绩效目标实现，确需变更的，应按照绩效目标管理和预算调整变更流程报批。第五章预算绩效运行监控第二十二条绩效运行监控是指在预算执行过程中，各股室依据职责，对预算执行情况和绩效目标实现程度进行动态跟踪监控、监督检查和纠偏处理、改进完善的管理活动。第二十三条绩效监控包括及时性、合规性和有效性监控。及时性监控重点关注上年结转资金较大、当年新增预算且前期准备不充分，以及预算执行环境发生重大变化等情况。合规性监控重点关注相关预算管理制度落实情况、项目预算
12、资金使用过程中的无预算开支、超预算开支、挤占挪用预算资金、超标准配置资产等情况。有效性监控重点关注项目执行是否与绩效目标一致、执行效果能否达到预期等。第二十四条预算绩效运行监控一绩效目标实现程度和预算执行进度为核心内容，主要包括：（一）绩效目标完成情况。预算资金预期产出的完成进度及趋势，包括数量、质量、时效、成本等；预算资金计划产生的预期效果实现程度及趋势，包括经济效益、社会效益、可持续影响等；服务对象满意度的实现程度等。（二）项目实施情况。项目实施方案、项目实施进度、工作任务调整等情况。（三）预算执行情况。项目资金下达分配情况、资金拨付进度、实际支出情况等。（四）财务管理情况。项目执行政府采
13、购政策和招投标制度、资产管理情况等。（五）其他相关情况。确保项目实施的政策制度，保障措施情况；外部环境、客观条件的变化及影响情况等。第二十五条我局每年对7月份预算执行情况和绩效目标实现程度开展一次绩效监控汇总分析，形成绩效监控报告，工作程序如下：（一）收集绩效监控信息。项目管理股室对照批复的绩效目标，以绩效目标执行情况为重点收集绩效监控信息。（二）分析绩效监控信息。项目管理股室在组织收集上述绩效信息的基础上，对偏离绩效目标的原因进行分析，对全年绩效目标完成情况进行预计，并对预计年底不能完成目标的原因及拟采取的改进措施作出说明。（三）填报绩效监控情况表。项目管理股室在分析绩效监控信息的基础上填写
14、项目支出绩效目标执行监控表（见附表1）,并作为年度预算执行完成后绩效评价的依据。（四）报送绩效监控报告。项目管理股室和机关财务人员在年度集中绩效监控工作完成后，及时总结经验、发现问题、提出下一步改进措施，形成部门预算绩效监控报告，报送县财政局。第二十六条预算绩效管理领导小组采取日常监控、跟踪检查、数据统计、序时进度分析等方式，动态了解和掌握业务实施情况，绩效目标实现程度和经费执行进度，将预算执行进度、资金支付、政府采购、资产管理等环节要求与预算绩效管理有机结合，促进预算绩效目标实现，以提高资金使用效率和管理效益。第六章预算绩效评价实施第二十七条绩效评价是指根据设定的绩效目标和评价指标，运用科学
15、、合理的评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性和公平性进行客观、公正的测量、分析和评价。第二十八条预算绩效管理领导小组按照本级财政部门要求组织开展部门重点预算项目绩效评价；项目管理部门依据设定的绩效目标，及时开展绩效自评，自评情况根据项目支出绩效自评表及评价报告体现。对未完成绩效目标或者偏离目标较大、预算执行率偏低的项目，要深入分析原因，提出改进措施。第二十九条绩效评价工作程序。（一）前期准备。确定评价对象、成立评价工作组、制订评价方案。（二）组织实施。评价数据和资料采集、审核、汇总，实地现场考察，开展问卷调查，组织专家现场评价和综合评价。（三）填报绩效自评表（附表2）,并撰写评价报告。
16、分析评价数据，得出评价结论，撰写和提交自评表和评价报告。第三十条绩效评价报告包括项目基本概况、项目绩效及评价结论、评价发现的问题、相关意见与建议等。绩效评价报告应当依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。报告具体格式以财政部门统一规定的为准。第三十一条项目支出绩效自评表经过预算绩效管理领导小组审核后方可录入财政云系统中预算绩效评价平台。第三十二条年度绩效评价开展前，项目管理股室应对所实施项目进行自评，配合预算绩效管理领导小组组织县财政局安排的年度绩效评价工作。第三十三条绩效评价的方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本办法、公众评判法等，按照简便有效的原则，
17、根据评价对象的具体情况，可以采取一种或者多种方法进行绩效评价。第七章绩效评价结果的反馈和应用第三十四条绩效评价结果应用是预算绩效管理的根本，是预算部门和被评价单位通过多种方式充分运用绩效评价结果，并将其转化为提高资金使用绩效具体行为的活动。第三十五条我局加强预算绩效监控结果应用，将绩效评价结果作为改进预算管理、以后年度预算编制及安排财政资金的重要依据，逐步建立健全资金分配与绩效评价结果挂钩机制。第三十六条绩效评价结果可根据情况按照信息公开的有关规定进行。第八章监督及问责第三十七条各项目管理股室应加强绩效管理责任约束机制，落实好相关责任人。第三十八条我局按照“花钱必问效、无效必问责”等原则，对因
18、主观原因导致当年绩效管理工作不力，绩效执行及评价结果较差的股室进行限期整改，对使用预算资金严重低效并造成重大损失的责任人，按照相关规定追责问责。第九章附则第三十九条本办法由XX县退役军人事务局负责解释。第四十条本办法自发文之日起施行。附件1项目支出绩效目标执行监控表单位：（盖章）项目名称项目主管部门项目实施单位监控方式实地监控口线上监控口是否纳入重点监控口监控时间年月日预算执行情况（万元）资金性质年初预算数监控期执行数监控期执行率全年预计执行数1、财政资金2、自有资金3、其他资金合计项目概况绩效指标一级指标二级指标指标内容及指标值监控期执行情况偏差原因分析完成目标可能性产出指标数量指标确定能有
19、可能完全不可能确定能有可能完全不可能质量指标确定能有可能完全不可能确定能有可能完全不可能时效指标确定能有可能完全不可能确定能有可能完全不可能成本指标确定能有可能完全不可能确定能有可能完全不可能效益指标经济效益确定能有可能完全不可能社会效益确定能有可能完全不可能生态效益确定能有可能完全不可能可持续影响确定能有可能完全不可能满意度指标服务对象满意度确定能有可能完全不可能填报人联系电话注：1.偏差原因分析：针对与预期目标产生偏差的指标值，分别从经费保障、制度保障、人员保障、硬件条件保障等方面进行判断和分析并说明原因。2.完成目标可能性：对应所设定的绩效目标，分确定能、有可能、完全不可能三级综合判断完
20、成的可能性。项目绩效自评表（2023年度）专项资金名称上级主管部门县级主管部门实施单位项目资金（万元）全年预算数（八）全年执行数（B）预算执行率（B/A）年度资金总额：其中：中央补助省级补助市级补助县本级资金其他资金一度体标.年总目年初设定目标全年实际完成情况绩效指标二级指标三级指标指标值全年完成值未完成原因和改进措施数量指标质最指标时效指标成本指标效益指标经济效益指标社会效益指标生态效益指标可持续影响指标满意度指标服务对象满意度指标自评定级注：自评定级根据绩效指标值完成情况进行评定。完成90$100%为“优”，80%为良，70-79%为“一般”，70%以下为“不合格”。部门整体支出绩效自评表
21、（年度）填报单位（盖章）自评得分:（一）简要概述部门职能与职责。（二）简要概述部门支出情况，按活动内容分类。（三）简要概述当年县委县政府下达的重点工作。一级指标二级指标三级指标分值指标说明评分标准年初目标值实际完成值得分投入预算执行（25分）预算完成率（10分）10预算完成率=（预算完成数/预算数）100,用以反映和考核部门（单位）预算完成程度。预算完成数：部门（单位）本年度实际完成的预算数。预算数：财政部门批复的本年度部门（单位）预算数。预算完成率=Io0%的，得10分。预算完成率295%的，得9分。预算完成率在90%（含）和95%之间，得8分。预算完成率在85%（含）和90%之间，得7分。
22、预算完成率在80%（含）和85%之间，得6分。预算完成率在70%（含）和80%之间，得4分。预算完成率V70%的，得。分。预算调整率（5分）5预算调整率=（预算调整数/预算数）100%,用以反映和考核部门（单位）预算的调整程度。预算调整数：部门（单位）在本年度内涉及预算的追加、追减或结构调整的资金总和（因落实国家政策、发生不可抗力、上级部门或本级党委政府临时交办而产生的调整除外）。预算调整率绝对值W5%,得5分。预算调整率绝对值5%的，每增加0.1个百分点扣0.1分，扣完为止。预算包括一般公共预算与政府性基金预算。支出进度率（5分）5支出进度率=（实际支出/支出预算）100%,用以反映和考核部
23、门（单位）预算执行的及时性和均衡性程度。半年支出进度=部门上半年实际支出/（上年结余结转+本年部门预算安排+上半年执行中追加追减）*100%O前三季度支出进度=部门前三季度实际支出/（上年结余结转+本年部门预算安排+前三季度执行中追加追减）*100%O半年进度：进度率245乐得2分；进度率在40%（含）和45%之间，得1分；进度率V40%,得0分。前三季度进度：进度率275%,得3分；进度率在60%（含）和75%之间，得2分；进度率V60%,得。分。预算编制准确率（5分）5部门预算中除财政拨款外的其他收入预算与决算差异率。预算编制准确率=其他收入决算数/其他收入预算数XloO%oo%,预算编制
24、准确率W20%,得5分。预算编制准确率在20%和40%（含）之间，得3分。预算编制准确率40%,得0分。过程预笄管理（15分）“三公经费”控制率（5分）5“三公经费”控制率=（“三公经费”实际支出数/“三公经费”预算安排数）XIo0%,用以反映和考核部门（单位）对“三公经费”的实际控制程度。三公经费控制率100%,得5分，每增加0.1个百分点扣0.5分，扣完为止。资产管理规范性（5分）5部门（单位）资产管理是否规范，用以反映和考核部门（单位）资产管理情况。1 .新增资产配置按预算执行。2 .资产有偿使用、处置按规定程序审批。3 .资产收益及时、足额上缴财政。全部符合5分，有1项不符扣2分,扣完
25、为止。部门（单位）使用预算资金是否符合相关的预算财务管理制度的规定，用以反映和考核部门（单位）预算资金的规范运行情况。1.符合国家财经法规和财务管理制资金使用合规性（5分）5度规定以及有关专项资金管理办法的规定：2 .资金的拨付有完整的审批程序和手续；3 .重大项目开支经过评估论证；4 .符合部门预算批复的用途；5 .不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。全部符合5分，有1项不符扣2分。1.若为定性指标，根据“三项目产出40档”原则分别按照指标分值（40分）的100-80%（含）、80-50%（含）、50-10%来记分;2.若为定量指标，完成值达到指标值，记满分；未达到指标值，按完成比率计分，正向指标（即指标值为N*）效果履职尽责（60分）项月效益（20分）20得分=实际完成值/年初目标值*该指标分值，反向指标（即指标值为*）得分=年初目标值/实际完成值*该指标分值。备注:1 .“项目产出”和“项目效果”直接细化成部门年初绩效目标中的指标，并根据重要程度赋权。2 .“绩效指标分析”是指参考历史数据、行业标准及绩效目标实际完成情况等相关资料，从“是否与项目密切相关，指标值是否可获取，指标值设置是否合理”等角度，从产出和效果类指标中找出需要改进的指标，并逐项提出次年的编制意见和建议。
