《单位合同审计流程全.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《单位合同审计流程全.docx（20页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、单位合同审计流程根据国家有关合同法律法规及单位内部合同管理规定，运用规范的审计程序和方法，对XX单位签订合同、履行合同的过程和结果进行审计监督、检查、评价和咨询。1 .审计内容。(1)合同的可执行性。审核合同的内容，确定现有情况下XX单位对某项合同所签订的标的物是否需要；确定XX单位的人、财、物是否可以满足合同执行，确定现有的合同是否有相应的财务预算、计划、资金来源等。(2)合同的合法合规性。审核合同的内容，确认合同是否符合国家法律、法规以及单位内部规定；是否违反公共利益和国家利益；合同对方的主体资格是否合法；合同对方是否有履行合同的能力等。(3)合同的完整性。审核合同的内容，一般包括:当事人
2、的名称或姓名和住所；标的名称；标的数量、质量；价款或者报酬；履行期限、地点和方式；违约责任；解决争议的方法及其他必要条款。实施合同审计时，应该特别注意上述合同必要条款是否完备以及文字表述是否严谨，还应该特别注意的是某些特殊合同可能还包括一些特殊条款，需要一定的专业知识进行识别和判断，必要时可以考虑请专家帮忙。(4)合同履行的有效性。审核合同付款是否遵循合同要求，确定应付的合同金额是否正确；确定整个合同履行过程是否得到监控；确定合同履行的结果是否符合合同要求，是否达到单位的使用要求等。2 .审计方法。合同审计应当分为合同签订前的审计，合同执行过程中的审计和合同执行结束后的审计。以实现对合同全过程
3、的审计监督、检查、评价和咨询。(1)合同签订前的审计。1)审计目标：确保合同符合医疗卫生机构运营活动：确保合同的条款完整，意思表达清楚准确；确保合同合法合规合理，避免经济纠纷，预防运昔风险。2 ）合同签订前的审计流程：审查合同送审资料是否齐全；根据提供的资料及文件进行实质性审查；根据实质性审查情况出具审计工作底稿；根据实质性审查情况出具审计评价意见或审计建议。3 ）合同签订前的审查方法与内容：合同签订前的审查方法主要包括对合同文本及提供的资料进行初步审查和对合同进行实质内容审查两个方面。送审合同初步审查关注的主要内容。主要包括对合同送审资料的完整性进行检查，目的是检查送审资料是否齐全。重点关注
4、以下资料（仅供参考）：合同审批表（包括立项部门、财务部门、审计部门、合同管理部门、分管院领导等）；拟签的合同文本；采购过程文件及资料；采购预算或批准的计划或立项批示文件以及单位（部门）领导的签批意见或会议纪要等文件；律师的审核意见书及修改的合同文本。合同实质性审查主要关注的重点内容（见表1）。表1合同实质性审查主要关注的内容审计内容序审计关注点号1合同主体及(1)法人的主体资格审查，主要是看其是资质否依法设立并领取法人营业执照并在核准登记的经营范围内签订合同。(2)对于特殊行业的主体，要审查其是否具有从事合同项下行为的行政许可和资质，如果合同主体不具有法律、行政法规规定的行政许可证、相应等级的
5、资质证书，有可能导致合同无效。(3)对于一般的合同主体，可以通过审核其营业执照上的经营范围来判断。(4)合同主体经营资格的有效性审查，主要是看营业执照、许可证、资质证书的经营(有效)期限和年检问题，只有在经营(有效)期展内且通过年检才具备有效经营的资格。(5)合同主体的资信状况，是否有违法违规等不良记录。这个可以通过全国企业信用信息公示系统网站查询。(6)非企业法人主体资格市查，应该确认对方是否提供了合法有效的组织机构代码证事业单位法人登记证书社会团体法人登记证书。重点提示：医用耗材及检验试剂企业应提供：(1)医疗器械生产企业许可证复印件和医疗器械经营企业许可证复印件；(2)相关产品注册证书、
6、附件的复印件；(3)高值医用耗材生产企业或进口总代理商开具的授权委托书复印件，授权委托书应明确授权范围；(4)参加政府采购活动近三年内没有重大违法己录的书面由明原件。装修净化及设备采购安装工程投标方应具备：(1)具有独立法人资格，营业执照、税务登记证有效，注册资金X千万以上；(2)投标人具有建筑装修装饰工程专业承包X级及以上资质、建筑机电安装工程专业承包X级及以上资质，建筑智能化工程专业承包X级及以上资质、具有有效的安全生产2 合同签约方 名称与招标 及中标单位名称的一致 性3 合同的内容是否合法、是否公平许可证，并具有医疗器械生产许可证或医疗器械经营许可证，在人员、设备、资金等方面具有相应的
7、施工能力；（3）项目经理具有建筑装修装饰或机电安装专业X级及以上建造师资质，无在建工程,且履约良好。合同签约方名称与招标及中标单位名称是否一致，合同格式是否与招标文件合同格式一致。提示:合同文本一般由业务承办科室起草，合同管理部门审核；重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。各部门应当各司其职，保证合同内容和条款的完整、准确、可行。1.审核合同内容是否存在不符合法律、行政法规的强制性规定的以下五种导致合同无效的情形：（1）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益
8、；（2）恶点串通、损害国家、集体或者第三人利益；（3）以合法形式掩盖非法目的；（4）损害社会公共利益；（5）违反法律、行政法规的强制性规定，2.审查合同的经济内容是否显失公平。4合同标的、合同标的、数量、质量等基本条款是否明确。数量、质量提示：关注标的条款是否缺少名称、规格、等基本条款型号、性能等信息。5合同价款（1）是否履行了采购程序。（2）是否按公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、询价及单一来源采购等方式确定的价格。（3）采购环节是否存在高价中标、借用资质、围标等违反规定的情况。（4）与中标（成交）通知书，谈判纪要、询价结果是否一致。（5）合同大小写金额是否致，币种是否明确。（6）
9、付款比例计算是否正确、合理，付款条件、方式、对象是否明确。(7)是否在预算之内，超过预算部分是否落实资金来源。(8)在质量价格方面是否有具他更好的供应商。6合同履行中审查合同条教是否允分考虑了履行过程中可能发生的可能发生的各种情况，并事先在合同中做出问题规定。7交货地点、审查合同中的交货地点、时间及验收方式时间及验收等条款是否明确，是否便于XX单位履行合方式等条款同。8质保金审查合同条款是否预留了质保金，质保金比例是否合规。9履约保证金审查是否约定了履约保证金或履约保函。或履约保函10争议解决方审查合同争议解决方式及违约责任约定是式及违约责否明确。任11合同条款序合同条款序号是否正确。号12合
10、同附件合同附件是否齐全、名称是否正确。13对方起草的审查由签约对方起草的合同，是不是确保合合同同内容准确反映我方诉求、中标（成交）通知书、商务谈判达成的一致意见。提示：L请特别留意其他约定事项等需要补充填写的栏目，如不存在其他约定事项时注明此处空白或无其他约定，防止合同后续被篡改。2.审有对方经修改后出具的正式合同，是否仔细核对，防止合同被篡改。14补允协议补允协议的内容与主合同的主要内容不一致的，建议最好在补充协议中增加一条除本补充协议明确约定外，其他内容仍按主合同执行等类似表述。补充协议不改变原合同其他条款的情况下，金额不能超过10%。15需要依法办需要依法办理批准、登记、备案、公证手续理
11、批准、登的，市查合同是否做出明确约定，特别关记、备案、注涉外合同。公证手续的合同16涉外合同存在中外文本的合同，是否界定合同产生分歧所采用的语言，是否在合同中约定所采用的语种，避免歧义。（2）合同审计工作底稿与评价意见。合同审计工作底稿的主要内容包括：底稿编号、合同名称、送审部门、送审时间、审核意见及建议、审计科室或审计人员及出示意见的时间等（见表2）。表2合同审计工作底稿审计底稿：201第（）号送审合同名称送审科室送审金额送审时间项目联系人联系电话电子邮箱审计经办人复核人审计负责人送审科室对送审项目的要求和说明:对方单位名称联系电话联系电话对方单位法定代表人对方单位项目负责人采购方式：经费来
12、源：预算额：审计意见：1.2.3.审计科室（审计人员）审计时间：合同审计评价意见或建议包括：合同名称、送审科室、送审时间、审计评价意见及建议、审计部门或者审计人员出示意见的时间（见表3）。见表3合同审计意见表审计编号：201第（）号审计合同名称送审科室签约方单位名称送审金额一、审计依据二、审计意见三、审计结论审计科室负责人审计部门经办人日期反馈意见:送审科室负责人送审科室经办人日期（3）合同执行中审计。合同执行是指合同签约双方在所签订的合同生效之后，依照合同所要求的各方的权责利，履行合同规定的自身职责，监督其他签约方的义务，获取应得的经济利益。1）审计目标：强化对合同履行情况及效果的检查、分析
13、和验收，敦促对方积极执行合同，确保合同全面有效履行。对合同对方的合同履行情况实施有效监控，且发现有违约可能或违约行为，应当及时提示风险，并立即采取相应措施将合同损失降到最低，同时追究对方的违约责任。2）合同执行的审计主要关注以下内容（表4）。表4合同执行审计关注点及内容审计审计内容关注点签约确认合同执行过程中的对方是否是合同的签约方。提示:方一定要审查有无由他人代为履行的情况。时间是否按照合同规定的时间提交标的物，是否按照规定的时间收取或支付款项。数量是否按照合同规定的数量提交标的物，是否存在数量短缺。质量所接收的标的物是否符合合同规定品种、型号、规格，等级:是否办理验收手续。金额是否按照合同
14、规定的条件支付或收取经济款项:付款比例、付款方式是否符合约定。票据是否提供真实的、合法的票据，是否按照合同规定的日或文期、金额开具或接收票据，是否提交合同规定的经济成件果文件，如施工设计图、质量保证书等。地点是否按照合同规定的交易地点交付标的物。权限验收、付款等程序是否经过相应的权限人审批。审批合同1.合同双方是否在合同上盖章签字。签章2.签字人是否是法定代表人或其授权代表人。重点3.授权代表的签字是否与授权书上受托人的名字一致。审计4.单位对方法定代表人或负责人签字是否与营业执照内容上的名字一致。5 .自然人对方的签字是否与身份证上的名字一致。6 .印章上名称是否与合同中书写的单位名称一致。
15、7 .是否按规定页签章或加盖骑缝章。8 .签署部分的签章及日期是否有缺漏。9 .日期是否前后一致。采购1.双方签订的合同。类合2.已到货物的验收单、入库单（其名称、规格、型号、同数量、质量、价格是否与合同约定一致）。重点审计人员也可以通过抽查已人库物资，逆向查找该批物审计资是否有经质检人员验收签字的质检单，并与采购合同内容核对，看实物、质检单、合同三者是否致，检查和考核库管的工作，为XX单位患者使用医用物资把好质量关。维保1.双方签订的合同。类合2.业务科室验收报告及相关科室使用情况。同3.看对方维保记录。重点4.与XX单位管理部门的交接记录。审计5.维保内容是否覆盖合同要求。内容6.政府相关
16、部门的质检合格报告（例如电梯:消防净化等）。科研1.双方签订的合同。类合2.以交流、科研报告等形式描述工作进展情况。同重点审计内容建设1.双方签订的合同。工程2.施工方工程量清单。类合3.施工图纸。同4.竣工验收报告。重点5.科室使用报告。审计6.工程款支付证书。内容7.工程进度教评审意见。8 .工程造价审核报告。9 .工程结算审定单等资料。合同1.审查合同变更是否属于应经过政府机关公证、登记后变更生效，且已经过相应的登记、公证程序。重点2.审查合同变更前后的损失或收益，确认合同签约对方审计继续履行合同的能力，确认合同的变更理由是否充分，内容有无欺诈、胁迫，重大误解、显失公平而导致合同权利义务
17、对一方当事人不合理、不公正的变更。3 .审查合同变更是否经过相应的权限人批准，是否按照相应程序履行报批于续。4 .审查合同变更是否符合法律规定： 当事人双方经过协商同意，井且不因此损害国家利益和社会公共利益。 由于不可抗力致使合同的全部义务不能履行。5 .审查对于合同标的的数量和质量，价散或酬金的数额、履行的期限、地点和方式的变更是否合理，特别是基建工程工程量，建材的数量、型号和规格的变更是否合理，价格的变更是否与市场匹配等。6 .审查合同的变更是否经双方协商一致，在技术上是否经过专家的论证，有无变更图纸或说明。合同1.审查合同的解除涉及已支付或履行的义务补偿，确认解除是否得到返还、补愤。重点
18、2.审查合同的解除是否经相应的内部权限人审批，需要审计上级申批的合同是否执行相应的审批程序。内容3.审查合同的解除是否采用正式的书面形式，包括签约双方的信件、函电、电传、邮件、短信、微信等，而非口头形式。4.审查合同解除是否符合法律规定：因不可抗力致使不能实现合同目的。在履行期限届满之前，签约一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务。签约一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行。一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的。法律规定的其他情形。合同合同违约：是指违反合同约定的行为。既包括当事人在违约合同中约定的义务，又包括法律直接规定的义务，还包处理括根据法律原则和精
19、神的要求，当事人所必须遵守的义务。审查违约责任是否及时追究，拒不承担责任的是否及时通过法律途径解决。具体包括：1 .在违约方有能力履行合同但违约不执行，业务科室是否按照法律或合同规定及时提出解决措施。2 .在措施无效的情况下，是否及时通过法律途径解决。3 .对于标的质量不符合约定的，特别是重大采购合同，业务部门是否要求对方承担修理、更合同违约换、退货、减少价款或者报酬等违约责任，是否采取相应的补偿措施。4 .由于对方的违约，造成医疗卫生机构的损失，业务科室是否按照合同规定，要求对方给予货币赔偿，或其他相应的实物赔偿。5 .对于合同规定有定金，且对方违约的，确认是否按规定要求双倍返还定金。6 .
20、由当事人约定的或法律直接规定的，在一方当事人不履行合同时向另一方当事人支付一定数额的违约金，是否要求对方承担违约金责任。7 .对于合同违约需要对方承担相应责任的，实际中免除或减轻责任的，确认是否有相应的权限人审批。合同XX单位是否在规定的时效内与对方协商谈判，协商一致纠纷的，双方是否签订了书面协议；协商无法解决的，经办人员是否按照审批权限向XX单位有关负责人报告，并根据合同约定的方式解决。(4)合同执行结果审计。 合同执行结果的审计主要关注以下内容： 双方是否按照合同约定行使自己的权利和承担应尽的义务。履行该合同是否达到预定的效益。合同履行后评估和总结情况。3.审计时间安排。按照实际签约合同限时审计。
